會(huì)計(jì)分錄綜合練習(xí)題(練習(xí)題及答案)

1、會(huì)計(jì)分錄練習(xí)題一、某公司1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、總會(huì)計(jì)師某某借差旅費(fèi)300元，財(cái)務(wù)科以現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款 300貸：庫(kù)存現(xiàn)金 3002、向海通廠(chǎng)購(gòu)入材料，貨款80,000元和發(fā)票上增值稅額13,600元，先以銀行存款支付一半，材料尚未到達(dá)。借：在途物資 80,000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)） 13,600貸：銀行存款 46,800 應(yīng)付賬款海通廠(chǎng) 46,8003、上項(xiàng)材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其采購(gòu)成本。借：原材料 80,000貸：在途物資 80,0004、以現(xiàn)金支付上項(xiàng)材料的運(yùn)雜費(fèi)400元。借：原材料 400貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4005、從銀行提取現(xiàn)金40,700元。借：庫(kù)存現(xiàn)金 40,700貸

2、：銀行存款 40,7006、以現(xiàn)金40,000元發(fā)放本月職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬工資 40,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 40,0007、領(lǐng)用材料136,400元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用81,000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用43,500元，車(chē)間修理用6,400元，工廠(chǎng)行政管理部門(mén)消耗5,500元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 81,000 乙產(chǎn)品 43,500 制造費(fèi)用 6,400 管理費(fèi)用 5,500貸：原材料 136,4008、售給民生廠(chǎng)甲產(chǎn)品500件，貨款90000元和發(fā)票上增值稅額15,300元存入銀行。借：銀行存款 105,300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 90,000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)） 15,3009、以銀行存款支

3、付本廠(chǎng)技校經(jīng)費(fèi)1,000元。借：營(yíng)業(yè)外支出 1,000貸：銀行存款 1,00010、以銀行存款支付本月產(chǎn)品廣告費(fèi)用800元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 800貸：銀行存款 80011、以銀行存款支付生產(chǎn)設(shè)備修理費(fèi)100元和發(fā)票上增值稅額17元，法律咨詢(xún)費(fèi)300元。借：制造費(fèi)用 117 管理費(fèi)用 300貸：銀行存款 41712、售給永誼廠(chǎng)乙產(chǎn)品500件，貨款60000元和發(fā)票上增值稅額10,200元尚未收到。借：應(yīng)收賬款永誼廠(chǎng) 70,200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入乙產(chǎn)品 60,000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)） 10,20013、以銀行存款支付本月銷(xiāo)售產(chǎn)品的包裝費(fèi)700元和發(fā)票上增值稅額119元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 819貸：銀

4、行存款 81914、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)付供電公司電費(fèi)7,000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品用3,000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品用2,500元，車(chē)間用1,000元，行政管理部門(mén)用500元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 3,000 乙產(chǎn)品 2,500 制造費(fèi)用 1,000 管理費(fèi)用 500貸：其他應(yīng)付款 7,00015、分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資40,000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資15,000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品工人工資20,000元，車(chē)間管理人員工資1,700元，工廠(chǎng)行政管理人員工資3,300元。借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 15,000 乙產(chǎn)品 20,000 制造費(fèi)用 1,700 管理費(fèi)用 3,300貸：應(yīng)付職工薪酬 40,00016、計(jì)提本月固

5、定資產(chǎn)折舊15,500元，其中生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)計(jì)提折舊10,000元，行政管理部門(mén)計(jì)提折舊5,500元。借：制造費(fèi)用 10,000 管理費(fèi)用 5,500貸：累計(jì)折舊 15,50017、攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入本月制造費(fèi)用的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)800元；攤銷(xiāo)應(yīng)計(jì)入本月管理費(fèi)用的保險(xiǎn)費(fèi)200元。借：制造費(fèi)用 800 管理費(fèi)用 200貸：待攤費(fèi)用 1,00018、預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息200元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 200貸：預(yù)提費(fèi)用 20019、根據(jù)甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配本月發(fā)生的制造費(fèi)用（本月甲產(chǎn)品耗用6,000工時(shí)，乙產(chǎn)品耗用4,000工時(shí)）。制造費(fèi)用分配率20,017（6,0004,000）2.0017 甲產(chǎn)

