2014年江蘇對(duì)口單招財(cái)會(huì)高考試卷

1、絕密啟用前江蘇省2014年普通高校對(duì)口單招文化統(tǒng)考財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷 本試卷分為第卷(客觀題)和第卷(主觀題)兩部分。第卷1頁(yè)至4頁(yè)，第卷至16頁(yè)。兩卷滿分300分?？荚嚂r(shí)間150分鐘。第卷(共90分)注意事項(xiàng)： 1答第1卷前，考生務(wù)必按規(guī)定要求填寫(xiě)答題卡上的姓名、考試證號(hào)。 2必須用2B鉛筆將答題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)的方框涂滿、涂黑；如需改動(dòng)，請(qǐng)用橡皮擦干凈再選涂其他答案。答案不涂寫(xiě)在答題卡上無(wú)效。一、單項(xiàng)選擇題(本大題共22小題。每小題2分，共44分。在下列每小題中，選出一個(gè)正確答案。將答題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)的方框涂滿、涂黑)1將單位的交易或事項(xiàng)與單位所有者的交易或事項(xiàng)以及其他單位的交易或事項(xiàng)區(qū)分開(kāi)來(lái)

2、，所依據(jù)的會(huì)計(jì)基本假設(shè)是 A會(huì)計(jì)主體 B持續(xù)經(jīng)營(yíng) C會(huì)計(jì)分期 D貨幣計(jì)量2屬于對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的個(gè)體內(nèi)容進(jìn)行的基本分類是 A經(jīng)濟(jì)活動(dòng) B資金運(yùn)動(dòng) C會(huì)計(jì)要素 D會(huì)計(jì)科目3企業(yè)期初資產(chǎn)總額150 萬(wàn)元，負(fù)債總額80萬(wàn)元，本期欠某企業(yè)的貨款20 萬(wàn)元，經(jīng)協(xié)商對(duì)意轉(zhuǎn)為對(duì)本企業(yè)的投資。向投資者分配并支付現(xiàn)金股利10萬(wàn)元。則期末所有者權(quán)益總額是 A70萬(wàn)元 B80萬(wàn)元 C 90 萬(wàn)元 D100萬(wàn)元4下列會(huì)計(jì)科目屬于損益類的是 A制造費(fèi)用 B遞延收益 C以前年度損益調(diào)整 D固定資產(chǎn)清理5會(huì)計(jì)核算的起始環(huán)節(jié)是 A設(shè)置賬戶 B填制與審核會(huì)計(jì)憑證 C登記會(huì)計(jì)賬簿 D編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告6下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中應(yīng)編制銀行存款收款憑

3、證的有 A從銀行提取現(xiàn)金 B將庫(kù)存現(xiàn)金存入銀行 C出售原材料收到轉(zhuǎn)賬支票，已辦妥進(jìn)賬手續(xù) D銷售商品取得銀行承兌匯票7原材料明細(xì)賬所采用的賬頁(yè)格式是 A三欄式 B多欄式 C橫線登記式 D數(shù)量金額式財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第1頁(yè)(共16頁(yè))8下列屬于賬實(shí)核對(duì)的是 A現(xiàn)金總賬與現(xiàn)金日記賬核對(duì) B銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單核對(duì) C應(yīng)收賬款總賬與其所屬明細(xì)賬核對(duì) D固定資產(chǎn)總賬與固定資產(chǎn)卡片賬核對(duì)9在財(cái)產(chǎn)清查過(guò)程中，對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金長(zhǎng)款經(jīng)批準(zhǔn)應(yīng)轉(zhuǎn)入 A管理費(fèi)用 B其他業(yè)務(wù)收入 C營(yíng)業(yè)外收入 D待處理財(cái)產(chǎn)損溢10如果會(huì)計(jì)人員在登記應(yīng)付賬款明細(xì)賬時(shí)，將3 600元誤記為6 300元，應(yīng)采用的查找方法是

