內(nèi)控控制的缺陷和改進(jìn)方法

1、內(nèi)控控制的缺陷和改進(jìn)方法如何提高綜合管控能力成為企業(yè)快速發(fā)展過(guò)程中的迫切需求。這些需求主要體現(xiàn)在：1. 滿足合規(guī)要求，塑造行業(yè)標(biāo)桿，提升公司外部形象；2. 強(qiáng)化全員標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化作業(yè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并管控企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中的各類衰減；3. 業(yè)務(wù)本身要求有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，打造良性運(yùn)行機(jī)制，適應(yīng)業(yè)務(wù)多元化和規(guī)模擴(kuò)張要求；4. 在公司層面、業(yè)務(wù)流程層面及信息系統(tǒng)層面建立有效的內(nèi)部控制體系，并持續(xù)改進(jìn)，著力改善整個(gè)公司治理環(huán)境、提高運(yùn)營(yíng)效率，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力如今，面向監(jiān)管的合規(guī)型內(nèi)控正在向面向自身發(fā)展的管理型內(nèi)控轉(zhuǎn)變，越來(lái)越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到內(nèi)控系統(tǒng)建設(shè)的巨大的價(jià)值功能概述：通過(guò)建立內(nèi)控管理信息系統(tǒng)，為企業(yè)高管層

2、、內(nèi)控管理者、內(nèi)控測(cè)試人員、審計(jì)人員、其他業(yè)務(wù)人員提供一個(gè)簡(jiǎn)單易用的內(nèi)部控制活動(dòng)管理平臺(tái)。內(nèi)控法規(guī)遵從過(guò)程中更好地達(dá)到對(duì)內(nèi)部控制、記錄、測(cè)試、整改、報(bào)告、披露和歸檔等方面的要求，減少手工操作，提高工作效率和工作質(zhì)量，同時(shí)使各項(xiàng)工作有機(jī)地聯(lián)系起來(lái)，在公司長(zhǎng)期戰(zhàn)略上改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。其重要功能包括：1. 手冊(cè)文檔管理保證內(nèi)控規(guī)范的全局一致性和實(shí)效性；2. 日常計(jì)劃管理保障工作計(jì)劃的統(tǒng)籌安排與資源調(diào)配；3. 內(nèi)控測(cè)評(píng)管理提高內(nèi)控測(cè)評(píng)的質(zhì)量與效率；4. 缺陷整改管理實(shí)現(xiàn)問(wèn)題的持續(xù)跟蹤與改進(jìn)、解決部門間配合問(wèn)題；5. 報(bào)告呈現(xiàn)管理保證內(nèi)控報(bào)告的時(shí)效性與自動(dòng)化；6. 信息門戶管理建立良好內(nèi)控環(huán)境、實(shí)

3、現(xiàn)知識(shí)積累與共享；7. 業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成從已有業(yè)務(wù)系統(tǒng)挖掘數(shù)據(jù)，及時(shí)預(yù)警，實(shí)時(shí)內(nèi)控；系統(tǒng)架構(gòu)： 法律法規(guī)層符合相關(guān)的法律法規(guī)（特別是關(guān)于信息技術(shù)）要求，是合規(guī)的。 基礎(chǔ)設(shè)施層網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施層為系統(tǒng)提供了必要的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)環(huán)境，提供了可靠、有效的信息傳輸服務(wù)通道，是各類信息的最終承載者。 應(yīng)用支撐層應(yīng)用支撐層通過(guò)提供平臺(tái)化的工具和功能，為內(nèi)控管理業(yè)務(wù)的實(shí)現(xiàn)提供支持。業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)層通過(guò)統(tǒng)一的接口，來(lái)訪問(wèn)應(yīng)用支撐基礎(chǔ)平臺(tái)。 業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用層業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用層提供在一個(gè)統(tǒng)一框架之上的各類內(nèi)控管理業(yè)務(wù)應(yīng)用，包括內(nèi)控手冊(cè)管理、內(nèi)控計(jì)劃管理、內(nèi)控測(cè)試管理、整改和缺陷管理、考核管理等。實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理業(yè)務(wù)的處理，規(guī)范不同人員（執(zhí)

4、行人（被測(cè)人）、測(cè)試人、控制點(diǎn)責(zé)任人、管理層等）在系統(tǒng)中的操作，監(jiān)控各項(xiàng)內(nèi)控管理工作的執(zhí)行效能，提高工作質(zhì)量，便于管理層運(yùn)營(yíng)決策，有助于內(nèi)控管理最大化的發(fā)揮其管理效力。 信息門戶與展現(xiàn)層信息門戶與展現(xiàn)層包括了報(bào)告管理平臺(tái)和內(nèi)控管理信息門戶兩大部分，報(bào)告管理平臺(tái)可以根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)用層所記錄的數(shù)據(jù)，依據(jù)不同的組織單位匯總統(tǒng)計(jì)出各種內(nèi)控報(bào)表，輸出管理層報(bào)告，包括計(jì)劃完成分析、業(yè)務(wù)執(zhí)行分析、進(jìn)度監(jiān)控、管理者視圖/報(bào)告、統(tǒng)計(jì)結(jié)果/分析報(bào)告等。 安全控制與日志管理對(duì)于整個(gè)系統(tǒng)而言，安全管理將貫穿系統(tǒng)的始終。信息安全為系統(tǒng)建立了一個(gè)完整的安全體系框架，在各層面為系統(tǒng)提供用戶管理和訪問(wèn)控制、完整性、可用性等安