6、品應(yīng)分配額6,0002.001712,010.2乙產(chǎn)品應(yīng)分配額4,0002.00178,006.8借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 12,010.2 乙產(chǎn)品 8,006.8貸：制造費(fèi)用 20,01720、本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品1,000件和乙產(chǎn)品1,000件全部完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。借：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 111,010.2 乙產(chǎn)品 74,006.8貸：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品 111,010.2 乙產(chǎn)品 74,006.821、結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售甲產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本60,000元，銷(xiāo)售乙產(chǎn)品500件的生產(chǎn)成本40,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 60,000 乙產(chǎn)品 40,000貸：庫(kù)存商品甲產(chǎn)品 60,000 乙產(chǎn)品 4

7、0,00022、將各收入、費(fèi)用賬戶(hù)結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入甲產(chǎn)品 90,000 乙產(chǎn)品 60,000 貸：本年利潤(rùn) 150,000 借：本年利潤(rùn) 118,119 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本甲產(chǎn)品 60,000 乙產(chǎn)品 40,000 管理費(fèi)用 15,300 財(cái)務(wù)費(fèi)用 200 銷(xiāo)售費(fèi)用 1,619 營(yíng)業(yè)外支出 1,00023、按規(guī)定計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳所得稅（稅率33%）。利潤(rùn)總額150,000118,11931,881 應(yīng)交所得稅31,8813310,520.73借：所得稅費(fèi)用 10,520.73貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 10,520.73借：本年利潤(rùn) 10,520.73貸：所得稅費(fèi)用 10,520

8、.7324、按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積金。凈利潤(rùn)31,88110,520.7321,360.27 盈余公積21,360.27102,136.027 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 2,136.027貸：盈余公積 2,136.02725、稅后利潤(rùn)按投資比例應(yīng)付給投資者的利潤(rùn)計(jì)12,240元。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn) 12,240貸：應(yīng)付利潤(rùn) 12,240二、某工廠(chǎng)2010年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、購(gòu)進(jìn)甲材料一批，共1,600公斤，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)10元，增值稅稅率17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。借：在途物資甲材料 16,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

9、增值稅（進(jìn)） 2,720貸：銀行存款 18,7202、以庫(kù)存現(xiàn)金支付上述甲材料的裝卸費(fèi)2,000元。借：在途物資甲材料 2,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2,0003、上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。借：原材料甲材料 18,000貸：在途物資甲材料 18,0004、從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用甲、乙材料各一批，用以生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品和其他一般耗用（參見(jiàn)下表）。項(xiàng)目甲材料乙材料金額合計(jì)數(shù)量（公斤）金額（元）數(shù)量（公斤）金額（元）制造A產(chǎn)品領(lǐng)用1,00010,00080024,00034,000制造B產(chǎn)品領(lǐng)用1,50015,00040012,00027,000車(chē)間一般耗用4004,0004,000管理部門(mén)領(lǐng)用501,5

10、001,500合計(jì)2,90029,0001,25037,50066,500借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 34,000 B產(chǎn)品 27,000 制造費(fèi)用 4,000 管理費(fèi)用 1,500貸：原材料甲材料 29,000 乙材料 37,5005、結(jié)算本月應(yīng)付職工工資28,000元，其中，制造A產(chǎn)品工人工資15,000元，制造B產(chǎn)品工人工資8,000元，車(chē)間管理人員工資4,000元，廠(chǎng)部管理人員工資1,000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 15,000 B產(chǎn)品 8,000 制造費(fèi)用 4,000 管理費(fèi)用 1,000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 28,0006、按職工工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 2,100

11、 B產(chǎn)品 1,120 制造費(fèi)用 560 管理費(fèi)用 140 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 3,9207、以銀行存款支付行政管理部門(mén)水電費(fèi)500元。借：管理費(fèi)用 500貸：銀行存款 5008、計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息500元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 500貸：應(yīng)付利息 5009、按規(guī)定的折舊率計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊10,600元，其中，車(chē)間固定資產(chǎn)折舊8,000元，行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊2,600元。借：制造費(fèi)用 8,000 管理費(fèi)用 2,600貸：累計(jì)折舊 10,60010、在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)乙材料短缺200元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 200貸：原材料乙材料 20011、經(jīng)查，上

