公司總經(jīng)理的財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

1、財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),您對(duì)財(cái)務(wù)知識(shí)的了解 有多少,人,財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),會(huì)計(jì)是科學(xué)和藝術(shù)的結(jié)合,會(huì)計(jì)要素 The accounting elements,1、資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。資產(chǎn)可以分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。 2、負(fù)債是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。負(fù)債可以分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。 3、所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后，由所有者享有的剩余權(quán)益。所有者權(quán)益的來(lái)源包括所有者投入的資本、直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失、留存收益等。 4、收入是指企業(yè)在日常活動(dòng)中形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)

2、益增加的，與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。 5、費(fèi)用是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的，會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。 6、利潤(rùn)是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果。包括收入減去費(fèi)用后的余額、直接記錄當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失。,資產(chǎn)還是負(fù)債,問(wèn)題： 你買了一輛小汽車，這是你的資產(chǎn)嗎？ 資產(chǎn)定義： 資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。,資產(chǎn)還是負(fù)債,問(wèn)題： 孩子是你的資產(chǎn)還是你的負(fù)債？,架構(gòu),資產(chǎn),負(fù)債,所有者權(quán)益,財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),會(huì)計(jì)等式 Accounting equation,1、靜態(tài)會(huì)計(jì)等式：反映企業(yè)在某一特

3、定日期財(cái)務(wù)狀況 資產(chǎn)= 負(fù)債+所有者權(quán)益 2、動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式：反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果 收入-成本費(fèi)用=利潤(rùn) 3、綜合會(huì)計(jì)等式：綜合企業(yè)利潤(rùn)分配前財(cái)務(wù)狀況等式和經(jīng)營(yíng)成果等式之間的關(guān)系，反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的內(nèi)在聯(lián)系 資產(chǎn)=負(fù)債+（所有者權(quán)益+收入成本費(fèi)用） =負(fù)債+所有者權(quán)益+利潤(rùn),（此圖片摘自百度圖片）,財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation,1、現(xiàn)金流量表： 是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。通過(guò)現(xiàn)金流量表，可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對(duì)于

4、評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理，要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ) 2、期間費(fèi)用： 是指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營(yíng)業(yè)成本，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用，包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等。,財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation,3、固定資產(chǎn)： 是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動(dòng)手段，也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要資產(chǎn)。從會(huì)計(jì)的角度劃分，固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資

5、產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)等,財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation,4、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)： 是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量與經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金的比值。經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金等于經(jīng)營(yíng)凈收益加上各項(xiàng)折舊、減值準(zhǔn)備等非付現(xiàn)費(fèi)用，經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量等于經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金減去應(yīng)收賬款、存貨等經(jīng)營(yíng)性營(yíng)運(yùn)資產(chǎn)凈增加?，F(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)現(xiàn)金回收質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo),指反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量與企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金（經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量）的比值。理想的現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)應(yīng)為1。,財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation,5、承兌匯票： 指辦理

6、過(guò)承兌手續(xù)的匯票。即在交易活動(dòng)中，售貨人為了向購(gòu)貨人索取貨款而簽發(fā)匯票，并經(jīng)付款人在票面上注明承認(rèn)到期付款的“承兌”字樣及簽章。付款人承兌以后成為匯票的承兌人。經(jīng)購(gòu)貨人承兌的稱“商業(yè)承兌匯票”，經(jīng)銀行承兌的稱“銀行承兌匯票”。,財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation,6、銀行承兌匯票： 是由債權(quán)人開(kāi)出的要求債務(wù)人付款的命令書(shū)。當(dāng)這種匯票得到銀行的付款承諾后，即成為銀行承兌匯票，銀行承兌匯票作為短期的融資工具，期限一般在30天到180天，90天的最為普遍。銀行承兌匯票由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可給

7、予的信用支持。中國(guó)的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬(wàn)元（實(shí)務(wù)中遇到過(guò)票面金額為1億元）,財(cái)務(wù)名詞解釋 The financial explanation,7、商業(yè)承兌匯票： 是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票是由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌，也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。商業(yè)承兌匯票不附帶利息。,財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),開(kāi)篇語(yǔ),從基礎(chǔ)的

8、三大報(bào)表開(kāi)始,開(kāi)篇語(yǔ),資產(chǎn)負(fù)債表 利潤(rùn)表 現(xiàn)金流量表,開(kāi)篇語(yǔ),資產(chǎn)負(fù)債表-家底子 利潤(rùn)表-面子 現(xiàn)金流量表里子,開(kāi)篇語(yǔ),資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)-我有多少錢 負(fù)債-我欠別人多少錢 所有者權(quán)益真正屬于我,開(kāi)篇語(yǔ),利潤(rùn)表 收入-賣出去多少貨 成本費(fèi)用-為賣貨付出成本 賺了多少錢差額,開(kāi)篇語(yǔ),現(xiàn)金流量表 經(jīng)營(yíng)正常產(chǎn)銷 投資購(gòu)買機(jī)器設(shè)備 籌資從銀行借款和還款,財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements,財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements,1、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額資產(chǎn)總額 資產(chǎn)負(fù)債率=20112.0476743.77 =26.21% 2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)比率=12488.