4、A除2法 B除9法 C差數(shù)法 D尾數(shù)法11記賬憑證賬務(wù)處理程序與科目匯總表賬務(wù)處理程序的主要區(qū)別是 A憑證及賬簿組織不同 B登記總賬的依據(jù)和方法不同 C登記日記賬的依據(jù)和方法不同 D登記明細(xì)賬的依據(jù)和方法不同12反映企業(yè)特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表是 A資產(chǎn)負(fù)債表 B利潤(rùn)表 C現(xiàn)金流量表 D營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表13下列會(huì)計(jì)資料最具有法律效力的是 A原始憑證 B記賬憑證 C會(huì)計(jì)賬簿 D會(huì)計(jì)報(bào)表14下列有關(guān)交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理正確的有 A為購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)所支付的相關(guān)交易費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入投資收益 B交易性金融資產(chǎn)在持有期間，取得現(xiàn)金股利應(yīng)沖減交易性金融資產(chǎn)成本 C為購(gòu)入交易性金融資產(chǎn)所支付的相關(guān)交易費(fèi)用，

5、應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)成本 D購(gòu)入的交易性金融資產(chǎn)實(shí)際支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利，應(yīng)計(jì)入交易性金融資產(chǎn)成本15下列關(guān)于債券的發(fā)行價(jià)格表述正確的是 A當(dāng)債券的票面利率低于同期市場(chǎng)利率時(shí)，按超過(guò)債券面額的價(jià)格發(fā)行 B當(dāng)債券的票面利率高于同期市場(chǎng)利率時(shí)，按低于債券面額的價(jià)格發(fā)行 C當(dāng)債券的票面利率與同期市場(chǎng)利率一致時(shí)，按等于債券面額的價(jià)格發(fā)行 D債券的發(fā)行價(jià)格與同期市場(chǎng)利率無(wú)關(guān)，但與票面利率有關(guān)16某股份有限公司首次公開(kāi)發(fā)行普通股75 000 000股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)格12元，已發(fā)行完畢。與受托單位約定，手續(xù)費(fèi)按發(fā)行收入的25收取，收到的股款已存入銀行。則該公司應(yīng)記入“資本

6、公積股本溢價(jià)”科目的金額為 A802 500 000元 B804 375 000元 C825 000 000元 D877 500 000元財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第2頁(yè)(共1 6頁(yè))17某股份有限公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3 000 000元，若存在以前年度未彌補(bǔ)虧損1 000 000元，則公司按10計(jì)提的法定盈余公積金額為 A100 000元 B200 000元 C300 000元 D400 000元18企業(yè)各步驟的半成品成本不隨半成品的實(shí)物轉(zhuǎn)移而結(jié)轉(zhuǎn)的成本計(jì)算方法是 A分批法 B簡(jiǎn)化的分批法 C逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法D平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法19企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)強(qiáng)調(diào)的是企業(yè)的 A實(shí)際獲利能力 B預(yù)期獲利能力 C總資產(chǎn)

7、賬面價(jià)值 D凈資產(chǎn)賬面價(jià)值20放棄現(xiàn)金折扣成本率與 A現(xiàn)金折扣率呈反方向變化 B信用期呈反方向變化 C現(xiàn)金折扣期呈反方向變化 D付款期呈反方向變化21下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)部門規(guī)章的是 A企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例 B會(huì)計(jì)檔案管理辦法 C會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理辦法 D會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范22重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的程序， 體現(xiàn) A相互分離、相互制約 B相互監(jiān)督、相互制約 C相互交叉、相互制約 D相互配合、相互監(jiān)督二、多項(xiàng)選擇題(本大題共10小題，每小題3分。共30分。下列每小題中有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是正確的。將答題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)的方框涂滿、涂黑，多選、少選、錯(cuò)選均不得分

8、)23下列會(huì)計(jì)等式正確的是 A資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 B資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤(rùn) C資產(chǎn)=權(quán)益 D收入一費(fèi)用=利潤(rùn)24下列應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目的是A原材料因計(jì)量差錯(cuò)造成盤虧損失 B處置意外自然災(zāi)害造成的庫(kù)存商品凈損失 C處置盤虧固定資產(chǎn)凈損失 D處置出售無(wú)形資產(chǎn)凈損失25會(huì)計(jì)分錄具備的基本要素包括 A賬戶名稱 B記賬方向 C應(yīng)記金額 D對(duì)應(yīng)關(guān)系26下列會(huì)計(jì)資料保管期限一般為15年的是 A總賬 B明細(xì)賬 C會(huì)計(jì)憑證 D現(xiàn)金日記賬27下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，投資企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期投資收益的有 A在成本法下，被投資單位宣告分派上年現(xiàn)金股利 B在權(quán)益法下，被投資單位宣告分派上年現(xiàn)金股利 C在權(quán)益法下，投

