證券投資基金第五章.ppt

1、第五章證券投資基金的基金托管人，零售客戶部制作，2。目錄，第一節(jié)基金托管人概述第二節(jié)機構設置和技術體系第三節(jié)基金財產(chǎn)托管第四節(jié)基金資金結算第五節(jié)基金會計審查第六節(jié)基金投資運營監(jiān)管第七節(jié)基金托管人內(nèi)部控制第三節(jié)基金托管人是證券投資基金的主要當事人之一。在基金運作中引入基金托管制度有利于基金財產(chǎn)的安全和投資者利益的保護。4.基金托管人概述。1.基金托管人和基金托管業(yè)務是按照法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運作中承擔資產(chǎn)托管、交易監(jiān)管、信息披露、資金結算和會計核算等相關職責的當事人。托管人的四項職責：1 .資產(chǎn)托管，即基金托管人應當為基金資產(chǎn)設立獨立賬戶，確?；鹚匈Y產(chǎn)的安全和完整；2.資金結算，即

2、執(zhí)行基金管理人的投資指令，以基金的名義辦理資金交易；5.基金托管人概述，3。資產(chǎn)核算，即建立基金賬簿和會計核算，審核經(jīng)理計算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額凈值；4.投資運作監(jiān)管，即監(jiān)管基金管理人的投資運作行為是否符合法律法規(guī)和基金合同。基金托管人主要通過托管業(yè)務獲取托管費作為其主要收入來源，托管規(guī)模與其托管費收入成正比。在一些國家和地區(qū)，托管人還通過進行績效評估和提供會計等增值服務來擴大收入來源。6.基金托管人2概述。基金托管人在基金運作中的作用三個作用：(1)防止基金財產(chǎn)挪作他用，有效保障資產(chǎn)安全。(二)通過基金托管人監(jiān)督基金管理人的投資運作，可以促使基金管理人按照相關法律法規(guī)和基金合同的要求操作

3、基金財產(chǎn)，有利于保護基金份額持有人的權益。(三)基金托管人對基金資產(chǎn)的會計審查和凈值計算，有利于防范和減少基金會計差錯，保證基金份額凈值和會計核算的真實性和準確性。7，基金托管人概述，三。基金托管人的市場準入托管人依法設立并具備基金托管資格的商業(yè)銀行為托管人。八個條件：P117，8，基金托管人概述；四.基金托管人職責十一具體職責：P117重點了解以下三項內(nèi)容：(3)對托管的不同基金資產(chǎn)分別建帳，確保基金資產(chǎn)的完整性和獨立性。(七)對基金的財務會計報告、中期和年度基金報告發(fā)表意見。(九)根據(jù)需要召開基金份額持有人大會。5.基金托管人的業(yè)務流程主要分為四個階段：1 .簽訂資金合同：初始階段2?；I備

4、階段3。主要階段4?；鸾K止：善后階段10。第二節(jié)。機構設置和技術體系。一、基金托管人機構設置托管銀行一般需要設立專門的基金托管部門或資產(chǎn)托管部門履行職責。托管銀行一般在托管部有不同的辦公室履行職責，包括四個部分：1。市場部主要負責證券投資基金托管業(yè)務的市場開發(fā)、研究和客戶關系維護；2.主要負責基金資金結算和會計核算的部門；3.主要負責技術維護和系統(tǒng)開發(fā)的部門；4.主要負責交易監(jiān)控和內(nèi)部風險控制的部門；11.機構設置和技術體系；2.基金托管人證券投資基金托管資格人員配置管理辦法規(guī)定：“擬從事基金清算、會計核算、投資監(jiān)管、信息披露、內(nèi)部審計監(jiān)控等業(yè)務的從業(yè)人員不少于5人，且具備基金從業(yè)資格?！?，

5、12，機構設置和技術系統(tǒng)，三。基金托管業(yè)務技術體系基金托管資格管理辦法目前，各托管銀行資金托管任務的技術體系主要有以下特點：1。主要托管業(yè)務通過技術系統(tǒng)完成?；饡?、資金結算、投資監(jiān)管等基金托管業(yè)務活動可以通過技術系統(tǒng)完成。13、機構設置和技術系統(tǒng)，2、完整的系統(tǒng)配置和獨立運行。一般托管銀行配備托管業(yè)務主機系統(tǒng)、備份系統(tǒng)、數(shù)據(jù)接收系統(tǒng)、音視頻監(jiān)控系統(tǒng)、安全系統(tǒng)、供電系統(tǒng)、信息系統(tǒng)和資金轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)等。3.系統(tǒng)管理嚴格包括：系統(tǒng)操作、賬戶和密碼管理；系統(tǒng)管理和安全審核；數(shù)據(jù)備份；系統(tǒng)應急和災難恢復；預防、發(fā)現(xiàn)、報告和消除有害數(shù)據(jù)和計算機病毒。4.技術系統(tǒng)的安全運行。14、基金財產(chǎn)的保管，一、基金財

