基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄模板(1).ppt

1、會(huì)計(jì)分錄 林琳,一、籌資過(guò)程,1、接受投資,借：銀行存款 固定資產(chǎn) 無(wú)形資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本,2、借款業(yè)務(wù),向銀行借款,借：銀行存款 貸：短期借款 （1年）,計(jì)提利息（每月未）,借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：應(yīng)付利息,取得銀行存款利息,借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用,歸還借款（本金）,借：短期借款 貸：銀行存款,支付利息（季度未）,借：應(yīng)付利息（已預(yù)提） 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （第三個(gè)月） 貸：銀行存款,二、供應(yīng)過(guò)程的核算,購(gòu)入固定資產(chǎn),借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（買價(jià)*稅率） 貸：銀行存款 （開(kāi)出支票支付） 其他應(yīng)付賬款 （款暫欠）,1、材料采購(gòu),購(gòu)入時(shí)： 借：在途物資（材料采購(gòu) ） A 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)

2、交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（買價(jià)*稅率） 貸：銀行存款 （款支付） 應(yīng)付賬款 （款暫欠） 應(yīng)付票據(jù) （開(kāi)出商業(yè)匯票） 預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付）,1）購(gòu)入材料以后入庫(kù),支付購(gòu)入的運(yùn)雜費(fèi),借：在途物資（材料采購(gòu) ） B 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 銀行存款,材料驗(yàn)收入庫(kù)（結(jié)轉(zhuǎn)采購(gòu)成本）,借：原材料 A+B 貸：材料采購(gòu) （在途物資）,（2）購(gòu)入材料直接入庫(kù),借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)（買價(jià)*稅率） 貸：銀行存款 （款支付） 應(yīng)付賬款 （款暫欠） 應(yīng)付票據(jù) （開(kāi)出商業(yè)匯票） 預(yù)付賬款 （款項(xiàng)已預(yù)付）,（3）預(yù)付款時(shí)：,借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款,三、生產(chǎn)過(guò)程的核算,1、生產(chǎn)等領(lǐng)用材料,借：生產(chǎn)成本-*

3、產(chǎn)品（產(chǎn)品領(lǐng)用材料） 制造費(fèi)用 （車間一般耗用） 管理費(fèi)用 （管理部門用） 在建工程 （工程使用） 貸：原材料,2、工資的核算,提取現(xiàn)金（開(kāi)出支票）,借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：銀行存款 *將現(xiàn)金存入銀行 借：銀行存款 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,發(fā)放工資,借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,分配工資等,借：生產(chǎn)成本 （生產(chǎn)工人的工資） 制造費(fèi)用 （車間管理人員工資） 管理費(fèi)用 （企業(yè)管理人員工資） 在建工程 （工程人員工資） 銷售費(fèi)用 （銷售人員工資） 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資,支付職工困難補(bǔ)助等,借：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,支付退休人員工資,借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,4、差旅費(fèi),預(yù)借時(shí),借：其他應(yīng)收款

4、-xx人 1000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000,報(bào)銷時(shí),剛好,（1）借：管理費(fèi)用 （管理人員）1000 制造費(fèi)用（車間管理人員） 貸：其他應(yīng)收款 （原借的金額）1000,（2）出差過(guò)程中有剩余 借：管理費(fèi)用 （管理人員）800 制造費(fèi)用（車間管理人員） 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款 （原借的金額）1000,2）出差過(guò)程中所借款不夠 借：管理費(fèi)用 （管理人員）1200 制造費(fèi)用（車間管理人員） 貸：其他應(yīng)收款 （原借的金額）1000 庫(kù)存現(xiàn)金 200,直接報(bào)銷（沒(méi)預(yù)借）,借：管理費(fèi)用 （管理人員） 制造費(fèi)用（車間管理人員） 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 （或者銀行存款）,5、期間費(fèi)用等業(yè)務(wù),支付廣告費(fèi)、銷售運(yùn)雜

5、費(fèi),借：銷售費(fèi)用 貸：銀行存款,借：管理費(fèi)用 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,支付退休金、交際應(yīng)酬費(fèi),支付銀行借款的手續(xù)費(fèi),借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款,支付辦公用品、水電費(fèi),借：管理費(fèi)用 （廠部、管理部門用） 制造費(fèi)用 （車間用） 貸：銀行存款,支付機(jī)器設(shè)備維修費(fèi),借：制造費(fèi)用 貸：銀行存款,6、計(jì)提折舊費(fèi),借：管理費(fèi)用 （管理部門） 制造費(fèi)用（車間的） 貸：累計(jì)折舊,7、待攤費(fèi)用的處理（本期支付下期攤銷）,借：累計(jì)攤銷 貸：銀行存款 借：制造費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：累計(jì)攤銷,8、制造費(fèi)用的分配（注：分配方法的使用）,借：生產(chǎn)成本-*產(chǎn)品 -*產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用,分配率=要分配的金額按xx比例分配的合計(jì),9、產(chǎn)品完

6、工，驗(yàn)收入庫(kù),借：庫(kù)存商品 貸：生產(chǎn)成本,四、銷售業(yè)務(wù)的核算,1、銷售業(yè)務(wù),產(chǎn)品銷售收入實(shí)現(xiàn),11、銷售業(yè)務(wù),借：銀行存款 應(yīng)收賬款 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-xx產(chǎn)品 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（銷售數(shù)量*單位成本） 貸：庫(kù)存商品,計(jì)算銷售稅金售成本,借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 -教育費(fèi)附加,預(yù)收款時(shí),借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款,預(yù)收款時(shí),2、盈余公積轉(zhuǎn)增資本,借：盈余公積 貸：實(shí)收資本,3、其他業(yè)務(wù)收支的核算,材料銷售,計(jì)提利息（每月未）,借：銀行存款（或者 應(yīng)收賬款） 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）,結(jié)轉(zhuǎn)

7、材料銷售成本,借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料,4、罰款收支,取得罰款收入,借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：營(yíng)業(yè)外收入,支付罰款,借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存現(xiàn)金,5、收到前欠貨款,借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款,支付前欠貨款,借：應(yīng)付賬款 貸；銀行存款,支付前欠貨款,五、財(cái)務(wù)成果的核算,1、所得稅的核算（注：所得稅計(jì)算）,計(jì)算所得稅,借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅,交納所得稅,借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款,所得稅轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（可單獨(dú)結(jié)轉(zhuǎn)）,借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅費(fèi)用,2、結(jié)轉(zhuǎn)損益類各賬戶,規(guī)律：損益類賬戶轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”后， 損益類賬戶無(wú)余額,收入、收益轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有貸方發(fā)生額的帳戶）,借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 投資收益 貸：本年利潤(rùn),成本、費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)（損益類有借方發(fā)生額的賬戶）,借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用,規(guī)律：年末，本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配末分配利潤(rùn)”后，本年利潤(rùn)無(wú)余額。,借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配-末分配利潤(rùn) （本年利潤(rùn)賬戶的余額，注：期初余額）,3、利潤(rùn)分配,提取盈余公積,借：利潤(rùn)分配-提取盈余公積 貸：盈余公積 （凈利潤(rùn)*提取比例）,向投資者分配利潤(rùn),借：利潤(rùn)分