公司制定財務(wù)管理制度VIP

公司制定財務(wù)管理制度一、總則1.目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范公司財務(wù)管理，加強財務(wù)內(nèi)部控制，確保公司財務(wù)工作合法、合規(guī)、有序進行，保護公司資產(chǎn)安全，提高公司經(jīng)濟效益，為公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有力的財務(wù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司及所屬各部門、子公司。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策，確保財務(wù)活動合法合規(guī)。真實性原則：財務(wù)信息應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。完整性原則：涵蓋公司財務(wù)管理的各個方面，確保制度無遺漏。及時性原則：財務(wù)工作應(yīng)及時、高效地處理，保證財務(wù)信息的時效性。權(quán)責(zé)分明原則：明確各部門和人員在財務(wù)管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任清晰、分工明確。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置1.財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司財務(wù)核算、財務(wù)報表編制及財務(wù)分析工作，為公司決策提供準(zhǔn)確的財務(wù)數(shù)據(jù)支持。制定和執(zhí)行公司財務(wù)管理制度、預(yù)算管理制度、成本控制制度等，確保公司財務(wù)工作規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。負責(zé)公司資金籌集、資金運用和資金管理，合理安排資金，提高資金使用效率，確保公司資金安全。負責(zé)公司稅務(wù)管理，依法納稅，合理進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。參與公司重大經(jīng)濟決策，提供財務(wù)意見和建議，對公司經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督和風(fēng)險控制。負責(zé)公司財務(wù)檔案管理，妥善保管財務(wù)憑證、賬簿、報表等資料，確保財務(wù)檔案的完整性和安全性。2.財務(wù)人員崗位職責(zé)財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)工作計劃和目標(biāo)，并組織實施。建立健全公司財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務(wù)工作規(guī)范、有序進行。組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、決算報告，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期進行財務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)。負責(zé)公司資金管理，合理安排資金，確保公司資金安全和正常運轉(zhuǎn)。組織財務(wù)人員進行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司良好的財務(wù)形象。會計負責(zé)公司日常財務(wù)核算工作，按照國家統(tǒng)一會計制度和公司財務(wù)管理制度的規(guī)定，進行會計憑證編制、賬簿登記、報表編制等工作。負責(zé)公司財務(wù)數(shù)據(jù)的收集、整理和分析，及時提供準(zhǔn)確的財務(wù)信息，為公司決策提供支持。負責(zé)公司固定資產(chǎn)核算和管理，定期進行固定資產(chǎn)清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。負責(zé)公司稅務(wù)申報和繳納工作，依法進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理做好財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和分析工作。出納負責(zé)公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等資金收支業(yè)務(wù)，確保資金收付準(zhǔn)確、及時、安全。負責(zé)公司庫存現(xiàn)金和有價證券的保管，定期進行現(xiàn)金盤點，確保賬實相符。負責(zé)公司銀行賬戶管理，及時核對銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額準(zhǔn)確無誤。負責(zé)公司資金日報表、資金收支臺賬等編制工作，及時向財務(wù)經(jīng)理匯報資金收支情況。協(xié)助會計做好財務(wù)核算工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。三、財務(wù)核算管理1.會計核算基礎(chǔ)公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制進行會計核算，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行賬務(wù)處理，保證會計信息真實、準(zhǔn)確、完整。會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。2.會計科目設(shè)置公司按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目，不得隨意增減或合并會計科目。在不影響會計核算要求和財務(wù)報表指標(biāo)匯總，以及對外提供統(tǒng)一財務(wù)報表的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設(shè)、減少或合并某些會計科目。3.會計憑證編制會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)具備日期、編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等內(nèi)容。記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號，編號方法應(yīng)符合公司財務(wù)管理制度的規(guī)定。記賬憑證應(yīng)及時傳遞，不得積壓，確保會計核算的及時性。4.會計賬簿登記會計人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記會計賬簿，會計賬簿包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會計賬簿應(yīng)按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行登記，做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。