9、資企業(yè)享有被投資單位當(dāng)年除凈利潤(rùn)以外的所有者權(quán)益的份額 D在權(quán)益法下，投資企業(yè)初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)價(jià)值的份額 財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第3頁(yè)(共1 6頁(yè))28工業(yè)企業(yè)從事下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生的收入，可以作為增值稅計(jì)稅依據(jù)的有 A出售房屋收到的價(jià)款 B為其他企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)取得的收入 C出售企業(yè)使用過(guò)的設(shè)備價(jià)款 D轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)獲得的收入29公司提取的盈余公積經(jīng)批準(zhǔn)可用于 A彌補(bǔ)虧損 B轉(zhuǎn)增資本 C派送新股 D分派現(xiàn)金股利30確定產(chǎn)品成本計(jì)算方法的主要因素有 A成本計(jì)算期 B成本計(jì)算對(duì)象 C成本計(jì)算步驟 D生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品之間的分配方法31輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配方法可以

10、采用 A約當(dāng)產(chǎn)量法 B工時(shí)比例法 C交互分配法 D直接分配法32根據(jù)法律制度規(guī)定，公司向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，嚴(yán)重?fù)p害股東或者其他人利益的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員 A處3年以下有期徒刑或拘役 B并處或單處10 000元100 000元罰金 C處37年有期徒刑 D并處或單處20 000元200 000元罰金三、判斷題(本大題共8小題，每小題2分，共16分。下列每小題正確的在答題卡上將A涂黑，錯(cuò)誤的將B涂黑)33會(huì)計(jì)監(jiān)督是對(duì)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所形成的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審查。34記賬憑證必須附有原始憑證。35總分類賬與明細(xì)分類賬的登記過(guò)程，可以有先有后，

11、但必須在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)完成。36會(huì)計(jì)信息的可比性是指企業(yè)的會(huì)計(jì)核算方法前后期保持一致，不得隨意變更。37勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)期間，且企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計(jì)的，應(yīng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。38如果企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，全部生產(chǎn)成本都是直接成本，可直接記入該產(chǎn)品生產(chǎn)成本明細(xì)賬中的有關(guān)成本項(xiàng)目，不存在生產(chǎn)成本在各種成本核算對(duì)象之間分配的問(wèn)題。39借入資金是通過(guò)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)、民間等渠道，采用商業(yè)信用、銀行借款、發(fā)行股票、融資租賃等方式籌措取得的。40法具有普遍適用性，凡是在國(guó)家權(quán)力管轄和法律調(diào)整的范圍、期限內(nèi)，對(duì)所有社會(huì)成員及其活動(dòng)都普遍適用。財(cái)會(huì)專業(yè)綜

12、合理論試卷第4頁(yè)(共1 6頁(yè))合計(jì)得分題號(hào)四五六復(fù)查人得分絕密啟用前江蘇省2014年普通高校對(duì)口單招文化統(tǒng)考財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第卷(共2 1 0分)注意事項(xiàng)： 1答第卷前，考生務(wù)必將密封線內(nèi)的各項(xiàng)目及第6、14頁(yè)右下角的座位號(hào)填寫(xiě)清楚 2第卷共12頁(yè)，考生須用05毫米黑色墨水的簽字筆將答案直接答在試卷上。 3考試結(jié)束，考生將第卷、第卷和答題卡一并交回。四、計(jì)算題(本大題共4小題，共60分)41(16分)【資料】2013年1月1日起，A有限責(zé)任公司發(fā)出甲商品的計(jì)價(jià)方法由先進(jìn)先出改為移動(dòng)加權(quán)平均法。1月份該商品收入、發(fā)出及結(jié)存情況如題41表： 題41表 數(shù)量單位：件 金額單位：元日期摘要收入發(fā)出

