重要形式的稅法試題及答案

重要形式的稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于我國稅法的基本原則？

A.法律原則

B.公平原則

C.稅收法定原則

D.預(yù)算原則

2.我國稅收的基本職能不包括下列哪項？

A.調(diào)節(jié)職能

B.組織收入職能

C.紀律職能

D.監(jiān)督職能

3.下列關(guān)于增值稅的表述，不正確的是：

A.增值稅是對貨物和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費過程中增加的價值額征收的一種稅

B.增值稅分為簡易計稅方法和一般計稅方法

C.增值稅實行價外稅制

D.增值稅的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人

4.我國個人所得稅的征稅范圍不包括下列哪項？

A.股息、利息、紅利所得

B.特許權(quán)使用費所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.房產(chǎn)租賃所得

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)在境內(nèi)取得的所得征收的一種稅

B.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳制度

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和10%

D.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的純所得

6.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，不正確的是：

A.關(guān)稅是對進出口商品征收的一種稅

B.關(guān)稅分為進口關(guān)稅和出口關(guān)稅

C.關(guān)稅實行從價稅制度

D.關(guān)稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的價值

C.房產(chǎn)稅實行按房產(chǎn)價值計稅的方法

D.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

8.下列關(guān)于土地增值稅的表述，不正確的是：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)及地上建筑物等征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物的單位和個人

C.土地增值稅實行按增值額計稅的方法

D.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

9.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：

A.資源稅是對開采、利用自然資源的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅實行按資源價值計稅的方法

C.資源稅的稅率分為固定稅率和比例稅率

D.資源稅的納稅人是在境內(nèi)開采、利用自然資源的單位和個人

10.下列關(guān)于車輛購置稅的表述，不正確的是：

A.車輛購置稅是對購買和使用機動車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅實行按車輛購置價格計稅的方法

C.車輛購置稅的稅率分為固定稅率和比例稅率

D.車輛購置稅的征稅對象是購買和使用機動車輛的單位和個人

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.我國稅法的基本原則包括：

A.法律原則

B.公平原則

C.稅收法定原則

D.預(yù)算原則

E.稅收效率原則

2.增值稅的征稅范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供交通運輸、郵政、電信、建筑、安裝、旅游、娛樂等現(xiàn)代服務(wù)

3.個人所得稅的征收方式包括：

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.定期申報

D.一次性申報

E.按月申報

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括：

A.企業(yè)

B.個體工商戶

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

E.非居民企業(yè)

5.我國關(guān)稅的征收制度包括：

A.從價稅

B.從量稅

C.復(fù)合稅

D.特定減免稅

E.關(guān)稅配額

6.房產(chǎn)稅的征稅對象包括：

A.房屋

B.樓房

C.地上附著物

D.土地

E.建筑物

7.土地增值稅的征稅范圍包括：

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

E.土地使用權(quán)作價入股

8.資源稅的征稅對象包括：

A.礦產(chǎn)資源

B.森林資源

C.水資源

D.土地資源

E.環(huán)境資源

9.車輛購置稅的減免稅項目包括：

A.軍隊車輛

B.警車

C.殘疾人專用車輛

D.外國駐華使領(lǐng)館車輛

E.民用車輛

10.稅收征收管理的主要內(nèi)容有：

A.稅收申報

B.稅收征收

C.稅收減免

D.稅收稽查

E.稅收爭議處理

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收法定原則是指稅收的立法、執(zhí)法、司法和守法都必須以法律為依據(jù)。（）

2.個人所得稅的稅率是固定的，不隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預(yù)繳。（）

4.關(guān)稅的征收是以商品的進口價值為基礎(chǔ)的。（）

5.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（）

6.土地增值稅的納稅人包括境內(nèi)外的單位和個人。（）

7.資源稅的稅率是固定的，不隨資源的開采量變化。（）

8.車輛購置稅的征收范圍僅限于購買新的機動車輛。（）

9.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以采取強制措施，包括強制執(zhí)行和稅收保全。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其稅收信息保密。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述稅法的基本原則及其在稅法體系中的作用。