9、84 13567.86=92.05% 3、產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額所有者權(quán)益 產(chǎn)權(quán)比率=20112.0456631.73 =35.51% 4、權(quán)益乘數(shù)=總資產(chǎn)股東權(quán)益 權(quán)益乘數(shù)=76743.7656631.73=1.3551,財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements,財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements,5、銷售毛利=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本 銷售毛利=5291.63- 3759.7=1531.93 6、銷售毛利率=（營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本）營(yíng)業(yè)收入 毛利率=（5291.63- 3759.7）5291.63 =28.95% 7、銷售凈利率=凈利潤(rùn) 銷售收入 銷售凈利率= 507.435

10、291.63=9.59% 8、期間費(fèi)用=銷售費(fèi)用+管理費(fèi)用+財(cái)務(wù)費(fèi)用 期間費(fèi)用=257.73+717.31+4.19=979.23 9、期間費(fèi)用率=期間費(fèi)用營(yíng)業(yè)收入 期間費(fèi)用率=979.23 5291.63=18.51%,財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements,10、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年末數(shù)）2360營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=（1806.15+ 2988.43）2360 69425.8=12.43 11、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（存貨年初數(shù)+存貨年末數(shù)）2360 營(yíng)業(yè)成本 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=（2271.45+ 2851.28）2360 45521.92=20.56 1

11、2、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)（凈資產(chǎn)年初數(shù)+凈資產(chǎn)年末數(shù)） 2） 凈資產(chǎn)收益率（年）=11888.8（ 55338.38+56631.73） 2 ）=21.24%,財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements,財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements,財(cái)務(wù)報(bào)表 Financial statements,13、銷售現(xiàn)金比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 營(yíng)業(yè)收入 銷售現(xiàn)金比率（月）=2208.09 5291.63=41. 73% 14、現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營(yíng)應(yīng)得現(xiàn)金 其中：經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-（存貨的減少+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少+經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加） 現(xiàn)金營(yíng)運(yùn)指數(shù)

12、（累計(jì)）=21142.79 （21142.79-（579.84-915.65+3001.62）=1.144,學(xué)好財(cái)務(wù) 更好地為公司服務(wù),學(xué)好會(huì)計(jì)知識(shí) 更好地為公司服務(wù),財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,例：公司1月份開(kāi)始營(yíng)業(yè)，當(dāng)月收入10,000元，成本7,000元，費(fèi)用1,500元，應(yīng)收賬款1,000元，應(yīng)付賬款500元，公司利潤(rùn)表計(jì)算如下： 收入：10,000 減 成本： 7,000 減 費(fèi)用： 1,500 利潤(rùn) ： 1,500 月末盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，只有10,00元，那500元哪去了？,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,例：公司1月份開(kāi)始營(yíng)業(yè)，當(dāng)月收

13、入10,000元，成本7,000元，費(fèi)用1,500元，應(yīng)收賬款1,000元，應(yīng)付賬款500元，公司利潤(rùn)表計(jì)算如下： 解析：應(yīng)收賬款1,000元，公司實(shí)際資金收入9,000元；應(yīng)付賬款500元，成本費(fèi)用實(shí)際資金流出6,500元。 收入：10,000 收入： 9,000 減 成本： 7,000 減 成本： 6,500 減 費(fèi)用： 1,500 減 費(fèi)用： 1,500 利潤(rùn) ： 1,500 資金余額： 1,000,這個(gè)計(jì)算過(guò)程就是簡(jiǎn)單的現(xiàn)金流量表計(jì)算,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,例：公司應(yīng)收賬款10,000元，3月1日到期，客戶實(shí)際4月1日付款，逾期1個(gè)月，假設(shè)銀行存款年利率6%

14、。 以存入銀行為例，計(jì)算公司損失的時(shí)間價(jià)值。 時(shí)間價(jià)值： 10,000 6%（112）=50 因逾期原因，公司損失50元。,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,1、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的 現(xiàn)金流量”的是（）。 A.收到的現(xiàn)金股利 B.支付的銀行借款利息 C.收到的處置價(jià)款 D.支付的經(jīng)營(yíng)租賃租金 參考答案：D 【解析】 A.收到的現(xiàn)金股利屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 B.支付的銀行存款利息屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。C.收到的設(shè)備處置價(jià)款屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting prac

