內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

1、*風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告根據(jù)財(cái)政部行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）和單位內(nèi)部控制實(shí)施辦法有關(guān)規(guī)定，組織開(kāi)展了對(duì)單位各部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)，現(xiàn)將結(jié)果報(bào)告如下：一、工作組織（一）組織保障 本單位成立以內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組為決策機(jī)構(gòu)，計(jì)劃財(cái)務(wù)處為牽頭部門，業(yè)務(wù)部門為主體責(zé)任部門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)構(gòu)。具體而言： 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估決策機(jī)構(gòu)人員構(gòu)成： 牽頭部門主要參與人員： 主體責(zé)任部門參與人員：（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估范圍本次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所涉及的業(yè)務(wù)范圍分為：機(jī)關(guān)層面風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)。其中經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)層面風(fēng)險(xiǎn)涵蓋預(yù)決算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)、建設(shè)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)和合同業(yè)務(wù)。（三）工作程序按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

2、的基本工作程序，結(jié)合本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際情況，實(shí)行單位層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并行，主體責(zé)任部門對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)歸口管理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。具體程序如下：1. 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別按照歸口管理的基本原則，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)單位層面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作，主要辨識(shí)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)保障、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)決策機(jī)制、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)責(zé)任機(jī)構(gòu)與人員、會(huì)計(jì)控制、信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制制度等單位層面內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)因素。業(yè)務(wù)層面風(fēng)險(xiǎn)因素由歸口管理處室負(fù)責(zé)識(shí)別相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)因素，其中計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)預(yù)算業(yè)務(wù)，收支業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；*處負(fù)責(zé)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；*處負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；*處負(fù)責(zé)合同控制方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；*處負(fù)責(zé)資產(chǎn)

3、管理方面的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作完成后形成單位風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。2. 風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)以“誰(shuí)歸口，誰(shuí)分析”為基礎(chǔ)，并采用二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分析機(jī)制完成風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)工作。一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分析：按照風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作的歸口分工安排，各處室完成風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)所有識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)從發(fā)生可能性與影響程度兩個(gè)維度進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析，并根據(jù)初步分析形成的定量結(jié)論為基礎(chǔ)對(duì)所有風(fēng)險(xiǎn)因素從定性角度確定“重大風(fēng)險(xiǎn)”、“重要風(fēng)險(xiǎn)”、“一般風(fēng)險(xiǎn)”。二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分析：計(jì)劃財(cái)務(wù)處匯總各處室風(fēng)險(xiǎn)分析初步結(jié)論，形成單位整體層面一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)論并進(jìn)行復(fù)核整理后，提交單位內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組集體討論分析。內(nèi)部控制工作領(lǐng)導(dǎo)小組最終認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)即為單位風(fēng)險(xiǎn)分析與評(píng)價(jià)結(jié)論

4、。3. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告計(jì)劃財(cái)務(wù)處總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析工作過(guò)程與結(jié)論，編制本報(bào)告，并提交至內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組審批。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告分發(fā)至所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)主體責(zé)任部門作為本處室指導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要依據(jù)。 二、主要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)（一）單位層面1經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督未實(shí)現(xiàn)有效分離、權(quán)責(zé)不明或不對(duì)定、不相容職責(zé)未分離，導(dǎo)致內(nèi)部控制主體責(zé)任不明確。2.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)權(quán)力運(yùn)行機(jī)制不固化、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制弱化，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)決策不科學(xué)或不合理；3.部分崗位人員勝任能力不足，或工作態(tài)度不積極導(dǎo)致不能及時(shí)高效的完成相關(guān)工作，影響單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行效率；4.財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間信息溝通不順暢，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息延遲傳遞導(dǎo)致財(cái)務(wù)記錄與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)

5、務(wù)活動(dòng)脫節(jié)；5.信息系統(tǒng)沒(méi)有覆蓋經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的所有方面，從而影響單位運(yùn)行效率。（二）業(yè)務(wù)層面1.預(yù)決算業(yè)務(wù)：預(yù)算編制過(guò)程中機(jī)關(guān)內(nèi)部各處室間溝通協(xié)調(diào)是否充分，預(yù)算編制與資產(chǎn)信息是否相結(jié)合；是否按照批復(fù)的額度和開(kāi)支范圍執(zhí)行預(yù)算，進(jìn)度是否合理，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出等問(wèn)題；決算編報(bào)是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.收支管理情況：收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等； 發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。3.政府采購(gòu)管理情況：是否按照預(yù)算和計(jì)劃組織政府采購(gòu)業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政

6、府采購(gòu)活動(dòng)和執(zhí)行驗(yàn)收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。4. 資產(chǎn)管理情況。是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處臵資產(chǎn)。5.建設(shè)項(xiàng)目管理情況：是否按照概算投資；是否嚴(yán)格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標(biāo)控制機(jī)制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設(shè)項(xiàng)目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)檔案并及時(shí)辦理移交手續(xù)。6.合同管理情況：是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況， 是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。三、風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論（一）風(fēng)險(xiǎn)分析基本結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性影響程度風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

7、單位層面機(jī)構(gòu)保障一般風(fēng)險(xiǎn)權(quán)力運(yùn)行一般風(fēng)險(xiǎn)人員能力一般風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)控制一般風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)一般風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度一般風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)層面預(yù)決算業(yè)務(wù)一般風(fēng)險(xiǎn)收支業(yè)務(wù)一般風(fēng)險(xiǎn)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)一般風(fēng)險(xiǎn)建設(shè)項(xiàng)目一般風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理一般風(fēng)險(xiǎn)合同業(yè)務(wù)一般風(fēng)險(xiǎn)注：發(fā)生可能性與影響程度采用五分制，1代表可能性最小，影響程度最低，5代表可能性最大，影響程度最高。發(fā)生可能性與影響程度乘積12分以下（含12分）為一般風(fēng)險(xiǎn)，12-20分（含20分）為重要風(fēng)險(xiǎn)，20分以上為重大風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)熱力圖經(jīng)對(duì)以上風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，以上所列風(fēng)險(xiǎn)因素根據(jù)發(fā)生可能性和影響程度繪制的風(fēng)險(xiǎn)熱力圖如下：（三）重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)過(guò)認(rèn)真分析與評(píng)價(jià)，本單位目前無(wú)重大風(fēng)險(xiǎn)和重要風(fēng)險(xiǎn)。四、下一步工作安排根據(jù)本次風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)論，本單位仍然