征管評估3級題庫（291道）

征管評估3級

1、根據(jù)起征點和免征額的特點，居民個人的綜合所得每年60000元費用扣除，正確的說法是

——［單選題］

A跨期結(jié)轉(zhuǎn)

B免征額

C加計扣除

D起征點

正確答案：B

2、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，以收入減除20%的費用后的余額為收入額,

然后收入額減按70航十算個人所得稅的是：一一［單選題］

A勞務(wù)報酬所得

B財產(chǎn)租賃所得

C特許權(quán)使用費

D稿酬所得

正確答案；D

3、在計算個人所得稅時，卜列所得適用5%?35$的五級稅率的是一一［單選題］

A綜合所得

B經(jīng)營所得

C財產(chǎn)租賃所得

D財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案：B

4、徐某退休后從事個體經(jīng)營，2019年取得下列收入，應(yīng)繳納個人所得稅的是一一［單選題］

A每月領(lǐng)取的退休費

B國外親屬匯款

C自己所開的商店取得的純收入

D見義勇為抓小偷，市見義勇為基金會獎勵5000元

正確答案：C

5、根據(jù)個人所得稅法規(guī)定.下列項目屬于勞務(wù)報酬所得的是一一［單選題］

A發(fā)表論文取得的報酬

B提供著作的版權(quán)而取得的報酬

C將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D高校教師受出版社委托進行審稿取得的報酬

正確答案：D

6、生產(chǎn)型出口企業(yè)適用的漕值稅退（免）稅辦法是一一［單選題］

A免稅

B免、抵、退

C免、退

D征稅

正確答案：B

7、市稅務(wù)局在推進納稅人差別化精準管理工作中，根據(jù)轄區(qū)企業(yè)風(fēng)險定級情況，制定分級分

類管理方案。以下說法錯誤的是一一［單選題］

A對暫未發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的納稅人不打擾

B對低風(fēng)險納稅人予以提陋輔導(dǎo)

C對中風(fēng)險納稅人加強輔導(dǎo)

D對高風(fēng)險納稅人重點監(jiān)管

正確答案：C

8、風(fēng)險應(yīng)對過程中，對確定風(fēng)險等級為高的風(fēng)險任務(wù)，一般采取的風(fēng)險應(yīng)對方式是：一一［單

選題］

A風(fēng)險提醒

B納稅評估

C稅務(wù)審計

D稅務(wù)稽查

正確答案：D

9、稅務(wù)機關(guān)根據(jù)風(fēng)險識別結(jié)果，確定風(fēng)險納稅人及風(fēng)險等級，統(tǒng)一推送下達風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)。

稅務(wù)機關(guān)對風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)下達應(yīng)當(dāng)實施的措施是：一一［單選題］

A統(tǒng)一管理

B扎口管理

C分類管理

D分級管理

正確答案：B

10、在下列稅收風(fēng)險管理流程的各個環(huán)節(jié)中，屬于稅收風(fēng)險管理核心環(huán)節(jié)的是一一［單選題］

A目標規(guī)劃環(huán)節(jié)

B信息采集環(huán)節(jié)

C風(fēng)險識別及等級排序環(huán)節(jié)

D風(fēng)險應(yīng)對環(huán)節(jié)

正確答案：D

11、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和實施條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支

出可以稅前扣除的是：一一［單選題］

A土地增值稅稅款

B企業(yè)所得稅稅款

C稅收滯納金

D向環(huán)保部門繳納的罰款

正確答案：A

12、納稅人有下列情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的是一一［單選題］

A依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的

B依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置帳簿的

C發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報的

D申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的

正確答案：A

13、某局稅收管理員小夏、小王、小李、小陳在一起討論稅收風(fēng)險管理的意義，其中錯誤的一

項是：一一［單選題］

A小夏認為，稅收風(fēng)險管理是現(xiàn)代稅收管理的先進理念和國際通行做法，是構(gòu)建科學(xué)嚴密的稅

收征管體系的核心工作。

B小王認為，稅收風(fēng)險管理是完成組織收入目標的重要抓手，有助于找準稅收漏洞，促土稅收

收入的可持續(xù)增長。

C小李認為，稅收風(fēng)險管理可以實現(xiàn)稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質(zhì)量。

D小陳認為，稅收風(fēng)險管理可以把有限的征管資源優(yōu)先配置到中低風(fēng)險領(lǐng)域和特定行業(yè)稅收領(lǐng)

域。

正確答案：D

14、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的金額在一定標準以下的,

可以由稅務(wù)所決定。這個標準是：一［單選題］

A500元

B1000元

C2000元

I)5000元

正確答案：C

15、在納稅評估過程中，納稅人因特殊困難不能按時接受稅務(wù)約談的，可向稅務(wù)機關(guān)說明情況

的是一一［單選題］

A經(jīng)批準后延期進行

B移交稅務(wù)稽查

C實施實地核查

D取消本次納稅評估

正確答案：A

16、縣、區(qū)級稅務(wù)機關(guān)重點應(yīng)做好的稅收風(fēng)險管理工作是一一［單選題］

A風(fēng)險識別

B風(fēng)險應(yīng)對

C過程監(jiān)控

D評價反饋

正確答案：B

17、某區(qū)局稅收管理員小光通過外部信息發(fā)現(xiàn)，欠繳稅款的某企業(yè)老板將公司資產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給

了自己親屬，已無法補繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以依法申請行使的措施是：一一［單選題］

A稅收優(yōu)先權(quán)

B稅收撤銷權(quán)

C稅收代位權(quán)

D稅收追溯權(quán)

正確答案：B

18、按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和實施條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支

出可以稅前扣除的是：一一［單選題］

A土地增值稅稅款

B企業(yè)所得稅稅款

C稅收滯納金

D向環(huán)保部門繳納的罰款

正確答案：A

19、某納稅人生產(chǎn)經(jīng)營不善欠繳稅款，同時又因非法排污被環(huán)保局處以罰款，并沒收違法所得,

以下說法正確的是：一一［單選題］

A罰款優(yōu)先于稅收、沒收違法所得

B稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得

C沒收違法所得優(yōu)先于稅收、罰款

D罰款、沒收違法所得優(yōu)先于稅收

正確答案：B

20、根據(jù)消費稅政策規(guī)定，下列屬于委托加工應(yīng)稅消費品的有：一一［單選題］

A由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料

B由受托方提供材料和輔料生產(chǎn)

C由受托方將原料和輔料賣給委托方，然后再接受委托

D由受托方以委托方名義購進原材料和輔料

正確答案：A

21、以下指標不屬于確定劃分大企業(yè)的標準的是一一［單選題］

A國家稅務(wù)總局確定并牽頭管理的

B資產(chǎn)規(guī)模

C納機規(guī)模

D盈利規(guī)模

正確答案：I)

22、根據(jù)千戶集團名冊管理辦法的規(guī)定，入選千戶集團名單的企業(yè)集團的標準是一一［單優(yōu)題］

A所控制的各級分公司和子公司的數(shù)量

B資產(chǎn)規(guī)模

C年度繳納稅額

D盈利規(guī)模

正確答案：C

23、千戶集團的成員企業(yè)確定原則是一一［單選題］

A按年確定

B按半年確定

C按季確定

1)按月確定

正確答案：A

24、已入選千戶集團名單的企業(yè)集團總部按年維護集團名冊信息，每年應(yīng)按照要求填報相關(guān)信

息、，信息報送的截止時間為一一［單選題］

A每年4月30日

B每年5月31日

C每年6月30日

D每年10月31H

正確答案：B

25、下列項目不屬于大企業(yè)稅收風(fēng)險管理目標的是一一［單選題］

A對納稅人實施差別化精準管理

B開展集團稅收形勢分析，提出加強集團企業(yè)稅收管理的意見建議

C從根本上解決納稅人不愿遵從或無遵從標準的問題，提高納稅遵從水平

D通過對風(fēng)險管理環(huán)節(jié)實施過程監(jiān)控和效果評價，查找征管中的薄弱環(huán)節(jié)