13、結(jié)存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額11期初結(jié)存40003120006入庫(kù)600049銷售700015入庫(kù)20003.527銷售4000合計(jì)8000110001000【要求】根據(jù)上述資料：(1)采用先進(jìn)先出法列式計(jì)算1月份甲商品發(fā)出成本及期末結(jié)存成本；(2)采用移動(dòng)加權(quán)平均法列式分批計(jì)算1月份甲商品的發(fā)出成本及期末結(jié)存成本；(3)試說(shuō)明A公司改變存貨計(jì)價(jià)方法后，對(duì)1月份資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目及利潤(rùn)表t 利潤(rùn)總額產(chǎn)生的影響。財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第5頁(yè)(共1 6頁(yè))42(12分)【資料】B公司是一家股份有限公司，適用的所得稅率為25。2013年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)如題421表。

14、題421表 資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表) 2013年12月31日 金額單位：萬(wàn)元資產(chǎn)期末余額負(fù)債及股東權(quán)益期末余額貨幣資金2 000應(yīng)付賬款2 200應(yīng)收賬款2 600應(yīng)付票據(jù)1 800存 貨5 400長(zhǎng)期借款3 000固定資產(chǎn)18 000應(yīng)付債券4 000無(wú)形資產(chǎn)2 000股 本15 000留存收益4 000資產(chǎn)合計(jì)30 000負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)30 000 根據(jù)公司歷年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，該公司流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債隨銷售額同比例增減，2013年全年銷售收入20 000萬(wàn)元，2014年銷售收入計(jì)劃比上年增長(zhǎng)20%，但公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)生產(chǎn)能力已經(jīng)飽和，若增加銷售收入需購(gòu)買100萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備一臺(tái)。該公司的銷售凈

15、利率為10，按凈利潤(rùn)的70分配現(xiàn)金股利，2014年的銷售凈利率和利潤(rùn)分配政策與上年保持一致，對(duì)外籌集的資金采用發(fā)行債券方式解決。【要求】根據(jù)以上資料，采用銷售百分比法填列該公司2014年預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(題422表)。題422表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表)2014年12月31日 金額單位：萬(wàn)元資 產(chǎn)期末余額負(fù)債及股東權(quán)益期末余額貨幣資金應(yīng)付賬款應(yīng)收賬款應(yīng)付票據(jù)存 貨長(zhǎng)期借款固定資產(chǎn)應(yīng)付債券無(wú)形資產(chǎn)股 本留存收益資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及股東權(quán)益合計(jì)財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第6頁(yè)(共1 6頁(yè))43(12分)【資料】C有限責(zé)任公司生產(chǎn)產(chǎn)品耗用的原材料采用計(jì)劃成本核算。2014年3 月初材料成本差異率為一2，3月份有關(guān)原

16、材料期初、收入、發(fā)出資料如題43表：題43表 數(shù)量單位：千克 金額單位：元材料名稱單位計(jì)劃成本期初數(shù)量本期采購(gòu)數(shù)量單位采購(gòu)成本入庫(kù)數(shù)量發(fā)出數(shù)量101#材料100200802101800800102#材料120300700114700900注：101#材料在驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)短缺2千克，經(jīng)查是運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料列式計(jì)算3月份：(1)材料成本差異率(若除不盡，計(jì)算結(jié)果保留百分?jǐn)?shù)小數(shù)點(diǎn)后兩位)；(2)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異額；(3)發(fā)出材料的實(shí)際成本；(4)結(jié)存材料的實(shí)際成本。財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第7頁(yè)(共1 6頁(yè))44(20分)【資料】D有限責(zé)任公司設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間，大量生產(chǎn)甲

17、、乙兩種產(chǎn)品，采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。原材料采用一次投料方式，月末在產(chǎn)品平均完工程度均為60。2013年10月份有關(guān)資料如下： (1)期初在產(chǎn)品成本及相關(guān)產(chǎn)量資料見(jiàn)甲產(chǎn)品成本計(jì)算單(題443表)。 (2)本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品直接領(lǐng)用101#材料48 000元，乙產(chǎn)品直接領(lǐng)用102#材料72 000元， 甲、乙產(chǎn)品共同領(lǐng)用103#材料120 000元，基本生產(chǎn)車間一般耗用104#材料1 800 元。甲、乙產(chǎn)品耗用103#材料的單位消耗定額見(jiàn)題441表。 (3)月末計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，計(jì)提基數(shù)及比例見(jiàn)題442表(假定計(jì)提基數(shù)與應(yīng)付職工薪酬總額一致)。 (4)月末計(jì)提基本生

