2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)演練模擬試題及答案

2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)實(shí)戰(zhàn)演練模擬試題及答案考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中，選擇一個(gè)最符合題意的答案，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)答案選項(xiàng)前的字母涂黑。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的辦公費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)因違反規(guī)定支付的滯納金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是：A.企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生的損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)因偷稅被加收的滯納金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)為員工支付的差旅費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工住房補(bǔ)貼支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工住房貸款利息支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是：A.企業(yè)購(gòu)買無形資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為職工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)為員工支付的差旅費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)因財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生的賠償金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的土地增值稅，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是：A.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額16%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工住房補(bǔ)貼支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)因財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生的賠償金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的土地增值稅，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是：A.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額4%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是：A.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額17%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額3%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工住房補(bǔ)貼支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中，選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)答案選項(xiàng)前的字母涂黑。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額1.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工住房補(bǔ)貼支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)因財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生的賠償金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的土地增值稅，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：A.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額16%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工住房補(bǔ)貼支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)因財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生的賠償金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的土地增值稅，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額4%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：A.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額17%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額3%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工住房補(bǔ)貼支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)因財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生的賠償金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的土地增值稅，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：A.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有：A.企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額18%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額4%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工住房補(bǔ)貼支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除三、判斷題要求：請(qǐng)判斷下列各題的正誤，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)答案選項(xiàng)前的字母涂黑。1.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）2.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）3.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額1.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）4.企業(yè)發(fā)生的職工住房補(bǔ)貼支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）5.企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）6.企業(yè)因財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生的賠償金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）7.企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）8.企業(yè)發(fā)生的土地增值稅，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）9.企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）10.企業(yè)為職工支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各題的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅稅法的相關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。1.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬元，其中包含以下項(xiàng)目：（1）銷售貨物收入600萬元；（2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入200萬元；（3）營(yíng)業(yè)外收入100萬元（含政府補(bǔ)貼50萬元）；（4）營(yíng)業(yè)外支出50萬元（含罰款20萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。五、綜合題要求：根據(jù)下列各題的背景資料，分析并回答相關(guān)問題。1.某企業(yè)為一家制造業(yè)企業(yè)，2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1000萬元，其中包含以下項(xiàng)目：（1）銷售貨物收入800萬元；（2）轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入100萬元；（3）政府補(bǔ)貼50萬元；（4）營(yíng)業(yè)外支出150萬元（含罰款20萬元，捐贈(zèng)100萬元）。要求：（1）分析該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答相關(guān)問題。1.某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為500萬元，其中包含以下項(xiàng)目：（1）銷售貨物收入400萬元；（2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入50萬元；（3）政府補(bǔ)貼50萬元；（4）營(yíng)業(yè)外支出100萬元（含罰款20萬元，捐贈(zèng)80萬元）。要求：（1）分析該企業(yè)2024年度享受的稅收優(yōu)惠政策；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各題的計(jì)稅依據(jù)，按照企業(yè)所得稅稅法的相關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅所得額。4.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1200萬元，包括以下收入和支出：（1）銷售貨物收入900萬元；（2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入150萬元；（3）營(yíng)業(yè)外收入100萬元（含政府補(bǔ)助50萬元）；（4）營(yíng)業(yè)外支出200萬元（含罰款20萬元，捐贈(zèng)100萬元）；（5）工資薪金支出800萬元；（6）研發(fā)費(fèi)用支出120萬元；（7）廣告費(fèi)支出150萬元。要求：計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額。五、綜合題要求：根據(jù)下列各題的背景資料，分析并回答相關(guān)問題。5.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為1500萬元，包括以下項(xiàng)目：（1）銷售貨物收入1000萬元；（2）轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入200萬元；（3）政府補(bǔ)助100萬元；（4）營(yíng)業(yè)外支出300萬元（含罰款50萬元，捐贈(zèng)250萬元）；（5）工資薪金支出1000萬元；（6）研發(fā)費(fèi)用支出200萬元；（7）廣告費(fèi)支出300萬元。要求：（1）分析該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答相關(guān)問題。6.某企業(yè)2024年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為800萬元，包括以下項(xiàng)目：（1）銷售貨物收入600萬元；（2）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元；（3）政府補(bǔ)助50萬元；（4）營(yíng)業(yè)外支出150萬元（含罰款30萬元，捐贈(zèng)120萬元）；（5）工資薪金支出500萬元；（6）研發(fā)費(fèi)用支出100萬元；（7）廣告費(fèi)支出80萬元。要求：（1）分析該企業(yè)2024年度享受的稅收優(yōu)惠政策；（2）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納稅所得額；（3）計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的辦公費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.A解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)因自然災(zāi)害發(fā)生的損失，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.A解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.A解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.A解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.A解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.A解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.A解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。10.A解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的折舊費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出和職工教育經(jīng)費(fèi)支出，在規(guī)定限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除。2.A、C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出和租賃費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.A、B、C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出和職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，在規(guī)定限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除。4.A、B、C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出、租賃費(fèi)支出和廣告費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.A、B、C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出、租賃費(fèi)支出和廣告費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.A、B、C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出和職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，在規(guī)定限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除。7.A、B、C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出、租賃費(fèi)支出和廣告費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.A、B、C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出、租賃費(fèi)支出和廣告費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。9.A、B、C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)支出和職工醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)支出，在規(guī)定限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除。10.A、B、C解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出、租賃費(fèi)支出和廣告費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。三、判斷題1.×解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。3.×解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，在規(guī)定限額內(nèi)準(zhǔn)予扣除。4.√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工住房補(bǔ)貼支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。5.√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)因財(cái)產(chǎn)損失發(fā)生的賠償金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。7.√解析思路：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的租賃費(fèi)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。8.√解析思