國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式-信用證課件

1、托收的特點(diǎn),商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式,有比較強(qiáng)的安全性,資金負(fù)擔(dān)不平衡,安全性更強(qiáng) 信用程度更高 資金負(fù)擔(dān)更平衡,信用證 L/C,第七章國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算方式 信用證,經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院經(jīng)貿(mào)系,信用證是19世紀(jì)發(fā)生的一次國(guó)際貿(mào)易支付方式上的革命，這種支付方式首次使不在交貨現(xiàn)場(chǎng)的買賣雙方在履行合同時(shí)處于同等地位，在一定程度上使他們重新找回了一手交錢，一手交貨的現(xiàn)場(chǎng)交易所具有的安全感，解決了雙方互不信任的矛盾。,本章學(xué)習(xí)重點(diǎn),信用證的定義和特點(diǎn) 信用證當(dāng)事人之間的關(guān)系 信用證的業(yè)務(wù)流程 信用證的分類,第一節(jié) 信用證概述,信用證的由來(lái) 信用證的概念 跟單信用證統(tǒng)一慣例 信用證的特點(diǎn) 信用證的形式和內(nèi)容,一、信

2、用證的由來(lái),支付票據(jù)化 貨物單據(jù)化 履約證書化,19世紀(jì)末 商業(yè)跟單信用證,二、信用證的含義,信用證（Letter of Credit）是銀行作出的有條件的付款承諾。 它是 根據(jù) 的要求和指示開給 的書面保證文件，保證在一定期限內(nèi)，在規(guī)定金額以內(nèi)，只要受益人交來(lái)的單據(jù)相符，開證銀行必定付款。,開證銀行,申請(qǐng)人（進(jìn)口商）,賣方（受益人）,三、跟單信用證統(tǒng)一慣例,跟單信用證統(tǒng)一慣例是國(guó)際商會(huì)制訂并出版的關(guān)于跟單信用證的國(guó)際使用規(guī)則，是國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際結(jié)算的最重要的慣例。 2007年7月1日前使用的是UCP500，1993年修訂，1994年實(shí)施。 2007年7月1日后使用ucp600，2006年10月

3、修訂。,如果申請(qǐng)人倒閉，開證行是否要付款？,開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。 UCP600規(guī)定，對(duì)于各種類型的信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時(shí)，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（）對(duì)已承擔(dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；（）接受單據(jù)。”,國(guó)內(nèi)某出口公司收到由香港某銀行所開立的不可撤消跟單信用證，開證申請(qǐng)人為香港某進(jìn)口公司。信用證內(nèi)容中關(guān)于貨物的包裝條款與銷售合約有不同之處。銷售合約規(guī)定，貨物包裝條款為：“均以三夾板盛放，每箱凈重10公斤，2箱一捆，外套麻袋”；而信用證卻規(guī)定“均以三夾板盛放，每箱凈重10公斤，2

4、箱一捆”。受益人在包裝貨物時(shí)，完全按照信用證條款的規(guī)定，即沒(méi)有外套麻袋。貨物抵達(dá)后，香港進(jìn)口商稱貨物未套麻袋而拒絕付款。,合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？,案例一,信用證是一種自足文件 UCP600闡明了信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)?！?國(guó)內(nèi)某出口公司收到日本開來(lái)的不可撤消跟單信用證。信用證規(guī)定：L/C金額為600000美元，根據(jù)發(fā)票金額75%的貨款即期支付，25%的貨款在貨到后60天支付。在規(guī)定期限內(nèi)出口公司向議付行交單，單證相符，議付行向開證行提交單據(jù)。該單據(jù)到開證行后，開證行即付75%的貨款，但貨到60天后，開證行電稱

5、因申請(qǐng)人聲稱貨物品質(zhì)欠佳而拒絕支付25%的余款。,單據(jù)與信用證條款規(guī)定的貨物品質(zhì)不符，會(huì)怎么樣？,案例二,信用證處理的對(duì)象是單據(jù)。 UCP600規(guī)定單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約行為” 。,四、信用證的特點(diǎn),信用證是一種銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。 信用證是一種自足文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在。 信用證業(yè)務(wù)是一種純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)，它處理的對(duì)象是單據(jù)。,五、信用證的形式和內(nèi)容,根據(jù)信用證的開立方式及記載內(nèi)容不同，可將信用證分為信開本信用證和電開本信用證。,現(xiàn)在各開證行的開證格式已基本接近國(guó)際商會(huì)擬定的開立跟單