18、產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折舊費(fèi)5 992元。 (5)本月基本生產(chǎn)車間一般耗用水電費(fèi)4 008元。 注：制造費(fèi)用按產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)比例分配，其中甲產(chǎn)品耗用800工時(shí)，乙產(chǎn)品耗用1 200工時(shí)；生產(chǎn)費(fèi)用采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間分配?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料：(1)采用定額耗用量比例法，分配甲、乙產(chǎn)品共同耗用103#材料，將計(jì)算結(jié)果填入題441表； (2)計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，將計(jì)算結(jié)果填入題442表；(3)完成甲產(chǎn)品成本計(jì)算單，將結(jié)果填人題443表。 (若除不盡，計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)題441表 103#材料費(fèi)用分配表 2013年10月產(chǎn)品名稱投入產(chǎn)量（件）單

19、位消耗定額（千克/件）（千克/件）定額消耗量（千克)克）（千克）分配率分配額(元)（元）甲產(chǎn)品10001.50乙產(chǎn)品20001.75合計(jì)題442表 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)算表2013年10月 金額單位：元人員類別應(yīng)付職工薪酬總額社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(32%)住房公積金(10%)工會(huì)經(jīng)費(fèi)(2%)職工教育經(jīng)費(fèi)（2.5%）甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人60000乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人70000車間管理人員20000行政管理人員50000題443表 產(chǎn)品成本計(jì)算單本月完工產(chǎn)品數(shù)量：940件 月末在產(chǎn)品數(shù)量：100件產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品 2013年10月 金額單位：元 項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本

20、336022003605920本月生產(chǎn)費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用累計(jì)完工產(chǎn)品成本月末在產(chǎn)品成本財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第8頁(yè)(共1 6頁(yè))五、實(shí)務(wù)題(本大題共4小題，共90分)45(21分)【資料】E有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，存貨采用實(shí)際成本進(jìn)行日常核算。2014年1月1日有關(guān)存貨余額如下：“原材料”賬戶借方余額350 000元；“庫(kù)存商品”賬戶借方余額500 000元；“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備庫(kù)存商品”賬戶貸方余額10 000元。 1月份，該公司發(fā)生如下與存貨有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)8日，收到上年末以暫估價(jià)入庫(kù)原材料的發(fā)票賬單，價(jià)款360 000元，增值稅61200 元。該批材料運(yùn)費(fèi)3 600元，增值稅額396元

21、，已取得增值稅專用發(fā)票。全部款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票付訖。 (2)15日，從B公司購(gòu)入原材料6 000公斤，增值稅專用發(fā)票注明的材料價(jià)款66 000元 稅額11 220元，公司簽發(fā)并承兌期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張交付給對(duì)方，材料尚未到達(dá)。 (3)20日，從B公司購(gòu)入的原材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺1 000公斤，經(jīng)查確認(rèn)屬于鐵路運(yùn)輸部門的責(zé)任，向其索賠。其余材料已按實(shí)收數(shù)量驗(yàn)收入庫(kù)。 (4)25日，收到C公司作為資本投入的原材料并驗(yàn)收入庫(kù)。投資合同約定該批原材料價(jià)值3 400 000(不含增值稅)，增值稅稅率17，取得C公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。假 設(shè)合同約定的價(jià)值與公允價(jià)值相等，未發(fā)生資本溢價(jià)。 (5

22、)27日，E公司的基建項(xiàng)目領(lǐng)用自制庫(kù)存商品一批，賬面成本300 000元，計(jì)稅價(jià)格 320 000元，增值稅稅率17，該批商品已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備6 000元。 (6)30日，因自然災(zāi)害毀損原材料一批，其實(shí)際成本100 000元，該批材料購(gòu)進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額17 000元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。 (7)月末，E公司經(jīng)減值測(cè)試，確認(rèn)原材料未減值，庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值180 000元。 【要求】根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(注：“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)寫(xiě)出明細(xì)科目，答案中的金額單位以元表示)財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第9頁(yè)(共16頁(yè))46(24分)【資料】F生物制藥有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事預(yù)防各種傳染病