正確答案：B

26、以下不是企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理內(nèi)部環(huán)境控制主要內(nèi)容的是一一［單選題］

A是否建立了稅務(wù)風(fēng)險管理的信息與溝通制度

B是否制定「稅務(wù)風(fēng)險管理的策略體系

C是否成立專門的稅務(wù)風(fēng)險管理組織

0會計核算是否健全

正確答案：D

27、在下列各項中，不屬于千戶集團名冊信息的是一一［單選題］

A企業(yè)名稱

B納稅人識別號

C統(tǒng)一社會信用代碼

D經(jīng)營范圍

正確答案：I)

28、在下列各項中，屬于稅務(wù)風(fēng)險管理主要目標的是一一二單選題］

A稅務(wù)風(fēng)險管理組織機構(gòu)、崗位職責(zé)是否明確

B稅務(wù)風(fēng)險識別和評估的機制、方法

C對稅,務(wù)事項的會計處理符合相關(guān)會計制度或準則以及相關(guān)法律法規(guī)

D企業(yè)把稅務(wù)風(fēng)險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制和管理制度結(jié)合起來

正確答案：C

29、需要將已開具的發(fā)票調(diào)出瓷驗時，應(yīng)當(dāng)向被查驗的單位或者個人開具的憑證是一一［單選

題］

A《提取證據(jù)專用收據(jù)》

B《調(diào)取賬簿資料通知書》

C《發(fā)票換票證》

D《調(diào)取賬簿資料清單》

正確答案：C

30、下列關(guān)于行政處罰聽證程序的表述，正確的是一一［單選題］

A聽證程序由行政機關(guān)決定是否啟動，與當(dāng)事人無關(guān)

B聽證由行政機關(guān)指定的本案調(diào)查人員主持

C當(dāng)事人承擔(dān)行政機關(guān)舉行聽證的費用

D除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私外，聽證公開舉行

正確答案：D

31、下列各項中，不屬于行政強制措施的是一一［單選題］

A扣押財物

B凍結(jié)存款、匯款

C查封場所、設(shè)施或者財物

D責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

正確答案：D

32、按照行政執(zhí)法的規(guī)定，卜.列可以作為定案依據(jù)的證據(jù)材料是一一［單選題］

A違反法定程序收集的證據(jù)材料

B以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

C以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料

D附有說明材料的報表、圖紙、會計賬冊、專業(yè)技術(shù)資料、科技文獻等書證

正確答案：D

33、稅務(wù)機關(guān)在采取稅收保全措施時，下列各項中，不在，呆全措施的范圍之內(nèi)的是一一［單選

題］

A高檔消費品

B第二套住宅

C個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品

D金銀首飾

正確答案：C

34、稅務(wù)總局按照年度計戈J,以千戶集團稅收風(fēng)險指標模型體系為基礎(chǔ)，對采集的千戶集團總

部及其成員企業(yè)信息進行計算機掃描，形成的報告是一一二單選題］

A風(fēng)險識別報告

B風(fēng)險分析報告

C風(fēng)險應(yīng)對報告

D稅務(wù)稽查報告”

正確答案：A

35、下列數(shù)據(jù)中不屬于千戶集團數(shù)據(jù)管理對象的是一一［單選題］

A企業(yè)端數(shù)據(jù)

B業(yè)務(wù)對象數(shù)據(jù)

C稅務(wù)端數(shù)據(jù)

D第三方數(shù)據(jù)

正確答案：B

36、下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是一一二單選題］

A農(nóng)村的居住用房

B建在室外的露天游泳池

C個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房

D尚未使用或出租而待售的商品房

正確答案：C

37、在統(tǒng)計分析中，使用餅狀圖的主要是一一［單選題］

A對總體中各個組成部門所占比重進行研究

B比較多個總體的構(gòu)成

C看一組數(shù)據(jù)的分布變化趨勢

D比較多個樣本的相似性

正確答案：A

38、A公司2018年9月1日將自己擁有的一棟原值為2000萬元的閑置辦公樓用于投資聯(lián)營，

不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，投資期限為3年，當(dāng)年取得固定收入20萬元（不含增值稅）。當(dāng)?shù)卣?guī)定

的計算房產(chǎn)余值的減除比仞為30%,A公司2018年就這棟辦公樓應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為一一［單選

題］

A2.4萬元

B22.4萬元

C24.8萬元

D2.8萬元

正確答案：A

39、某千戶集團成員單位為一般納稅人，當(dāng)期進項稅?額為4000萬元，銷項稅額為9000萬元,

已經(jīng)預(yù)繳的稅額為6000萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為一一［單選題］

A借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10000000元貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅

10000000元

B借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10000000元貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值

稅）10000000元

c借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000000元貸：應(yīng)交稅費一一未交增值稅

IOOOOOOO元

D借：應(yīng)交稅費一一未交增值稅10000000元貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值

稅）10000000元

正確答案：D

40、中國公民劉某在甲公司工作了2年，2019年1月與甲公司解除勞動合同，取得一次性補

償收入150000元。甲公司所在地上年職工平均工資為40000元。劉某的補償收入應(yīng)繳納個人

所得稅是一一［單選題］

A0元

B750元

C900元

D1050元

正確答案：C

41、稅務(wù)師對納稅人或扣繳義務(wù)人申報繳納稅款的相關(guān)項目及金額的真實性和合法性作出評價、

證明的鑒證業(yè)務(wù)是一一［單近題］

A納校服務(wù)類鑒證

B納稅申報類鑒證

C涉稅審批類鑒證

D其他涉稅鑒證

正確答案：B

42、下列不屬于非涉稅鑒證服務(wù)遵循的原則的是一一［單選題］

A合法原則

B合理原則

C重要性原則

D責(zé)任原則

正確答案：C

43、由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位和個人在向納稅人收取款項時依法收取稅款的稅款征收

方式是一一［單選題］

A定期定額征收

B代收代繳

C代扣代繳

D委托代征

正確答案：B

44、稅務(wù)機關(guān)在填開稅票時應(yīng)在稅票上加蓋（？？）。一一二單選題］

A稅收票證監(jiān)制章？

B稅務(wù)機關(guān)單位公章

C稅收征稅專用章？

D退庫專用章

正確答案：C

45、下列關(guān)于子女教育扣除的說法中，正確的是一一［單選題］

A在民辦學(xué)校接受教育不可以享受子女教育扣除

B有多子女的父母，可以對不同子女選擇不同的扣除方式

C殘障兒童接受的特殊教育，父母不可以享受子女教育扣除

D本科畢業(yè)后，準備考研期間，父母可以享受子女教育扣除

正確答案：B

46、?個國家以地域的概念作為其行使征稅權(quán)利所遵循的指導(dǎo)思想原則，稱為一一［單選題］

A國籍原則

B領(lǐng)土原則

C屬地原則

D屬人原則

正確答案：C

47、國際雙重征稅產(chǎn)生的最主要原因是一一1單選題」

A各國所得稅制的普遍化

B居民管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的交叉重疊

C居民管轄權(quán)與居民管轄權(quán)之間的交叉重疊

D收入來源地管轄權(quán)之間的交叉重疊

正確答案：B

48、居住國政府對其居民在非居住國得到稅收優(yōu)惠的那部分所得稅，視同已納稅額而給予抵免,

不再按木國稅法規(guī)定補征。這種稅收優(yōu)惠方法在國際稅收中稱為一一［單選題］

A分國限額抵免法

B綜合限額抵免法

C稅收饒讓

D免稅法

正確答案：C

49、納稅人王某有姐妹兩人，年滿60歲的父母均在老家，由在老家的妹妹負責(zé)日常照料。關(guān)