2.解釋增值稅的計稅方法，并說明一般計稅方法和簡易計稅方法的區(qū)別。

3.列舉個人所得稅的主要稅目，并說明每個稅目的具體征稅范圍。

4.描述企業(yè)所得稅的納稅申報程序，包括申報的時間、方式和需要提交的資料。

5.說明關(guān)稅的減免稅政策，列舉幾種常見的減免稅情形。

6.簡要介紹資源稅的征收管理，包括征收范圍、稅率確定和征收方式。

試卷答案如下

一、單項選擇題答案及解析：

1.D.預(yù)算原則不屬于我國稅法的基本原則。

2.C.紀律職能不屬于我國稅收的基本職能。

3.D.增值稅的納稅人是在境內(nèi)銷售貨物、勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個人。

4.A.股息、利息、紅利所得不屬于個人所得稅的征稅范圍。

5.A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)在境內(nèi)取得的所得征收的一種稅。

6.D.關(guān)稅的稅率分為普通稅率和優(yōu)惠稅率。

7.A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅。

8.D.土地增值稅的納稅人是在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及地上建筑物的單位和個人。

9.A.資源稅是對開采、利用自然資源的單位和個人征收的一種稅。

10.E.車輛購置稅的征稅對象是購買和使用機動車輛的單位和個人。

二、多項選擇題答案及解析：

1.ABCD.稅法的基本原則包括法律原則、公平原則、稅收法定原則和稅收效率原則。

2.ABCDE.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、出口貨物和提供現(xiàn)代服務(wù)。

3.ABCE.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳、自行申報、定期申報和一次性申報。

4.ABDE.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

5.ABCDE.我國關(guān)稅的征收制度包括從價稅、從量稅、復(fù)合稅、特定減免稅和關(guān)稅配額。

6.ABC.房產(chǎn)稅的征稅對象包括房屋、樓房和地上附著物。

7.ABCD.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、出租、抵押和作價入股。

8.ABCD.資源稅的征稅對象包括礦產(chǎn)資源、森林資源、水資源和土地資源。

9.ABCD.車輛購置稅的減免稅項目包括軍隊車輛、警車、殘疾人專用車輛、外國駐華使領(lǐng)館車輛和民用車輛。

10.ABCDE.稅收征收管理的主要內(nèi)容有稅收申報、稅收征收、稅收減免、稅收稽查和稅收爭議處理。

三、判斷題答案及解析：

1.×稅收法定原則是指稅收的立法、執(zhí)法、司法和守法都必須以法律為依據(jù)。

2.×個人所得稅的稅率是累進制的，隨應(yīng)納稅所得額的變化而變化。

3.√企業(yè)所得稅的納稅期限為按年計算，分月或者分季預(yù)繳。

4.×關(guān)稅的征收是以商品的完稅價格為基礎(chǔ)的。

5.×房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。

6.×土地增值稅的納稅人不包括境外單位和個人。

7.×資源稅的稅率是固定的，但會根據(jù)資源種類和開采條件進行調(diào)整。

8.×車輛購置稅的征收范圍包括購買新的和舊的機動車輛。

9.√稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收違法行為可以采取強制措施，包括強制執(zhí)行和稅收保全。

10.√稅收征收管理法規(guī)定，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機關(guān)對其稅收信息保密。

四、簡答題答案及解析：

1.稅法的基本原則包括法律原則、公平原則、稅收法定原則和稅收效率原則。這些原則在稅法體系中起著指導(dǎo)作用，確保稅收制度的合法性、公平性和效率性。

2.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法以銷售額減去進項稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法以銷售額乘以規(guī)定的征收率直接計算應(yīng)納稅額。兩者主要區(qū)別在于計稅方法和稅率的不同。

3.個人所得稅的主要稅目包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、利息、股息、紅利所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得和其他所得。每個稅目都有具體的征稅范圍。

4.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括按年計算、分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)在每月或每季度結(jié)束后15日內(nèi)申報預(yù)繳稅款，年度結(jié)束后5個月內(nèi)匯算清繳，結(jié)清應(yīng)納稅款。申報方式包括網(wǎng)上申報、郵寄申報和直接申報，需要提交的資料包括企業(yè)所得稅納稅申報表、財務(wù)會計報表等。

5.關(guān)稅的減免稅政策包括對特定國家或地區(qū)的進