高級(jí)審計(jì)師試題及答案模擬練習(xí)技巧試題及答案

高級(jí)審計(jì)師試題及答案模擬練習(xí)技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)估管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

C.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.提高公司內(nèi)部控制的效率

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是（）

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)程序的實(shí)施順序可以靈活調(diào)整

C.審計(jì)程序旨在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)程序的結(jié)果是形成審計(jì)意見

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)可以是直接證據(jù)或間接證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的獲取方法包括觀察、詢問、檢查和重新計(jì)算

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制有助于防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模和管理層的決心

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性、客觀性和公正性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶和公眾的利益

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密和商業(yè)秘密

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或舞弊

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)意見的準(zhǔn)確性密切相關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，以保持其專業(yè)知識(shí)和技能

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作相關(guān)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定完成繼續(xù)教育的要求

D.繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)師的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)水平

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師必須遵守的行為規(guī)范

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則旨在維護(hù)審計(jì)師的職業(yè)形象和信譽(yù)

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師的行為具有約束力

D.職業(yè)道德準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)法律法規(guī)的要求

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的保密義務(wù)負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為同一企業(yè)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。（×）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（√）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（√）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（√）

5.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見具有法律效力。（×）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作并報(bào)告管理層。（√）

7.審計(jì)師可以接受客戶的禮物或宴請(qǐng)，但必須符合職業(yè)道德準(zhǔn)則的要求。（×）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)。（×）

9.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，可以通過觀察和詢問來獲取審計(jì)證據(jù)。（√）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以自行決定審計(jì)意見的類型。（×）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響。

3.描述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

4.說明審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取的步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)意見的準(zhǔn)確性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師在審計(jì)過程中如何應(yīng)對(duì)日益復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，不正確的是（）

A.審計(jì)師負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.審計(jì)師負(fù)責(zé)提供管理建議

C.審計(jì)師負(fù)責(zé)確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.審計(jì)師負(fù)責(zé)維護(hù)客戶的商業(yè)秘密

2.在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的主要職責(zé)（）

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估管理層的誠信

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的編制服務(wù)

3.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以接受客戶的任何形式的禮物

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中可以接受客戶的宴請(qǐng)

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

D.審計(jì)師可以參與客戶的決策過程

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面形式的

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源

C.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)師的主觀判斷

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制可以完全消除錯(cuò)誤和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制的有效性取決于組織規(guī)模

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)師的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)管理層的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育

B.繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作無關(guān)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育

D.繼續(xù)教育的要求由審計(jì)師自行決定

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的說法，正確的是（）

A.職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師必須遵守的行為規(guī)范

B.職業(yè)道德準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)師的行為沒有約束力

C.職業(yè)道德準(zhǔn)則的制定由審計(jì)師自行決定

D.職業(yè)道德準(zhǔn)則的執(zhí)行由審計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)

9.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的是（）

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中的保密義務(wù)負(fù)責(zé)

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的處理方式，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向客戶報(bào)告舞弊行為

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告舞弊行為

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守舞弊行為的秘密

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.BC

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)估管理層責(zé)任、保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，不涉及合法性，故A錯(cuò)誤。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，順序可調(diào)整，旨在獲取證據(jù)，故選項(xiàng)均正確。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)需具備可靠性、相關(guān)性、充分性和適當(dāng)性，可分為直接和間接，獲取方法多樣，故選項(xiàng)均正確。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制定義、作用、有效性與法律法規(guī)要求均符合描述，故選項(xiàng)均正確。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告定義、內(nèi)容、編制原則與要求均符合描述，故選項(xiàng)均正確。

6.ABCD

解析思路：職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性、遵守法規(guī)、維護(hù)利益、保守秘密，故選項(xiàng)均正確。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需評(píng)估并采取措施，與意見準(zhǔn)確性相關(guān)，故選項(xiàng)均正確。

8.ABCD

解析思路：繼續(xù)教育要求審計(jì)師參加，內(nèi)容相關(guān)，需符合規(guī)定，有助于提高專業(yè)素質(zhì)，故選項(xiàng)均正確。

9.ABCD

解析思路：職業(yè)道德準(zhǔn)則是審計(jì)師必須遵守的行為規(guī)范，維護(hù)職業(yè)形象，對(duì)行為有約束力，符合法規(guī)要求，故選項(xiàng)均正確。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、意見準(zhǔn)確性、工作質(zhì)量、保密義務(wù)均負(fù)責(zé)，故選項(xiàng)均正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)同時(shí)提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)，以保持獨(dú)立性。

2.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注內(nèi)部控制有效性，以評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)充分性和適當(dāng)性是形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：審計(jì)師需保持獨(dú)立性和客觀性，以執(zhí)