于贈養(yǎng)老人專項附加扣除，以下分攤方法正確的是()一一［單選題］

A王某跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元

B王某跟其妹妹約定，由王某全部扣除2000元

C老人指定王某分攤1500元，其妹妹分攤500元

D老人指定王某分攤500元，其妹妹分攤1500元

正確答案：A

50、扣繳義務(wù)人向居民納稅人支付以下所得時，不需要按偵扣預(yù)繳方法計算稅款的是一一［單

選題］

A勞務(wù)報酬所得

B財產(chǎn)租賃所得

C稿酬所得

D特許權(quán)使用費所得

正確答案：B

51、計算個人所得稅財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，下列各項準予扣除的是一一［單選題］

A定額800元

B定額800元或定率20%

C財產(chǎn)凈值

D財產(chǎn)原值和合理費用

正確答案：D

52、2019年某個體工商戶全年銷售收入800萬元，實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費8萬元。2019年咳個

體工商戶計算個人所得稅時允許扣除的業(yè)務(wù)招待費是一一:單選題］

A4萬元

B4.8萬元

C6萬元

D8萬元

正確答案：A

53、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營贄用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)

營與個人、家庭生活混用是以分清的費用，計算個人所得稅準予扣除的比率是一一［單選題］

A0.3

B0.4

C0.5

D0.6

正確答案：B

54、納稅人享受專項附加扣除應(yīng)當(dāng)填報的報表是一一［單選題］

A《個人所得稅扣繳申報表》

B《個人所得稅專項附加扣除信息表》

C《個人所得稅基礎(chǔ)信息表》

D《個人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》

正確答案：B

55、某單位在進行納稅申報時，編造了虛假的計稅依據(jù)，，’旦未造成偷稅后果。對此，稅務(wù)機關(guān)

應(yīng)當(dāng)采取的措施是：一一［單選題］

A責(zé)令限期改正,不得實施行政處罰

B責(zé)令限期改正,并處2000元以F罰款

C責(zé)令限期改正,并處1萬元以下罰款

D責(zé)令限期改正,并處5萬元以下罰款

正確答案：D

56、根據(jù)稅收法律法規(guī)，在一定情形下，稅務(wù)機關(guān)可以收繳納稅人的發(fā)票或停止向納稅人發(fā)售

發(fā)票。下列選項中，屬于上述情形的是：一一［單選題］

A逾期辦理納稅申報

B逾期繳納稅款

C稽查局正對其立案查處

D未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍未申報

正確答案：D

57、甲軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2019年實際發(fā)生的工資支出300萬元，職工福利費支出45

萬元，職工培訓(xùn)費30萬元.工會經(jīng)費支出10萬元，未取得工會經(jīng)費收入專用收據(jù)，該企業(yè)計

算2019年應(yīng)納稅所得額時.應(yīng)調(diào)增企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是一一［單選題］

A3萬元

B10萬元

C13萬元

D25.5萬元

正確答案：C

58、個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)協(xié)議簽訂后5個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)報告?zhèn)€人所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓有

關(guān)情況的主體是O一一［單選題］

A納稅人

B扣繳義務(wù)人

C被投資企業(yè)

D原股東

正確答案：R

59、自2019年4月1日至2021年12月31日，以下行業(yè)中，不能享受加計抵減政策的是（）

——［單選題］

A融資性售后回租

B車輛停放服務(wù)

C道路通行服務(wù)

D廣告位出租

正確答案：A

60、居民企業(yè)從非居民企業(yè)購買專利權(quán)，支付稅后所得180萬元，該非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未

設(shè)立機構(gòu)、場所，則居民企業(yè)應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅是一一［單選題］

A18萬元

B20萬元

C45萬元

D36萬元

正確答案：B

61、關(guān)于居民個人所得稅納稅人子女接受全日制學(xué)歷教育支出的專項附加扣除，以下說法錯誤

的是一一［單選題］

A每個子女每月可扣除1000元

B只能由父母其中一方扣除

C全日制學(xué)歷教育中包括技工教育

D納稅人子女在中國境外接受教育的，納稅人應(yīng)當(dāng)留存相關(guān)教育的證明資料備杳

正確答案：B

62、朱某和其妻子李某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是一一［單選

題］

A朱某和李某均可以扣除住房貸款利息

B朱某和李某每月均可扣除的額度是1000元

C朱杲和李杲可以由具中一人扣除，每月扣除額度是】000元

D朱某、李某所購買住房如果在北上廣深等城市，扣除的標準要高于1000元

正確答案：C

63、中國居民李某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入40000元，不能提供完整真實的限售股原值憑證，李某

應(yīng)繳納個人所得稅是一一［單選題］

A8000元

B6800元

C.6000元

D5800元

正.確答案：B

64、在一個納稅年度內(nèi)，高管人員取得由境內(nèi)雇主支付或者負擔(dān)的工資薪金所得應(yīng)當(dāng)繳納個人

所得稅，在境內(nèi)累計居住不超過的天數(shù)是一一［單選題］

A90

B180

C270

D30

正確答案：A

65、根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列選項中2019年屬于我國居民納稅人的是一一［單選超］

A2019年臨時來華出差2個月的外籍個人湯姆

B加拿大人杰克，2018年7月20F1來中國并于2019年3月20日回加拿大

C在我國有住所，因?qū)W習(xí)在法國居住半年的張某

D澳門居民陳橋，在珠海工作，每周一早上來珠海上班，每周五晚上回澳門，2019年全年一

直保持這樣的狀態(tài)

正確答案：C

66、居民陳先生按市場價格出租住房，2019年每月取得租金收入7000元不考慮增值稅），每

月發(fā)生的可扣除稅費為400元，當(dāng)年3月發(fā)生修繕費用500元，以上稅費均取得合法票據(jù)。請

問陳先生2019年3月取得的出租收入應(yīng)納個人所得稅為一一［單選題］

A470元

B488元

C940元

D976元

正確答案：B

67、2019年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預(yù)付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取

得稿酬2萬元，5月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同時該小說在一家晚報連載

100次，每次稿酬420元?？劾U義務(wù)人應(yīng)共預(yù)扣預(yù)繳該作家的個人所得稅是一一［單選題］

A20384元

B20480元

C25184元

D26680元

正確答案：C

68、某企業(yè)2019年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的

價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2019年5月購買的房屋面積是100平方米，張某5

月應(yīng)繳納個人所得稅是一一［單選題］

A3480元

B8875元

C11530元

D5790元

正確答案：D

69、2019年3月5日，國家總理李克強在政府工作報告中提到，2018年經(jīng)濟運行保持在合理

區(qū)間，國內(nèi)生產(chǎn)總值增長為：——［單選題］

A6.4%

B6.5%

C6.6%

D6.7%

正確答案：C

70、2019年3月5日，國家總理李克強在政府工作報告中提到，2018年經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)叱,

國內(nèi)生產(chǎn)總值能耗下降為：一一［單選題］

A3.1%

B3.2%

C3.3%

D3.4%

正確答案：A

71、下列關(guān)于資本支出公式的說法中，不正確的是：一一二單選題］

A資本支出=凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加+折舊與攤銷

B資本支出計算公式中的折舊與掩銷是指的本期新增經(jīng)營資產(chǎn)的折舊與撞銷

C”經(jīng)營長期負債增加”指的是購置經(jīng)營長期資產(chǎn)而增加的“長期應(yīng)付款”