會計賬簿應(yīng)定期結(jié)賬，結(jié)賬前應(yīng)將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬，并核對賬目。5.財務(wù)報表編制公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表，財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。財務(wù)報表應(yīng)根據(jù)審核無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理審核、公司法定代表人簽字并蓋章后對外報送。四、預(yù)算管理1.預(yù)算編制原則合法性原則：預(yù)算編制應(yīng)符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財經(jīng)政策的要求。全面性原則：預(yù)算應(yīng)涵蓋公司所有經(jīng)濟活動，包括收入、成本、費用、利潤等方面。真實性原則：預(yù)算編制應(yīng)基于公司實際情況，數(shù)據(jù)真實可靠，不得虛報、瞞報。可行性原則：預(yù)算目標(biāo)應(yīng)具有可操作性，經(jīng)過努力能夠?qū)崿F(xiàn)。彈性原則：預(yù)算應(yīng)具有一定的彈性，以應(yīng)對市場變化和公司經(jīng)營環(huán)境的不確定性。2.預(yù)算編制流程下達預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，公司財務(wù)部門向各部門下達年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等。各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)公司預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送公司財務(wù)部門。財務(wù)部門審核匯總：公司財務(wù)部門對各部門報送的預(yù)算草案進行審核，對不符合要求的預(yù)算草案提出修改意見，各部門根據(jù)修改意見進行調(diào)整后重新報送。財務(wù)部門對審核通過的預(yù)算草案進行匯總，編制公司年度預(yù)算草案。預(yù)算草案審議批準(zhǔn)：公司年度預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報公司董事會批準(zhǔn)。3.預(yù)算執(zhí)行與控制公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。公司財務(wù)部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。各部門應(yīng)定期向公司財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，說明預(yù)算執(zhí)行情況、存在的問題及改進措施等。公司在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批。4.預(yù)算考核公司建立預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價。預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算完成率、預(yù)算執(zhí)行偏差率、成本費用控制率等。預(yù)算考核結(jié)果與各部門績效掛鉤，對預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進行懲罰。五、資金管理1.資金籌集管理公司根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，確保資金籌集的合理性和及時性。公司資金籌集方式包括銀行借款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，應(yīng)根據(jù)公司實際情況選擇合適的籌集方式。公司在進行資金籌集時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金籌集合法合規(guī)。公司應(yīng)建立資金籌集風(fēng)險評估機制，對資金籌集過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行評估和控制，確保資金籌集安全。2.資金運用管理公司應(yīng)合理安排資金運用，提高資金使用效率，確保公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進行。公司資金運用包括投資、采購、生產(chǎn)、銷售等方面，應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)進行合理安排。公司在進行投資時，應(yīng)進行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險評估，選擇合適的投資項目，確保投資安全和收益。公司應(yīng)加強對采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的資金管理，嚴(yán)格控制資金支出，確保資金使用合理、合規(guī)。3.資金結(jié)算管理公司應(yīng)建立健全資金結(jié)算管理制度，規(guī)范資金結(jié)算流程，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時。公司資金結(jié)算方式包括現(xiàn)金結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算等，應(yīng)根據(jù)實際情況選擇合適的結(jié)算方式。公司在進行資金結(jié)算時，應(yīng)嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保資金結(jié)算合法合規(guī)。公司應(yīng)加強對資金結(jié)算票據(jù)的管理，確保票據(jù)的真實性、完整性和安全性。4.資金內(nèi)部控制公司應(yīng)建立健全資金內(nèi)部控制制度，加強對資金收支、保管等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保資金安全。公司應(yīng)實行資金收支審批制度，明確資金收支審批流程和審批權(quán)限，未經(jīng)審批不得擅自收支資金。公司應(yīng)加強對庫存現(xiàn)金和有價證券的保管，確保現(xiàn)金和有價證券的安全。公司應(yīng)定期對資金進行盤點和清查，確保賬實相符。六、成本費用管理1.成本費用核算原則公司按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，準(zhǔn)確計算產(chǎn)品成本和期間費用。