做賬實操-殯儀企業(yè)的成本核算

做賬實操1/10做賬實操-殯儀企業(yè)的成本核算成本分類服務(wù)成本人工成本：包括殯儀服務(wù)人員（如遺體接運工、化妝師、司儀等）的工資、獎金、福利、社保等費用。這些人員直接參與到殯儀服務(wù)的各個環(huán)節(jié)，其人力成本是服務(wù)成本的重要組成部分。場地租賃及布置成本：殯儀服務(wù)通常需要使用特定的場地，如告別廳、靈堂等，租賃這些場地會產(chǎn)生費用。同時，為了營造合適的氛圍，需要對場地進行布置，包括鮮花、挽聯(lián)、燈光等布置材料的采購和布置人工費用。設(shè)備及耗材成本：企業(yè)擁有的殯儀設(shè)備（如遺體冷藏柜、火化爐等）的折舊、維修和保養(yǎng)費用，以及服務(wù)過程中使用的一次性耗材（如壽衣、骨灰盒、香燭、紙錢等）的成本。銷售成本喪葬用品采購成本：企業(yè)銷售的各類喪葬用品（如骨灰盒、壽衣、花圈等）的采購價款，這是銷售成本的主要構(gòu)成部分。運輸及倉儲成本：將采購的喪葬用品運輸?shù)狡髽I(yè)倉庫的運輸費用，以及倉儲過程中產(chǎn)生的費用，如倉庫租金、保管人員工資、倉儲設(shè)備折舊等。管理成本管理人員薪酬：企業(yè)管理人員（如經(jīng)理、財務(wù)人員、行政人員等）的工資、獎金、福利等費用。辦公費用：包括辦公用品采購、水電費、通訊費、差旅費等日常辦公支出。營銷費用：為了推廣企業(yè)服務(wù)和產(chǎn)品而發(fā)生的費用，如廣告宣傳費、市場推廣活動費用等。核算方法品種法適用于大量大批單步驟生產(chǎn)的殯儀服務(wù)和喪葬用品銷售業(yè)務(wù)。對于標(biāo)準(zhǔn)化的殯儀服務(wù)套餐和常規(guī)喪葬用品的銷售，可以按照服務(wù)和產(chǎn)品的品種來歸集和分配成本。例如，對于統(tǒng)一規(guī)格的骨灰盒銷售，可以將采購成本、運輸成本等直接歸集到該品種的骨灰盒成本中。分批法如果企業(yè)提供個性化的殯儀服務(wù)項目，或者針對特定客戶定制喪葬用品，可以采用分批法核算成本。以每個服務(wù)項目或訂單為成本核算對象，歸集該項目從開始到結(jié)束所發(fā)生的所有成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。核算流程確定成本核算對象根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)特點和管理需求，確定成本核算對象?？梢允蔷唧w的殯儀服務(wù)項目（如普通殯儀服務(wù)、豪華殯儀服務(wù)）、喪葬用品的品種（如木質(zhì)骨灰盒、陶瓷骨灰盒），或者是某個特定的客戶訂單。收集成本數(shù)據(jù)采購部門：提供喪葬用品的采購發(fā)票、運輸費用單據(jù)等，記錄采購成本和運輸成本。人力資源部門：提供員工的考勤記錄、工資表等，用于計算人工成本。設(shè)備管理部門：提供設(shè)備的折舊計算表、維修保養(yǎng)費用清單等，確定設(shè)備相關(guān)成本。財務(wù)部門：收集和整理其他費用單據(jù)，如場地租賃發(fā)票、辦公費用發(fā)票等。歸集和分配成本直接成本：直接與特定成本核算對象相關(guān)的成本，如特定骨灰盒的采購成本、某場殯儀服務(wù)的服務(wù)人員工資等，直接計入該成本核算對象。間接成本：不能直接歸屬于某個成本核算對象的成本，如場地租賃費用、設(shè)備折舊費用等，需要采用一定的方法進行分配?？梢园凑辗?wù)項目的使用時間、喪葬用品的銷售額等比例進行分配。計算成本根據(jù)歸集和分配的成本數(shù)據(jù)，計算每個成本核算對象的總成本和單位成本?？偝杀臼窃摮杀竞怂銓ο笏鶜w集的所有成本之和，單位成本=總成本÷服務(wù)數(shù)量或產(chǎn)品數(shù)量。核算要點準(zhǔn)確區(qū)分成本性質(zhì)嚴(yán)格區(qū)分服務(wù)成本、銷售成本和管理成本，避免成本混淆。例如，服務(wù)人員的工資應(yīng)計入服務(wù)成本，而管理人員的工資則計入管理成本。及時記錄成本信息建立完善的成本記錄制度，及時、準(zhǔn)確地記錄各項成本發(fā)生的時間、金額、用途等信息。確保成本數(shù)據(jù)的真實性和完整性。定期進行成本分析通過對成本數(shù)據(jù)的分析，找出成本控制的關(guān)鍵點和存在的問題。例如，分析不同類型殯儀服務(wù)的成本構(gòu)成，找出成本過高的環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)的措施進行優(yōu)化。會計做賬流程一、原始憑證處理?收集與審核?：整理發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單等原始憑證，檢查合規(guī)性（如簽字、金額一致性、稅務(wù)監(jiān)制章等）?。?分類整理?：按業(yè)務(wù)類型分類，作為做賬憑證編制的依據(jù)?。