6、產(chǎn)保管的基本要求(1)確?；鹭敭a(chǎn)的安全基金保管人的主要職責是確?；鹭敭a(chǎn)的安全，獨立、完整、安全地保管基金的全部資產(chǎn)。基金托管人必須嚴格將基金資產(chǎn)與自有資產(chǎn)和不同基金的資產(chǎn)分開，建立獨立的基金賬戶，分別核算，分別管理。不同的基金在持有人登記、賬戶設置、資金轉(zhuǎn)賬、賬簿記錄等方面應完全獨立。并應由專門賬戶和專門人員管理。不同基金的債權債務不能相互抵銷。(二)依法處分基金財產(chǎn)基金托管人無權單獨處分基金財產(chǎn)。未經(jīng)基金管理人指示，基金托管人不得自行使用、處置或者分配基金的任何資產(chǎn)。(三)嚴格遵守基金的商業(yè)秘密。除證券投資基金法、基金合同等相關法律法規(guī)另有規(guī)定外，基金信息在公開披露前應當保密，基金托管人

7、不得向他人披露。(四)對基金財產(chǎn)損失承擔賠償責任；16)基金財產(chǎn)的保管；2)基金資產(chǎn)賬戶和管理基金資產(chǎn)賬戶的類型主要包括銀行存款賬戶、結算準備金賬戶和證券賬戶?；疸y行存款賬戶是以基金名義在銀行開立的結算賬戶。當貨幣市場基金和債券基金投資銀行存款時，銀行存款賬戶就是投資賬戶。結算準備金賬戶包括中國證券登記結算有限責任公司上海結算準備金賬戶和深圳結算準備金賬戶?；鹭敭a(chǎn)托管和結算準備金賬戶以托管人的名義在中國證券登記結算有限責任公司開立。托管人可以基金名義設立結算準備金二級賬戶，托管人應當與基金進行二級結算。該基金的證券賬戶包括交易所證券賬戶和全國銀行間市場債券托管賬戶。交易所證券賬戶是中國結算

8、公司以托管人和基金的聯(lián)合名義開立的證券賬戶。全國銀行間市場債券托管賬戶是指以基金名義在中國政府證券登記結算有限責任公司開立的乙類債券托管賬戶。18.基金財產(chǎn)的保管。三.基金財產(chǎn)保管(一)基金印章保管基金托管人代基金刻制的基金印章、基金財務專用章和基金業(yè)務專用章均由托管人保管和使用。保管好基金印章是確?；鹳Y產(chǎn)安全的前提。因此，基金托管人必須加強基金印章的管理，制定嚴格的基金印章管理制度。19.保管基金資產(chǎn)；2.管理基金資產(chǎn)賬戶。2.托管人負責開立所有資產(chǎn)賬戶，以確?；鹳~戶獨立于托管銀行賬戶。不同基金的賬戶也是相互獨立的，每個基金單獨設立，單獨管理。3.嚴格按照基金管理的有效指令支付資金，確保

9、基金的所有貨幣收支活動都通過基金的銀行賬戶進行。，20、基金財產(chǎn)的保管(3)重要文件的保管基金保管人負責保管基金主要合同、基金開戶資料、預留印鑒、實物證券憑證等重要文件。(四)檢查基金資產(chǎn)正常情況下，應每日檢查基金銀行存款賬戶、基金結算準備金余額、基金證券賬戶資產(chǎn)數(shù)量和余額；基金債券托管賬戶應在交易日進行檢查，如無交易，應每周檢查一次。21、資金資金結算，分為：外匯資金結算、全國銀行間市場交易資金結算、場外交易資金結算一、外匯交易資金結算外匯資金結算流程如下：(1)接收交易數(shù)據(jù)。(二)作出清算指示。(3)執(zhí)行清算指令。T 1 (4)確認清算結果。22。資金資本結算。2.全國銀行間市場交易資金結

10、算清算流程：理解(4步，P125)；3.場外資金結算清算流程：理解(3步，P126)；23.第五節(jié)?；饡媽彶椋?.基金財務審查：根據(jù)證券投資基金法和證券投資基金會計法檢查經(jīng)理會計處理過程和結果的過程。二.基金頭寸審核基金頭寸是指基金交易后所有現(xiàn)金賬戶的基金余額。現(xiàn)金賬戶包括銀行存款賬戶和清算準備金賬戶。三.基金凈資產(chǎn)價值審核根據(jù)證券投資基金法、證券投資基金會計方法和關于進一步規(guī)范證券投資基金估值業(yè)務的指導意見，對基金管理人估值結果(即基金份額凈值、累計基金份額凈值和基金份額初始凈值)進行審核的過程?；鹭攧請蟊韺徍嘶鹭攧請蟊韺徍耸侵富鹜泄苋藢徍嘶鸸芾砣顺鼍叩馁Y產(chǎn)負債表、基金經(jīng)營業(yè)績表