23、疫苗的生產(chǎn)與銷售，轉(zhuǎn)讓知識(shí)產(chǎn)權(quán)適用6增值稅稅率。為專門研制N9疫苗配方，公司開(kāi)始自主研究該項(xiàng)專利技術(shù)，與該項(xiàng)專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)有關(guān)資料如下： (1)2010年12月，公司為研究開(kāi)發(fā)該項(xiàng)專利技術(shù)，發(fā)生研發(fā)費(fèi)用200 000元，其中耗用原材料30 000元，應(yīng)付職工薪酬120 000元，以銀行存款支付其他費(fèi)用50 000元。目前該技術(shù)仍處于研究階段。 (2)2011年12月，該專利技術(shù)研發(fā)活動(dòng)進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，以銀行存款支付開(kāi)發(fā)費(fèi)用1 500 000 元，其中滿足資本化條件的支出為1 150 000元。 (3)2012年1月初，該專利技術(shù)開(kāi)發(fā)活動(dòng)結(jié)束，并按法律程序申請(qǐng)取得專利權(quán)，以銀行存款支付申請(qǐng)專利相

24、關(guān)費(fèi)用50 000元，該技術(shù)已運(yùn)用到N9疫苗的生產(chǎn)。該項(xiàng)專利權(quán)法律規(guī)定有效期為5年，采用直線法按年攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 (4)2014年3月15日，公司出售N9疫苗專利權(quán)，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款 1 000 000元，增值稅60 000元，價(jià)稅款已收存銀行。 【要求】根據(jù)上述資料： (1)編制2010年研究開(kāi)發(fā)N9疫苗專利技術(shù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄； (2)編制2011年研究開(kāi)發(fā)N9疫苗專利技術(shù)相關(guān)會(huì)計(jì)分錄； (3)分別編制2012年支付專利權(quán)申請(qǐng)費(fèi)、取得專利權(quán)及該專利權(quán)的年攤銷會(huì)計(jì)分錄； (4)編制2014年公司出售N9疫苗專利權(quán)會(huì)計(jì)分錄(除增值稅外不考慮其他相關(guān)稅費(fèi))。 (注：“研發(fā)支出

25、”、“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)寫(xiě)出明細(xì)科目，答案中的金額單位以元表示)財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第10頁(yè)(共1 6頁(yè))47(15分)【資料】G有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，適用17增值稅稅率，2013年6月份下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)1日，支付銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)550元。 (2)6日，按產(chǎn)品銷售合同約定，收到w公司的預(yù)付款20 000元，已經(jīng)存入銀行。(公司 設(shè)置“預(yù)收賬款”科目)。 (3)15日，向w公司發(fā)出商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款30 000元，增值稅 5 100元，余款尚未結(jié)清。 (4)20日，出口產(chǎn)品按規(guī)定應(yīng)退稅1 200元，公司予以確認(rèn)。 (5)30日，從國(guó)外進(jìn)口直接用于銷售的雅芳化妝

26、品一批，買價(jià)840 000元，用銀行存款支付進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅210 000元、消費(fèi)稅450 000元、增值稅255 000元，并取得了相關(guān)完移證?；瘖y品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已用信用證保證金支付。 【要求】根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。(注：“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)寫(xiě)出明細(xì)科目，答案中的金額單位以元表示)48(30分)【資料】H公司屬于制造業(yè)，適用的增值稅稅率17，所得稅稅率25，商品、材料銷售價(jià)格均不含增值稅，銷售成本于月末一次匯總結(jié)轉(zhuǎn)，本年利潤(rùn)采用“表結(jié)法”核算。 2013年12月發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)1日，與D公司簽訂一份維修合同，為其提供設(shè)備修理服務(wù)，合同價(jià)250 000元(不含增值稅)。當(dāng)日領(lǐng)

27、用修理用材料12 000元。 (2)10日，處理一批修理用備件，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50 000元，增值稅 8 500元，該批修理用備件實(shí)際成本40 000元，銷售款項(xiàng)存人銀行。 (3)12日，采用交款提貨方式向A公司銷售本企業(yè)產(chǎn)品100件，每件產(chǎn)品標(biāo)價(jià)8 000元，單位成本4 500元。為了鼓勵(lì)客戶多購(gòu)商品，給予10的商業(yè)折扣。商品已發(fā)出，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，收到銀行匯票并按實(shí)際交易額辦妥進(jìn)賬手續(xù)。 (4)20日，上月轉(zhuǎn)入清理報(bào)廢的固定資產(chǎn)清理完畢，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈收益80 000元。 (5)31日，計(jì)提本年應(yīng)付債券利息，該債券面值3 000 000元，票面利率5，

