增值稅納稅申報表.ppt

1、增值稅納稅申報表的填制,申報納稅前 的手續(xù),課程內(nèi)容,增值稅申報,申報納稅前 的手續(xù),申報納稅前需辦理如下手續(xù),辦理稅務(wù)登記 (領(lǐng)取稅務(wù)登記證),申報納稅,增值稅申報注意事項,1、申報時間 2009年1月日起，納稅人按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。 2、申報方式 電話報稅、網(wǎng)上報稅、上門申報（默認方式）,小規(guī)模納稅人 申報表,課程內(nèi)容,增值稅申報,小規(guī)模納稅人 申報表,申報納稅前 的手續(xù),本申報表適用于增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱納稅人）填報。納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)、銷售免

2、稅貨物或提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。,按照國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知（國稅函200990號）規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額： 銷售額=含稅銷售額/（1+3%） 應(yīng)納稅額=銷售額2% 本表第項“銷售使用過的應(yīng)稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)填寫納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和舊貨按3征收率換算的不含稅銷售額。,申報納稅,注意事項,實務(wù)中需關(guān)注：,1、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)、視同小規(guī)模納稅人納稅。 2、稅銷售額還原為不含稅銷售額。 3、“視同銷售收入”在第1欄申報。

3、 4、應(yīng)納稅額=（第1欄+第4欄）3% 5、應(yīng)納稅減征額的會計處理。 6、稽查補繳的增值稅稅額是否填報？,增值稅申報,小規(guī)模納稅人 申報表,一般納稅人 申報表,課程內(nèi)容,一般納稅人 申報表,申報納稅前 的手續(xù),一張主表、三張附表 主表：增值稅納稅申報表 （適用于增值稅一般納稅人） 附表：增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）和固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表 各表結(jié)構(gòu)和內(nèi)容 主表結(jié)構(gòu)：銷售額、稅款計算、稅款繳納 表一本期銷售情況（發(fā)票份數(shù)、銷售額、銷項稅額、稅率、征收率、免稅貨物或勞務(wù)） 表二本期進項稅額明細（抵扣、轉(zhuǎn)出、待抵扣、其他） 固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表專用發(fā)票、海關(guān)進口繳款書 增值稅納稅申報表邏輯關(guān)系表,申報納稅,申報納稅,原則一： 申報資料要齊全，主表附表須對應(yīng)； 原則二： 先填附表后主表，先填分項后合計； 原則三： 報表計算應(yīng)正確，表間填寫須完整； 原則四： 細心錄入勿錯行，按序填寫不遺忘。,一般納稅人 申報表填制說明,申報納稅,編制舉例,實務(wù)中需關(guān)注：,1、納稅檢查稅款的填制。 2、“免抵退”相應(yīng)數(shù)據(jù)與“免抵退申報表”的聯(lián)系和差異。 3、取得專用發(fā)票不