1)凈經(jīng)營長期資產(chǎn)增加=經(jīng)營長期資產(chǎn)增加一經(jīng)營長期負債增加

正確答案：B

72、以下反映財務(wù)指標，反應(yīng)企業(yè)長期償債能力的是：一一［單選題］

A流動比率

B速動比率

C現(xiàn)金比率

D產(chǎn)權(quán)比率

正確答案：I)

73、千戶集團行業(yè)稅收風(fēng)險分析指引的風(fēng)險事項描述不包含的內(nèi)容是：一一［單選題］

A涉及稅種

B風(fēng)險描述

C預(yù)估稅款

D應(yīng)對指引

正確答案：C

74、大企業(yè)稅收風(fēng)險管理內(nèi)部控制措施主要是：一一［單選題］

A職責(zé)分工控制

B不相容崗位（職責(zé)）分離控制

C授權(quán)審批控制

D風(fēng)險流程控制

正確答案：D

75、千戶集團稅收風(fēng)險分析工作中，各省稅務(wù)局大企業(yè)稅收管理部門負責(zé)制定本省年度分析計

劃；按照分析計劃，結(jié)合稅收風(fēng)險識別報告，開展的工作是：一一［單選題］

A確定年度分析集團名單

B運用計算機開展風(fēng)險識別

C對稅收風(fēng)險分析報告進行初審

D人工專業(yè)復(fù)評

正確答案：I）

76、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)該貫徹獨立交易原則。在獨立交易原則下，沒有關(guān)聯(lián)

關(guān)系的交易各方進行業(yè)務(wù)往來應(yīng)遵循的價格為Oo——［單選題］

A上年同期價格

B公平成交價格

C行業(yè)平均價格

D政府指導(dǎo)價格

正確答案：B

77、稅務(wù)人員在實地核杳某居民企業(yè)將應(yīng)稅收入計入免稅收入，少繳納企業(yè)所得稅的風(fēng)險時，

發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年取得了下列投資收益。其中，符合企業(yè)所得稅免稅收入條件的是：一一［單

選題］

A對非居民企業(yè)直接投資取得的投資收益

B對乙居民企業(yè)間接投資取得的投資收益

C連續(xù)10個月對丙居民企業(yè)（非上市公司）直接投資取得的投資收益

I）連續(xù)1（）個月持有丁居民企業(yè)（上市公司）股票取得的投資收益

正確答案：C

78、消費稅實行復(fù)合計稅辦法計算納稅的，其組成計稅價格計算公式正確的為：一一［單優(yōu)題］

A組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）4-（1-比例稅率）

B組成計稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量X定額稅率）+（1+比例稅率）

C組成計稅價格=（成本+利潤）4-（1-比例稅率）

D組成計稅價格=（成本+利潤）D（1+比例稅率）

正確答案：A

79、下列各項中，以“整備質(zhì)量每噸”作為車船稅計稅單位的是：一一［單選題］

A中型客車

B摩托車

C掛車

D拖船

正確答案：C

80、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失準備金稅前扣除有

關(guān)問題的通知》規(guī)定，涉農(nóng)中小企業(yè)貸款的風(fēng)險分為：一一［單選題］

A五級

B四級

C三級

D二級

正確答案：A

81、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定.對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、

按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項申報及說明后,

準予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過的時間期限為：一一［單走題］

A1年

B2年

C3年

D5年

正確答案：D

82、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待贄支出，可計入企業(yè)籌辦費并按有關(guān)

規(guī)定在稅前扣除的金額為實際發(fā)生額的是：一一［單選題］

A50%

B60%

C.70%

D80%

正.確答案：B

83、關(guān)于契稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是：一一［單選題］

A以協(xié)議方式出讓土地使用權(quán)的，以成交價格作為計稅依據(jù)，但不包括土地出讓金和土地補償

費

B土地使用權(quán)相交換的，以交換的土地使用權(quán)的價格作為計稅依據(jù)

C房屋贈與的，以征收機關(guān)核定的市場價格為計稅依據(jù)

D已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓金擁有完全產(chǎn)權(quán)的，以補繳的土地出讓金為計稅依據(jù)

正確答案：C

84、根據(jù)卬花稅政策規(guī)定，以下證照不屬于卬花稅應(yīng)稅范圍的是：一一［單選題］

A房屋產(chǎn)權(quán)證

B工商營業(yè)執(zhí)照

C專利證

D稅務(wù)登記證

正確答案：1）

85、在甲市依法登記的流動經(jīng)營商販張某，2019年4月在乙縣繳納了增值稅，則其城市鏤護

建設(shè)稅繳納地和適用稅率應(yīng)是：一一［單選題］

A乙縣，按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

B甲市，按當(dāng)?shù)剡m用稅率計算

C乙縣，按甲市適用稅率計算

D甲市，按乙縣適用稅率計算

正確答案：A

86、根據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是：一一:單選題］

A捕撈漁船免征車船稅

B純電動商用車免征牟船稅

C混合動力車免征車船稅

D人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛免征車船稅

正確答案：C

87、根據(jù)《中華人民共和國行政處罰法》規(guī)定，下列各項中，不可以當(dāng)場做出行政處罰的情形

是：----［單選題］

A對公民處以50元（含）以下的罰款

R對法人和其他組織處以IW0元（含）以下罰款

C警告

D吊銷執(zhí)照

正確答案：D

88、納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料，情節(jié)嚴重的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令改正

外，還可以采取的措施是：一一［單選題］

A處2000元以下罰款

B處2000元以上5000元以下罰款

C處2000元以上1萬元以下罰款

D處1萬元以上罰款

正確答案：C

89、甲企業(yè)在進行納稅中報時，編造了虛假的“稅根據(jù)，也未造成偷稅后果，對此，稅務(wù)機關(guān)

應(yīng)當(dāng)采取的措施是：一一［單選題］

A責(zé)令限期改正,不得實施行政處罰

B責(zé)令限期改正,并處2000元以F罰款

C責(zé)令限期改正,并處1萬元以下罰款

I)責(zé)令限期政正,并處5萬元以下罰款

正確答案：D

90、甲企業(yè)由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫，根據(jù)

《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加收的滯納金是：一一［單選題］

A1650元

B4125元

C16500元

D41250元

正確答案：B

91、稅務(wù)所對違反發(fā)票管理相關(guān)法規(guī)進行的行政處罰，最高罰款限額是：一一［單選題］

A10000元

B5000元

C2000元

D1000元

正確答案：C

92、具有延期繳納稅款批準權(quán)限的稅務(wù)機關(guān)是：一一［單選題］

A省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局

R設(shè)區(qū)的市、自治州稅務(wù)局

C不設(shè)區(qū)的市、縣、自治縣稅務(wù)局

D縣、區(qū)級稅務(wù)局

正確答案：A

93、稅務(wù)機關(guān)扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須當(dāng)場開付的憑證為：一一［單選題］

A清單和收據(jù)

B收據(jù)

C清單

D發(fā)票

正確答案：B

94、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可

以處2000元以下的罰款，情節(jié)嚴重的，可處罰款的上限為：一一［單選題］

A1萬元

B5萬元

C5倍

D3倍

正確答案：A

95、負責(zé)全國發(fā)票管理工作的機構(gòu)是：一一［單選題］

A財政部

B國務(wù)院

C全國人大

D國務(wù)院稅務(wù)主管部門

正確答案：D

96、稅,務(wù)機關(guān)發(fā)出限期繳納稅款通知書，責(zé)令繳納或者解繳稅款的最長期限是：一一［單走題］

A不得超過7日

B不得超過15日

C不得超過3日

D不得超過30日

E個人因出境定居而一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶資金，或個人死亡后，其指定的受益人或法定

繼承人一次性領(lǐng)取的年金個人賬戶余額，適用月度稅率表計算納稅

正確答案：B

97、稅收強制執(zhí)行措施適用的對象是：一一［單選題］

A從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人

R非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人

C從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和國家機關(guān)