12、述材料盤(pán)虧屬于定額范圍內(nèi)的自然損耗，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)。借：管理費(fèi)用 200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 20012、將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按A、B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資比例轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10,800 B產(chǎn)品 5,760貸：制造費(fèi)用 16,56013、本月A、B產(chǎn)品全部完工，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 61,900 B產(chǎn)品 41,880貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 61,900 B產(chǎn)品 41,88014、銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，共100件，每件售價(jià)500元，增值稅率17，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款 58,500貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)) 8,50015、計(jì)算上述已售A

13、產(chǎn)品應(yīng)交納的消費(fèi)稅，消費(fèi)稅率為10%，并做出賬務(wù)處理。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5,000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 5,00016、結(jié)轉(zhuǎn)已銷(xiāo)售A產(chǎn)品的實(shí)際成本31,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 31,000貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 31,00017、以庫(kù)存現(xiàn)金支付違約罰金500元。借：營(yíng)業(yè)外支出 500貸：庫(kù)存現(xiàn)金 50018、以銀行存款支付銷(xiāo)售部門(mén)業(yè)務(wù)費(fèi)300元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 300貸：銀行存款 30019、將本月各損益類(lèi)賬戶(hù)發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50,000 貸：本年利潤(rùn) 50,000 借：本年利潤(rùn) 43,240 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 31,000 營(yíng)業(yè)稅金及附加

14、5,000 銷(xiāo)售費(fèi)用 300 管理費(fèi)用 5,940 財(cái)務(wù)費(fèi)用 500 營(yíng)業(yè)外支出 50020、按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”。 借：所得稅費(fèi)用 1,690貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 1,690借：本年利潤(rùn) 1,690貸：所得稅費(fèi)用 1,69021、將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)。借：本年利潤(rùn) 5,070 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 5,07022、按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 507貸：盈余公積 50723、向投資者分配股利2,000元。借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 2,000貸：應(yīng)付股利 2,000三、某企業(yè)2

15、009年1月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日，購(gòu)入甲材料300公斤，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票上注明單價(jià)100元，增值稅稅率17%，材料尚未到達(dá)，貨款以銀行存款支付。借：在途物資甲材料 30,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 5,100貸：銀行存款 35,1002、3日，以銀行存款支付上述甲材料的運(yùn)雜費(fèi)3,000元。借：在途物資甲材料 3,000 貸：銀行存款 3,0003、5日，上述甲材料驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)其實(shí)際成本。借：原材料甲材料 33,000貸：在途物質(zhì)甲材料 33,0004、7日，領(lǐng)用甲材料28,000元，用于A(yíng)產(chǎn)品生產(chǎn)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 28,000 貸：原材料甲材料 28,0005

16、、9日，收回購(gòu)貨單位前欠貨款20,000元，存入銀行。借：銀行存款 20,000 貸：應(yīng)收賬款 20,0006、10日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，售價(jià)28,000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)收到存入銀行。借：銀行存款 32,760 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 28,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 4,7607、14日，以銀行存款償付前欠供應(yīng)單位款項(xiàng)30,000元借：應(yīng)付賬款 30,000 貸：銀行存款 30,0008、17日，以銀行存款購(gòu)買(mǎi)辦公用品5,720元。借：管理費(fèi)用 5,720貸：銀行存款 5,7209、21日，從銀行提取現(xiàn)金10,000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫(kù)存現(xiàn)金 10,000 貸：銀行存

17、款 10,00010、23日，以現(xiàn)金支付職工工資10,000元。借：應(yīng)付職工薪酬工資 10,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10,00011、25日，銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，售價(jià)34,200元，增值稅稅率17%，收到購(gòu)貨方已承兌的商業(yè)匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù) 40,014 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 34,200 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5,81412、27日，以銀行存款支付本月水電費(fèi)2,400元，其中車(chē)間耗用2,000元，管理部門(mén)耗用400元。借：管理費(fèi)用 400 制造費(fèi)用 2,000 貸：銀行存款 2,40013、30日，以現(xiàn)金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)及包裝費(fèi)1,000元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1,000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金

18、1,00014、31日，計(jì)算分配職工工資，計(jì)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人8,000元，行政部門(mén)管理人員2,000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8,000 管理費(fèi)用 2,000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 10,000 15、31日，按工資總額的14%提取職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1,120 管理費(fèi)用 280 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 1,40016、31日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8,200元，其中車(chē)間固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊6,600元，管理部門(mén)固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折舊1,600元。借：制造費(fèi)用 6,600 管理費(fèi)用 1,600 貸：累計(jì)折舊 8,20017、31日，計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)但尚未支付的短期借款利息348元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 3

