1、小額貸款公司相關(guān)政策講解.ppt

1、，立信中聯(lián)民都會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司2O 1-2年九月，小額貸款公司相關(guān)政策說(shuō)明，主要內(nèi)容框架，1，小額貸款公司的發(fā)展過(guò)程2，審計(jì)關(guān)注的問(wèn)題3，相關(guān)政策，公司管理和合規(guī)經(jīng)營(yíng)相關(guān)規(guī)定4，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和準(zhǔn)備金5，會(huì)計(jì)方法，1，1，小額貸款公司的發(fā)展過(guò)程，3，2008年7月，銀監(jiān)會(huì)，中國(guó)人民銀行共同發(fā)表了對(duì)小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)(銀發(fā)200823號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)意見(jiàn))。這是銀監(jiān)會(huì)和中央銀行向小額貸款公司提出的正式規(guī)定，首次對(duì)小額貸款公司的性質(zhì)、設(shè)立條件、資金來(lái)源、資金運(yùn)用、監(jiān)督等提出明確的規(guī)定。1，小額貸款公司的發(fā)展過(guò)程，4，2011年6月23日天津市辦公廳關(guān)于天津市小額貸款公司管理的暫行辦法的通知，天

2、津市小額貸款公司管理的暫行辦法，天津市小額貸款公司管理的暫行辦法，將從2011年八月1日起施行。方法對(duì)天津小額貸款公司的性質(zhì)、股東資格、公司成立、變更和終止、公司治理和合規(guī)管理及監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)防范、法律責(zé)任等作出了明確規(guī)定。1，小額貸款公司的發(fā)展過(guò)程，5，2011年年八月22日，天津市人民政府金融服務(wù)局天津市小額貸款公司批準(zhǔn)監(jiān)督暫行細(xì)則(暫行細(xì)則)發(fā)布的通知，暫行細(xì)則根據(jù)方法制定。天津設(shè)立小額貸款公司機(jī)構(gòu)，公司治理與合規(guī)經(jīng)營(yíng)，監(jiān)督管理與預(yù)防危險(xiǎn)，機(jī)構(gòu)變更與終止，其次，關(guān)注審計(jì)中要注意的問(wèn)題，(1)財(cái)務(wù)報(bào)表是否符合“合法性”?！肮健?2)也需要關(guān)注和公開(kāi)的其他事項(xiàng)1、公司營(yíng)業(yè)資金的主要來(lái)源情況

3、2、貸款利率區(qū)間3、貸款集中度4、貸款保證方式5、貸款5級(jí)分類(lèi)和貸款損失準(zhǔn)備6、與金融機(jī)構(gòu)的資金整合情況7、公司納稅情況8、與股東資金的交易情況9、與股東資金的交易情況、相關(guān)擴(kuò)展第二，公司治理走向形式。第三，必須改進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè)。經(jīng)理不能長(zhǎng)期離開(kāi)工作崗位履行職責(zé)。風(fēng)控、信用、財(cái)務(wù)等專(zhuān)業(yè)人才普遍不足。第四，要提高合規(guī)意識(shí)。有不能?chē)?yán)格執(zhí)行報(bào)告制度，變更不報(bào)告批準(zhǔn)，重大事項(xiàng)還沒(méi)有報(bào)告的現(xiàn)象。在相關(guān)的擴(kuò)展審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題。一是違反規(guī)定執(zhí)行工作。1.其他企業(yè)和資金往來(lái)2、經(jīng)營(yíng)委托貸款3、融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)等。在相關(guān)的擴(kuò)展審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，第二，公司治理結(jié)構(gòu)流向形式?！暗谌龑靡粯恰睕](méi)有根據(jù)公司公司章程

4、及相關(guān)程序規(guī)則和工作流程有效地發(fā)揮各自的功能作用。在相關(guān)的擴(kuò)展審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了一些問(wèn)題，第三，人才隊(duì)伍建設(shè)需要提高。1、總經(jīng)理不能長(zhǎng)期離開(kāi)工作崗位履行職責(zé)；2、風(fēng)控制、信貸、金融等專(zhuān)業(yè)人員一般不足。第三，有關(guān)公司治理結(jié)構(gòu)及合規(guī)管理的相關(guān)政策，主要為1，關(guān)于小額貸款公司示范的指導(dǎo)意見(jiàn)銀根發(fā)200823號(hào)(簡(jiǎn)稱(chēng)意見(jiàn))2，天津市小額貸款公司管理暫行辦法陳政發(fā)行201170號(hào)(簡(jiǎn)稱(chēng)方法)通知3，天津市小額貸款公司5.小額貸款公司的監(jiān)督管理方法第18條第34條暫行條例第24，3條，有關(guān)政策、相關(guān)政策、改善公司治理、股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理的權(quán)利和義務(wù)、程序規(guī)則和工作流程，要規(guī)范，確保公司治理科學(xué)

