財產(chǎn)清查之銀行存款的清查.ppt

1、出納工作 財產(chǎn)清查之銀行存款的清查 教師：陳曉勇（甌海職中） 班級：08財1班（甌海職中） 時間：08.12.9 3TH,銀行存款清查的方法,銀行存款清查是通過與單位開戶銀行核對賬目記錄的方法。 銀行對賬單 與 銀行存款日記賬 進(jìn)行核對。,假設(shè)你是森馬集團(tuán)的出納， 請對2007年3月份的銀行存款日記賬進(jìn)行清查。 企業(yè)實際有多少銀行存款能支用？,森馬集團(tuán),有什么發(fā)現(xiàn),森馬集團(tuán),雙方為何不等,日記賬與對賬單不等的原因有幾個？,1企業(yè)已收，銀行未收21，600 2企業(yè)已付，銀行未付 8，400 3銀行已收，企業(yè)未收37，000 4銀行已付，企業(yè)未付14，500,四個原因的總結(jié)叫什么？,未達(dá)賬項： 企

2、業(yè)與銀行由于核算時間不同而形成的一方已入賬，另一方尚未入賬的會計事項。,企業(yè)實際能支用的銀行存款是多少？,需要根據(jù)日記賬和對賬單編 銀行存款余額調(diào)節(jié)表才能知道,仔細(xì)觀察，思考各項目該怎么填？,調(diào)節(jié)后的余額,調(diào)節(jié)后，相等了說明什么？P157,調(diào)節(jié)后的余額,雙方會不會再不相等？ 說明什么？P157,調(diào)節(jié)后的余額,出納要根據(jù)余額調(diào)節(jié)表做賬嗎？P157,調(diào)節(jié)后的余額,企業(yè)實際能支用的銀行存款是多少？,課堂練習(xí)：A 公司 20XX年9月30日 銀行存款日記賬余額為 329200 元，銀行對賬單上的余額為 328400 元，經(jīng)逐筆核對后，查明有以下幾筆未達(dá)賬項：(1)公司于9月30日 存入銀行從其他單位收

3、到的轉(zhuǎn)賬支票一張，計 36000 元，銀行尚未入賬。(2)公司于9月30日 開出的轉(zhuǎn)賬支票 6400 元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬。(3)公司委托銀行代收外埠銷貨款 31200 元，銀行已收到入賬，但公司尚未收到銀行的收款通知，沒有入賬。(4)銀行代付的電話費 4000 元，公司尚未收到銀行的付款通知，沒有入賬。(5)銀行計算的存款利息 1600 元，已記入公司存款戶，但公司尚未入賬。要求：根據(jù)上述資料編制 “ 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 ”,課堂練習(xí)：(答案）A 公司 20XX年9月30日 銀行存款日記賬余額為 329200 元，銀行對賬單上的余額為 328400 元，經(jīng)逐筆核對后，查明有以下幾筆未達(dá)賬項：(1)公司于9月30日 存入銀行從其他單位收到的轉(zhuǎn)賬支票一張，計 36000 元，銀行尚未入賬。(2)公司于9月30日 開出的轉(zhuǎn)賬支票 6400 元，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未入賬。(3)公司委托銀行代收外埠銷貨款 31200 元，銀行已收到入賬，但公司尚未收到銀行的收款通知，沒有入賬。(4)銀行代付的電話費 4000 元，公司尚未收到銀行的付款通知，沒有入賬。(5)銀行計算的存款利息 1600 元，已記入公司存款戶，但公司尚未入賬。要求：根據(jù)上