審計(jì)工作底稿之總體審計(jì)策略

1、客 戶(hù)簽 名日 期項(xiàng) 目總體審計(jì)策略編制索引號(hào)p310會(huì)計(jì)期間復(fù)核頁(yè) 次1一、審計(jì)范圍和審計(jì)報(bào)告用途(一) 審計(jì)范圍報(bào)告要求簡(jiǎn)要表述適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)（包括是否需要將財(cái)務(wù)信息按照其他報(bào)告編制基礎(chǔ)進(jìn)行轉(zhuǎn)換）和內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)（如適用）適用的審計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的行業(yè)特別規(guī)定例如：監(jiān)管機(jī)構(gòu)發(fā)布的有關(guān)信息披露的法規(guī)、特定行業(yè)主管部門(mén)發(fā)布的與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的法規(guī)等需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成部分（包括由組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的組成部分范圍）詳見(jiàn)具體審計(jì)計(jì)劃集團(tuán)審計(jì)范圍決策需要閱讀的含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息制定審計(jì)策略需考慮的其他事項(xiàng)(二) 審計(jì)報(bào)告用途提示：如審計(jì)報(bào)告用于特定用途，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明。用于報(bào)

2、送國(guó)資委、工商年檢、銀行授信等通用目的。二、審計(jì)時(shí)間安排(一) 報(bào)告時(shí)間要求審計(jì)工作時(shí)間提交審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告（如適用）草稿簽署正式審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)（如適用）公布已審計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制審計(jì)（如適用）(二) 執(zhí)行審計(jì)工作的時(shí)間安排審計(jì)工作時(shí)間期中審計(jì)制定總體審計(jì)策略制定具體審計(jì)計(jì)劃中期審閱期末審計(jì)后期匯總（含復(fù)核）出具審計(jì)報(bào)告(三) 需要的溝通所需溝通時(shí)間與管理層的溝通與獨(dú)立董事及審計(jì)委員會(huì)的溝通（如使用）與治理層的溝通與組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（如適用）項(xiàng)目組會(huì)議（包括預(yù)備會(huì)和總結(jié)會(huì)）與專(zhuān)家或有關(guān)人士的溝通（如適用）與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通（如適用）與其他第三方的溝通（如適

3、用）三、影響審計(jì)業(yè)務(wù)的重要因素(一) 重要性(二) 可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域可能存在較高重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的領(lǐng)域索引號(hào)財(cái)務(wù)報(bào)表層次：認(rèn)定層次：(三) 識(shí)別重要組成部分（如適用）(四) 識(shí)別重要的交易、賬戶(hù)余額和披露及相關(guān)認(rèn)定四、人員安排(一) 項(xiàng)目組主要成員提示：在分配職責(zé)時(shí)可以根據(jù)被審計(jì)單位的不同情況按會(huì)計(jì)科目劃分，或按交易類(lèi)別劃分。姓名職級(jí)主要職責(zé)(二) 質(zhì)量控制復(fù)核人員（如適用）姓名職級(jí)主要職責(zé)項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員復(fù)核的范圍： 提示：具體內(nèi)容包括是否與項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行了討論；復(fù)核財(cái)務(wù)報(bào)表或其他業(yè)務(wù)對(duì)象信息及報(bào)告，尤其考慮報(bào)告是否適當(dāng)；選取并復(fù)核與項(xiàng)目組作出重大判斷及形成結(jié)論有關(guān)的工作底稿。

4、最終的復(fù)核范圍還取決于業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度和出具不恰當(dāng)報(bào)告的風(fēng)險(xiǎn)。五、對(duì)專(zhuān)家或其他第三方工作的利用（如適用）提示：如項(xiàng)目組計(jì)劃利用專(zhuān)家或有關(guān)人士的工作，需記錄其工作的范圍和涉及的主要會(huì)計(jì)科目等。另外，項(xiàng)目組還應(yīng)按照相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則的要求對(duì)專(zhuān)家或有關(guān)人士的能力、客觀性及其工作等進(jìn)行考慮及評(píng)估。(一) 對(duì)專(zhuān)家工作的利用利用領(lǐng)域?qū)＜颐Q(chēng)主要職責(zé)及工作范圍索引號(hào)(二) 對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的利用利用領(lǐng)域擬利用的內(nèi)部審計(jì)工作索引號(hào)存貨內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)各倉(cāng)庫(kù)的存貨每半年至少盤(pán)點(diǎn)一次。在中期審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目組已經(jīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)盤(pán)點(diǎn)步驟進(jìn)行觀察，結(jié)果滿(mǎn)意，因此項(xiàng)目組將審閱年底的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，并縮小存貨監(jiān)盤(pán)范圍。(三) 對(duì)組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師工作的利用組成部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師名稱(chēng)利用其工作范圍及程度索引號(hào)(