D非從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、自然人和國家機關(guān)

正確答案：A

98、稅務(wù)機關(guān)最常用的文書送達方式是：一一［單選題］

A直接送達

B口頭送達

C郵寄送達

D公告送達

正確答案：A

99、納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取的措施

是：一一［單選題］

A核定其應(yīng)納稅額

B規(guī)定其財務(wù)核算方式

C確定其會計制度

D指定某會計師事務(wù)所為其建賬

正確答案：A

100、金陽進出口有限公司于2019年4月份進口一批化肥（硫酸鉀）100噸，每噸到岸價

（CIF）0.5萬元，關(guān)稅稅率20%,應(yīng)在海關(guān)增值稅繳款書上注明的可抵扣的稅額是（）。

——［單選題］

A0

B78萬元

C65萬元

D54萬元

正確答案：D

101、大飛有限公司是一般納稅人，已經(jīng)進行出口退稅備案，2019年4月出口至美國初加工動

物毛離岸價100萬元，該項業(yè)務(wù)可計算免抵退稅額是（）。一一［單選題］

A3萬元

B6萬元

C9萬元

D13萬元

E緊急性

正確答案：B

102、大林公司的會計對本月的業(yè)務(wù)進行分類，下列屬于免稅不退稅貨物的是（）.-

［單選題］

A企業(yè)在國內(nèi)采購并運往境外作為投資的貨物

B援外出口貨物

C來料加工復(fù)出口的貨物

D出口到出口加工區(qū)的貨物

E時效性

正確答案：C

103、2019年1月退休公民李某每月領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險3600元，年金500元，該年金繳付時

未繳納個人所得稅。2019年1月李某應(yīng)繳納個人所得稅（）。一一［單選題］

A0元

B15元

C30元

D180元

正確答案：B

104、王某取得的下列各項所得，暫免征收個人所得稅的是（）。一一［單選題］

A股息、紅利所得

B中獎、中彩所得

C稿酬所得

D轉(zhuǎn)讓上市公司股票所得

正確答案：I）

105、劉某為高校教師，其取得的下列所得項目中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。一一:單選

題］

A發(fā)表論文取得的報酬

B提供電影劇本而取得的報酬

C在出版社講學(xué)

D發(fā)表攝影作品取得的報酬

正確答案：U

106、2019年4月某居民個人取得稿酬所得40000元，則這筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為（）。

----［單選題］

A672

B4480

C5488

D6400

E意見

正確答案：B

107、2019年非居民個人李先生在中國A公司任職，2月取得A公司支付的工資收入10C00元,

假設(shè)其個人所得稅無其他特殊事項。A公司2月代扣代繳個人所得稅（）。一一［單選題］

A156元

B290元

C500元

D150元

E登記完畢后交機要人員存放至機要室

正確答案：B

108、中國公民張某為某高校教授，2019年1月受某上市公司邀請于每周末去該公司演講一次,

每次該公司支付張某3000元報酬。該上市公司1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某個人所得稅（）。?

［單選題］

A210元

B360元

C1760元

D1920元

正確答案：D

109、中國公民張某兄妹共4人,張某的父母均已過60周歲，同時張某還需贍養(yǎng)年邁的爺爺奶奶。

2019年張某申報繳納個人所得稅時,最多可以扣除的贍養(yǎng)老人支出為（）。一一［單選題］

A6000元

B12000元

C18000元

D24000元

E納稅評估

正確答案：B

110、約翰為境外某國知名作家（在中國境內(nèi)無住所也不居?。?，2019年2月約翰的部長篇小說

在我國出版，取得境內(nèi)支付稿酬收入150000元。出版單位應(yīng)扣繳約翰個人所得稅是（）。

一—［單選題］

A16880元

B22640元

C24000元

D38840元

正確答案：B

111、中國公民張某取得的下列所得中，需按規(guī)定繳納個人所得稅的是（）。一一［單選題］

A市級人民政府頒發(fā)的教育獎金

B軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費

C按照國務(wù)院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼

D保險賠款

E財務(wù)負責(zé)人

正確答案：A

112、小張轉(zhuǎn)讓一套商業(yè)用房，其財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅適用的稅率是（）。一一［單選題］

A10%

B20%

C25%

D30%

E發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單，于貨物發(fā)出后滿180天時

正確答案：B

113、英國人漢斯（非居民個人）在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)向其中

一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，辦理納稅申報的時間是（）。?

［單選題］

A取得所得的次月十五日內(nèi)

B取得所得的季度終了后十五日內(nèi)

C取得所得的次年3月31日前

D取得所得的次年6月30日前

正確答案：A

114、中國居民李某轉(zhuǎn)讓限售股取得收入40000元，不能提供完整真實的限售股原值憑證：李

某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）。一一［單選題］

A8000元

B6800元

C6000元

05800元

E居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實際稅負明顯偏低的國家（地

區(qū)）的企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個人的利潤不作分配或者減少分配，稅務(wù)機

關(guān)有權(quán)進行納稅調(diào)整

正確答案：B

115、某有限責(zé)任公司員工李某2019年取得多項綜合所得：需要辦理匯算清繳，辦理匯算清繳

的期限是（）°一一［單選題］

A取得所得的次年三月一日至六月三十日

B取得所得的次年一月一口至三月三十一日

C取得所得的次年一月一日至六月三十日

D取得所得的次年三月一日至五月三十一日

正確答案：A

116、王成（居民個人）是長春市一家公司總經(jīng)理，在北京市有一套享受首套貸款利率的住房,

為方便工作在長春市租房居住。王成目前在職攻讀MBA課程，家中有兩個孩子均在讀小學(xué)，父

母已退休（年滿60周歲），一個妹妹在讀大學(xué)。請問王成每月的專項附加扣除額最多為

（）O----［單選題］

A4400元

B4900元

C5400元

D5900元

正確答案：B

117、張三是某公司職員，2019年1月取得工資收入12000元，其中包含單位為其扣繳的養(yǎng)老

保險300元、基本醫(yī)療保險120元、失業(yè)保險80元；作為獨生子贍養(yǎng)其62歲的父親和58歲

的母親，另外還要單獨（妻子已經(jīng)去世）撫養(yǎng)其在初中上學(xué)的女兒，則其當(dāng)月個人所得稅應(yīng)納

稅所得額為（）。一一二單選題］

A3500元

B4500元

C5500元

D6500元

E房地產(chǎn)評估煙值

正確答案：A

118、納稅人A有姊妹兩人.父母年滿60周歲，均在老家，由在老家的妹妹負責(zé)日常照料。以

下有關(guān)贍養(yǎng)老人的分攤方法正確的是Oo一一［單選題］

AA跟具妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元

BA跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元

C老人指定A分攤1500元.其妹妹分攤500元

D老人指定A分攤500元，其妹妹分攤1500元

正確答案：A

119、2019年3月，李某取得稿酬所得20000元，出版社應(yīng)當(dāng)扣繳個人所得稅（）。一一［單

選題］

A320（）元

B2240元

C4000元

D2688元

正確答案：B

120、中國公民吳某任職于甲企業(yè)，2019年為乙公司設(shè)計營銷方案，取得一次性設(shè)計費10000

元。該收入適用的個人所得稅項目是Oo一一［單選題］

A偶然所得

B工資薪金所得

C勞務(wù)報酬所得

D特許權(quán)使用費所得

正確答案：C

121、王先生2018年10月退休，每月退休工資6000元，2019年2月被一家公司聘用，月工

資7000元，則2019年2月份公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（）元。一一［單選題］

A60元

B210元

C0元

D240元

E由于管理不善，造成原材料被盜，原材料已抵扣進項稅額30000元

正確答案：A

122、2019年3月，張某取得房屋出租收入5000元，向紅十字會捐贈2000元，計算應(yīng)納稅額

時允許扣除的捐贈額是Oo——［單選題］

A150元

B1200元

C1500元

D2000元

正確答案：B

123、小林是一名出口退稅會計，2019年5月份對上個月出口的貨物向稅務(wù)局申報了出口退稅

并收到退稅款，在月底需要對單證備案情況進行整理，下列不屬于單證備案范圍的是（〉.