5、、運(yùn)營(yíng)效率。第三，有關(guān)公司治理結(jié)構(gòu)和合規(guī)運(yùn)營(yíng)的相關(guān)政策、方法第19條小額貸款公司要完善內(nèi)部組織體系，根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模和工作特點(diǎn)，建立分工合理、責(zé)任明確、相互監(jiān)督的職能部門(mén)，選拔合格的從業(yè)人員，依法經(jīng)營(yíng)，規(guī)范發(fā)展。第三，有關(guān)公司治理和合規(guī)管理的相關(guān)政策，方法第二十條小額貸款公司要建立科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制系統(tǒng)，制定比較完善的規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行信用管理流程，完善主要工作崗位之間的監(jiān)督制衡機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)審計(jì)監(jiān)督，防止風(fēng)險(xiǎn)。第三，有關(guān)公司治理和合規(guī)運(yùn)營(yíng)的相關(guān)政策，方法第二十一條小額貸款公司經(jīng)批準(zhǔn)，可以經(jīng)營(yíng)以下業(yè)務(wù)(1)每筆小額貸款：(b)票據(jù)折扣；(三)貸款轉(zhuǎn)讓?zhuān)?四)貸款項(xiàng)目下的結(jié)算；(五

6、)與小額金融相關(guān)的咨詢(xún)工作；(六)經(jīng)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。第三，相關(guān)政策是對(duì)公司治理和合規(guī)運(yùn)營(yíng)的規(guī)定，補(bǔ)充了小額貸款公司內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)。為了確保小額貸款公司的效率、精簡(jiǎn)、穩(wěn)健的經(jīng)營(yíng)，必須建立科學(xué)合理的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)組織。要求上下合作，內(nèi)外約束，心貸分離。內(nèi)部機(jī)關(guān)設(shè)置總經(jīng)理室、綜合部、財(cái)務(wù)部、信用部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等。其中，客戶(hù)部是貸款調(diào)查部門(mén)，風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)是審查部門(mén)，社長(zhǎng)室是貸款審查部門(mén)。第三，有關(guān)政策是有關(guān)公司治理及合規(guī)經(jīng)營(yíng)的規(guī)定，方法第二十二條天津市登記的小額貸款公司不得在天津市管轄的古瀨車(chē)站外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。第二十三條小額貸款公司經(jīng)營(yíng)資金的主要來(lái)源是股東繳納的資本金、收到的捐贈(zèng)資金、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的整合資金。渡

7、邊杏以任何方式籌集、吸收或變相吸收公共存款。3、有關(guān)政策審計(jì)中有關(guān)關(guān)注問(wèn)題的相關(guān)規(guī)定、意見(jiàn)“3、小額貸款公司資金來(lái)源”法律、法規(guī)規(guī)定范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得合并資金的余額不得超過(guò)凈資本的50%。資金的利率，期限由小額貸款公司和相應(yīng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的自主協(xié)商決定，利率以同期“上海銀行間同業(yè)拆售利率”為準(zhǔn)確定。小額貸款公司必須向注冊(cè)地中國(guó)人民銀行分公司申請(qǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)和中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交融資信息，并追蹤小額貸款公司融資的使用情況。第三，有關(guān)政策是有關(guān)公司治理結(jié)構(gòu)及合規(guī)經(jīng)營(yíng)的規(guī)定，方法25條小額貸款公

