企業(yè)經(jīng)營計劃與預(yù)算管理資料.ppt

1、深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司 2001年10月,企業(yè)經(jīng)營計劃與預(yù)算管理,內(nèi)容提要,1、經(jīng)營計劃及預(yù)算管理的原則 2、經(jīng)營計劃及預(yù)算的制定 3、經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,一、經(jīng)營計劃及預(yù)算管理的原則,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,以市場為導(dǎo)向 以產(chǎn)品為主線 綜合平衡 以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)促銷 溝通協(xié)調(diào) 預(yù)算控制 滾動調(diào)整 評估考核,內(nèi)容提要,1、 經(jīng)營計劃及預(yù)算管理的原則 2、經(jīng)營計劃及預(yù)算的制定 2.1 集團公司經(jīng)營計劃及預(yù)算的總體框架 2.2 集團經(jīng)營目標設(shè)立 2.3 事業(yè)部經(jīng)營指標及策略 2.4 事業(yè)部銷售計劃 2.5 生產(chǎn)計劃 2.6 事業(yè)部研發(fā)計劃 2.

2、7 事業(yè)部財務(wù)預(yù)算 2.7 公司財務(wù)預(yù)算 舉例：HP經(jīng)營計劃程序 3、經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,2.1 集團公司經(jīng)營計劃及預(yù)算的總體框架,集團戰(zhàn)略規(guī)劃,集團年度經(jīng)營目標,事業(yè)部經(jīng)營指標及策略,事業(yè)部銷售計劃,生產(chǎn) 計劃,研發(fā) 計劃,工程服務(wù) 計劃,人力資源 計劃,投資 計劃,集團財務(wù)預(yù)算,事 業(yè) 部 財 務(wù) 預(yù) 算,年度經(jīng)營計劃及預(yù)算,。,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,2.2 集團年度經(jīng)營目標的設(shè)立,（1）平衡記分卡,背景介紹：羅勃特S.卡普蘭是哈佛商學(xué)院會計系的教授。大衛(wèi)P.諾頓是麻省林肯市復(fù)興方案咨詢公司的創(chuàng)始人和總裁。他

3、們著有平衡計分卡推動業(yè)績的辦法(發(fā)表于哈佛商業(yè)評論1992年12月期)，和讓平衡計分卡工作起來(發(fā)表于哈佛商業(yè)評論1993年910月期)。羅勃特和大衛(wèi)還寫了一本關(guān)于平衡計分卡的書，將于1996年9月由哈佛商學(xué)院出版社出版。 平衡記分卡的方法為國際一些著名公司（如Lucent、IBM等）廣泛采用。,財務(wù)表現(xiàn) 如：收入、利潤、成本、回報、資產(chǎn)等,顧客（內(nèi)部與外部） 如：顧客滿意度、顧客忠誠度、投訴、市場份額等,內(nèi)部流程 如：TTM（產(chǎn)品上市時間）、訂單周期等,組織成長 如：人力資本、培訓(xùn)時數(shù)等,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,2.2 集團年度經(jīng)營目標的設(shè)立,（2） SMART原則,S 具體的（S

4、pecific） M可衡量的（Measurable） A可達到的（Attainable） R 相關(guān)的（Relevant） T 基于時間的（Time-based）,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,2.2 集團年度經(jīng)營目標的設(shè)立,討論：以下目標符合 SMART原則嗎：,1、品質(zhì)管理及改進要向縱深、高層次發(fā)展，重點提高產(chǎn)品 可靠性、直通率及交付質(zhì)量，向PPM級品管逼近。 2、建立覆蓋全國主要城市的銷售渠道，大規(guī)模實施廣告宣 傳，大幅度提升產(chǎn)品知名度。 3、完成PIM產(chǎn)品的中試，保證文件齊套，及時交付市場。 4、加強人力資源管理建設(shè)，建立關(guān)鍵績效指標體系，在全 公司推行績效考核。 5、合理化建議和Q

5、CC活動持續(xù)深入開展，全員參與率達到 60。 6、加強組織建設(shè)，改善士氣，形成一支團結(jié)向上的團隊。,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,（1）KPI指標體系,2.3 事業(yè)部年度經(jīng)營指標及策略,公司級KRA及KPIs,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,2.3 事業(yè)部年度經(jīng)營指標及策略,（2）策略制定方法 魚骨圖,KRA （Key Result Area) ：關(guān)鍵結(jié)果領(lǐng)域。 KPI（Key Performance Index）：關(guān)鍵績效指標。,KRA1,目標,KRA3,KRA2,KRA4,KRAn,。,KPI11,KPI12,KPI13,KPI21,KPI23,KPI22,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有