6、信用證標(biāo)準(zhǔn)格式（國(guó)際商會(huì)第516號(hào)出版物，1994年），信用證主要包括以下項(xiàng)目：,開證行名稱（Issuing Bank）。一般在信用證中首先標(biāo)出，應(yīng)為全稱加詳細(xì)地址。 信用證號(hào)碼（L/C Number）。一般不可缺少。 信用證形式（Form of Credit）。一切信用證均應(yīng)明確表示是可撤銷還是不可撤銷的，否則視為不可撤銷的信用證。 開證日期（Date of Issue）。必須標(biāo)明開證日期，這是信用證是否生效的基礎(chǔ)。,受益人（Beneficiary）。受益人即出口商，它是唯一享有利用信用證支取款項(xiàng)權(quán)利的人，因此，必須標(biāo)明完整的名稱和詳細(xì)的地址。 開證申請(qǐng)人（Applicant）。信用證為買賣

7、合同簽約雙方約定的支付工具，信用證的申請(qǐng)人應(yīng)是買賣合同中的買方（進(jìn)口商），應(yīng)標(biāo)明完整的名稱和詳細(xì)地址。 信用證金額（L/C Amount）。這是開證付款責(zé)任的最高限額，應(yīng)能滿足買賣合同的支付。信用證金額要用大小寫分別記載。 有效期限（Terms of Validity 或 Expiry Date）。即受益人向銀行交單取款的最后期限，超過(guò)這一期限，開證行就不再負(fù)付款責(zé)任。除規(guī)定交單到期日外，每一要求提交運(yùn)輸單據(jù)的L/C還應(yīng)規(guī)定一個(gè)裝運(yùn)日期后，必須交單的特定日期。,“約” “大約” “10%”,如未規(guī)定，銀行將拒受晚于裝運(yùn)21天后提交的單據(jù)。,生效地點(diǎn)。即交單地點(diǎn)，UCP 600特別規(guī)定信用證除要

8、明確有效期外還要明確一個(gè)交單地點(diǎn)，一般為開證行指定的銀行，通常為出口地。 匯票出票人（Drawer）。一般是信用證的受益人，只有可轉(zhuǎn)讓信用證經(jīng)轉(zhuǎn)讓后，出票人才可能不是原證受益人。 匯票付款人（Drawee）。信用證的付款人是開立匯票的重要依據(jù)，匯票付款人須根據(jù)信用證的規(guī)定來(lái)確定。 匯票出票條款（Drawn Clause）。主要表明匯票是根據(jù)某號(hào)信用證開出的。,對(duì)單據(jù)的要求。信用證中一般列明需要的單據(jù)，分別說(shuō)明單據(jù)的名稱、份數(shù)和具體要求。最為基本和重要的單據(jù)主要是商業(yè)發(fā)票（Commercial Invoice）、運(yùn)輸單據(jù)（Transport Documents）、保險(xiǎn)單據(jù)（Insurance P

9、olicy）。此外，進(jìn)口商還往往要求出口商提供產(chǎn)地證、品質(zhì)證書等單據(jù)。 關(guān)于貨物描述部分。一般包括貨名、數(shù)量、單價(jià)以及包裝、嘜頭價(jià)格條件等最主要的內(nèi)容和合同號(hào)碼。 裝運(yùn)地/目的地。一般情況下，信用證中關(guān)于運(yùn)輸?shù)捻?xiàng)目有裝貨港（Port of Loading/Shipment）、卸貨港或目的地（Port of Discharge or Destination）、裝運(yùn)期限（Latest Date of Shipment）等。,“約” “大約” “10%”,分裝/轉(zhuǎn)運(yùn)。信用證還必須說(shuō)明可否分批裝運(yùn)（Partial Shipment Pemitted/not Permitted）和可否轉(zhuǎn)運(yùn)（Transh

