納稅務(wù)實(shí)與實(shí)訓(xùn)習(xí)題與解析,職業(yè)能力訓(xùn)練實(shí)訓(xùn)習(xí)題與解析

職業(yè)能力訓(xùn)練

一、單項(xiàng)選擇題

1.某市進(jìn)出口公司為增值稅-■般納稅人,2018年5月進(jìn)口小汽車（適用的消費(fèi)稅稅率為5%）

一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為120萬元，已納關(guān)稅70萬元；進(jìn)口后當(dāng)月在國內(nèi)全部銷售，取得銷

售收入300萬元（不含增值稅）。該公司應(yīng)該繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）萬元。

A.1.12

B.3.57

C.0

D.1.89

2.對(duì)于流動(dòng)經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其教育費(fèi)附加應(yīng)在（）繳納。

A.經(jīng)營地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

B.機(jī)構(gòu)所在地按當(dāng)?shù)剡m用稅率計(jì)算

C.經(jīng)營地按機(jī)構(gòu)所在地的適用稅率計(jì)算

D.機(jī)構(gòu)所在地按經(jīng)營地的適用稅率計(jì)算

3.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定

的是（）。

A.取得輸油收入的管道局，為管道局所在地

B.流動(dòng)經(jīng)營無固定地點(diǎn)政單位，為單位注冊(cè)地

C.流動(dòng)經(jīng)營無固定地點(diǎn)的個(gè)人，為居住所在地

D.代征代扣“兩稅”的單位和個(gè)人，為被代征人所在地

4.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加減免規(guī)定

的表述中，正確的是（）。

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)征收城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加

B.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨同“兩稅”

附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，可以同時(shí)退還已征的教育費(fèi)附加

D.城市維護(hù)建設(shè)稅原則上可以單獨(dú)減免

5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，以下各項(xiàng)中，可以作為計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅依據(jù)

的是（）?

A.滯納金

B.補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅款

C.因漏繳增值稅而交納的罰款

D.進(jìn)口貨物繳納的增值稅稅款

6.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，目前我國城市維護(hù)建設(shè)稅稅率實(shí)行的是（）的

方法。

A.納稅人所屬行業(yè)差別比例稅率

B.納稅人所在地差別比例稅率

C.納稅人所屬行業(yè)累進(jìn)稅率

D.納稅人所在地統(tǒng)一累進(jìn)稅率

7.位于市區(qū)的某內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)。2018年5月，

其實(shí)際繳納增值稅40萬元，出口貨物免抵稅額10萬元。另外，進(jìn)口貨物繳納增值稅16萬

元、消費(fèi)稅30萬元。該企業(yè)2018年5月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（）。

A.2.8萬元

B.3.5萬元

C.3.92萬元

D.6.02萬元

8.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。

A.對(duì)采用易貨方式進(jìn)行席品交易簽訂的合同，應(yīng)以易貨差價(jià)為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)是運(yùn)輸費(fèi)用總額，包括裝卸費(fèi)用和保險(xiǎn)費(fèi)

C.建筑安裝工程承包合同的計(jì)稅依據(jù)是承包總額

D.對(duì)于由委托方提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分開記載，均

以其合計(jì)數(shù)為計(jì)稅依據(jù)

9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅征稅項(xiàng)目的是（

A.產(chǎn)品加工合同

B.法律咨詢合同

C.技術(shù)開發(fā)合同

D.出版印刷合同

10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納稅人的是（）。

A.合同的雙方當(dāng)事人

B.合同的擔(dān)保人

C.合同的代理人

D.合同的鑒定人

11.甲企業(yè)受托為乙企業(yè)加工一批產(chǎn)品，加工合同記載原材料金額60萬元由乙企業(yè)提供，

再向乙企業(yè)收取加工費(fèi)10萬元。已知加工承攬合同適用的印花稅稅率為0.5%。，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)

中甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（）元。

A.50

B.100

C.300

D.500

12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅免稅范圍的是（）。

A.無息貸款合同

B.借款合同

C.技術(shù)咨詢合同

D.工商營業(yè)執(zhí)照

13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營業(yè)賬簿中用于記載資金狀況的賬簿計(jì)

稅依據(jù)的是（）。

A.“實(shí)收資本”和“資本公積”賬戶差額

B.“實(shí)收資本”和“資本公積”賬戶合計(jì)金額

C.“實(shí)收資本”和“盈余公積”賬戶合計(jì)金額

D.“實(shí)收資本”和“分配利潤(rùn)”賬戶合計(jì)金額

14.依據(jù)車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，下列車輛中，可以享受法定減免的是（）。

A.國家機(jī)關(guān)購買的小汽車

B.留學(xué)人員購買的小汽車

C.有突出貢獻(xiàn)的專家購買的小汽車

D.國際組織駐華機(jī)構(gòu)購買的自用小汽車

15.某汽車制造廠將10輛自產(chǎn)轎車投資于某汽車租賃公司，將3輛自產(chǎn)轎車轉(zhuǎn)作本企業(yè)固

定資產(chǎn)，將4輛自產(chǎn)轎車獎(jiǎng)勵(lì)給對(duì)企業(yè)發(fā)展有突出貢獻(xiàn)的員工。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置

稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。

A.投資作價(jià)

B.轎車售價(jià)

C.核定的最低計(jì)稅價(jià)格

D.核定的最高計(jì)稅價(jià)格

二、多項(xiàng)選擇題

1.根據(jù)教育費(fèi)附加法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的有（）.

