陜西省藍(lán)田縣焦岱中學(xué)高中政治8.2征稅和納稅教案新人教版必修1

PAGE6-其次框征稅和納稅一、教材內(nèi)容分析本課是《經(jīng)濟(jì)生活》第三單元第八課其次框，在教材體系上，它是對(duì)第八課第一框《國(guó)家財(cái)政》內(nèi)容的進(jìn)一步深化和拓展，是第八課也是第三單元的一個(gè)重點(diǎn)。稅收是組織國(guó)家財(cái)政收入的基本形式，與每個(gè)人的生活親密聯(lián)系。了解稅收和稅法，相識(shí)依法納稅的必要性，有助于我們?cè)黾訖?quán)利義務(wù)觀念，增加社會(huì)責(zé)任感和主子翁意識(shí)。本框介紹有關(guān)稅收方面的學(xué)問(wèn)，分析個(gè)人所得稅、增值稅等重要稅種，知道征收個(gè)人所得稅對(duì)調(diào)整個(gè)人收入具有重要作用，理解依法納稅是公民的基本義務(wù)，偷稅，欠稅、騙稅、抗稅是違法行為。二、學(xué)情分析：學(xué)生經(jīng)過(guò)一段時(shí)間的學(xué)習(xí)，初步駕馭了肯定的學(xué)問(wèn)，但本節(jié)課內(nèi)容相對(duì)學(xué)生的生活實(shí)際來(lái)說(shuō)，有肯定的抽象性，所以要從學(xué)生的生活體驗(yàn)入手，創(chuàng)設(shè)情境呈現(xiàn)問(wèn)題，來(lái)調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，使學(xué)生在自主探究、合作溝通的過(guò)程中，發(fā)覺(jué)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題，在問(wèn)題的分析與解決中構(gòu)建學(xué)問(wèn)。三、教學(xué)目標(biāo)1、學(xué)問(wèn)目標(biāo)：（1）、稅收的含義、稅收的基本特征（2）、稅收三個(gè)基本特征之間的關(guān)系（3）、增值稅、個(gè)人所得稅的含義及意義（4）、會(huì)算增值稅和個(gè)人所得稅。2、實(shí)力目標(biāo)：駕馭各種詳細(xì)稅種，能辨別詳細(xì)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)中需納哪些稅，增加對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活的了解。3、情感、看法與價(jià)值觀：樹(shù)立依法納稅、誠(chéng)信納稅的意識(shí)并以主子翁的看法監(jiān)督國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用，同各種違反稅法的行為作斗爭(zhēng)。四、教學(xué)重點(diǎn)1、稅收的含義和基本特征2、依法納稅是公民的基本義務(wù)五、教學(xué)難點(diǎn)1、個(gè)人所得稅、增值稅2、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅六、課時(shí)支配1課時(shí)七、教法與學(xué)法1、利用“學(xué)案導(dǎo)學(xué)”教學(xué)模式，要求學(xué)生在課前預(yù)習(xí)時(shí)。2、創(chuàng)設(shè)“一例究竟”即用“一例”貫穿始終，設(shè)置一系列具有內(nèi)在聯(lián)系的思索題。本節(jié)課以“傻根與納稅”情境創(chuàng)設(shè)為主線，引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)運(yùn)用稅收的相關(guān)學(xué)問(wèn)。八、課前打算導(dǎo)學(xué)案、多媒體課件九、教學(xué)過(guò)程復(fù)習(xí)提問(wèn)：1、什么是財(cái)政？2、影響財(cái)政收入的因素有哪些？3、取得財(cái)政收入的渠道有哪些？學(xué)問(wèn)點(diǎn)1：稅收（一）稅收1、稅收的含義：稅和稅的征收合稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。理解：①稅收的主體：國(guó)家②稅收的目的：實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能③實(shí)現(xiàn)稅收憑借的手段：政治權(quán)力④依據(jù)：依法(稅法)⑤稅收的本質(zhì)：取得財(cái)政收入的基本形式思索：（1）.世界上有沒(méi)有不收稅的國(guó)家呢？為什么？（2）、如何理解“稅收是國(guó)家財(cái)政收入最重要的源泉”？2、稅收與國(guó)家和法律的關(guān)系①有國(guó)就有稅。世界上沒(méi)有不收稅的國(guó)家。國(guó)家不干脆從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但它的一切活動(dòng)離不開(kāi)物質(zhì)保障，所以，只能憑借政治權(quán)力通過(guò)征稅的方法獲得財(cái)政收入，為自身的存在和發(fā)展供應(yīng)物質(zhì)保障。②有稅就有法。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。也正是由于稅收有稅法作依據(jù)和保障，比其他形式更穩(wěn)定，所以是國(guó)家財(cái)政收入的最志向最普遍的形式，是最重要的來(lái)源。（二）、稅收的基本特征及其相互關(guān)系1、強(qiáng)制性（1）含義：稅收具有強(qiáng)制性。國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅，納稅人必需依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必需依法征稅。否則將受法律制裁。（2）理解：在社會(huì)產(chǎn)品的安排過(guò)程中，存在著兩種權(quán)力：全部者權(quán)力和國(guó)家政治權(quán)力。前者依據(jù)對(duì)生產(chǎn)資料和勞動(dòng)力的全部權(quán)而取得收入，后者憑借國(guó)家政治權(quán)力取得收入。國(guó)家以稅收的形式參加安排，就意味著政治權(quán)力凌駕于全部權(quán)之上，這就是強(qiáng)制。強(qiáng)制性是國(guó)家取得財(cái)政收入的基本前提，也是國(guó)家滿意社會(huì)公共須要的保證。2、無(wú)償性（1）含義：稅收具有無(wú)償性。國(guó)家取得稅收收入，即不須要返還給納稅人，也不須要對(duì)納稅人干脆付出任何代價(jià)。（2）理解：①國(guó)家征稅以后，稅款就成為國(guó)家全部，不再干脆歸還納稅人，也不支付任何酬勞，國(guó)家與詳細(xì)的納稅人之間，不存在利益對(duì)等的關(guān)系。②從整個(gè)社會(huì)來(lái)看，國(guó)家從勞動(dòng)人民那里取得的稅收收入，又使之用于、服務(wù)于勞動(dòng)人民共同利益的各項(xiàng)開(kāi)支。這樣看來(lái)國(guó)家取得稅收對(duì)納稅人是有間接的回報(bào)的。（再次強(qiáng)調(diào)：這里講稅收具有無(wú)償性是指國(guó)家與詳細(xì)的納稅人之間，不存在利益對(duì)等的關(guān)系。）3、固定性（1）含義：稅收具有固定性。