關(guān)鍵調(diào)研稅法試題及答案

關(guān)鍵調(diào)研稅法試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》的規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購買固定資產(chǎn)

2.下列哪個(gè)稅種不屬于流轉(zhuǎn)稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.營業(yè)稅

D.房產(chǎn)稅

3.納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.房產(chǎn)稅

C.土地增值稅

D.契稅

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的收入

5.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.關(guān)稅

D.營業(yè)稅

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人的應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的征稅對象是納稅人的收入

7.下列哪個(gè)稅種不屬于財(cái)產(chǎn)稅？

A.房產(chǎn)稅

B.土地增值稅

C.車輛購置稅

D.營業(yè)稅

8.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和幅度稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用權(quán)

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人包括單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移中支付的價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和固定稅率

D.契稅的征稅對象是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移

10.下列關(guān)于印花稅的說法，錯(cuò)誤的是：

A.印花稅的納稅人包括單位和個(gè)人

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人應(yīng)稅憑證所載金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的征稅對象是應(yīng)稅憑證

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的個(gè)人

D.在中國境外銷售貨物的企業(yè)

E.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的企業(yè)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

E.符合條件的非營利組織接受捐贈(zèng)的收入

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

E.資本利得所得

4.下列哪些屬于財(cái)產(chǎn)稅的范疇？

A.房產(chǎn)稅

B.土地增值稅

C.車輛購置稅

D.營業(yè)稅

E.契稅

5.企業(yè)在下列哪些情況下需要繳納增值稅？

A.銷售自產(chǎn)貨物

B.購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

E.購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目

6.下列哪些情況可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.符合條件的小型微利企業(yè)

C.符合條件的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)

D.符合條件的出口企業(yè)

E.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目

7.個(gè)人所得稅的稅率包括哪些？

A.超額累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.固定稅率

D.加成稅率

E.減半稅率

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.實(shí)際占用的土地面積

B.土地等級

C.土地用途

D.土地價(jià)格

E.土地租賃期限

9.契稅的稅率根據(jù)以下哪些因素確定？

A.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

B.土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額

C.土地、房屋的用途

D.土地、房屋的面積

E.土地、房屋的地理位置

10.印花稅的征收范圍包括哪些？

A.財(cái)產(chǎn)租賃合同

B.購銷合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.保險(xiǎn)合同

E.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不隨所得額的變化而變化。（）

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，與土地等級無關(guān)。（）

5.車輛購置稅在車輛購置時(shí)一次性繳納，與車輛的后續(xù)使用無關(guān)。（）

6.印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證所載金額的比例確定的。（）

7.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，取得的來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。（）

8.土地增值稅的征稅對象是土地的增值額。（）

9.企業(yè)所得稅的免稅收入包括企業(yè)的營業(yè)外收入。（）

10.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.列舉個(gè)人所得稅中常見的幾種專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目。

4.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

5.說明印花稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率類型。

6.闡述企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)需要滿足的條件。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題

1.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)，出口貨物免征增值稅。

2.D

解析思路：流轉(zhuǎn)稅包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等，房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅。

3.C

解析思路：土地增值稅是在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)征收的稅種。

4.D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象是企業(yè)的所得，包括收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

5.C

解析思路：關(guān)稅是進(jìn)口貨物時(shí)征收的稅種。

6.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人，居民個(gè)人承擔(dān)無限納稅義務(wù)。

7.D

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、土地增值稅、車輛購置稅等，營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。

8.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象是土地的使用權(quán)，與土地的租賃期限無關(guān)。

9.B

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移中支付的價(jià)格。

10.D

解析思路：印花稅的征稅對象是應(yīng)稅憑證，包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。

二、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,E

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人。

2.A,B,C,E

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和資本利得所得。

4.A,B,C,E

解析思路：財(cái)產(chǎn)稅包括房產(chǎn)稅、土地增值稅、車輛購置稅等，營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。

5.A,B,C

解析思路：企業(yè)在銷售自產(chǎn)貨物、購進(jìn)貨物用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物和出口貨物時(shí)需要繳納增值稅。

6.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)在符合條件的情況下，如高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和出口企業(yè)等，可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

7.A,B

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

8.A,B,C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用的土地面積、土地等級和土地用途。

9.A,B

解析思路：契稅的稅率是根據(jù)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的金額確定的。

10.A,B,C,D,E

解析思路：印花稅的征收范圍包括財(cái)產(chǎn)租賃合同、購銷合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同、保險(xiǎn)合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同。

三、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于在中國境內(nèi)銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，還包括提供應(yīng)稅服務(wù)。

2.√

解析思路：居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，且所得與機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著所得額的增加而遞增。

4.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)與土地等級有關(guān)，不同等級的土地有不同的稅率。

5.√

解析思路：車輛購置稅在車輛購置時(shí)一次性繳納，與車輛的后續(xù)使用無關(guān)。

6.√

解析思路：印花稅的稅率是根據(jù)應(yīng)稅憑證所載金額的比例確定的。

7.√

解析思路：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的來源于中國境內(nèi)的所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。

8.√

解析思路：土地增值稅的征稅對象是土地的增值額。

9.×

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入不包括企業(yè)的營業(yè)外收入。

10.√

解析思路：契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人。

四、簡答題

1.解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人。

2.解析思路：居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但取得的來源于中國境內(nèi)的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的來源于中國境內(nèi)的所得與所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的企業(yè)。

3.解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)