公司成本費用核算應(yīng)遵循合法性、合理性、相關(guān)性、分期核算等原則。2.成本費用分類公司成本費用分為生產(chǎn)成本、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等。生產(chǎn)成本包括直接材料、直接人工、制造費用等。銷售費用包括銷售商品過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、廣告費等，以及為銷售本公司商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。管理費用包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的職工薪酬、修理費、辦公費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、上繳上級管理費、財務(wù)報告審計費等。財務(wù)費用包括公司為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費等。3.成本費用控制措施公司應(yīng)建立成本費用控制制度，加強對成本費用的預(yù)算管理、核算管理和分析管理，采取有效措施控制成本費用支出。公司應(yīng)優(yōu)化生產(chǎn)流程，提高生產(chǎn)效率，降低生產(chǎn)成本。公司應(yīng)加強對銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等期間費用的控制，嚴(yán)格控制各項費用支出標(biāo)準(zhǔn)，杜絕不合理支出。公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制中的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進。七、資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等。公司應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，加強對固定資產(chǎn)的購置、驗收、入賬、折舊、清查、處置等環(huán)節(jié)的管理，確保固定資產(chǎn)安全、完整、有效使用。公司固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，購置后應(yīng)及時辦理驗收、入賬手續(xù)。公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。公司固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，處置收入應(yīng)及時入賬，處置損失應(yīng)按照規(guī)定的程序進行核銷。2.流動資產(chǎn)（存貨等）管理流動資產(chǎn)是指公司在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。公司應(yīng)建立流動資產(chǎn)管理制度，加強對流動資產(chǎn)的采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出、盤點等環(huán)節(jié)的管理，確保流動資產(chǎn)安全、完整、有效使用。公司存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，采購后應(yīng)及時辦理驗收、入庫手續(xù)。公司應(yīng)加強對存貨的保管，建立存貨保管制度，確保存貨安全。公司應(yīng)定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理。公司應(yīng)加強對應(yīng)收及預(yù)付款項的管理，建立應(yīng)收及預(yù)付款項管理制度，定期對應(yīng)收及預(yù)付款項進行清理，確保應(yīng)收及預(yù)付款項及時收回。八、稅務(wù)管理1.稅務(wù)登記與申報公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，并按照規(guī)定的期限和內(nèi)容進行納稅申報。公司應(yīng)指定專人負責(zé)稅務(wù)申報工作，確保納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。公司在進行納稅申報前，應(yīng)認(rèn)真核對各項納稅數(shù)據(jù)，確保納稅申報數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)籌劃公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。公司稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合公司經(jīng)營戰(zhàn)略和財務(wù)目標(biāo)，綜合考慮稅收政策、經(jīng)營活動等因素，制定合理的稅務(wù)籌劃方案。公司稅務(wù)籌劃方案應(yīng)報公司管理層審批后實施，并定期對稅務(wù)籌劃效果進行評估和調(diào)整。3.稅務(wù)風(fēng)險管理公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和控制。公司應(yīng)定期對稅務(wù)風(fēng)險進行排查，及時發(fā)現(xiàn)和解決稅務(wù)風(fēng)險問題。公司應(yīng)加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保公司稅務(wù)工作合法合規(guī)。九、財務(wù)審計與監(jiān)督1.內(nèi)部審計公司建立內(nèi)部審計制度，定期對公司財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)配備專業(yè)的審計人員，獨立開展審計工作，確保審計工作的客觀性、公正性和權(quán)威性。公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點等，并按照審計計劃組織實施審計工作。公司內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)及時向公司管理層提交審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。2.外部審計公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和相關(guān)政策的要求，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司年度財務(wù)報表進行審計。公司應(yīng)積極配合外部審計機構(gòu)的工作，提供真實、完整的財務(wù)資料和相關(guān)信息。公司應(yīng)認(rèn)真對待外部審計機構(gòu)出具的審計報告，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并將整改情況及時反饋給外部審計機構(gòu)。3.財務(wù)監(jiān)督公司應(yīng)建立健全財務(wù)監(jiān)督機