一一［單選題］

A購貨合同

B出口貨物裝貨單

C海運提單

D本企業(yè)出口貨物的出庫單

正確答案：D

124、出口企業(yè)在“免抵退”稅申報時計算其“應(yīng)退稅額”和“免抵稅額”根據(jù)主管征稅部門

當(dāng)期審核確認的《增值稅納稅申報表》中欄目是（）。一一［單選題］

A上期留抵稅額進行計算

B出口貨物銷售額進行計算

C進項稅額進行計算

D當(dāng)期期末留抵稅額進行計算

正確答案：D

125、某服裝廠2019年5月發(fā)生一筆出口業(yè)務(wù)，出口發(fā)票上成交價為CIF價12000美元，其出

口報關(guān)單上注明的海運費600美元，保險費100美元，另外支付給國外中間商傭金300美元，

請”算該筆出口業(yè)務(wù)的離岸價為（）。一一［單選題］

A11400美元

BB000美元

CC500美元

D11300美元

E某家具廠將自產(chǎn)辦公桌椅對外投資

正確答案：B

126、小李是某縣局出口退稅調(diào)查評估崗，在出口退稅審核中發(fā)現(xiàn)疑點需發(fā)函核實，下列說法

正確的是（）。一一［單選題］

A通過出口退稅審核系統(tǒng)處理

B通過稽查協(xié)查系統(tǒng)處理

C通過金稅三期系統(tǒng)處理

D通過函調(diào)系統(tǒng)處理

E自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策

正確答案：D

127、果區(qū)局出口退稅辦理人員在業(yè)務(wù)辦理時，發(fā)現(xiàn)一戶企業(yè)因發(fā)函調(diào)查涉及的出口業(yè)務(wù)尚未

辦理退稅，且未收到復(fù)函，該筆業(yè)務(wù)（）。一一［單選題］

A可以辦理

B暫不辦理

C經(jīng)主管局長審批后可以辦理

D必須經(jīng)區(qū)局一把手同意方能辦理

正確答案：B

128.新華進出口有限公司，為外貿(mào)企業(yè),2019年？月購進一臺機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)

票金額100萬元，4月6日以110萬元人民幣出口，該企業(yè)可獲得出口退稅（）。（機器

設(shè)備4月1日前出口退稅率16%）——［單選題］

A17.6萬元

B16萬元

C13萬元

D14.3萬元

正確答案：B

129、下列各項目中，應(yīng)計算繳納土地增值稅的有一一［多近題］

A事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B個體方將自有建筑物投資給某工業(yè)企業(yè)

C外商投資企業(yè)將接受投入的房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓

D房地產(chǎn)企業(yè)將其建造的商品房作股投資給某社會團體

正確答案：ACD

130、下列情形中，在土地漕值稅清算中可實行核定征收土地增值稅的是一一［多選題］

A轉(zhuǎn)讓舊房，既沒有評估價格，又不能提供購房發(fā)票？

B雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以確定轉(zhuǎn)讓收入？

C申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的？

D申報的計稅依據(jù)明顯偏低，但有正當(dāng)理由的？

正確答案：ABC

131、下列各項中應(yīng)繳納土池增值稅的納稅人有一一［多選期］

A與國有企業(yè)換房的某醫(yī)院？

B合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)？

C轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位？

D國上局出讓土地使用權(quán)？

正確答案：ABC

132、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售新建的商品房，在計算土地增值稅的過程中，允許單獨計算扣除的

項目有一一［多選題］

A取得土地使用權(quán)所支付的契稅

B銷售商品房繳納的增值稅

C轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的教育費附加

D直接組織.管理開發(fā)項H發(fā)生的費用

正確答案：ACD

133、在計算土地增值稅時.屬于?允許扣除的利息支出的有一一［多選題］

A超過貸款期限的利息部分和加罰的利息

B8年以上的借款利息

C向金融機構(gòu)借款可按項目分攤的利息部分

D超過國家規(guī)定上浮幅度的利息部分

正確答案：BC

134、納稅,人符合下列情形之一的，在計算土地增值稅時按照房地產(chǎn)評估價格計算征收的情形

有一一［多選題］

A隱瞞.虛報房地產(chǎn)成交價珞的

B提供扣除項目金額不實的

C轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格，又無正當(dāng)理由的

D以房地產(chǎn)進行投資、聯(lián)營，投資、聯(lián)營一方以房地產(chǎn)作價入股或作為聯(lián)營條件

正確答案：ABC

135、下列有關(guān)房產(chǎn)稅征稅辦法的表述中，正確的有一一［多選題］

A納稅人在對原有房屋進行改建、擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值？

B完全建在地下的建筑，不需要繳納房產(chǎn)稅？

C融資租賃房屋在租賃期間房產(chǎn)稅的納稅人由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)根據(jù)情況確定，確定納稅人后，從

租計征房產(chǎn)稅？

D居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，實際經(jīng)營的代管人或使用人為納稅人？

E與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑物

的有關(guān)規(guī)定計征房產(chǎn)稅？

正確答案：ADE

136、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有一一［多選題］

A紅十字會自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅？

B張某在農(nóng)村的經(jīng)營性用房要依法征收房產(chǎn)稅？

C軍隊空余房產(chǎn)租賃收入暫免征房產(chǎn)稅？

D老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅？

E中國銀行所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

正確答案：ACD

137、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有一一［多選題］

A購置存量房，自房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅？

B委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之日的次月起計征房產(chǎn)稅？

C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產(chǎn)稅?

D將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起計征房產(chǎn)稅？

E購置新建商品房，自房地產(chǎn)權(quán)屬聾記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起計征房產(chǎn)稅

正確答案：ABC

138、下列關(guān)于房產(chǎn)稅減免稅的說法，正確的有一一［多選題］

A非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B毀損不堪居住的房屋停止使用后免征房產(chǎn)稅

C外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)不兌

D用于天然林保護工程的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

正確答案：ABDE

139、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局批準，可以免征房產(chǎn)稅的有一一［多選題］

A國家機關(guān)自用房產(chǎn)

B公園附設(shè)的影劇院

C老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)

D中國人壽保險公司自用的房產(chǎn)

E國有企業(yè)自辦的幼兒園自用的房產(chǎn)

正確答案：CE

140、下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有一一［多選題］

A政府機關(guān)自用的房產(chǎn)

B宗教寺廟出租的房產(chǎn)

C個人所有的經(jīng)營性房產(chǎn)

D事業(yè)單位的經(jīng)營性房產(chǎn)

正確答案：BCD

141、下列選項中房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人表述正確的是一一［多選題］

A產(chǎn)權(quán)所有人

B產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)所有人繳納

C產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納

1）產(chǎn)權(quán)屬于全民所有的，由經(jīng)營管埋的單位繳納

正確答案：ACD

142、下列選項中，免征城嗔土地使用稅的有一一［多選題］

A公園自用的土地？

B經(jīng)批準開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟適用房的用地？

C石油長輸管線用地？

D鹽礦的礦井用地？

E民航機場場內(nèi)道路用地。

正確答案：ABCD

143、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，正確的有一一［多選題］

A購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)上地使用稅

B購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書

之次月起計征土地使用稅

C出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

D房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房.自房屋使用或交付之次年起計征城

鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案：ABC

144、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的說法，正確的有一一［多選題］

A城鎮(zhèn)JJ也使用稅由擁有JJ也使用權(quán)的單位和個人繳納

B土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實際使用人訥稅

C土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，待法律判決以后決定

D土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅

正確答案：ABD

145、下列土地中，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有一一［多選題］

A學(xué)校企業(yè)的經(jīng)營用地

B納稅單位無償使用免稅單位的土地

C企業(yè)關(guān)閉后，未作他用的土地

D事業(yè)單位經(jīng)營賓館占用的土地

正確答案：ABD

146、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的彳兌收優(yōu)惠政策，說法正確有一一［多選題］

