做賬實操-餐飲行業(yè)有限公司會計賬務(wù)處理分錄

做賬實操做賬實操-餐飲行業(yè)有限公司會計賬務(wù)處理分錄一、采購業(yè)務(wù)處理原材料采購采購蔬菜、肉類等原材料（含稅價

113

萬元，稅率

9%）：借：原材料-蔬菜/肉類

1,000,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

130,000貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

1,130,000未付款入庫（月末已驗收入庫但未結(jié)算的原材料）：借：原材料-蔬菜/肉類貸：應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款二、收入確認(rèn)與核算1

/12做賬實操日常餐飲收入客戶現(xiàn)場消費或線上訂單收款（含稅價

106

萬元，稅率

6%）：2

/12借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

1,060,000貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入

1,000,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

60,000預(yù)收餐券/儲值卡（如客戶購買預(yù)付卡）：借：銀行存款貸：合同負(fù)債-預(yù)收餐券服務(wù)完成后結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：合同負(fù)債-預(yù)收餐券貸：主營業(yè)務(wù)收入-餐飲收入三、成本歸集與核算原材料領(lǐng)用與成本結(jié)轉(zhuǎn)后廚領(lǐng)用食材用于菜品制作：做賬實操借：主營業(yè)務(wù)成本-食材成本貸：原材料-蔬菜/肉類月末盤存調(diào)整（根據(jù)實際盤點沖減成本）：借：原材料-廚房結(jié)存（紅字）貸：主營業(yè)務(wù)成本（紅字）人工成本計提員工工資及社保：借：主營業(yè)務(wù)成本-人工費貸：應(yīng)付職工薪酬-工資/社保四、費用核算日常運營費用支付租金、水電費：3

/12做賬實操借：管理費用-租金/水電費貸：銀行存款/應(yīng)付賬款4

/12支付廣告宣傳費（如線上推廣）：借：銷售費用-廣告費貸：銀行存款固定資產(chǎn)購置購入廚房設(shè)備（含稅價

113

萬元，稅率

13%）：借：固定資產(chǎn)

1,000,000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

130,000貸：銀行存款

1,130,000五、稅費處理增值稅申報做賬實操月末結(jié)轉(zhuǎn)

未交

增值稅（

銷項

稅額

60,000

-

130,000）：5

/12進(jìn)項

稅額

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）附加稅計提（按增值稅的

10%）：借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費-城建稅/教育費附加企業(yè)所得稅計提（按利潤總額的

25%）：借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅做賬實操六、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入與成本結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)收入至本年利潤：6

/12借：主營業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)成本及費用：借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本管理費用/銷售費用稅金及附加所得稅費用會計做賬流程一、原始憑證處理收集與審核：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）。分類整理：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)。做賬實操二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日

期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字。三、登錄賬簿日記賬：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。明細(xì)分類賬：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?？傎~：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。四、科目匯總與試算平衡定期（如每

5

天、15

天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬。五、期末處理計提與攤銷：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）。攤銷待攤費用（如開辦費）。稅費處理：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）。損益結(jié)轉(zhuǎn)：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：7

/12做賬實操本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：

本年利潤，貸：所得稅）。六、對賬與結(jié)賬對賬：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）。結(jié)賬：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明小企業(yè)簡化處理：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬。信息化管理：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成。出納工作流程8

/12做賬實操一、資金收付管理9

/12現(xiàn)金收付收現(xiàn)：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)嫛８冬F(xiàn)：審核付款憑證（如費用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。銀行收付收款：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章。付款：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章。二、日常報銷與借款處理費用報銷整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款做賬實操并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)嫛?0/12員工借款現(xiàn)金借款：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。銀行借款：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章。三、憑證與票據(jù)管理開具與保管管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章。票據(jù)傳遞做賬實操所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進(jìn)行賬務(wù)處理。11

/12四、賬務(wù)登記與核對登記日記賬每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致。對賬與結(jié)賬定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間。五、其他職責(zé)工資發(fā)放根據(jù)審批后的工資表，通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放工資，并傳