第八章 國(guó)際貿(mào)易結(jié)算.ppt

1、第五章 國(guó)際貨款的收付,要求與目的： 使學(xué)生了解國(guó)際貿(mào)易結(jié)算中使用廣泛的支付工具、支付方式以及應(yīng)用。 本章重點(diǎn)： 票據(jù)的分類及內(nèi)容 匯付、托收的種類 信用證的含義、程序、特點(diǎn)、種類 本章難點(diǎn)： 匯付與托收的種類及程序 信用證的含義、程序、特點(diǎn)、種類,第一節(jié) 支付工具 第二節(jié) 匯付 第三節(jié) 托收 第四節(jié) 信用證 第五節(jié) 各種支付方式的選用,第一節(jié) 支付工具,匯票,本票,支票,金融票據(jù),國(guó)際貿(mào)易支付工具的最主要工具為金融票據(jù)， 可以分為匯票、支票和本票，匯票最主要。,（一）匯票的定義：,一、匯票（Bill of Exchange）,一個(gè)向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求即期或定期或在可以確定的將來時(shí)間，對(duì)某人

2、或其指定人或持票人支付一定金額的無條件書面支付命令。,注明“匯票”字樣； 無條件的支付命令； 付款人姓名和商號(hào)； 出票人簽字； 出票日期和地點(diǎn)； 付款地點(diǎn)； 付款期限； 匯票金額； 收款人姓名和商號(hào),基本內(nèi)容：,匯票的種類,按出票人(drawer)的不同， 可分為 banking bill & commercial bill。 出票人為銀行，即為銀行匯票。,按有無附商業(yè)單據(jù)， 可分為 clean & documentary bill,按付款時(shí)間的不同 可分為sight draft & time bill or usance bill。 遠(yuǎn)期匯票的時(shí)間，有以下規(guī)定方式： at xx days a

3、fter sight. at xx days after date of issue. at xx days after date of b/l . fixed date.,出票（issue） 提示（presentation） 承兌（acceptance ） 付款（payment） 背書（endorsement） 拒付（dishonor）,匯票的使用,出票（Issue）,出票（Issue）:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點(diǎn)及受款人等項(xiàng)目，經(jīng)簽字交給受票人的行為。,受款人的有 幾種寫法？ . 限制性抬頭，non-negotiable .指示性抬頭，Endorsable(可背書轉(zhuǎn)

4、讓) . 持票人或來人抬頭，Marketable,返回,提示（Presentation）,持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。 付款人見到匯票叫見票（sight），提示分為：,返回,付款提示,承兌提示,承兌（Acceptance ）,付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。,返 回,問題：即期匯票需要該程序嗎？,付款（Payment）,對(duì)即期匯票，在持票人提示匯票時(shí)，付款人即應(yīng)付款； 對(duì)遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。,返 回,背書（Endorsement）,匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場(chǎng)上流通轉(zhuǎn)讓。 背書,返 回,就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的

5、一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的被面簽上自己的名字或在加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。,拒付（Dishonor）,返 回,退 票,持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌（Dishonor by no-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到拒絕付款（Dishonor by non-payment）,均稱為拒付。,二、本票(Promissory Note),關(guān)鍵點(diǎn)： 2個(gè)當(dāng)事人出票人和付款人 付款承諾 本票的必要項(xiàng)目 與匯票類似,本票的定義,本票的種類,商業(yè)本票,銀行本票,本票與匯票的區(qū)別？ 當(dāng)事人不同 是否需要承兌不同 出票人承擔(dān)的責(zé)任不同。,支票的定義,關(guān)鍵

6、點(diǎn),以銀行為付款人的即期匯票,3個(gè)當(dāng)事人,付款命令,出票人,銀行,受款人,三、支票(Check or Cheque),支票的必要項(xiàng)目 與匯票相似 支票的種類 現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票 保付支票：支票加銀行保付（Certified to pay）,返回本章目錄,第二節(jié) 匯付（Remittance）,一、含義,付款人主動(dòng)通過銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯交收款人。,四個(gè)當(dāng)事人及其關(guān)系： 匯款人( Remitter) 受款人(Payee) 進(jìn)口地銀行(Importers Bank，Remitting Bank） 出口地銀行（Exporters Bank，Paying Bank,二、匯付的種類,信匯（mail tr