19、48 貸：應(yīng)付利息 34818、31日，在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)甲材料短缺1,000元（假設(shè)暫不考慮增值稅）。借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1,000貸：原材料甲材料 1,00019、經(jīng)查明，上述材料盤(pán)虧由于過(guò)失人造成，應(yīng)由過(guò)失人進(jìn)行賠償，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)銷(xiāo)。借：其他應(yīng)收款 1,000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1,00020、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8,600 貸：制造費(fèi)用 8,60021、本月A產(chǎn)品全部完工，31日，結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品的完工成本。借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 45,720 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 45,72022、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月A產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本45,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 45,000

20、 貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 45,00023、31日，計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金3,110元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 3,110 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 3,11024、31日，將本月各損益類(lèi)賬戶(hù)的發(fā)生額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 62,200 貸：本年利潤(rùn) 62,200 借：本年利潤(rùn) 59,458 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 45,000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 3,110 銷(xiāo)售費(fèi)用 1,000 管理費(fèi)用 10,000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 34825、31日，按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算應(yīng)交所得稅，并將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。借：所得稅費(fèi)用 685.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 685.5借：本年利潤(rùn) 685.

21、5貸：所得稅費(fèi)用 685.526、31日，將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)自“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”賬戶(hù)。借：本年利潤(rùn) 2,056.5 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 2,056.527、31日，按稅后利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積金。借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積 205.65貸： 盈余公積 205.6528、31日，將稅后利潤(rùn)的20%分配給投資者。借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 411.3貸：應(yīng)付股利 411.3四、某企業(yè)12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料42,000元，用于A(yíng)產(chǎn)品21,900元，用于B產(chǎn)品18,100元，車(chē)間使用2,000元。借：生產(chǎn)成本A 21,900 B 18,100 制造費(fèi)用 2,000

22、貸：原材料 42,0002、用現(xiàn)金支付職工薪酬24,000元。借：應(yīng)付職工薪酬工資 24,000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 24,0003、向光明廠(chǎng)購(gòu)入甲材料16,380元（含增值稅17），該廠(chǎng)墊付運(yùn)雜費(fèi)1,000元，貨款以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料甲 15,000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)） 2,380貸：銀行存款 17,3804、向八一廠(chǎng)購(gòu)入乙材料46,800元（含增值稅17）。貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算。材料到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。借：原材料乙 40,000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)） 6,800貸：應(yīng)付票據(jù) 46,8005、以現(xiàn)金支付上述乙材料的搬運(yùn)費(fèi)600元。借：原材料乙 600貸：庫(kù)存現(xiàn)金 6006、收到

23、新華廠(chǎng)還來(lái)欠款3,000元存入銀行。借：銀行存款 3,000貸：應(yīng)收賬款新華廠(chǎng) 3,0007、以銀行存款支付上月應(yīng)交稅金1,000元。借：應(yīng)交稅費(fèi) 1,000貸：銀行存款 1,0008、本月份職工薪酬分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬10,000元；B產(chǎn)品生產(chǎn)工人薪酬10,000元；車(chē)間職工薪酬3,000元；管理部門(mén)職工薪酬1,000元，合計(jì)24,000元。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 10,000 B產(chǎn)品 10,000 制造費(fèi)用 3,000 管理費(fèi)用 1,000貸：應(yīng)付職工薪酬工資 24,0009、按職工薪酬總額的14計(jì)提職工福利費(fèi)。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1,400 B產(chǎn)品 1,400 制造費(fèi)用 420 管理

24、費(fèi)用 140貸：應(yīng)付職工薪酬 福利費(fèi) 3,36010、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊3,160元，其中車(chē)間使用固定資產(chǎn)折舊2,380元，管理部門(mén)使用固定資產(chǎn)折舊780元。借：制造費(fèi)用 2,380 管理費(fèi)用 780貸：累計(jì)折舊 3,16011、攤銷(xiāo)本月應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的待攤費(fèi)用1,400元。借：制造費(fèi)用 1,400貸：待攤費(fèi)用 1,40012、將制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人的工資比例攤配到A、B兩種產(chǎn)品成本中。借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 4,600 B產(chǎn)品 4,600貸：制造費(fèi)用 9,20013、A產(chǎn)品已全部完成，共2,000件，按其實(shí)際生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)賬。借：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 37,900 貸：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 37,90014、出