28、期限3年，分期付息到期還本。(注：該期債券利息費(fèi)用不具備資本化條件)。 (6)31日，月末完成了對(duì)D公司設(shè)備維修服務(wù)并驗(yàn)收合格，累計(jì)發(fā)生維修費(fèi)用130 000 中維修人員工資100 000元。領(lǐng)用原材料30 000元)。按合同價(jià)向D公司開(kāi)出增值稅 專用發(fā)票，收到全部款項(xiàng)，存入銀行。 (7)31日，結(jié)轉(zhuǎn)存貨銷售成本以及勞務(wù)成本。 (8)31日，H公司的聯(lián)營(yíng)企業(yè)M公司2013年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500 000元。(注：H公司占有M公司具有表決權(quán)資本的30，能夠?qū)Ρ煌顿Y單位施加重大影響)。 (9)31日，計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額，計(jì)提本年所得稅費(fèi)用。 其他資料： 12月份除上述業(yè)務(wù)外的其他損益類賬戶發(fā)生額合計(jì)

29、：營(yíng)業(yè)稅金及附加15 000元； H公司1-11月份損益類賬戶發(fā)生額合計(jì)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9 900 000元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5 940 000元、營(yíng)業(yè)稅金及附加150 000元、銷售費(fèi)用220 000元、管理費(fèi)用880 000元。財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第11頁(yè)(共1 6頁(yè))【要求】(1)編制(1)(8)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄；(2)根據(jù)上述資料計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額，編制計(jì)提企業(yè)應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄；(3)編制H公司2013年度利潤(rùn)表，見(jiàn)題48表。 (注：“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)寫(xiě)出明細(xì)科目，答案中的金額單位以元表示)題48表 利潤(rùn)表編制單位：H公司 2013年度 金額單位：元項(xiàng)目本期金額上期金額一、營(yíng)業(yè)收入略減：

30、營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“一”號(hào)填列） 投資收益（損失以“一”填列）其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“一”號(hào)填列） 加：營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“一”號(hào)填列） 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“一”號(hào)填列）財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第12頁(yè)(共1 6頁(yè))六、綜合分析題(本大題共3小題，共60分)49(15分)【資料】榮祥股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱榮祥公司)成立于2011年5月15日，2013年8月10日，榮祥公司與友林公司簽訂一份委托加工包裝物協(xié)議。協(xié)議約定：榮祥公司

31、提供生產(chǎn)包裝物所需原材料，友林公司于2013年9月10日前交貨，榮祥公司驗(yàn)貨合格后支付加工費(fèi)585 000元。2013年8月20日，友林公司因臺(tái)風(fēng)造成廠房倒塌，不能按期履行協(xié)議，榮祥公司與友林公司據(jù)此解除了雙方簽訂的協(xié)議。 【要求】根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題： (1)榮祥公司設(shè)立的方式可以采取哪幾種? (2)榮祥公司與友林公司之間是否形成了經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系?如果形成了經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系，請(qǐng)說(shuō) 明該經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的主體、客體、內(nèi)容。 (3)請(qǐng)指出本案中引起雙方經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系終止的法律事實(shí)。 (4)在上述經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，假定友林公司違反經(jīng)濟(jì)法律、法規(guī)可能承擔(dān)哪幾種法律責(zé)任?財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷第13頁(yè)(共1 6頁(yè))50(21分)【資料】2013年12月某市有關(guān)部門接到一份舉報(bào)材料，舉報(bào)該市某國(guó)有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人周某在任職期間有違法行為，經(jīng)該市財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、國(guó)資委等方面組成聯(lián)合調(diào)查組進(jìn)行全面調(diào)查，存在下列情況： (1)公司設(shè)置兩套賬，一套應(yīng)付財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查，一套供內(nèi)部使用。 (2)兩個(gè)月前，打擊壓制堅(jiān)持會(huì)計(jì)原則的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)王某，迫使其離職。 (3)周某任命沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)的兒子擔(dān)任財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)。 (4)組織公司高層管理人員去新加坡旅游，取得國(guó)內(nèi)某機(jī)構(gòu)開(kāi)具的培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票，予以沖抵旅