11、、基金收益分配表和基金凈值變動表的過程。五、基金支出和收入分配審查。經(jīng)理的報酬和其他費用應當計提，基金收入分配應當審核。6.績效數(shù)據(jù)審查，25。第六節(jié)基金投資運作監(jiān)管?；鹜泄苋藢鸸芾砣吮O(jiān)管的基礎?；鹜泄苋藢鸸芾砣吮O(jiān)管的主要內(nèi)容(1)基金投資范圍和對象的監(jiān)管基金投資是否符合基金合同及相關法律法規(guī)的要求。(二)基金投融資比例監(jiān)管包括但不限于：基金合同約定的基金投資資產(chǎn)配置比例、單一投資類別的比例限制、融資限制、股票認購限制、法律法規(guī)允許的基金投資比例調(diào)整期限等。26、監(jiān)督基金投資運作，(3)監(jiān)督禁止行為包括但不限于證券投資基金法和基金合同；不得向他人出借或者提供擔保；(四)對參與同業(yè)拆

12、借市場交易的監(jiān)管。(5)監(jiān)督基金管理人對存款銀行的選擇；(二十七)監(jiān)督基金投資運作；(三)監(jiān)督處理方法；(1)通過電話提示經(jīng)理集中反映媒體和公眾意見的問題。(二)對托管基金投資比例接近超標、資金頭寸不足等問題發(fā)出書面警告，并書面提示基金管理人。(三)托管資金投資比例超標準、清算資金透支及其他涉嫌違法交易等行為的書面報告。書面提示相關管理人員并向證監(jiān)會報告。(4)定期報告1。準備職位統(tǒng)計。編制基金狀況日報，并向中國證監(jiān)會報告。2.基金運營監(jiān)控的周報、季報和年報。此外，有必要向監(jiān)管機構提交內(nèi)部監(jiān)督和審計報告(季度)。29.第七節(jié)基金托管人內(nèi)部控制。一、內(nèi)部控制的目標和原則(一)內(nèi)部控制的目標是確保

13、經(jīng)營活動嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法規(guī)范的經(jīng)營理念和經(jīng)營作風；防范和化解業(yè)務風險，確保托管資產(chǎn)的安全性和完整性；維護基金份額持有人的權益；保證基金托管業(yè)務安全、有效、穩(wěn)定運行。30、基金托管人內(nèi)部控制；(2)內(nèi)部控制原則1。合法性。誠信3。及時性4。謹慎5。有效性6。獨立?；鹜泄苋藘?nèi)部控制2。內(nèi)部控制的基本要素(1)環(huán)境控制是托管人內(nèi)部控制的基礎。(2)風險評估(3)控制活動(4)信息溝通(5)內(nèi)部控制(32)基金托管人的內(nèi)部控制(3)內(nèi)部控制的主要內(nèi)容(1)資產(chǎn)托管內(nèi)部控制資產(chǎn)托管是基金托管業(yè)務的一項重要而有效的措施(P132，5: 00) (2)資金結算中資金結算

14、內(nèi)部控制的主要風險點是資金的結算和對抗不及時，從而延誤了交易時間1?；鹜泄苋藨攲嵭袊栏竦膷徫环蛛x制度。2.基金托管人應嚴格按照基金管理人有效的轉(zhuǎn)賬指令辦理基金名下資金結算，未經(jīng)基金管理人轉(zhuǎn)賬指令不得辦理基金名下資金結算。33、基金托管人的內(nèi)部控制，3。建立評審制度，形成相互制約機制，防止失誤。4.基金托管人應當建立嚴格的授權管理制度，在授權范圍內(nèi)及時、準確地完成基金清算，確?；鹳Y產(chǎn)安全。(3)投資監(jiān)管內(nèi)部控制風險點：由于人為或系統(tǒng)原因，未及時發(fā)現(xiàn)基金管理人的投資違規(guī)行為，發(fā)現(xiàn)后無法有效制止。(4)會計和估價內(nèi)部控制(5)技術系統(tǒng)內(nèi)部控制(34)基金托管人內(nèi)部控制(4)內(nèi)部控制制度建設(1)建立健全審計監(jiān)督制度(1)。托管人應設立監(jiān)督審計部門，確保監(jiān)督審計部門的獨立性和權威性；監(jiān)督審計部門應當開展監(jiān)督審計工作。2.配備足夠的監(jiān)督和審計人員，嚴格