A對于減免增值稅.消費稅而發(fā)生的退稅，同時退還已納的城市維護建設(shè)稅；

B出口產(chǎn)品退還增值稅.消費稅的，不退還已繳納的城市維護建設(shè)稅；

C對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，同時退還已繳納的城市維護

建設(shè)稅；

D對國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護建設(shè)稅。

正確答案：ABD

147、下列屬于涉稅代理類服務(wù)的有一一［多選題］

A代辦稅務(wù)登記

B臨時涉稅咨詢

C代理減免稅申報

I）代理建賬建制

E常年財務(wù)顧問

正確答案：ACD

148、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)征收增值稅的有一一［多選題］

A殘疾人本人為社會提供的服務(wù)

B軟件生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)產(chǎn)品

C金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)

D擔(dān)保機構(gòu)為大型民營企業(yè)提供的擔(dān)保業(yè)務(wù)

E軍隊出租空余房產(chǎn)

正確答案：BD

149、根據(jù)行政許可法相關(guān)規(guī)定，下列事項屬于行政許可的有一一［多選題］

A道路交通事故責(zé)任認定

B一般納稅人資格認定

C火災(zāi)事故原因認定

D公司設(shè)立登記

E對納稅人延期申報的核準

正確答案：DE

150、對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定

工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人。下列關(guān)于可以指定扣繳義務(wù)人的情形中正確的有

----［多選題］

A預(yù)計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的

B預(yù)計工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限超過一個納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的

C沒有辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的

D未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報或者預(yù)繳申報的

正確答案：ACD

151、下列非居民企業(yè)中需要在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅的后一一［多選題］

A非居民企業(yè)將持有的中國境內(nèi)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)

B非居民企業(yè)將持有的中國境內(nèi)企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境外企業(yè)

C非居民企業(yè)將持有的其所在國企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境內(nèi)企業(yè)

D非居民企業(yè)將持有的其所在國企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國境外企業(yè)

正確答案：AB

152、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，下列來源于中

國境內(nèi)的所得如何計稅說法錯誤的有一一［多選題］

A股息、紅利所得等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額

C利息所得，以收入全額減除發(fā)生的費用為應(yīng)納稅所得額

D租金所得，以收入全額減除發(fā)生的費用為應(yīng)納稅所得額

正確答案：BCD

153、將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅人和居民非納稅人，劃分依據(jù)的標準有一一

［多選題］

A境內(nèi)居住時間標準

B境內(nèi)有無住所標準

C取得收入的工作地

D境內(nèi)工作時間標準

正確答案：AB

154、下列選項中，屬于國際雙重征稅的基本特征的有一一［多選題］

A征稅權(quán)力的非同一性

B課稅權(quán)主體的非同一性

C納稅主體的同一性

D納稅客體的同一性

E納杭主體的非同一性

正確答案：ABCD

155、反避稅業(yè)務(wù)中用于確定“非獨立勞務(wù)所得來源地”的方式有一一［多選題］

A固定基地

B收入支付地

C停留時間

D所得支付者

E居住地

正確答案：CD

156、稅收管轄權(quán)的基本理論原則有一一［多選題］

A普遍性原則

B屬地主義原則

C屬人主義原則

D保護性原則

E公平性原則

正確答案：ACE

157、在各國稅法實踐中，時居民納稅人身份確定的標準有一一［多選題］

A戶籍標準

B居所標準

C居住時間標準

D意愿標準

E國籍標準

正確答案：ABCE

158、為消除經(jīng)濟性雙重征秘問題，各國采取的主要方法有一一［多選題］

A股息扣除制

B分劈稅率制

C間接抵免制

D直接抵免制

E稅收饒讓法

正確答案：CDE

159、國際稅收協(xié)定分類有不同的標準，下列各項中屬于按涉及主體分類的有一一［多選感］

A雙邊稅收協(xié)定

B多邊稅收協(xié)定

C一般稅收協(xié)定

D特定稅收協(xié)定

E法人稅收協(xié)定

正確答案：AB

160、國際雙重征稅產(chǎn)生的主要原因是有關(guān)國家征稅權(quán)的交叉與重疊，這種稅收管料權(quán)的重疊

主要形式有一一［多選題］

A收入來源地管轄權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊

B收入來源地管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的重疊

C居民管轄權(quán)與公民管轄權(quán)的重疊

【）居民管牯權(quán)與居民管轄權(quán)的重疊

正確答案：ABD

161、下列選項中，屬于轉(zhuǎn)讓定價目標的有一一［多選題］

A將產(chǎn)品打入國外市場

B規(guī)避東道國的外匯管制

C獨占或多的合資企業(yè)利澗

D轉(zhuǎn)移利潤以避稅

正確答案：ARCD

162、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額

計算征收企業(yè)所得稅的有一一［多選題］

A股息

B轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

C租金

D特許權(quán)使用費

正確答案：ACD

163、國際稅收管理中，確定跨國法人居民身份的標準有一一［多選題］

A法律標準

B戶籍標準

C時間標準

D實際管理機構(gòu)標準

E注冊登記標準

正確答案：ABDE

164、對于跨國自然人從事專業(yè)性勞務(wù)取得的報酬，稅收協(xié)定所規(guī)定的所得來源地確定標準有

一一［多選題］

A居住地標準

B固定基地標準

C國籍標準

D停留期間標準

E所得支付者標準

正確答案：BDE

165、下列稅種中，屬于準避稅港不征收的有一一［多選題］

A增值稅

B公司所得稅

C個人所得稅

D消費稅

E遺產(chǎn)稅

正確答案：BCE

166、下列因素中，屬于避稅港形成原因的有一一［多選題］

A歷史因素

B文化因素

C地理因素

D政治因素

E經(jīng)濟因素

正確答案：ACDE

167、下列各項所得中屬于來源于中國境內(nèi)的所得的有一一［多選題］

A因持有中國境內(nèi)公司的股權(quán)而從中國境內(nèi)的公司取得的股息、紅利所得

B因任職、受雇、履約等而在中國境外提供勞務(wù)取得的勞務(wù)報酬所得

C轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財產(chǎn)的所得

D在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)但在中國境外使用的所得

正確答案：AC

168、下列屬于非居民納稅義務(wù)人有一一［多選題］

A在中國境內(nèi)有住所的個人

B在中國境內(nèi)無住所乂不居住的個人

C在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中居住滿一年的個人

D在中國境內(nèi)無住所，且在一個納稅年度中居住不滿一年的個人

正確答案：BD

169、外國政府及國際金融組織的下列所得可以免征企業(yè)所得稅有一一［多選題］

A外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C外國政府向我國企業(yè)提供貸款取得的利息所得

D國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

正確答案：ABD

170、非居民企業(yè)和個人與中國境內(nèi)企業(yè)和個人簽訂的合同，下列非居民應(yīng)在中國繳納印花稅

有一一［多選題］

A境內(nèi)簽訂，境內(nèi)使用

B境外簽訂,境外使用

C境外簽訂，境內(nèi)使用

D境內(nèi)簽訂，跨境使用

正確答案：ACD

171、屬于與我國已簽訂國際稅收協(xié)定國家或地區(qū)的外籍人員，在中國境內(nèi)居住期間取得的所

得，同時符合下列條件的，免征個人所得稅包括一一［多選題］

A一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)停留累計不超過90天

B一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)停留累計不超過183天

C取得的所得是由境外雇主支付并負擔(dān)的

D取得的所得不是由境外雇主在中國境內(nèi)的常設(shè)機構(gòu)支付的

正確答案：BC

172、“走出去”稅收服務(wù)與管理主要事項一一［多選題］

A規(guī)范境外投資企業(yè)的納稅登記

B規(guī)范境外投資企業(yè)的境外所得申報

C對境外企業(yè)的預(yù)約定價安排進行談簽和跟蹤管理

D規(guī)范境外投資企業(yè)的稅款抵免

正確答案：ABD

173、我國對外稅收協(xié)定中，對利息來源國征稅權(quán)進行限制，實行的限制稅率包括一一［多選題］

A0.07

B0.1

C0.05

D0.25

正確答案：AB

174、單項稅收情報交換協(xié)定的管轄權(quán)范圍擴大，我國稅務(wù)機關(guān)可以要求締約國對方提供相關(guān)

