小型超市帳目管理制度

小型超市帳目管理制度總則1.目的本制度旨在規(guī)范小型超市的帳目管理，確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，保障超市的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展。2.適用范圍本制度適用于本小型超市全體員工及涉及財(cái)務(wù)相關(guān)工作的各類業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.基本原則真實(shí)性原則：帳目記錄應(yīng)如實(shí)反映超市的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計(jì)算和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無誤。完整性原則：涵蓋超市所有財(cái)務(wù)交易和事項(xiàng)，無遺漏。及時(shí)性原則：及時(shí)記錄、整理和報(bào)告財(cái)務(wù)信息，以便管理層決策。保密性原則：財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)超市帳目信息嚴(yán)格保密，防止信息泄露。帳目管理職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)超市的財(cái)務(wù)管理工作，制定和完善帳目管理制度。組織財(cái)務(wù)核算，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為管理層提供決策支持。監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，審核重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，確保財(cái)務(wù)合規(guī)。協(xié)調(diào)與外部審計(jì)、稅務(wù)等相關(guān)部門的關(guān)系。2.會(huì)計(jì)職責(zé)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本超市制度，進(jìn)行日常帳務(wù)處理，包括記帳、算帳、結(jié)帳等。編制各類會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)帳簿，保證帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理、歸檔和保管。3.出納職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保現(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)。保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。協(xié)助會(huì)計(jì)進(jìn)行資金核對(duì)和相關(guān)財(cái)務(wù)工作。帳務(wù)處理流程1.收入核算銷售收款收銀員在收款時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確掃描商品條碼，錄入銷售金額，確保收款金額與商品售價(jià)一致。收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)辨別真?zhèn)危?dāng)面點(diǎn)清。收取支票、匯票等票據(jù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。每日營(yíng)業(yè)結(jié)束后，收銀員應(yīng)將當(dāng)日收款匯總，與系統(tǒng)銷售數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后，填制收款日?qǐng)?bào)表，連同現(xiàn)金、票據(jù)等一并交給出納。其他收入超市的租金收入、促銷活動(dòng)收入等其他收入，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)確認(rèn)收入事項(xiàng)，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料，進(jìn)行收入核算，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證。2.支出核算采購(gòu)付款采購(gòu)部門根據(jù)超市經(jīng)營(yíng)需要，填寫采購(gòu)申請(qǐng)單，經(jīng)審批后進(jìn)行采購(gòu)。收到供應(yīng)商發(fā)票后，采購(gòu)人員應(yīng)核對(duì)發(fā)票信息與采購(gòu)合同、送貨單是否一致，無誤后交財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票及相關(guān)憑證后，辦理付款手續(xù)。如采用支票付款，應(yīng)填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)審批后由出納開具支票；如采用銀行轉(zhuǎn)賬付款，應(yīng)通過網(wǎng)銀等系統(tǒng)進(jìn)行操作。費(fèi)用報(bào)銷員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明費(fèi)用事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核簽字。財(cái)務(wù)部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核票據(jù)的合法性、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)性等。審核通過后，予以報(bào)銷付款。3.庫(kù)存核算庫(kù)存商品入庫(kù)采購(gòu)的商品到貨后，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)根據(jù)送貨單、采購(gòu)合同等核對(duì)商品的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)等，無誤后辦理入庫(kù)手續(xù)，填制入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此記錄庫(kù)存商品增加。庫(kù)存商品出庫(kù)銷售商品時(shí)，倉(cāng)庫(kù)管理人員根據(jù)銷售訂單發(fā)貨，填制出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)及時(shí)傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門據(jù)此記錄庫(kù)存商品減少，并核算銷售成本。庫(kù)存盤點(diǎn)定期對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，一般每月或每季度進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)，年終進(jìn)行一次徹底盤點(diǎn)。盤點(diǎn)前，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)整理好庫(kù)存商品，做好盤點(diǎn)準(zhǔn)備工作。盤點(diǎn)過程中，應(yīng)如實(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果，填寫盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)結(jié)束后，將盤點(diǎn)表交財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果，調(diào)整庫(kù)存帳面數(shù)量，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)查明原因，按規(guī)定進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與報(bào)送1.財(cái)務(wù)報(bào)表種類本超市應(yīng)編制的財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。2.編制要求會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表編制。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚，不得漏報(bào)或者任意取舍。3.報(bào)送時(shí)間月度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在月度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成并報(bào)送管理層及相關(guān)部門。年度財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)在年度終了后[X]個(gè)工作日內(nèi)編制完成并報(bào)送管理層及相關(guān)部門，同時(shí)按照稅務(wù)等部門要求報(bào)送相關(guān)外部機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)印章與票據(jù)管理1.財(cái)務(wù)印章管理財(cái)務(wù)專用章、法人章等重要財(cái)務(wù)印章應(yīng)由專人保管，實(shí)行印章使用審批制度。使用財(cái)務(wù)印章時(shí)，應(yīng)填寫印章使用申請(qǐng)表，注明使用事由、金額、日期等，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)人員審批后，方可蓋章。印章保管人員不得將印章隨意交他人使用，印章使用完畢后應(yīng)及時(shí)歸還保管。定期對(duì)財(cái)務(wù)印章進(jìn)行檢查，確保印章安全、完整。2.票據(jù)管理支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)等各類票據(jù)應(yīng)由專人負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管、開具和核銷。建立票據(jù)登記制度，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、購(gòu)買日期、領(lǐng)用情況、開具金額等信息。開具票據(jù)時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填寫，確保內(nèi)容真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不得虛開、錯(cuò)開票據(jù)。作廢票據(jù)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)保存，并在票據(jù)登記簿上注明作廢原因和日期。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保票據(jù)數(shù)量與登記簿記錄一致。財(cái)務(wù)檔案管理1.檔案范圍財(cái)務(wù)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)帳單、合同協(xié)議、審計(jì)報(bào)告等與財(cái)務(wù)相關(guān)的各類文件和資料。2.檔案整理會(huì)計(jì)人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類裝訂，編制檔案目錄。3.檔案保管設(shè)立專門的財(cái)務(wù)檔案室，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保財(cái)務(wù)檔案的安全存放。財(cái)務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般會(huì)計(jì)憑證、帳簿等保管期限為[X]年，財(cái)務(wù)報(bào)表等保管期限為[X]年。檔案管理人員應(yīng)定期對(duì)財(cái)務(wù)檔案進(jìn)行檢查，防止檔案損壞、丟失等情況發(fā)生。4.檔案查閱與借閱內(nèi)部人員查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，在檔案室查閱。查閱時(shí)不得擅自涂改、拆換、抽取檔案資料。外部單位查閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)超市負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由檔案管理人員陪同查閱。查閱過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定。借閱財(cái)務(wù)檔案，應(yīng)辦理借閱手續(xù)，注明借閱期限和歸還日期。借閱人員應(yīng)按時(shí)歸還檔案，如因特殊原因需要延期，應(yīng)辦理續(xù)借手續(xù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)超市的財(cái)務(wù)收支、帳務(wù)處理、資金使用等情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。超市應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)崗位或委托外部審計(jì)機(jī)構(gòu)定期對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)果應(yīng)向管理層報(bào)告。2.外部監(jiān)督接受稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)等政府部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供財(cái)務(wù)資料和相關(guān)信息。根據(jù)監(jiān)管要求，及時(shí)整改存在的問題，確保超市財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)定期組織財(cái)務(wù)人員參加專業(yè)培訓(xùn)，包括會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)制度、稅務(wù)法規(guī)等方面的培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員參加各類學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，了解行業(yè)