6、限公司,2.3事業(yè)部年度經(jīng)營指標及策略,（2）策略制定方法（續(xù)） SWOT分析方法,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,2.4 事業(yè)部銷售計劃,（1）銷售計劃的制定 A、銷售預(yù)測： 歷史數(shù)據(jù) 信息收集 預(yù)測方法 專家評審,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,按產(chǎn)品,2.4 事業(yè)部銷售計劃,按區(qū)域,B、按兩條線制定銷售計劃：產(chǎn)品、區(qū)域,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,（2）銷售要貨計劃（發(fā)貨計劃） 年度產(chǎn)品發(fā)貨計劃 數(shù)量確定：總發(fā)貨數(shù)量=訂貨數(shù)量發(fā)貨率+未交付數(shù)量 進度確定：按平均交貨期后推,2.4 事業(yè)部銷售計劃,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,2.5 生產(chǎn)計劃,戰(zhàn)略計劃,財務(wù)計劃,業(yè)務(wù)計劃,

7、銷售及營運（SOP）計劃,主生產(chǎn)計劃,詳細物料計劃/能力計劃,車間及供應(yīng)計劃,計劃實施,需求管理,粗能力計劃,制造,工程,供應(yīng)商,銷售,客戶,市場,其他需求,訂單錄入 和承諾（合同）,Bom,工藝路線,存貨記錄,工作中心,（1）生產(chǎn)計劃所處的層次,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,2.5 生產(chǎn)計劃,（2） 年度生產(chǎn)計劃 A、主生產(chǎn)計劃（MPS）,B、物料需求計劃（MRP） C、車間作業(yè)計劃 D、物料采購計劃,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,2.6 事業(yè)部研發(fā)計劃,（1）研發(fā)項目分類 預(yù)研項目、開發(fā)項目 技術(shù)開發(fā)項目、產(chǎn)品開發(fā)項目,（2）產(chǎn)品線路標規(guī)劃,時間,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,

8、（1）預(yù)算編制流程,公司年度 經(jīng)營計劃,財務(wù)部,銷售部門,生產(chǎn)部門,采購部,下屬公司,公司 領(lǐng)導(dǎo)層,編制收入、成本/費用預(yù)算,編制損益預(yù)算,審批,編制現(xiàn)金流量預(yù)算,編制資產(chǎn)負債預(yù)算,銷售收入 預(yù)算,直接材料預(yù)算,直接人工預(yù)算,間接費用預(yù)算,2.7 事業(yè)部財務(wù)預(yù)算,成本 預(yù)算,銷售費用預(yù)算,管理費用預(yù)算,行政部門等,財務(wù)費用預(yù)算,損益預(yù)算,實繳稅金計劃,現(xiàn)金流量 預(yù)算,歸還貸款計劃,固定資產(chǎn)計劃,貨款回收計劃,采購支出計劃,編制資產(chǎn) 負債預(yù)算,費用 支出 計劃,預(yù)算 審批,組織調(diào)整 或形成正式 預(yù)算,下屬公司預(yù)算,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,（2）事業(yè)部損益預(yù)算,2.7 事業(yè)部財務(wù)預(yù)算,深

9、圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,（3）事業(yè)部現(xiàn)金流量預(yù)算,2.7 事業(yè)部財務(wù)預(yù)算,2.8 公司財務(wù)預(yù)算,銷售收入預(yù)算： 表格：銷售訂貨額及發(fā)貨額預(yù)算 表格：貨款回收計劃 表格：銷售收入預(yù)算,銷售成本預(yù)算： 表格：銷售成本預(yù)算 表格：直接人工預(yù)算 表格：直接材料預(yù)算 表格：制造費用預(yù)算 表格：生產(chǎn)成本預(yù)算,期間費用預(yù)算： 表格：銷售費用預(yù)算 表格：開發(fā)費用預(yù)算 表格：管理費用預(yù)算 表格：財務(wù)費用預(yù)算,損益預(yù)算 表格：損益預(yù)算表,現(xiàn)金流量預(yù)算 表格：現(xiàn)金流量預(yù)算 表格：采購支出預(yù)算 表格：資本性支出預(yù)算,資產(chǎn)負債預(yù)算 表格：資產(chǎn)負債預(yù)算,融資計劃 表格：融資計劃表,歸還貸款計劃 表格：歸還貸款計劃