5、全服務(wù)。 身份和授權(quán)管理同安全管理相類似，系統(tǒng)管理也是貫穿于整個(gè)系統(tǒng)的各個(gè)層面。完成系統(tǒng)的初始化管理、配置管理、身份和授權(quán)管理、運(yùn)行維護(hù)管理和監(jiān)控等。方案優(yōu)勢(shì)：通過(guò)內(nèi)控系統(tǒng)的上線可以鞏固已有內(nèi)控成果，保護(hù)已有投資；提高內(nèi)控執(zhí)行力，推動(dòng)公司精細(xì)化管理水平；增強(qiáng)工作透明度和信息反饋速度，提升各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的管控能力；提升內(nèi)控工作效率和質(zhì)量，降低總體內(nèi)控成本；全面應(yīng)對(duì)監(jiān)管要求，提升內(nèi)控工作與全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平。加強(qiáng)信息披露，提升公司的形象和加強(qiáng)投資者的信心。內(nèi)控信息系統(tǒng)具有以下重要作用：全面應(yīng)對(duì)監(jiān)管要求，提升內(nèi)控工作與全面風(fēng)險(xiǎn)管理水平提高內(nèi)控執(zhí)行力，推動(dòng)公司精細(xì)化管理水平通過(guò)系統(tǒng)建設(shè)可以更好地明確內(nèi)控目標(biāo)，

6、分解和落實(shí)控制責(zé)任，突出工作重點(diǎn)，強(qiáng)化監(jiān)督考核，從而更好地貫徹領(lǐng)導(dǎo)的管理思路，提高內(nèi)控執(zhí)行力。通過(guò)明確每一個(gè)部門、每一個(gè)員工的工作目標(biāo)，將責(zé)任明確到具體崗位和責(zé)任人，實(shí)現(xiàn)各分支機(jī)構(gòu)在執(zhí)行內(nèi)控合規(guī)工作上的規(guī)范和統(tǒng)一，以及控制責(zé)任的具體落實(shí)（如規(guī)范人力資源管理流程，提升人員使用效能；明晰文檔和信息管理權(quán)限和流程，防止機(jī)密商業(yè)信息泄漏等），從而可以最大程度地激發(fā)員工的工作動(dòng)力和積極性，又可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控與日常管理緊密結(jié)合。增強(qiáng)工作透明度和信息反饋速度，提升各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的管控能力系統(tǒng)能實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)控管理的計(jì)劃、任務(wù)分派、執(zhí)行、反饋、整改等工作的全過(guò)程管理，能夠全面、準(zhǔn)確、一致地反映內(nèi)控工作的實(shí)際情況。無(wú)需傳統(tǒng)方式

7、的人工中轉(zhuǎn)、統(tǒng)計(jì)、匯報(bào)，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)就能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控內(nèi)控工作進(jìn)度，實(shí)時(shí)查看全公司以及各單位內(nèi)控結(jié)果，實(shí)時(shí)了解各單位各類缺陷情況，從而迅速作出指示與決策，極大地提升管控能力。提升內(nèi)控工作效率和質(zhì)量，降低總體內(nèi)控成本系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理操作自動(dòng)化、審批過(guò)程系統(tǒng)化、監(jiān)控督辦實(shí)時(shí)化、交流溝通多樣化。利用系統(tǒng)可以促進(jìn)內(nèi)控手冊(cè)和工作測(cè)評(píng)底稿的電子化，可以減少紙張的使用量。系統(tǒng)能更好地管理海量?jī)?nèi)控文檔，減少收集、整理、查詢、統(tǒng)計(jì)等工作的復(fù)雜度和工作量，節(jié)約管理成本。通過(guò)實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程測(cè)評(píng)與監(jiān)控，可以減少現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)控測(cè)評(píng)所需的差旅費(fèi)。通過(guò)在線答疑與咨詢，以及系統(tǒng)內(nèi)置的樣例庫(kù)，可以快速提升測(cè)評(píng)人員的能力，縮短內(nèi)控測(cè)評(píng)時(shí)間，加速

8、問(wèn)題整改，提升測(cè)評(píng)效率和質(zhì)量。此外，通過(guò)系統(tǒng)提供的內(nèi)控分析與報(bào)告體系，使得報(bào)告工作由內(nèi)控部門作為主體即可完成，同時(shí)減少外部咨詢的投入，從而降低總體報(bào)告成本，減少對(duì)其他部門的影響。富不貴只能是土豪，你可以一夜暴富，但是貴氣卻需要三代以上的培養(yǎng)?？鬃诱f(shuō)“富而不驕，莫若富而好禮?！?如今我們不缺土豪，但是我們?nèi)鄙儋F族。高貴是大庇天下寒士俱歡顏的豪氣與悲憫之懷，高貴是位卑未敢忘憂國(guó)的壯志與擔(dān)當(dāng)之志 高貴是先天下之憂而憂的責(zé)任之心。精神的財(cái)富和高貴的內(nèi)心最能養(yǎng)成性格的高貴，以貴為美，在不知不覺(jué)中營(yíng)造出和氣的氛圍；以貴為高，在潛移默化中提升我們的素質(zhì)。以貴為尊，在創(chuàng)造了大量物質(zhì)財(cái)富的同時(shí)，精神也提升一個(gè)境界。一個(gè)心靈高貴的人舉手投足間都會(huì)透露出優(yōu)雅的品質(zhì)，一個(gè)道德高貴的社會(huì)大街小巷都會(huì)留露出和諧的溫馨，一個(gè)氣節(jié)高貴的民族一定是讓人尊崇膜拜的民族。別讓富而不貴成為永久的痛。分享一段網(wǎng)上流傳著改變內(nèi)心的風(fēng)水的方法，讓我們的內(nèi)心高貴起