2025年注冊稅務(wù)師稅法一高效備考：模擬試卷與解題技巧

2025年注冊稅務(wù)師稅法一高效備考：模擬試卷與解題技巧考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的。1.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額超過500萬元C.小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額超過500萬元D.小規(guī)模納稅人可以自行選擇成為一般納稅人3.某企業(yè)2018年應(yīng)納增值稅200萬元，已預(yù)繳增值稅100萬元，則該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為（）。A.100萬元B.200萬元C.300萬元D.400萬元4.某企業(yè)購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明價款為100萬元，增值稅稅額為17萬元。該企業(yè)將原材料全部用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為120萬元。則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為（）。A.20萬元B.22萬元C.24萬元D.26萬元5.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.提供加工修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.銷售不動產(chǎn)，為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天D.銷售無形資產(chǎn)，為無形資產(chǎn)交付使用的當(dāng)天6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制C.增值稅專用發(fā)票實行最高開票限額管理D.增值稅專用發(fā)票不得自行修改、涂改7.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅的說法中，正確的是（）。A.出口貨物退（免）稅的退稅率，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定B.出口貨物退（免）稅的申報期限為貨物出口后的60日內(nèi)C.出口貨物退（免）稅的申報方式為電子申報和紙質(zhì)申報D.出口貨物退（免）稅的審核期限為貨物出口后的90日內(nèi)8.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅發(fā)票實行一票一稅制度B.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明購買方、銷售方名稱、稅號、貨物名稱、數(shù)量、金額等信息C.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、保管應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理D.增值稅發(fā)票的遺失、損毀應(yīng)當(dāng)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告9.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅納稅申報期限為每月15日B.增值稅納稅申報方式為電子申報和紙質(zhì)申報C.增值稅納稅申報資料應(yīng)當(dāng)真實、完整、準(zhǔn)確D.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送10.下列關(guān)于增值稅納稅評估的規(guī)定中，正確的是（）。A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核B.增值稅納稅評估的內(nèi)容包括納稅人的增值稅納稅申報、納稅申報資料、財務(wù)會計報表等C.增值稅納稅評估的方法包括比較分析法、邏輯分析法、案例分析法等D.增值稅納稅評估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時反饋給納稅人四、多項選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。在每小題給出的五個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的。11.下列關(guān)于增值稅稅率和征收率的說法中，正確的有（）。A.增值稅基本稅率為16%B.增值稅低稅率一般為10%C.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率D.增值稅零稅率適用于出口貨物E.增值稅免稅項目不征收增值稅12.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的同時開具B.增值稅專用發(fā)票的保存期限為5年C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式開具D.增值稅專用發(fā)票可以自行修改、涂改E.增值稅專用發(fā)票的開具必須經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)13.下列關(guān)于增值稅出口退（免）稅政策的說法中，正確的有（）。A.出口退（免）稅是指稅務(wù)機(jī)關(guān)將出口貨物應(yīng)繳納的增值稅退還給出口企業(yè)B.出口退（免）稅的退稅率根據(jù)出口貨物的類別和出口企業(yè)的性質(zhì)確定C.出口退（免）稅的申報期限為貨物出口后的30日內(nèi)D.出口退（免）稅的審核期限為貨物出口后的60日內(nèi)E.出口退（免）稅的退稅款應(yīng)當(dāng)直接退至出口企業(yè)的賬戶14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅發(fā)票實行統(tǒng)一領(lǐng)購、統(tǒng)一開具、統(tǒng)一保管B.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購需要提供稅務(wù)登記證件和相關(guān)證明材料C.增值稅發(fā)票的開具必須使用規(guī)定的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)D.增值稅發(fā)票的遺失、損毀需要及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告E.增值稅發(fā)票的保管應(yīng)當(dāng)確保安全、完整、可追溯15.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅納稅申報實行自行申報和委托申報B.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整C.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送D.增值稅納稅申報的資料包括增值稅納稅申報表、相關(guān)憑證等E.增值稅納稅申報可以通過電子方式提交16.下列關(guān)于增值稅納稅評估的規(guī)定中，正確的有（）。A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核B.增值稅納稅評估的內(nèi)容包括納稅人的增值稅納稅申報、納稅申報資料、財務(wù)會計報表等C.增值稅納稅評估的方法包括比較分析法、邏輯分析法、案例分析法等D.增值稅納稅評估的結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時反饋給納稅人E.增值稅納稅評估的結(jié)果可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的依據(jù)17.