10、表,公司年度經(jīng)營計劃,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,舉例：HP公司經(jīng)營計劃程序,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,總裁 hoshin action plan,副總裁（制造） hoshin action plan,副總裁下級的（執(zhí)行計劃） hoshin implementation plan,Hoshin計劃的連接（例）,內(nèi)容提要,1、 經(jīng)營計劃及預(yù)算管理的原則 2、經(jīng)營計劃及預(yù)算的制定 3、經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,3.1 經(jīng)營計劃的執(zhí)行及控制 3.2 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,【案例分析】：一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系,深圳市思

11、捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,3.1 經(jīng)營計劃的執(zhí)行及控制,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,（1）滾動計劃執(zhí)行及控制,滾動計劃 計劃按一定的周期（如：月、周）向前滾動調(diào)整 將中、短期計劃緊密結(jié)合。 使計劃更符合實際，提高計劃質(zhì)量。 不斷檢查計劃，確保計劃的實現(xiàn)。 舉例：滾動生產(chǎn)計劃,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,3.1 經(jīng)營計劃的執(zhí)行及控制,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,（2）經(jīng)營計劃例會,分層分級的計劃例會制度 公司級經(jīng)營計劃例會 部門級經(jīng)營計劃例會,（3）銷售及運作計劃（S&OP）管理體系,見【案例分析】：一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,3.2

12、財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,（1）財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、分析與控制,預(yù)算外開支的申報與審批 預(yù)算執(zhí)行情況分析與控制,（2）資金計劃及管理,舉例（三個月跨度期的滾動預(yù)算），于某年的2月末編制。 單位：萬元,注意：預(yù)測要與預(yù)算相結(jié)合,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,案例分析：一家制造型通信企業(yè)的SOP管理體系,策略： 及時交貨及控制庫存 S&OP協(xié)調(diào)機制 滾動計劃 關(guān)注新產(chǎn)品計劃,組織： 一級計委、二級計委 綜合計劃部、綜合計劃處 產(chǎn)品線聯(lián)席計劃工作組 考評體系,流程/制度： S&OP流程 計劃管理制度,信息系統(tǒng)： 需求信息管理 報告與監(jiān)控 例外

13、管理 計劃審計,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,S&OP（Sales & Operation Plan，銷售與營運計劃）,什么是S&OP S&OP是公司每月一次（或更頻繁地）滾動更新營運計劃的動態(tài)過程。 大致的過程如下： 首先是銷售與市場部門比較實際的需求與銷售計劃，估計市場的潛力以及項目未來的需求。更改的需求隨后傳達到制造、研發(fā)、財務(wù)等部門，相關(guān)部門應(yīng)提供相應(yīng)的措施來支持銷售計劃的完成，所有影響銷售計劃實現(xiàn)的困難都要得以解決，或通過包含由總經(jīng)理召開的正式會議的一系列流程來更改銷售計劃。最后的結(jié)果是產(chǎn)生對于各部門協(xié)調(diào)一致的一

14、系列“行軍指令”。 銷售需求為牽引，營運部門為支持；協(xié)調(diào)一致，供需平衡。 較長展望期（至少18個月），以進行資源配置。,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,S&OP流程,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,整體計劃模式,&,S,O,市場營銷體系,資源與支持體系,市場分析,監(jiān)測實施效果,一級計委,原則、流程、標準,決策層,目標推動牽引,需求信息,資源支持,滿足需求,監(jiān)控審計,計劃進度,二級計委,各環(huán)節(jié)計劃部門,執(zhí)行計劃,執(zhí)行計劃,二級計委,各環(huán)節(jié)計劃部門,管理層,執(zhí)行層,工作匯報 提供信息,例外管理 協(xié)調(diào)審計,績效匯報,目標下達,泥鰍小組,需求拉動,資源索取,提供資源,提供需求清單,年度 計劃,業(yè)務(wù)