資料，下列選項屬于相關(guān)資料的有一一［多選題］

A管轄公司的股東信息

B管轄自然人的銀行資料

C管轄團體的賬冊

D不由其管轄地域內(nèi)的人掌握的情報

正確答案：AB

175、目前，各國政府簽訂避免雙重征稅的國際稅收協(xié)定的樣板有一一［多選題］

A《關(guān)于對所得和資本避免雙重征稅的協(xié)定范本》

B《發(fā)達國家與發(fā)展中國家關(guān)尸雙重征稅的協(xié)定范本》

C《維也納外交關(guān)系公約》

D《關(guān)稅及貿(mào)易總協(xié)定》

E《維也納領(lǐng)事關(guān)系公約》

正確答案：AB

176、根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列各項中關(guān)于個人保險代理人繳納個人所得稅表述正確

的有----［多選題］

A個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納的個人所得稅，由保險公司按照現(xiàn)行

規(guī)定依法代扣代繳

B個人保險代理人以其取得的傭金、獎勵和勞務(wù)費等相關(guān)收入（不含增值稅）減除20%的費用后

的余額為收入額，收人額減去相關(guān)稅費及展、也成本，并入當(dāng)年綜合所得按照規(guī)定計算繳納個人

所得稅

C個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務(wù)，展業(yè)成本按照收人額的25焦汁算

D個人保險代理人，是指根據(jù)保險企業(yè)的委托，在保險企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理保險業(yè)務(wù)的自

然人和個體工商戶

正確答案：ABC

177、根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定.下列購買的貨物其進項稅額不得抵扣的有一一［多選題］

A用于勞動保護

B用于免稅項目

C用于無償贈送

D用于個人消費

正確答案：BD

178、各級稅務(wù)機關(guān)要通過加強稅收風(fēng)險管理，對納不兌人實施差別化精準管理，促進納稅遵從.

下列行為體現(xiàn)差別化精準管理的有一一［多選題］

A對低風(fēng)險納稅人予以提醍輔導(dǎo)

B對中高風(fēng)險納稅人重點監(jiān)管

C對愿意遵從的納稅人提供便利化辦稅條件

D對不遵從的納稅人予以懲罰震懾

正確答案：ABCD

179、存貨發(fā)出計價的方法有一一［多選題］

A先進先出法

B加權(quán)平均法

C個別計價法

D后進先出法

正確答案：ABC

180、根據(jù)稅收相關(guān)法律法規(guī)，我國目前適用的稅率基本形式主要包括一一［多選題］

A比例稅率

B定額稅率

C累退稅率

D累進稅率

正確答案：ABD

181、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，固定資產(chǎn)大修理支出，指的是同時符合下列條件有一一:多選

題］

A修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的50%以上

B修理后固定資產(chǎn)的使用壽命延長2年以上

C修理金額達到10000元以上

D修理支出達到取得固定資產(chǎn)時計稅基礎(chǔ)的30%以上

正確答案：AB

182、根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列收入應(yīng)一次性計入所屬納稅年度的有一一［多選題］

A企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

B接受捐贈收入

C無法償付的應(yīng)付款收入

D工期為兩年的船舶制造收入

E財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

正確答案：ABCE

183、根據(jù)車輛購置稅的規(guī)定，下列車輛應(yīng)繳納車輛購置稅的有一一［多選題］

A三輪摩托車

B有軌電車

C設(shè)有固定裝置的非運輸車輛

D小轎車

E半掛車

正確答案:ABDE

184、國際避稅與反避稅中.轉(zhuǎn)讓定價的調(diào)整方法包括一一［多選題］

A可比非受控價格法

B再銷售價格法

C費用分攤法

D成本加成法

E利潤分割法

正確答案:ABDE

185、國際稅收協(xié)定主要包括：一一［多選題］

A防止重復(fù)征稅

B避免或消除對同一項所得重復(fù)征稅

C避免稅收歧視

D交換稅收情報

正確答案：ABCD

186、根據(jù)稅法規(guī)定，下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有一一［多選題］

A按比例稅率計算應(yīng)納稅額不足1角的，免納印花稅

B印花稅票應(yīng)貼在應(yīng)納憑證上，由稅務(wù)機關(guān)注銷或畫銷

C應(yīng)經(jīng)貼花的憑證，凡修改后所載金額增加的部分，應(yīng)補貼印花

D對委托單位或個人代售印花稅票的，稅務(wù)機關(guān)可按代售金額5%的比例支付代售手續(xù)費

E應(yīng)才兌憑證所載金額為外國貨幣的，應(yīng)按憑證書立當(dāng)月1日國家外匯管理局公布的外匯牌價折

合人民幣，計算應(yīng)納稅額

正確答案：ACD

187、下列所得，計算個人所得稅適用20%比例稅率的有一一［多選題］

A偶然所得

B利息、股息、紅利所得

C特許權(quán)使用費所得

D財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案：ABD

188、減免稅是指國家對特定納稅人或征稅對象，給予減輕或者免除稅收負擔(dān)的一種稅收，無惠

措施，包括一一［多選題］

A退稅式減免

B稅基式減免

C稅率式減免

D稅額式減免

正確答案：BCD

189、澳大利亞稅務(wù)局(AT0)使用的風(fēng)險管理框架和標準主要包括：一一［多選題］

A國際風(fēng)險管理標準和指南

B澳大利亞聯(lián)邦風(fēng)險管理綱要(政策草案VI.9)

CATO全面風(fēng)險管理框架

D歐盟國家風(fēng)險管理協(xié)議

E澳大利亞風(fēng)險管埋協(xié)議

正確答案：ABC

190、澳大利亞稅務(wù)局為保,正稅務(wù)機關(guān)有足夠的能力和效率征收稅款，建立了較完備的稅法體

系，在確定納稅人自主申報制度的基礎(chǔ)上，賦予稅務(wù)機關(guān)的剛性執(zhí)法權(quán)力包括：一一［多必題］

A稅收評定

B稅務(wù)調(diào)查

C稅收違法處罰

D違法起訴

E起訴偵查

正確答案：ABCD

191、澳大利亞稅務(wù)局的稅收風(fēng)險的分析過程主要包括：一一［多選題］

A將納稅人的信息進行收集、整理

B對信息進行分析

C對稅收風(fēng)險的判定與對策

D對風(fēng)險點高的納稅人進行實地核查審計

E對涉嫌稅收違法的納稅人進行違法起訴

正確答案：ABC

192、澳大利亞稅務(wù)局對稅收影響大且遵從意愿低的高風(fēng)險及重點納稅人采取個案管理，其核

心目的是矯正大企業(yè)各項稅收不遵從行為，并對所確定的揖點納稅人采取端對端實時干預(yù)的工

作形