掌握技能2025年稅務(wù)師試題及答案

掌握技能2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，正確的有：

A.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通和消費(fèi)的每個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅具有不重復(fù)征稅的特點(diǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的有：

A.購(gòu)買原材料支付的增值稅

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購(gòu)買設(shè)備支付的增值稅

D.購(gòu)買無形資產(chǎn)支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，正確的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開具的發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證

C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行一票一碼

D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、取得、保管和使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定，正確的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的，為收到預(yù)收款或者取得索取預(yù)收款憑據(jù)的當(dāng)天

C.采用分期收款方式銷售貨物的，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.采用賒銷和分期收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的有：

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個(gè)月

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個(gè)季度

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為1年

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的納稅期限，正確的有：

A.個(gè)人所得稅按月或者按次預(yù)繳，年終匯算清繳

B.個(gè)人所得稅的納稅期限為1個(gè)月

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為1個(gè)季度

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為1年

9.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的確定，正確的有：

A.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人住所地

B.增值稅納稅地點(diǎn)為納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

C.增值稅納稅地點(diǎn)為貨物銷售地

D.增值稅納稅地點(diǎn)為貨物購(gòu)進(jìn)地

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的確定，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人住所地

B.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地

C.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為收入發(fā)生地

D.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為資產(chǎn)所在地

11.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的確定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人住所地

B.個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為納稅人實(shí)際居住地

C.個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為收入發(fā)生地

D.個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為資產(chǎn)所在地

12.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的保管，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)妥善保管，不得損毀、丟失

B.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年

C.增值稅專用發(fā)票的保管期限為10年

D.增值稅專用發(fā)票的保管期限為15年

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)符合條件的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的企業(yè)，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的有：

A.對(duì)符合條件的個(gè)人所得稅納稅人，可以享受免征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

B.對(duì)符合條件的個(gè)人所得稅納稅人，可以享受減征個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

C.對(duì)符合條件的個(gè)人所得稅納稅人，可以享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策

D.對(duì)符合條件的個(gè)人所得稅納稅人，可以享受加速折舊的優(yōu)惠政策

15.下列關(guān)于增值稅的征收管理，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納稅款

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有：

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納稅款

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納稅款

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

18.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法繳納稅款

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收籌劃，正確的有：

A.合理規(guī)劃企業(yè)組織形式

B.優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

C.合理安排企業(yè)投資

D.優(yōu)化企業(yè)成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)

20.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅收籌劃，正確的有：

A.合理規(guī)劃個(gè)人收入來源

B.優(yōu)化個(gè)人財(cái)產(chǎn)配置

C.合理安排個(gè)人消費(fèi)

D.優(yōu)化個(gè)人稅收籌劃

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。（）

4.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)時(shí)開具的發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中基本稅率為13%，低稅率為9%，零稅率的貨物和勞務(wù)主要包括出口貨物、來料加工復(fù)出口貨物等。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況確定。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況確定。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為，可以采取責(zé)令限期改正、罰款、沒收違法所得等行政處罰措施。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅制度對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要性及其合規(guī)性要求。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、計(jì)稅依據(jù)、稅率特點(diǎn)及不重復(fù)征稅的特點(diǎn)均為增值稅的基本概念。

2.ABCD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍包括所有與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)、接受服務(wù)、接受無形資產(chǎn)和接受不動(dòng)產(chǎn)的支出。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算、稅率及稅前扣除項(xiàng)目均為企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的定義、作用、一票一碼及使用規(guī)定均為增值稅專用發(fā)票的基本知識(shí)。

6.ABC

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定依據(jù)包括收訖銷售款項(xiàng)、取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)、書面合同約定的收款日期及貨物發(fā)出等。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

8.A

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按次預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.BC

解析思路：增值稅納稅地點(diǎn)的確定依據(jù)為納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)地或貨物銷售地。

10.AB

解析思路：企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的確定依據(jù)為納稅人住所地或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)地。

11.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)的確定依據(jù)為納稅人住所地或?qū)嶋H居住地。

12.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年，妥善保管，不得損毀、丟失。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)及符合條件的企業(yè)的優(yōu)惠政策。

14.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括免征、減征、加計(jì)扣除及加速折舊等優(yōu)惠政策。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納稅款及接受監(jiān)督檢查等。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納稅款及接受監(jiān)督檢查等。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納稅款及接受監(jiān)督檢查等。

18.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用包括稅務(wù)登記、申報(bào)納稅、繳納稅款及接受監(jiān)督檢查等。

19.ABCD

解析思路：稅收籌劃在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用包括合理規(guī)劃企業(yè)組織形式、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、合理安排投資及優(yōu)化成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)等。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收籌劃包括合理規(guī)劃個(gè)人收入來源、優(yōu)化財(cái)產(chǎn)配置、合理安排個(gè)人消費(fèi)及優(yōu)化稅收籌劃等。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅納稅人的定義符合增值稅法規(guī)定。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的定義符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅納稅人的定義符合個(gè)人所得稅法規(guī)定。

4.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票的定義符合增值稅專用發(fā)票管理辦法。

5.正確

解析思路：企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的定義符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定。

7.正確

解析思路：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，符合增值稅法規(guī)定。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅納稅期限為按月或者按次預(yù)繳，符合個(gè)人所得稅法規(guī)定。

10.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)違法行為可以采取行政處罰措施，符合稅收征收管理法規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為增值稅納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、作為企業(yè)財(cái)務(wù)核算的依據(jù)、作為稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理的依據(jù)、作為企業(yè)之間進(jìn)行結(jié)算的依據(jù)。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。

3.個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容有：稅