下列關(guān)于增值稅納稅人的權(quán)利和義務(wù)的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密B.增值稅納稅人有權(quán)申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟C.增值稅納稅人有義務(wù)依法納稅，不得偷稅、逃稅、騙稅D.增值稅納稅人有義務(wù)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查E.增值稅納稅人有義務(wù)按照規(guī)定保存、提供有關(guān)納稅資料18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票領(lǐng)購的說法中，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人可以領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票B.增值稅小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票C.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量應(yīng)當(dāng)與納稅人的實際需求相適應(yīng)D.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購需要繳納一定數(shù)量的工本費E.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請19.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅申報表包括增值稅納稅申報主表和附表B.增值稅納稅申報主表反映納稅人的增值稅納稅情況C.增值稅納稅申報附表反映納稅人的增值稅納稅明細(xì)情況D.增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)加蓋納稅人的公章E.增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送20.下列關(guān)于增值稅納稅評估結(jié)果的運(yùn)用說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅評估結(jié)果可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的依據(jù)B.增值稅納稅評估結(jié)果可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行的依據(jù)C.增值稅納稅評估結(jié)果可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)制定稅收政策的依據(jù)D.增值稅納稅評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時反饋給納稅人E.增值稅納稅評估結(jié)果可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收處罰措施的依據(jù)五、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。判斷每小題的表述是否正確。21.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。（）22.增值稅專用發(fā)票的保存期限為3年。（）23.增值稅出口退（免）稅的申報期限為貨物出口后的90日內(nèi)。（）24.增值稅發(fā)票的遺失、損毀不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。（）25.增值稅納稅評估結(jié)果可以作為稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的依據(jù)。（）26.增值稅納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保密。（）27.增值稅專用發(fā)票的開具必須使用規(guī)定的增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)。（）28.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。（）29.增值稅納稅人有義務(wù)按照規(guī)定保存、提供有關(guān)納稅資料。（）30.增值稅發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量應(yīng)當(dāng)與納稅人的實際需求相適應(yīng)。（）本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，但不包括銷售不動產(chǎn)。2.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)為年銷售額超過500萬元。3.A解析：應(yīng)納增值稅200萬元，已預(yù)繳100萬元，則應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅為200萬元-100萬元=100萬元。4.B解析：企業(yè)應(yīng)納增值稅=銷售收入-購進(jìn)原材料成本-購進(jìn)原材料增值稅稅額=120萬元-100萬元-17萬元=3萬元。5.C解析：銷售不動產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時間為不動產(chǎn)交付使用的當(dāng)天。6.B解析：增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。7.A解析：出口貨物退（免）稅的退稅率由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。8.C解析：增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明購買方、銷售方名稱、稅號、貨物名稱、數(shù)量、金額等信息。9.C解析：出口貨物退（免）稅的申報期限為貨物出口后的60日內(nèi)。10.C解析：增值稅專用發(fā)票的遺失、損毀應(yīng)當(dāng)及時向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。四、多項選擇題11.ABCDE解析：增值稅稅率包括基本稅率、低稅率、小規(guī)模納稅人征收率和零稅率，同時免稅項目不征收增值稅。12.ABCDE解析：增值稅專用發(fā)票的使用包括開具、保存、修改、涂改和遺失、損毀報告等規(guī)定。13.ABCDE解析：出口退（免）稅政策包括退稅率、申報期限、審核期限和退稅款退還等規(guī)定。14.ABCDE解析：增值稅發(fā)票管理包括領(lǐng)購、開具、使用、保管和遺失、損毀報告等規(guī)定。15.ABCDE解析：增值稅納稅申報包括申報期限、申報方式、申報資料和報送方式等規(guī)定。16.ABCDE解析：增值稅納稅評估包括評估內(nèi)容、評估方法和評估結(jié)果反饋等規(guī)定。17.ABCDE解析：增值稅納稅人的權(quán)利和義務(wù)包括保密權(quán)、行政復(fù)議權(quán)、納稅義務(wù)、接受檢查和保存資料等。18.ABCDE解析：增值稅發(fā)票領(lǐng)購包括領(lǐng)購對象、領(lǐng)購數(shù)量、工本費和申請程序等規(guī)定。19.ABCDE解析：增值稅納稅申報表包括主表和附表，反映納稅情況，需要加蓋公章并按時報送。20.ABCDE解析：增值稅納稅評估結(jié)果可以用于稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行、政策制定、反饋給納稅人以及稅收處罰等措施。五、判斷題21.×解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以領(lǐng)購增值稅普通發(fā)票。22.×解析：增值稅專用發(fā)票的保存期限為5年。23.×解析：出口退（免）稅的申報期限為貨物出口后的60日內(nèi)。24.×