2025年稅法考試實(shí)務(wù)操作試題及答案

2025年稅法考試實(shí)務(wù)操作試題及答案姓名：____________________

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)銷售自產(chǎn)的應(yīng)稅貨物，采取分期收款方式，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

A.貨物交付的當(dāng)天

B.貨款收訖或者取得索取貨款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.貨物發(fā)出并取得運(yùn)輸費(fèi)用的當(dāng)天

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的收入總額的是：

A.利息收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.捐贈收入

4.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn)，取得的收入應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.契稅

D.土地增值稅

5.個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)繳納哪種稅？

A.增值稅

B.營業(yè)稅

C.個人所得稅

D.契稅

6.根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，下列哪項(xiàng)不屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.土地租賃所得

7.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪項(xiàng)費(fèi)用計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格？

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.運(yùn)費(fèi)

C.保險(xiǎn)費(fèi)

D.以上都是

8.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.包裝物押金

B.運(yùn)費(fèi)

C.保險(xiǎn)費(fèi)

D.以上都不是

9.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.利息收入

B.營業(yè)外收入

C.捐贈收入

D.以上都不是

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.購進(jìn)貨物開具的發(fā)票

D.出口貨物開具的發(fā)票

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.自產(chǎn)自用貨物支付的增值稅

C.進(jìn)口貨物支付的增值稅

D.銷售貨物支付的增值稅

2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.稅收滯納金

B.利息支出

C.營業(yè)外支出

D.資產(chǎn)損失

4.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格？

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.運(yùn)費(fèi)

C.保險(xiǎn)費(fèi)

D.貨物采購成本

5.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括：

A.購進(jìn)貨物支付的增值稅

B.自產(chǎn)自用貨物支付的增值稅

C.進(jìn)口貨物支付的增值稅

D.銷售貨物支付的增值稅

E.非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目支付的增值稅

2.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的項(xiàng)目包括：

A.利息支出

B.營業(yè)外支出

C.資產(chǎn)損失

D.職工福利費(fèi)

E.工會經(jīng)費(fèi)

4.企業(yè)進(jìn)口貨物，下列哪些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格？

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.運(yùn)費(fèi)

C.保險(xiǎn)費(fèi)

D.包裝費(fèi)

E.境內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)

5.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括：

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

E.境外提供應(yīng)稅服務(wù)

6.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

B.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)

C.將自產(chǎn)、委托加工或購進(jìn)的貨物無償贈送他人

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于投資

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于銷售

7.個人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括：

A.捐贈支出

B.殘疾人福利基金支出

C.稅法規(guī)定的其他減免稅項(xiàng)目

D.依法確定的其他減免稅項(xiàng)目

E.企業(yè)的廣告費(fèi)支出

8.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.招待費(fèi)

C.職工培訓(xùn)費(fèi)用

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

E.財(cái)產(chǎn)損失

9.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)包括：

A.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

B.房地產(chǎn)的賬面價(jià)值

C.房地產(chǎn)的評估價(jià)值

D.房地產(chǎn)的取得成本

E.房地產(chǎn)的增值額

10.下列哪些情況可以開具增值稅普通發(fā)票？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購進(jìn)貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按規(guī)定的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

3.個人所得稅的稅率是統(tǒng)一的，不分所得項(xiàng)目。（）

4.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的捐贈支出包括向非關(guān)聯(lián)的慈善機(jī)構(gòu)的捐贈。（）

5.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或地上建筑物及其附著物的單位和個人。（）

6.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人。（）

7.個人出租房屋取得的租金收入，應(yīng)繳納增值稅。（）

8.企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。（）

9.個人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，在計(jì)算個人所得稅時(shí)，可以扣除營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等稅金。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的利息支出包括向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.描述個人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.說明土地增值稅的征收范圍和稅率。

5.簡要介紹增值稅專用發(fā)票的構(gòu)成要素和使用要求。

6.闡述企業(yè)所得稅中資產(chǎn)損失確認(rèn)和扣除的規(guī)定。

試卷答案如下

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，但不包括銷售不動產(chǎn)。

2.B

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，采取分期收款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得索取貨款的憑據(jù)的當(dāng)天。

3.D

解析思路：個人所得稅的收入總額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等，不包括捐贈收入。

4.D

解析思路：土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或地上建筑物及其附著物所取得的收入征收的稅，與銷售不動產(chǎn)不同。

5.C

解析思路：個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)繳納個人所得稅。

6.D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等，不包括土地租賃所得。

7.D

解析思路：進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格應(yīng)包括貨物成交價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及進(jìn)口關(guān)稅等費(fèi)用。

8.A

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

9.C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入等。

10.C

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共5題）

1.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購進(jìn)貨物支付的增值稅、自產(chǎn)自用貨物支付的增值稅、進(jìn)口貨物支付的增值稅。

2.ABCDE

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

3.BCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括利息支出、營業(yè)外支出、資產(chǎn)損失、職工福利費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)等。

4.ABCD

解析思路：進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格應(yīng)包括貨物成交價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)等。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.√

解析思路：購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以按規(guī)定的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣政策之一。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是分級的，不同所得項(xiàng)目適用不同的稅率。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)在一定期限內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損。

5.√

解析思路：土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或地上建筑物及其附著物的單位和個人。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具給其他增值稅一般納稅人，用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.×

解析思路：個人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，在計(jì)算個人所得稅時(shí)，不能扣除營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等稅金。

8.√

解析思路：企業(yè)購買固定資產(chǎn)發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以一次性抵扣。

9.√

解析思路：個人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，在計(jì)算個人所得稅時(shí)，可以扣除營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等稅金。

10.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的利息支出包括向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括注冊登記、財(cái)務(wù)核算、稅收管理制度等。

2.虧損彌補(bǔ)政策：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)在一定期限內(nèi)用稅前利潤彌補(bǔ)以前年度的虧損，彌補(bǔ)期限一般為五年。

3.工資、薪金所得計(jì)稅方法：工資、薪金所得按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算應(yīng)納稅所得額，適用超額累進(jìn)稅率。

4.土地增值稅征收范圍和稅率：土地增值稅的征收范圍