二、編制做賬憑證根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制做賬憑證，記錄業(yè)務(wù)日期、摘要、科目、金額等信息，需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字?。三、登錄賬簿?日記賬?：按收付做賬憑證登錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬?。?明細(xì)分類賬?：根據(jù)做賬憑證逐筆登錄明細(xì)賬，反映各科目明細(xì)變動?。?總賬?：通過科目匯總表或直接逐筆登錄總賬，匯總所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)?。四、科目匯總與試算平衡定期（如每5天、15天或月末）匯總做賬憑證，編制科目匯總表，確保借貸平衡后登錄總賬?。五、期末處理?計提與攤銷?：計提固定資產(chǎn)折舊（借：管理費用/制造費用，貸：累計折舊）?。攤銷待攤費用（如開辦費）?。?稅費處理?：根據(jù)業(yè)務(wù)計提稅金及附加（如城建稅、教育費附加）?。?損益結(jié)轉(zhuǎn)?：將損益類科目發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤（借：收入類科目，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：成本費用類科目）?。計算并計提企業(yè)所得稅（借：所得稅，貸：應(yīng)交稅費；借：本年利潤，貸：所得稅）?。六、對賬與結(jié)賬?對賬?：核對賬實、賬賬、賬證是否相符（如銀行存款對賬單與日記賬比對）?。?結(jié)賬?：在會計期末結(jié)出各賬戶余額，標(biāo)注“本月合計”或“本年累計”，劃紅線區(qū)分?。七、編制財務(wù)報表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整?。八、納稅申報依據(jù)賬簿和報表數(shù)據(jù)申報增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等稅種?。九、憑證歸檔將做賬憑證按順序裝訂成冊，妥善保存?zhèn)洳?。附注說明?小企業(yè)簡化處理?：業(yè)務(wù)量較少時可直接根據(jù)做賬憑證登錄總賬，省略明細(xì)分類賬?。?信息化管理?：使用財務(wù)軟件可自動化完成憑證匯總、賬簿登錄及報表生成?。出納工作流程一、?資金收付管理??現(xiàn)金收付??收現(xiàn)?：根據(jù)會計崗提供的收據(jù)或發(fā)票收款，核對金額、經(jīng)手人簽名后加蓋財務(wù)結(jié)算章，登記現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至?xí)?。?付現(xiàn)?：審核付款憑證（如費用報銷單），確認(rèn)領(lǐng)款人簽字后付款，并在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行收付??收款?：通過網(wǎng)銀查詢到賬款項，核對付款賬號及金額，開具收款收據(jù)并加蓋“銀行收訖”章?。?付款?：通過網(wǎng)銀或支票支付款項（如預(yù)付貨款），核對賬戶信息并登記支票領(lǐng)用簿，加蓋“銀行付訖”章?。二、?日常報銷與借款處理??費用報銷?整理并粘貼發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)，填寫報銷單，經(jīng)審批后付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章?。差旅費報銷需審核支付證明單及發(fā)票，實報實銷后傳遞憑證至?xí)?。?員工借款??現(xiàn)金借款?：審核借款申請單，用備用金付款并加蓋“現(xiàn)金付訖”章?。?銀行借款?：通過企業(yè)網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬，核對信息后加蓋“銀行付訖”章?。三、?憑證與票據(jù)管理??開具與保管?管理支票、匯票、收據(jù)等，開具時需注意日期、金額大小寫及蓋章（財務(wù)章+法人章）?。收據(jù)需區(qū)分現(xiàn)金/銀行交易，標(biāo)注“轉(zhuǎn)賬”字樣并加蓋對應(yīng)印章?。?票據(jù)傳遞?所有收付款憑證需登記傳遞登記本，及時交接給會計崗進行賬務(wù)處理?。四、?賬務(wù)登記與核對??登記日記賬?每日根據(jù)收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，確保賬實一致?。?對賬與結(jié)賬?定期核對銀行對賬單與日記賬，編制余額調(diào)節(jié)表?。月末結(jié)賬時標(biāo)注“本月合計”，劃紅線區(qū)分會計期間?。五、?其他職責(zé)??工資