8、司發(fā)放貸款，要堅(jiān)持小額分散原則，防止貸款過(guò)度集中。第二十六條小額貸款公司貸款發(fā)放和本利率回收應(yīng)以銀行轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行。第二十七條小額貸款公司按照市場(chǎng)化原則開(kāi)展各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，貸款利率的設(shè)定違反法律法規(guī)的規(guī)定渡邊杏。3、相關(guān)政策公司治理結(jié)構(gòu)及合規(guī)經(jīng)營(yíng)相關(guān)規(guī)定、意見(jiàn)“4、小額貸款公司的資金運(yùn)用”等貸款人的貸款余額，超過(guò)小額貸款公司凈資本的5%，將渡邊杏。在該標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，可以參考小額貸款公司的所在地經(jīng)濟(jì)情況和人均GDP水平，設(shè)定最大貸款限額限制。小額貸款公司按照市場(chǎng)化原則運(yùn)營(yíng)，貸款利率上限開(kāi)放，但應(yīng)渡邊杏超過(guò)司法部規(guī)定的上限。下限是人民銀行公布的貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍，具體波幅根據(jù)市場(chǎng)原則自主決定。貸款期限和

9、貸款償還條款等合同內(nèi)容均由借款雙方按照公平自愿的原則依法協(xié)商決定。第三，有關(guān)公司治理和合規(guī)運(yùn)營(yíng)的相關(guān)政策，暫行規(guī)則第二十三條(8)公司運(yùn)營(yíng)資金的主要來(lái)源是股東繳納的資本金，收到的捐贈(zèng)資金，對(duì)兩個(gè)銀行金融機(jī)構(gòu)的合并資金，合并資金的余額不得超過(guò)公司資本凈額的50%。(9)公司對(duì)同一借款人的貸款余額不得超過(guò)凈資本的10%，對(duì)單集團(tuán)企業(yè)客戶(hù)的信用余額不得超過(guò)凈資本的15%。(10)貸款利率上限是人民銀行公布的同期貸款基準(zhǔn)利率的4倍，下限是人民銀行公布的同期貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍。第三，有關(guān)公司治理和合規(guī)運(yùn)營(yíng)的相關(guān)政策，方法第二十八條小額貸款公司應(yīng)根據(jù)自己的工作特點(diǎn)建立資產(chǎn)分類(lèi)制度，正確分類(lèi)資產(chǎn)質(zhì)量類(lèi)別

10、，充分計(jì)算呆帳準(zhǔn)備金，貸款損失準(zhǔn)備率不低于100%。第三，有關(guān)公司治理結(jié)構(gòu)和合規(guī)運(yùn)營(yíng)的相關(guān)政策，暫行規(guī)則第24條方法第21條“貸款轉(zhuǎn)讓”，是指小額貸款公司轉(zhuǎn)租，將信貸資產(chǎn)出售給銀行金融機(jī)構(gòu)、收購(gòu)公司、金融租賃公司等合格的轉(zhuǎn)租者。信用資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方必須得到借款人的同意，才能轉(zhuǎn)讓信用資產(chǎn)。但對(duì)貸款合同另有約定的情況除外。第三，有關(guān)公司治理結(jié)構(gòu)及合規(guī)運(yùn)營(yíng)的相關(guān)規(guī)定，暫行規(guī)則第24條(續(xù))貸款轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)禁止不切實(shí)際地轉(zhuǎn)移信貸資產(chǎn)，轉(zhuǎn)移方應(yīng)渡邊杏制定任何明確或隱含的回購(gòu)條款。轉(zhuǎn)口、轉(zhuǎn)口雙方渡邊杏采取回購(gòu)協(xié)議簽署、立即收購(gòu)、長(zhǎng)期回購(gòu)等方式回避監(jiān)督。信用資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓要遵守整體性原則。也就是說(shuō)，轉(zhuǎn)讓的信用資產(chǎn)必須包括

11、所有未償還本金和應(yīng)收利息，(1)將未償還本金與應(yīng)收利息分開(kāi)渡邊杏。(二)按一定比例分割未償還本金或債券利息。(三)未償還本金和債券利息整體按比例分割。(四)按期分割未償還本金或債券利息。相關(guān)鏈接貸款分類(lèi)，信貸，抵押貸款，票據(jù)折扣，組合貸款，小額貸款，根據(jù)擔(dān)保方式，相關(guān)鏈接貸款分類(lèi)，1，信貸：根據(jù)收款人的信譽(yù)發(fā)放的貸款。信用貸款的最大特點(diǎn)是沒(méi)有擔(dān)保就能獲得，因此風(fēng)險(xiǎn)高。小額貸款公司發(fā)放的大部分貸款是信用貸款。在相關(guān)鏈接貸款分類(lèi)、擔(dān)保貸款、抵押貸款、抵押貸款、相關(guān)鏈接貸款分類(lèi)、(1)擔(dān)保貸款擔(dān)保的責(zé)任形式中：一般擔(dān)保責(zé)任和連帶擔(dān)保責(zé)任。一般只接受保證人的連帶責(zé)任保證，不接受一般責(zé)任保證。(二)抵押