25、售產(chǎn)品給新華廠(chǎng)，計(jì)A產(chǎn)品1,800件，每件售價(jià)28元，B產(chǎn)品4,400件，每件售價(jià)14元，共計(jì)131,040元（含增值稅17），貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款新華廠(chǎng) 131,040 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50,400 B產(chǎn)品 61,600 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)） 19,04015、結(jié)轉(zhuǎn)上述出售產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，計(jì)A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元，共計(jì)80,000元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 36,000 B產(chǎn)品 44,000貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 36,000 B產(chǎn)品 44,00016、用現(xiàn)金支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)等銷(xiāo)售費(fèi)用1,100元。借：銷(xiāo)售費(fèi)用 1,100貸：銀行存款 1,10017、用銀行

26、存款支付臨時(shí)借款利息5,000元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 5,000貸：銀行存款 5,00018、本月應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的待攤費(fèi)用1,200元。借：管理費(fèi)用 1,200貸：待攤費(fèi)用 1,20019、按售價(jià)計(jì)算應(yīng)交已售產(chǎn)品的消費(fèi)稅金5,600元。借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5,600貸：應(yīng)交稅費(fèi)消費(fèi)稅 5,60020、經(jīng)上級(jí)批準(zhǔn)，將原已掛帳的原材料盤(pán)虧損失1,120元作非常損失處理。借：營(yíng)業(yè)外支出 1,120貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 1,12021、沒(méi)收某單位包裝物逾期未還的押金300元。借：其他應(yīng)付款 300貸：營(yíng)業(yè)外收入 30022、出售多余材料2,000元，應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅340元，價(jià)款存入銀行。同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料的實(shí)際

27、成本1,500元。借：銀行存款 2,340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2,000 應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷(xiāo)） 340借：其他業(yè)務(wù)成本 1,500貸：原材料 1,50023、將12月份各損益類(lèi)賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品 50,400 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品 61,600 其他業(yè)務(wù)收入 2,000貸：本年利潤(rùn) 114,300借：本年利潤(rùn) 97,440貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 36,000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B產(chǎn)品 44,000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 5,600 其他業(yè)務(wù)成本 1,500 管理費(fèi)用 3,120 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5,000 銷(xiāo)售費(fèi)用 1,100 營(yíng)業(yè)外支出 1,12024、按12月份利潤(rùn)總額的33

28、計(jì)算應(yīng)交所得稅。并將“所得稅”賬戶(hù)余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶(hù)。利潤(rùn)總額114,30097,44016,860 應(yīng)交所得稅16,860335,563.8借：所得稅費(fèi)用 5,563.8貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 5,563.8借：本年利潤(rùn) 5,563.8貸：所得稅費(fèi)用 5,563.825、按12月份稅后利潤(rùn)的10提取盈余公積金。要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。凈利潤(rùn)16,8605,563.811,296.2 盈余公積11,296.2101,129.62 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 1,129.62貸：盈余公積 1,129.62五、東方公司為增值稅一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2010年月1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

29、1、 開(kāi)出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金2,000元備用；借：庫(kù)存現(xiàn)金 2,000 貸：銀行存款 2,000 2、 用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車(chē)間辦公用品費(fèi)440元；借：制造費(fèi)用 440 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 440 3、 收到盛達(dá)公司前欠貨款80,000元，存入銀行；借：銀行存款 80,000 貸：應(yīng)收賬款盛達(dá)公司 80,000 4、 向前進(jìn)工廠(chǎng)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為100,000元，增值稅17,000元，款項(xiàng)尚未收到；借：應(yīng)收賬款-前進(jìn)工廠(chǎng) 117,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 17,000 5、 接到開(kāi)戶(hù)銀行的通知，收到光明公司前欠貨款150,000元；借：銀行存款

