跨越障礙2025年稅法考試試題及答案

跨越障礙2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

A.正確

B.錯(cuò)誤

3.下列關(guān)于增值稅稅率，說(shuō)法正確的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的稅率為13%

B.增值稅一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)的稅率為6%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

D.以上都是

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.個(gè)人投資者從其投資企業(yè)借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

D.企業(yè)所得稅的征收方式為源泉扣繳

5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅，說(shuō)法正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的征收方式為自行申報(bào)

D.以上都是

6.下列關(guān)于印花稅，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征稅

B.印花稅的稅率為比例稅率

C.印花稅的征收方式為源泉扣繳

D.印花稅的征稅范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、借款合同等

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅，說(shuō)法正確的是：

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，按照房屋的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

C.房產(chǎn)稅的征收方式為源泉扣繳

D.以上都是

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，說(shuō)法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，按照規(guī)定稅額征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1.5%

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式為源泉扣繳

D.以上都是

9.下列關(guān)于車船稅，說(shuō)法正確的是：

A.車船稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車船稅的稅率為1%

C.車船稅的征收方式為源泉扣繳

D.以上都是

10.下列關(guān)于契稅，說(shuō)法正確的是：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.契稅的稅率為3%

C.契稅的征收方式為源泉扣繳

D.以上都是

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括哪些？

A.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)

B.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的非企業(yè)單位

C.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者

D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的外國(guó)企業(yè)

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

B.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且其收入來(lái)源于境外的企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且其收入來(lái)源于境外的非企業(yè)單位

3.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括哪些？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.印花稅的征稅范圍包括哪些合同或憑證？

A.銷售合同

B.購(gòu)銷合同

C.技術(shù)合同

D.保險(xiǎn)合同

5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.住宅

B.辦公樓

C.工業(yè)廠房

D.商業(yè)用途的房屋

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.土地面積

B.土地用途

C.土地等級(jí)

D.土地價(jià)格

7.車船稅的征稅對(duì)象包括哪些？

A.車輛

B.船舶

C.拖拉機(jī)

D.輪式專用機(jī)械車

8.契稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格

B.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同未確定成交價(jià)格的評(píng)估價(jià)格

C.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的租賃價(jià)格

D.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同未確定租賃價(jià)格的評(píng)估價(jià)格

9.下列哪些行為需要繳納土地增值稅？

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.土地使用權(quán)出讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

10.下列哪些情形下，納稅人可以享受增值稅的免稅政策？

A.納稅人出口貨物

B.納稅人銷售免稅貨物

C.納稅人銷售自己使用過(guò)的物品

D.納稅人銷售舊貨

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票可以由銷售方自行開(kāi)具，也可以由購(gòu)買方開(kāi)具。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人。（）

4.印花稅的稅率是固定的，不會(huì)根據(jù)合同金額的變化而變化。（）

5.房產(chǎn)稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房產(chǎn)。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際用途。（）

7.車船稅的稅額是根據(jù)車船的種類、噸位或者凈噸位來(lái)確定的。（）

8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。（）

9.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。（）

10.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共6題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅的免稅收入項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的計(jì)稅方法。

4.解釋印花稅中“按比例稅率征收”的含義。

5.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

6.請(qǐng)說(shuō)明車船稅的征收依據(jù)和稅率。

試卷答案如下：

一、單項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍。

2.A

解析思路：根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理辦法的規(guī)定，銷售方應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

3.D

解析思路：增值稅一般納稅人的稅率包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的13%，提供應(yīng)稅服務(wù)的6%，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的6%。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式有自行申報(bào)、代扣代繳、匯總申報(bào)等，不包括源泉扣繳。

5.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

6.C

解析思路：印花稅的征稅范圍包括合同、憑證等，財(cái)產(chǎn)租賃合同和借款合同屬于印花稅的征稅范圍。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，包括住宅、辦公樓、工業(yè)廠房和商業(yè)用途的房屋。

8.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，根據(jù)土地用途和等級(jí)確定稅額。

9.A

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象包括車輛和船舶，根據(jù)車船的種類、噸位或凈噸位確定稅額。

10.A

解析思路：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)征收的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂合同當(dāng)天。

二、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)人，無(wú)論其性質(zhì)如何。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)，以及在境內(nèi)有來(lái)源于境內(nèi)所得的企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括銷售合同、購(gòu)銷合同、技術(shù)合同和保險(xiǎn)合同等。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象包括住宅、辦公樓、工業(yè)廠房和商業(yè)用途的房屋。

6.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積、用途和等級(jí)。

7.ABCD

解析思路：車船稅的征稅對(duì)象包括車輛、船舶、拖拉機(jī)和輪式專用機(jī)械車。

8.AB

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的成交價(jià)格或評(píng)估價(jià)格。

9.AB

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

10.ABC

解析思路：納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開(kāi)具。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是公歷年度。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人。

4.×

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)合同金額的0.05%至0.5%的比例稅率征收。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房產(chǎn)。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積。

7.√

解析思路：車船稅的稅額是根據(jù)車船的種類、噸位或凈噸位確定的。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂合同當(dāng)天。

9.√

解析思路：土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人。

10.√

解析思路：增值稅的申報(bào)納稅地點(diǎn)是納稅人的機(jī)構(gòu)所在地或居住地。

四、簡(jiǎn)答題

1.納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：在中國(guó)境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。

2.免稅收入項(xiàng)目：國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非