10、ipment Allowed/not Allowed）。 開證行對(duì)有關(guān)銀行的指示條款。包括對(duì)議付行、通知行、付款行的指示條款（Instructions to Negotiating Bank/Advising Bank/ Paying Bank）。 開證行的保證條款。開證行通過(guò)保證條款（Engagement/Undertaking Clause）來(lái)表明其付款責(zé)任。,Ucp600：如不注明可認(rèn)為是允許,開證行簽章。即開證行代表簽名（Opening Banks Name and Signature），信開本信用證必須極開證行有權(quán)簽名人簽字方能生效，一般情況下是采取“雙簽”即兩人簽字的辦法。 其他特

11、別條件。其他特別條款（Other Special Condition）主要用以說(shuō)明一些特別要求。 根據(jù)UCP 600開立信用證的文句：subject to ucp600。,信用證修改書內(nèi)容：,被修改的信用證號(hào)碼 修改日期 開證日期與地址 被修改的信用證的申請(qǐng)人 受益人,通知銀行 中間空白部分，用于繕制修改內(nèi)容 開證行有權(quán)簽字人的簽名 通知行指示,第二節(jié) 信用證的當(dāng)事人,Applicant（開證申請(qǐng)人） Beneficiary（受益人） Issuing bank（開證行） Advising bank（通知行） Negotiating bank（議付行）,Paying bank（付款行） Conf

12、irming bank（保兌行） Accepting bank（承兌行） Reimbursing bank（償付行）,第二節(jié) 信用證的當(dāng)事人,開證人 （進(jìn)口人）,受益人 （出口人）,付款行 開證行,通知行 議付行,訂立合同,第二節(jié) 信用證的當(dāng)事人,開證人 （進(jìn)口人）,受益人 （出口人）,付款行 開證行,通知行 議付行,訂立合同,一、開證申請(qǐng)人（applicant）（進(jìn)口商） 1、按合同規(guī)定的時(shí)間申請(qǐng)開證。 2、合理指示開證。 3、提供開證擔(dān)保。 4、支付開證與修改的有關(guān)費(fèi)用。 5、向開證行付款贖單。,二、開證行(issuing bank) 1、遵照開證申請(qǐng)人指示開立和修改信用證。 2、取得質(zhì)押

13、的權(quán)利。 3、合理、小心地審核單據(jù)。 4、承擔(dān)第一性、獨(dú)立的付款責(zé)任。,案例三,國(guó)內(nèi)某出口公司收到日本開來(lái)的不可撤消跟單信用證。信用證規(guī)定：L/C金額為600000美元，根據(jù)發(fā)票金額75%的貨款即期支付，25%的貨款在貨到后60天支付。在規(guī)定期限內(nèi)出口公司向議付行交單，單證相符，議付行向開證行提交單據(jù)。該單據(jù)到開證行后，開證行即付75%的貨款，但貨到60天后，開證行電稱因申請(qǐng)人聲稱貨物品質(zhì)欠佳而拒絕支付25%的余款。,案例四,1941年美國(guó)進(jìn)口商與印度出口上簽訂了一份關(guān)于豬鬃買賣的合約。美國(guó)進(jìn)口商申請(qǐng)開立一張以印度出口商為受益人的不可撤消信用證。受益人在交單期限內(nèi)提交表面正確的單據(jù)（單單相符，

14、單證相符），但實(shí)質(zhì)上印度賣方裝運(yùn)的不是豬鬃，而是垃圾、牛毛。美國(guó)進(jìn)口商通過(guò)有關(guān)渠道獲悉并查證該信息后，向法院申請(qǐng)禁付令，要求法院解除付款行的付款義務(wù)。,三、受益人(beneficiary) 1、審核信用證條款。 2、及時(shí)提交正確、完整的單據(jù)。 3、要求開證行付款、承兌或議付。,四、通知行(advising bank) 通常是受益人所在的銀行，是開證行的聯(lián)行或者代理行。 1、檢驗(yàn)信用證的表面真實(shí)性 2、通知受益人,案例五,某年，中國(guó)銀行某分行收到140萬(wàn)美元的信用證，該證由紐約c銀行轉(zhuǎn)遞，雖然c銀行在轉(zhuǎn)證時(shí)說(shuō)明已經(jīng)核準(zhǔn)開證行與紐約c銀行之間的密押，但是未加列它與中國(guó)銀行該分行之間的密押。這引起了

