直擊中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案

直擊中級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者利益

D.真實(shí)性

2.下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)事件

D.風(fēng)險(xiǎn)承受

3.下列哪些是審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)資源

4.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則？

A.證據(jù)的真實(shí)性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的可靠性

5.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

6.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)遵守的保密原則？

A.不泄露客戶(hù)信息

B.不利用客戶(hù)信息為自己謀取利益

C.不泄露審計(jì)過(guò)程和結(jié)果

D.不違反國(guó)家保密法規(guī)

7.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)目標(biāo)明確

B.審計(jì)程序合理

C.審計(jì)證據(jù)充分

D.審計(jì)報(bào)告公正

8.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則？

A.建立審計(jì)質(zhì)量控制體系

B.審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

D.審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)監(jiān)督

9.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)報(bào)告披露準(zhǔn)則？

A.審計(jì)意見(jiàn)明確

B.審計(jì)范圍充分

C.審計(jì)依據(jù)真實(shí)

D.審計(jì)程序合法

10.下列哪些是審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定？

A.遵守職業(yè)道德規(guī)范

B.參加繼續(xù)教育

C.持續(xù)提升專(zhuān)業(yè)能力

D.維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)

二、判斷題（每題1分，共10題）

1.審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、保密和勝任能力。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素分別為風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)承受。（）

3.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)資源。（）

4.審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則要求審計(jì)證據(jù)必須具有真實(shí)性、相關(guān)性、充分性和可靠性。（）

5.審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序。（）

6.審計(jì)師應(yīng)遵守的保密原則包括不泄露客戶(hù)信息、不利用客戶(hù)信息為自己謀取利益、不泄露審計(jì)過(guò)程和結(jié)果、不違反國(guó)家保密法規(guī)。（）

7.審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)程序合理、審計(jì)證據(jù)充分和審計(jì)報(bào)告公正。（）

8.審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則包括建立審計(jì)質(zhì)量控制體系、審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力、審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)監(jiān)督。（）

9.審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)報(bào)告披露準(zhǔn)則要求審計(jì)意見(jiàn)明確、審計(jì)范圍充分、審計(jì)依據(jù)真實(shí)和審計(jì)程序合法。（）

10.審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、參加繼續(xù)教育、持續(xù)提升專(zhuān)業(yè)能力和維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位及其管理層的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，確保審計(jì)的全面性。（）

3.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀、公正地表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)自身存在利益沖突，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的管理層和內(nèi)部控制系統(tǒng)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）因素。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)和評(píng)估。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何保持職業(yè)獨(dú)立性的？

2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的四大特性及其在審計(jì)工作中的重要性。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)注意的幾個(gè)關(guān)鍵要素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的增加。

2.論述審計(jì)師在數(shù)字化審計(jì)中應(yīng)如何運(yùn)用數(shù)據(jù)分析技術(shù)，以提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須遵守的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.利益最大化

D.實(shí)事求是

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，首先要考慮的因素是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)資源

D.審計(jì)時(shí)間

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制可以完全消除經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制是為了防止舞弊而設(shè)計(jì)的

C.內(nèi)部控制的有效性不受外部環(huán)境的影響

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，通常采用的抽樣方法是：

A.完全抽樣

B.概率抽樣

C.非概率抽樣

D.以上都是

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大異常，應(yīng)當(dāng)：

A.繼續(xù)執(zhí)行原有審計(jì)程序

B.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.增加審計(jì)工作量

D.減少審計(jì)工作量

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的表述應(yīng)：

A.僅限于報(bào)表中的數(shù)據(jù)

B.包括對(duì)會(huì)計(jì)政策的評(píng)價(jià)

C.不對(duì)報(bào)表進(jìn)行任何評(píng)價(jià)

D.僅限于對(duì)報(bào)表的格式評(píng)價(jià)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)：

A.保守客戶(hù)的商業(yè)秘密

B.向公眾泄露審計(jì)信息

C.未經(jīng)允許公開(kāi)客戶(hù)信息

D.在客戶(hù)同意的情況下公開(kāi)信息

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注：

A.客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況

B.客戶(hù)的管理層

C.客戶(hù)的業(yè)務(wù)環(huán)境

D.以上都是

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.評(píng)估客戶(hù)的內(nèi)部控制

B.預(yù)測(cè)客戶(hù)的未來(lái)業(yè)績(jī)

C.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

D.提供財(cái)務(wù)咨詢(xún)服務(wù)

10.審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)：

A.對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)

B.對(duì)審計(jì)客戶(hù)進(jìn)行評(píng)估

C.提供審計(jì)意見(jiàn)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則不包括利益相關(guān)者利益，其他選項(xiàng)均為基本原則。

2.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)事件，風(fēng)險(xiǎn)承受不屬于三要素。

3.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)方法和審計(jì)資源。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則要求審計(jì)證據(jù)必須具備真實(shí)性、相關(guān)性、充分性和可靠性。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守的保密原則包括不泄露客戶(hù)信息、不利用客戶(hù)信息為自己謀取利益、不泄露審計(jì)過(guò)程和結(jié)果、不違反國(guó)家保密法規(guī)。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則要求審計(jì)目標(biāo)明確、審計(jì)程序合理、審計(jì)證據(jù)充分和審計(jì)報(bào)告公正。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則包括建立審計(jì)質(zhì)量控制體系、審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力、審計(jì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)項(xiàng)目后續(xù)監(jiān)督。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)報(bào)告披露準(zhǔn)則要求審計(jì)意見(jiàn)明確、審計(jì)范圍充分、審計(jì)依據(jù)真實(shí)和審計(jì)程序合法。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)師協(xié)會(huì)規(guī)定包括遵守職業(yè)道德規(guī)范、參加繼續(xù)教育、持續(xù)提升專(zhuān)業(yè)能力和維護(hù)行業(yè)聲譽(yù)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、保密和勝任能力。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有重大業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，而不是所有業(yè)務(wù)。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇外部證據(jù)，因?yàn)橥獠孔C據(jù)通常更具可靠性。

4.√

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)客觀、公正地表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

5.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。

6.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大問(wèn)題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)自身存在利益沖突，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)回避。

8.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的管理層和內(nèi)部控制系統(tǒng)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）因素。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)和評(píng)估。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：保持職業(yè)獨(dú)立性的方法包括：保持客觀公正的態(tài)度、避免利益沖突、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、