30、 150,000 貸：應(yīng)收賬款光明工廠(chǎng) 150,000 6、 向大華公司銷(xiāo)售B產(chǎn)品一批，不含增值稅的售價(jià)為200,000元，增值稅為34 ,000元，合計(jì)234,000元，當(dāng)即收到大華公司簽發(fā)并承兌的面值為234,000元，期限為三個(gè)月的商業(yè)匯票一張； 借：應(yīng)收票據(jù)大華公司 23,4000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 34,000 7、 接到開(kāi)戶(hù)銀行的通知，勝利工廠(chǎng)簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票已到期，收到勝利工廠(chǎng)支付的票據(jù)款120,000元；借：銀行存款 120,000 貸：應(yīng)收票據(jù)勝利工廠(chǎng) 120,000 8、 向宏達(dá)公司購(gòu)買(mǎi)一批甲材料，按合同規(guī)定，東方公司用銀行存款

31、預(yù)付購(gòu)貨款50 ,000元；借：預(yù)付賬款宏達(dá)公司 50,000 貸：銀行存款 50,000 9、 收到宏達(dá)公司發(fā)來(lái)的甲材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的買(mǎi)價(jià)為80,000元，增值稅為13,600元，合計(jì)93,600元?？鄢A(yù)付款50,000元，余額43,600元東方公司用銀行存款支付，甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)；借：原材料甲材料 80,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 13,600 貸：預(yù)付賬款宏達(dá)公司 50,000 銀行存款 43,600 10、廠(chǎng)部辦公室張強(qiáng)因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)800元，付以現(xiàn)金；借：其他應(yīng)收款張強(qiáng) 800 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800 11、張強(qiáng)出差回來(lái)，向公司報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)700元，余款交回現(xiàn)

32、金； 借：管理費(fèi)用 700 庫(kù)存現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收款張強(qiáng) 800 12、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料400,000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料480,000元，車(chē)間一般消耗甲材料20,000元，管理部門(mén)耗用乙材料5,000元；借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 400,000 B產(chǎn)品 480,000 制造費(fèi)用 20,000 管理費(fèi)用 5,000 貸：原材料甲材料 900,000 乙材料 5,000 13、從市場(chǎng)上購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝得設(shè)備，價(jià)值100,000元，增值稅17,000元，設(shè)備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支付；借：固定資產(chǎn) 100,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)） 17,000 貸：銀行存款

33、 117,00014、企業(yè)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，確認(rèn)本月尚未支付的短期借款利息費(fèi)用800元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 800貸：應(yīng)付利息 80015、分配本月份職工工資24,000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品職工工資為8,000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工工資為10,000元，車(chē)間管理人員工資為2,000元，廠(chǎng)部管理人員工資為 4,000元； 借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8,000 B產(chǎn)品 10,000 制造費(fèi)用 2,000 管理費(fèi)用 4,000貸：應(yīng)付職工薪釃工資 24,00016、 接上題，按上述工資額的14%計(jì)提應(yīng)付福利費(fèi)3,360元，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品職工應(yīng)提1,120元，生產(chǎn)B產(chǎn)品職工應(yīng)提1,400元，車(chē)間管理人員應(yīng)提280

34、元，廠(chǎng)部管理人員應(yīng)提560元；借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1,120 B產(chǎn)品 1,400 制造費(fèi)用 280 管理費(fèi)用 560貸：應(yīng)付職工薪釃職工福利 3,36017、 銷(xiāo)售多余的乙材料一批，不含增值稅的售價(jià)為50,000元，增值稅為8,500元，合計(jì)58,500元，款項(xiàng)已存銀行；借：銀行存款 58,500貸：其他業(yè)務(wù)收入乙材料 50,000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)） 8,50018、 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷(xiāo)售A產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本60,000元，銷(xiāo)售B產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本120,000元； 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A產(chǎn)品 60,000 B產(chǎn)品 120,000貸：庫(kù)存商品A產(chǎn)品 60,000 B產(chǎn)品 120,00019、 結(jié)轉(zhuǎn)本月份銷(xiāo)售乙材料的成本30,000元。借：其他業(yè)務(wù)成本乙材料 30,000貸：原材料乙材料 30,000六、根據(jù)某企業(yè)2011年2月發(fā)生的下列交易與事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄： 1、購(gòu)入材料一批，貨款18,000元，增值稅率17%，另有外地運(yùn)費(fèi)700元，均已通過(guò)銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。 借：在途物資 18,700 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 3,060 貸：銀行存款 21