15、中國(guó)銀行的注意。而受益人也前來(lái)查證，并要求盡早通知。通過(guò)各種手段查詢，中國(guó)銀行獲悉開證行從未開立這樣的信用證。最后通知受益人該信用證純屬偽造。,五、議付行(negotiating bank) 議付行是根據(jù)受益人的要求和提供的單據(jù)，在核實(shí)單證相符后向受益人墊款，并向付款行或償付行索回墊款的銀行。 1、議付行可以要求受益人將貨權(quán)作抵押。 2、議付行有權(quán)要求開證行、保兌行或付款行、償付行償付已向受益人墊付的款項(xiàng)。 前提是提交正確的單據(jù)。,六、付款行(paying bank) 開證行在信用證中指定一家異地銀行為信用證項(xiàng)下匯票上的付款人或是付款信用證下執(zhí)行付款的銀行。 1、付款行一經(jīng)接受開證行的代付委托

16、，它的審單付款責(zé)任與開證行一樣。也屬于“終局性”的。 2、如發(fā)現(xiàn)不符點(diǎn)應(yīng)即拒付，但一旦驗(yàn)單付款，即不得向受益人追索。 3、付款行付款后無(wú)追索權(quán)，它只能向開證行索償。,七、保兌行(confirming bank) 保兌行是應(yīng)開證行的要求在信用證上加具保兌的銀行。 1、在單證相符條件下，保兌行與開證行都是第一性付款人 。保兌行付款后只能向開證行索償，如果開證行倒閉或無(wú)理拒付，保兌行無(wú)權(quán)向受益人或其他前手追索票款。 2、保兌行有權(quán)拒收有不符點(diǎn)的單據(jù)，但必須明白無(wú)誤地向受益人聲明這一態(tài)度。,八、償付行(reimbursing bank) 償付行往往是代開證行償付議付行墊款的第三國(guó)銀行，或由通知行兼任。

17、 償付行是根據(jù)它與開證行簽訂的償付協(xié)議辦理支付的，如果開證行沒(méi)有存款或存款不足，又無(wú)透支協(xié)議，則償付行有權(quán)拒付。 償付協(xié)定實(shí)際上是開證行與償付行之間的委托代理合同，所以償付費(fèi)用一般應(yīng)由開證行承擔(dān)。,九、承兌行（Accepting bank）,適用于承兌的信用證，當(dāng)開證行授權(quán)另一家銀行依據(jù)表面符合信用證條款的單據(jù)承兌匯票時(shí)，該銀行就是被指定的承兌行。 承兌行承兌匯票后，可以向開證行索償。,第三節(jié) 信用證的業(yè)務(wù)程序,操作程序,流程:,受益人 （出口方）,開證申請(qǐng)人 （進(jìn)口方）,通知/ 保兌（議付）行,開證行,Concluding sales contract,Issue L/C,Advising

18、credit,Checking credit,承運(yùn)人,Shipping goods,Preparing and presenting documents,Examining and paying,Sending documents ； claiming reimbursement,Reimbursing the bank,Advising to redeem documents,Paying to issuing bank,Picking up the goods,開立信用證（Issue L/C）,申請(qǐng)開立（Applying for a L/C） 進(jìn)口商填寫開證申請(qǐng)書 進(jìn)口商填寫開證擔(dān)保書 開立信用證（Issuing L/C） 開立信用證前的審查和檢驗(yàn) 開立信用證 開立信用證修改書,及時(shí)償還開證行的義務(wù)； 同意付款前轉(zhuǎn)讓貨物所有權(quán)； 同意支付信用證下各種費(fèi)用； 同意ucp500。,審證（Checking Credit）,信用證是否真實(shí)有效 信用證是否可撤銷信用證、有無(wú)保兌 當(dāng)事人名稱是否正確 內(nèi)容與合同是否