7、ansfer,M/T） 速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛，信函印鑒 電匯（telegraphic transfer,T/T） 速度快，費(fèi)用高，應(yīng)用廣泛，電報(bào)密押 票匯（remittance by bankers draft,D/D） 速度慢，費(fèi)用低，應(yīng)用不太廣泛,收款人,匯出行,匯入行,付款人,（1）,（2）,（3）,程序圖：電匯、信匯,(1)申請(qǐng) (2)電報(bào)或信函 (3)通知,收款人,匯出行,匯入行,付款人,（1）,（4）,（3）,程序圖：票匯,（1）申請(qǐng) （2）出票（匯票） （3）交票據(jù) （4）要求兌現(xiàn),（2）,三、匯付方式在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用,預(yù)付款： 賣方先收款，后發(fā)貨。 如“買方應(yīng)該支付X

8、X%給賣方，在裝船前20天?！?賒銷 賣方先發(fā)貨，后收款。 如“買方應(yīng)該在裝船后若干天內(nèi)支付xx%給賣方。”,四、特 點(diǎn),返回本章目錄,風(fēng)險(xiǎn)大 資金負(fù)擔(dān)不平衡 手續(xù)簡(jiǎn)便，費(fèi)用少,第三節(jié) 托收（Collection）,一、含義,根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則（URC522）規(guī)定： 托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)單據(jù) 以便取得付款/承兌。 通俗地說法，也即托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。,二、當(dāng)事人及其關(guān)系,收款人（Principal），出口方 托收行（Remitting bank），出口方銀行 代收行（Collecting b

9、ank），進(jìn)口方銀行 提示行（Presenting bank）， 付款人（Payer），進(jìn)口方,三、種類及程序,光票托收(Clean Collection) 跟單托收(Documentary Collection) 付款交單（documents against payment,D/P） 承兌交單（documents against acceptance,D/A）,國(guó)際貿(mào)易中貨款的收取大都采用跟單托收。,付款交單,即期（D/P at sight） 遠(yuǎn)期（D/P after xx days sight）,遠(yuǎn)期D/P中的信托收據(jù)（Trust Receipt，T/R) 進(jìn)口方開立的保函； 由出口指示，

10、后果由其負(fù)責(zé)； 若代收行主動(dòng)，后果由其負(fù)責(zé)。,進(jìn)口人,托收行,代收行,（1）,（2）,（3）,程序圖：D/P,(1)以D/P方式結(jié)算，出貨 (2)交單托收 (3)單據(jù)寄交代收行 (4)通知進(jìn)口商,（7）,（4）,（5）,（6）,(5)付款贖單/承兌，到期贖單 (6)款項(xiàng)撥付托收行 (7)款項(xiàng)撥付出口商,出口人,進(jìn)口人,托收行,代收行,（1）,（2）,（3）,程序圖：D/A,(1)以D/A方式結(jié)算，出貨 (2)交單托收 (3)單據(jù)寄交代收行 (4)通知進(jìn)口商,（8）,（4）,（5）,（7）,(5)承兌取單 (6)到期付款 (7)款項(xiàng)撥付托收行 (8)款項(xiàng)撥付出口商,（6）,出口人,四、合同的托收

11、條款,以D/P at sight為例： Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.,買方應(yīng)憑賣方開具 的即期跟單匯票見 票時(shí)立即付款，付 款后交單。,案 例,D/P的損失案 國(guó)際商報(bào)，2000年,某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)

12、量太多，資金一時(shí)周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式該為D/P AT SIGHT。 當(dāng)時(shí)我方考慮到采用D/P AT SIGHT 的情況下，如果對(duì)方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對(duì)客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個(gè)40貨柜的貨物，金額為3萬美圓。,案 情,后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費(fèi)用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫(kù)存，便被迫改為D/A 30天。 可是，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國(guó)打官司費(fèi)用極高，于是只好作罷。,分 析,出口公司要從中吸