A.教育費(fèi)附加的征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定

B.對(duì)從海關(guān)進(jìn)I」的產(chǎn)品征收增值稅、消費(fèi)稅，但不征收教育費(fèi)附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加

D.外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也要繳納教育費(fèi)附加

2.某汽車生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售小汽車，取得的銷售收入應(yīng)納（）。

A.增值稅

B.消費(fèi)稅

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.教育費(fèi)附加

3.某縣城的一家食品加工企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，8月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，其上所

列金額合計(jì)為40000元，銷售貨物開具普通發(fā)票的銷出額合計(jì)60000元，出租設(shè)備取得收

入5000元。本月應(yīng)分別繳納（）。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅94.66元

B.城市維護(hù)建設(shè)稅36.41元

C.教育費(fèi)附加56.80元

D.教育費(fèi)附加21.85元

4.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有

（）。

A.偷逃增值稅而被查補(bǔ)的稅款

B.偷逃消費(fèi)稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額

D.出口產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅稅額和關(guān)稅稅額

5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬「城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的

有（）。

A.國有企業(yè)

B.集體企業(yè)

C.私營企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

6.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理規(guī)定

的有（

A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅時(shí)，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

B.對(duì)增值稅實(shí)行先征后返的，應(yīng)同時(shí)返還附征的城市維護(hù)建設(shè)稅

C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.納稅人延遲繳納增值稅而加收的滯納金，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)

7.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的有（）。

A.分包合同

B.會(huì)計(jì)咨詢合同

C.財(cái)政貼息貸款合同

D.未列明金額的購銷合同

8.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于印花稅納不兌人的有（）。

A.立合同人

B.立據(jù)人

C.立賬簿人

D.領(lǐng)受人

9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，適用印花稅比例稅率的有（）。

A.借款合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.資金賬簿

D.專利證

10.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.貨物運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為運(yùn)輸費(fèi)用

B.財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額

C.倉儲(chǔ)保管合同的計(jì)稅依據(jù)為所保管貨物的金額

D.建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同的計(jì)稅依據(jù)為收取的費(fèi)用

11.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，印花稅的自行貼花納稅主要是指（）。

A.納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額

B.自行購買印花稅票

C.自行貼花

D.自行在每張稅票的騎縫處蓋戳注銷或劃銷

12.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于印花稅稅率的表述中，正確的有（）。

A.印花稅稅率有比例稅率和定額稅率兩種形式

B.印花稅的稅率設(shè)計(jì)遵循稅負(fù)從輕、共同負(fù)擔(dān)的原則

C.印花稅的比例稅率分為四檔

D.印花稅中"權(quán)利、許可證照”適用定額稅率

13.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于應(yīng)稅憑證計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的有（

A.購買股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)，為書立當(dāng)FI證券市場(chǎng)成交價(jià)格

B.貨物運(yùn)輸合同為運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)

C.融資租賃合同為租賃費(fèi)

D.建筑業(yè)總包、分包合同分別為總包額、分包額

14.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅征稅范圍的有（）。

A.汽車

B.摩托車

C.火車

D.農(nóng)用運(yùn)輸車

15.某機(jī)關(guān)單位2018年5月購車一輛，支付的下列款項(xiàng)中，應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)征收車輛購置

稅的有（）。

A.控購費(fèi)

B.增值稅稅款

C.零部件價(jià)款

D.車輛裝飾費(fèi)

16.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于車輛購置稅應(yīng)稅行為的有（）。

A.自產(chǎn)使用行為

B.進(jìn)口使用行為

C.受贈(zèng)使用行為

D.獲獎(jiǎng)使用行為

三、判斷題

1.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個(gè)人不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的納稅義務(wù)人。

（）

2.由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的

城市維護(hù)建設(shè)稅按受托方所在地適用的稅率繳納。（）

3.對(duì)海關(guān)代征的進(jìn)口貨物增值稅、消費(fèi)稅，征收城市維護(hù)建設(shè)稅，不征收教育費(fèi)附加。（）

4.因納稅人違反有關(guān)稅法的規(guī)定，相關(guān)部門對(duì)增值稅、消費(fèi)稅加收的滯納金和罰款不作為

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)。（）

5.營業(yè)賬簿中記載資金的賬簿，適用印花稅定額稅率。（）

6.對(duì)國家指定的收購部門與村委會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免征印花稅」）

7.借款合同以借款金額為印花稅計(jì)稅依據(jù)。（）

8.車輛購置稅稅率的調(diào)整，由國家稅務(wù)總局決定并公布。（）

9.購置設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛，免征車輛購置稅。（）

10.購置已征車輛購置稅的車輛，不再征收車輛購置稅。（）

四、實(shí)訓(xùn)題

（―）

實(shí)訓(xùn)目的：學(xué)習(xí)城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

實(shí)訓(xùn)資料：甲酒廠是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為16%。2018年5月，其購進(jìn)

原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為32000元，材料已驗(yàn)收入庫；購進(jìn)設(shè)

備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為16000元；俏售5噸糧食白酒，取得不含稅收入

200007C;銷售啤酒100噸，每噸不含稅的出廠價(jià)格為2500元。

已知：白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為1元/千克；啤酒適用的消費(fèi)稅稅率

為220元/噸。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%o

實(shí)訓(xùn)要求：根據(jù)上述資料按順序完成下列計(jì)算。

（1）計(jì)算甲酒廠本月應(yīng)納的增值稅稅額。

（2）計(jì)算甲酒廠本月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。

（3）計(jì)算甲酒廠本月應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額。

（二）

實(shí)訓(xùn)目的：學(xué)習(xí)印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法。

實(shí)訓(xùn)資料：甲企、業(yè)2017年3月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)記、工商營業(yè)執(zhí)照、土地使用證各1

件；與其他企業(yè)訂立轉(zhuǎn)移專用技術(shù)使用權(quán)書據(jù)1