12、貸款：是指以貸款人或第三方的財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保發(fā)放的貸款。擔(dān)保的突出問(wèn)題：擔(dān)保權(quán)的實(shí)現(xiàn)(與法律手段協(xié)商)抵押期限和登記；扣押抵押品；土地使用權(quán)的性質(zhì)(土地轉(zhuǎn)讓金、國(guó)家附屬公司)；共同財(cái)產(chǎn)擔(dān)保。，相關(guān)鏈接貸款分類(lèi)，(3)擔(dān)保貸款：指以材料發(fā)放貸款人或第三方動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利的貸款。擔(dān)保物包括匯票、支票、本票、本票、債券、存款單、倉(cāng)庫(kù)單、記名提單質(zhì)押、依法可轉(zhuǎn)讓的股票、股票質(zhì)押、依法可轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、版權(quán)等權(quán)利質(zhì)押，以及依法可擔(dān)保的其他權(quán)利。3.票據(jù)貼現(xiàn)是指貸款人以貸款人購(gòu)買(mǎi)未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。4.組合貸款以多種方式采取保證、擔(dān)保、擔(dān)保、擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施。4，提出貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)和準(zhǔn)備金，主要依

13、據(jù)：1，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)發(fā)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)準(zhǔn)則通知(銀監(jiān)發(fā)行200754號(hào))2，財(cái)務(wù)部發(fā)行通知財(cái)務(wù)200549號(hào)3，發(fā)行金融企業(yè)準(zhǔn)備金索賠管理方法通知財(cái)務(wù)201220號(hào)重要提示1號(hào)，重要提示1號(hào)財(cái)務(wù)，重要提示另一方面，國(guó)家稅務(wù)總局在2010年第23號(hào)文件中宣布：“拖欠貸款利息實(shí)際上是收取利息，認(rèn)識(shí)收入?！?0日逾期未收回，允許扣除當(dāng)期應(yīng)納稅額。“法規(guī)，小額信貸公司適用嗎？答：財(cái)務(wù)部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)貸款損失資金準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除政策相關(guān)問(wèn)題的通知(第20125號(hào))、國(guó)家稅務(wù)總局金融企業(yè)貸款利息收入識(shí)別問(wèn)題公告(國(guó)家稅務(wù)總局公告第2010號(hào)第23號(hào))和國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和

14、中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金的稅前扣除政策執(zhí)行期限的通知另外，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2010第23號(hào)公告，將90日逾期利息收入與利息收入(應(yīng)納稅收入額)相抵消渡邊杏。發(fā)行日期: 2012年05月07日資料來(lái)源:國(guó)家稅務(wù)總局納稅服務(wù)公司，貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理實(shí)務(wù)運(yùn)營(yíng)，1)正常流貸款意味著貸款人可以履行合同，按時(shí)全額償還本息。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理實(shí)務(wù)操作，2)興趣類(lèi)貸款是指，借款人目前有償還貸款本金的能力，但對(duì)償還有不利影響的因素。顧名思義，應(yīng)該關(guān)心或監(jiān)視這種貸款。這種貸款的損失概率充其量不超過(guò)5。90到180天過(guò)期的貸款至少要?dú)w入關(guān)心類(lèi)。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理實(shí)務(wù)操作，3)第二次貸款是指借款人償還能力存在明顯問(wèn)題，不能依靠正常經(jīng)營(yíng)收款人全額償還本息。貸款本金和損失的概率在30到50之間。在期限考察中，181日至360日逾期的貸款至少應(yīng)歸入第二類(lèi)。貸款風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理實(shí)務(wù)操作，4)可疑貸款是指借款人不能全額償還本息，即使執(zhí)行擔(dān)保或擔(dān)保，也可能造成部分損失。它具有子類(lèi)貸款的所有癥狀，但其程度更為嚴(yán)重。如果是有擔(dān)保擔(dān)保的貸款，即使履行擔(dān)保擔(dān)保，貸款本金者也注定要遭受損失。一般來(lái)說(shuō)，這種貸款的損失概率在50到75之間。在期限上的考察中，360至720日逾期的貸款至少