15、信息,(橫向流程),銷售計劃,銷售計劃,資源配置情況,年度計劃牽引資源調(diào)配,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,計劃管理組織結(jié)構(gòu)圖,計劃委員會,二級計委,產(chǎn)品線聯(lián)席計劃工作組,產(chǎn)品研究/中試部 計劃處,加工 中心 加工計劃部,采購 總部 采購計劃部,生產(chǎn) 總部 生產(chǎn)計劃（調(diào)度）部,市場部產(chǎn)品部 市場計劃處,綜合計劃處,綜合計劃部,用服 中心 備件計劃科,商務(wù)部 合同統(tǒng)籌辦,二級計委,產(chǎn)品線聯(lián)席計劃工作組,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,計委的定位,【一級計委】 計劃系統(tǒng)最高機構(gòu)。 長期營銷計劃（Marketing Plan，518個月）制定與方案論證。 銷售與運作計劃（S&OP）組織制訂、協(xié)調(diào)

16、與監(jiān)控。 【二級計委】 特定產(chǎn)品領(lǐng)域物流計劃管理、協(xié)調(diào)控制機構(gòu)。 擴張型產(chǎn)品事業(yè)部設(shè)立事業(yè)部二級計委，未成立事業(yè)部的其他 產(chǎn)品領(lǐng)域設(shè)立公司直屬二級計委。 短期銷售計劃（Sales Plan，13個月）制定及各支持計劃監(jiān) 控。 注：一級計委的分支機構(gòu)除二級計委外，還有直接矩陣管理的資源計劃 部門（如生產(chǎn)計劃、采購計劃等）。,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,權(quán)： 對二級計委的審計、監(jiān)控 人事與組織 宏觀原則、流程、標準 責(zé)： 計劃體系績效：及時交貨水平、庫存周轉(zhuǎn)率 計劃執(zhí)行績效：目標完成率 對公司決策層的物流狀況決策支持 為資源支持體系及時有效地提供計劃依據(jù)，并監(jiān)督落實 特點： 定位務(wù)虛，但工作

17、不“虛”、考核不“ 虛” 權(quán)責(zé)對等 人與崗位分開,一級計委的定位,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,一級計委職責(zé),【計劃目標決策與監(jiān)控、統(tǒng)籌】 評審并決策年度計劃目標。 監(jiān)控、牽引各資源支持與服務(wù)體系（財務(wù)、人力資源、生產(chǎn)準備）的資源配置計劃。 組織制訂銷售與營運計劃（S&OP），多種方案模擬論證，為公司提供決策支持。 【管理決策】 對二級計劃體系進行定期審計、績效評估。 制定計劃體系宏觀原則、流程和標準。 計劃體系組織設(shè)計、調(diào)整和人事任免。 干部職業(yè)培訓(xùn)、任職資格標準制定。 建立以下體系： 市場預(yù)測模型（18個月） 市場報警體系 三級預(yù)警體系,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,委員會委員構(gòu)成

18、：一級計委,一級計委總?cè)藬?shù)為1113人。見下表： 成員 人數(shù) 組成與任職資格 主任 1 公司總裁或常務(wù)副總裁 副主任 13人 執(zhí)行副總裁以上人員 委員 911 公司常務(wù)副總裁、大部門行政主管、 資深戰(zhàn) 略專家。 其任職資格是：具有全局觀念和戰(zhàn)略 規(guī)劃能力、熱心公司計劃（綜合平衡）管理工作。,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,綜合計劃部職責(zé),【秘書職能】 計委工作計劃制定與進度檢查 提案受理、會議組織與準備、文檔管理、委員任職績效統(tǒng)計分析 【協(xié)調(diào)職能】 組織制定年度計劃 【體系建設(shè)】 計劃系統(tǒng)職業(yè)培訓(xùn)，干部任職資格標準制定 組織設(shè)計與實施 計劃方法、統(tǒng)計指標研究設(shè)計與標準化 審計要素設(shè)計及維護 【審計和監(jiān)察】 計劃統(tǒng)計指標分析，“ 水文監(jiān)測站” 對二級計劃體系進行流程審計及績效評估 監(jiān)控二級計委計劃制定及執(zhí)行情況,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,二級計委,深圳市思捷達企業(yè)管理咨詢有限公司,二級計委職責(zé),【計劃控制】 組織制定本產(chǎn)品領(lǐng)域年度計劃，主要負責(zé)1