13、取教訓(xùn)： 1如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時(shí)往往付款及時(shí)，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。 2出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A 30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險(xiǎn)和后果。,承兌交單（D/A）項(xiàng)下產(chǎn)生的拖欠,國(guó)際商報(bào)，2001年11月6日,案 例,案 情,我國(guó)沿海一家進(jìn)出口集團(tuán)公司與澳大利亞B公司有3年多的合作歷史，雙方一直保持著良好 貿(mào)易關(guān)系。合作初期，B公司的訂單數(shù)量不大，但是該公司的訂貨也很穩(wěn)定，且付款情況也較好。 后來，隨著雙方之間的相互了解

14、和熟悉，我進(jìn)出口公司為B公司提供了優(yōu)惠付款條件，由最初的信用證即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而雙方的貿(mào)易額也由每年的六、七萬增加到七、八十萬美元。,1999年9月，B公司又給我進(jìn)出口公司下放了一批訂單，貨物總值25萬美元，價(jià)格條件為CIF墨爾本，而我進(jìn)出口公司在未對(duì)該客戶進(jìn)行嚴(yán)格信用審核的情況下，同意給予對(duì)方D/A 180天的信用條件。 1999年11月，全部貨物如期出運(yùn)，我進(jìn)出口公司也及時(shí)向銀行議付了單據(jù)。,2000年5月，匯票承兌日到期時(shí)，B公司以市場(chǎng)行情不好，大部分貨物未賣出為由，要求延遲付款。之后，我進(jìn)出口公司不斷給B公司發(fā)傳真、EMAIL等，要求該公司付款或退貨。

15、B公司對(duì)延遲付款表示抱歉，并答應(yīng)盡快償付。 2000年11月，B公司一資金困難為由，暫時(shí)只能償付我進(jìn)出口公司3萬美元。我進(jìn)出口公司表示同意，并要求馬上匯款。即使這樣，B公司一會(huì)兒說其財(cái)務(wù)人員有病，一會(huì)兒又稱其主要負(fù)責(zé)人休假，繼續(xù)拖欠付款。,2001年1月，B公司總經(jīng)理K先生辭職，在此之前，我進(jìn)出口公司與B公司的所有交易都是經(jīng)由K先生達(dá)成的。以后，B公司對(duì)我進(jìn)出口公司的所有函件沒有任何答復(fù)。到2001年3月，我進(jìn)出口公司與B公司失去聯(lián)系。 2001年5月，東方國(guó)際保理中心受理此案，通過調(diào)查得知，B公司已于2001年3月申請(qǐng)破產(chǎn)。東方國(guó)際保理中心為我進(jìn)出口公司及時(shí)申請(qǐng)了債券，盡力爭(zhēng)取把其損失降到最

16、低。,但是，根據(jù)當(dāng)?shù)厍逅阄瘑T會(huì)的最初報(bào)告，東方國(guó)際保理中心了解到，B公司是債務(wù)總額為其資產(chǎn)總額的3倍，且該公司90%以上的資產(chǎn)已經(jīng)抵押給銀行。不言而喻，我進(jìn)出口公司將蒙受巨大的壞帳損失。,分 析,通過以上案例可以看出，當(dāng)一筆海外應(yīng)收帳款沒有即使收回的時(shí)候，企業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)莫過于因?qū)Ψ狡飘a(chǎn)而帶來的壞帳損失，即使對(duì)方的信用狀況較好，有時(shí)候，遭受這種風(fēng)險(xiǎn)的可能也在所難免。 通過大量的拖欠案例，我們發(fā)現(xiàn)客戶在破產(chǎn)前會(huì)有一些跡象，請(qǐng)進(jìn)出口企業(yè)注意觀察如下征兆，必要時(shí)，應(yīng)及時(shí)采取測(cè)試加以防范。,返回本章目錄,第四節(jié) 信用證(letter of credit),UCP500規(guī)定，指由銀行（開證行）依照客戶（申