15、tice,2、下列各項(xiàng)中，不屬于留存收益的是（）。 A.資本溢價(jià) B.任意盈余公積 C.未分配利潤(rùn) D.法定盈余公積 參考答案：A 【解析】留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn)，盈余公積又包括法定盈余公積和任意盈余公積，所以BCD都屬于留存收益。A不屬于留存收益。,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是（） A.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 B.聘請(qǐng)中價(jià)機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi) C.專設(shè)售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬 D企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 參考答案：B 【解析】 選項(xiàng)A，預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失計(jì)入“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目；選項(xiàng)B，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”；專設(shè)銷售

16、部門(mén)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的職工薪酬計(jì)入“銷售費(fèi)用”；企業(yè)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)入“生產(chǎn)成本”。,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有（） A.銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi) B.購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi) C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失 D.商業(yè)匯票貼現(xiàn)發(fā)生的貼現(xiàn)息 參考答案：ABCD,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,2、下列各項(xiàng)中，屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（）。 A.吸收投資收到的現(xiàn)金 B.分配股利支付的現(xiàn)金 C.取得借款收到的現(xiàn)金 D.投資收到的現(xiàn)金股利 參考答案：ABC,

17、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的有（） A.銷售商品發(fā)生的銷售折讓 B.銷售商品發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi) C.銷售商品發(fā)生的商業(yè)折扣 D.委托代銷商品支付的手續(xù)費(fèi) 參考答案： BD,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,會(huì)計(jì)實(shí)務(wù) Accounting practice,1、企業(yè)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備既可以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)還可以在一定程度上轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。() 參考答案：錯(cuò) 2、企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值時(shí)，應(yīng)將該應(yīng)收款項(xiàng)賬面價(jià)值高于預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值的差額，確認(rèn)為減值損失，計(jì)入當(dāng)期損益。() 參考答案：對(duì),財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn),票據(jù)知識(shí),Question： 如果你作為公司

18、老板，你是希望得到500萬(wàn)的現(xiàn)金還是501萬(wàn)的商業(yè)匯票？為什么說(shuō)501萬(wàn)的商票現(xiàn)值會(huì)小于500萬(wàn)的現(xiàn)金？ 為什么到銀行貼現(xiàn)，銀行要扣利息？ 為什么商業(yè)承兌匯票，銀行不給貼現(xiàn)？,票據(jù)知識(shí),簡(jiǎn)介： 1、在貼現(xiàn)中，企業(yè)倒貼給銀行的利息稱為貼現(xiàn)息。 2、計(jì)算方式：貼現(xiàn)息=應(yīng)收票據(jù)的面值貼現(xiàn)率貼現(xiàn)天數(shù) 3、貼現(xiàn)所用的利率稱為貼現(xiàn)率，它不一定等于市場(chǎng)利率 4、貼現(xiàn)天數(shù)=貼現(xiàn)日至票據(jù)到期日天數(shù) 5、貼現(xiàn)凈額（企業(yè)到賬金額）=應(yīng)收票據(jù)的面值貼現(xiàn)息,票據(jù)知識(shí),例：一張匯票面值100,000元，出票日期為3月2日，5月2日到期。公司4月2日到銀行貼現(xiàn)此匯票。貼現(xiàn)率為6%。要求計(jì)算貼息和貼現(xiàn)凈額。 貼現(xiàn)天數(shù)：4月2日至5月2日（共30天） 貼現(xiàn)息： 100,000 6%（30360）=500 貼現(xiàn)凈額= 100,000 500=99500 因貼現(xiàn)原因，公司損失500元。,休息,放松一下,票據(jù)知識(shí),承兌匯票的填寫(xiě)方法,Question： 你是否看不懂銀承？,承兌匯票的填寫(xiě)方法,Question： 繼現(xiàn)金和電匯之后，承兌匯票成為結(jié)算世界的第三極，那么承兌匯票如何填寫(xiě)呢？如何減小匯票背書(shū)中出現(xiàn)的問(wèn)題而造成款項(xiàng)不能收回的風(fēng)險(xiǎn)？,承兌匯票的填寫(xiě)方法,簡(jiǎn)介： 1.日期填寫(xiě)：在匯票上要寫(xiě)明銀行承兌匯票的到期日和出票日期，要注意日期一定要中文大寫(xiě)，不能寫(xiě)成數(shù)字，到