17、請(qǐng)人）的要求和指示或自己主動(dòng)開立的，在符合信用證條款的條件 下憑規(guī)定單據(jù)承諾付款的書面文件。,一、含義,二、信用證的當(dāng)事人,申請(qǐng)人（Applicant or opener） 受益人（ Beneficiary ） 開證行（Issuing bank） 付款行（ Paying bank ） 通知行（Advising bank） 議付行（Negotiating bank）,六個(gè)當(dāng)事人,受益人,付款行/開證行,通知行/議付行,（4）,（1）,（2）,三、程序圖,（10）,（3）,（5）,（7）,（8）,（9）,（6）,申請(qǐng)人,（1）申請(qǐng)開證； （2）開出信用證； （3）通知信用證； （4）裝運(yùn)貨物； （

18、5）交單議付；,（6）寄單 （7）付款或承兌； （8）付款； （9）提示單據(jù)； （10）付款,關(guān)于L/C本身（about L/C ）: 號(hào)碼、開證日期、當(dāng)事人等 關(guān)于貨物的說明（about goods） 關(guān)于裝運(yùn)（about shipment ） 關(guān)于單據(jù)（about documents ） 給銀行的指示（about banking instructions）,四、信用證的主要內(nèi)容,五、信用證支付的特點(diǎn),（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 （二）是獨(dú)立自足的文件 （三）是一種單據(jù)交易,（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任 UCP500第14條A款規(guī)定，對(duì)于各種類型的信用證，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上

19、符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時(shí)，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（）對(duì)已承擔(dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；（）接受單據(jù)。”,如果申請(qǐng)人倒閉，開證行是否要付款？,BACK,（二）獨(dú)立自足的文件 UCP500第3條闡明了信用證與合同的關(guān)系，“信用證按其性質(zhì)與憑以開立的信用證的銷售合同或其他合同，均屬不同的業(yè)務(wù)?！?合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？,BACK,（三）是一種單據(jù)交易 UCP500第4條和UCP500第15條分別規(guī)定單據(jù)與貨物/服務(wù)/履約行為的關(guān)系，“在信用證業(yè)務(wù)中，有關(guān)各方所處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物/服務(wù)/履約

20、行為” 。,單據(jù)與信用證條款不符，會(huì)怎么樣？,BACK,六、信用證的種類,L/C中既沒有規(guī)定不可撤消或可撤消，應(yīng)如何確定？ 作為受益人應(yīng)接受哪一種？,與光票匯票和跟單匯票有什么關(guān)系？, 不可撤消信用證與可撤消信用證（Revocable credit & Irevocable credit）,跟單信用證與光票信用證（documentary credit &clean credit）, 即期信用證（sight credit） 遠(yuǎn)期信用證（time credit）,可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable credit） 不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-transferable credit）,保兌信用證（C

21、onfirmed credit） 不保兌信用證（ Unconfirmed credit） 信用證中規(guī)定：with confirmation或w/o confirmation,應(yīng)用：有中間商參與的交易,循環(huán)信用證（revolving credit）,信用證金額按全部或部分使用后，其金額又恢復(fù)到原金額，可以再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止。 分為按時(shí)間循環(huán)信用證和按金額循環(huán)信用證。,應(yīng)用：長(zhǎng)期分批交易，申請(qǐng)人為避交多 次開證費(fèi)用和節(jié)省開證押金。,應(yīng)用：易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易和加工裝配貿(mào)易,有中間商參與的交易 與原證完全獨(dú)立的信用證,對(duì)開信用證（reciprocal credit）,背對(duì)背

22、信用證（back to back credit）,預(yù)支信用證（anticipatory L/C） 允許受益人在全套單據(jù)備齊前，預(yù)先獲得一定金額。, 備用信用證（standby credit） 如果協(xié)定（買賣合同）義務(wù)未能完成，受益人可向銀行要求支付。原先無意向銀行取錢。,（十一）付款信用證、承兌信用證、議付信用證：Payment/ Acceptance/Negotiation credit,七、合同中的信用證條款,例子：,返回本章目錄,1.By Irrevocable letter of credit available by sellers documentary draft at sight to be valid for negotiation in china until 15 days after date