國(guó)家在征稅之前，就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅的對(duì)象和稅率，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更。（2）理解：①稅收的固定性的意義。稅收的固定性既是對(duì)國(guó)家的約束，也是對(duì)納稅人的約束。對(duì)國(guó)家的約束表現(xiàn)在：國(guó)家只能按稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)征收，而不能無(wú)限度地征收。對(duì)納稅人的約束表現(xiàn)在：納稅人只要取得應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)或發(fā)生應(yīng)稅行為，就必需按法定標(biāo)準(zhǔn)納稅，不得自行減免或降低標(biāo)準(zhǔn)。②稅收的固定性是相對(duì)的，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的變更，詳細(xì)的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以變更的。國(guó)家可以修訂稅法，調(diào)高或調(diào)低稅率等，但這只是變動(dòng)征收標(biāo)準(zhǔn)，而不是取消征收標(biāo)準(zhǔn)。所以，這與稅收的固定性是并不沖突的。（3）無(wú)償性、強(qiáng)制性、固定性是稅收的基本特征，這些特征是稅收區(qū)分于其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)記。4、稅收基本特征的相互關(guān)系：（三）、我國(guó)稅收的種類我國(guó)稅收的種類依據(jù)征稅對(duì)象劃分，目前我國(guó)稅收分為五大類、二十多種，其中增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大的兩個(gè)稅種。類別流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅征稅對(duì)象以商品交換的交易額和勞務(wù)收入額征稅對(duì)象以各種所得額為征稅對(duì)象以開(kāi)發(fā)利用特定自然資源為征稅對(duì)象以擁有或支配的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象以特定行為為征稅對(duì)象包括主要稅種營(yíng)業(yè)稅增值稅消費(fèi)稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅礦產(chǎn)稅契稅印花稅屠宰稅2、增值稅增值稅征稅對(duì)象納稅人基本稅率增值額在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者供應(yīng)加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人17%在我國(guó)二十多種稅中，增值稅是第一大稅種，關(guān)于增值稅我們主要要了解以下幾個(gè)方面內(nèi)容：（1）含義：（2）征稅對(duì)象：各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中的增值額。詳細(xì)到一個(gè)生產(chǎn)單位，增值額是指這個(gè)單位的商品銷售收入或勞務(wù)收入扣除購(gòu)進(jìn)商品和勞務(wù)所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)建的價(jià)值。征收范圍，包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口商品及加工、修理修配等環(huán)節(jié)中的增值額。（3）納稅人：在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者供應(yīng)加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（4）稅率：基本稅率為17％，此外我國(guó)增值稅還規(guī)定了13%的低稅率，主要涉及生活必需品、文化教化類商品，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)所需的商品。出口商品零稅率。（5）增值稅的優(yōu)點(diǎn)①避開(kāi)重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。②促進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化，體現(xiàn)了公允競(jìng)爭(zhēng)。③保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。（因?yàn)樵鲋刀惷恳画h(huán)節(jié)征收的稅收額的大小不受流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少的影響，企業(yè)的兼并和分解都不影響增值稅額，可以保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)。）3、個(gè)人所得稅（1）含義：國(guó)家對(duì)個(gè)人所得征收的一種稅。（2）納稅人：（3）應(yīng)稅項(xiàng)目：（學(xué)生閱讀P70“相關(guān)鏈接”）（4）稅率：①比例稅率：比例稅率就是對(duì)同一征稅對(duì)象，不分?jǐn)?shù)額大小，規(guī)定相同的稅率如增值稅；個(gè)人所得稅中利息、股息、紅利及偶然所得等②超額累進(jìn)稅率：個(gè)人工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率【學(xué)問(wèn)拓展】起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)由2000元/月提高到3500元/月。調(diào)整工薪所得稅率結(jié)構(gòu)，由9級(jí)調(diào)整為7級(jí)，取消了15%和40%兩檔稅率，將最低的一檔稅率由5%降到3%。③超額累進(jìn)稅率有什么樣的特點(diǎn)？有什么作用？納稅人所得越高，稅率越高；所得越底，稅率越底，可以調(diào)整個(gè)人收入差距，有利于社會(huì)公允。（5）個(gè)人所得稅的作用：是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，也是調(diào)整調(diào)整個(gè)人收入安排、實(shí)現(xiàn)社會(huì)公允（建設(shè)和諧社會(huì)）的有效手段。學(xué)問(wèn)點(diǎn)2：依法納稅是公民的基本義務(wù)依法納稅的必要性（為什么依法納稅是公民的基本義務(wù)？）稅收國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家賴以存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。②我國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一樣的，國(guó)家稅收取之于民，用之于民。國(guó)家有了收入，才能為公民供應(yīng)更多、更好的服務(wù)。（國(guó)家的興盛發(fā)達(dá)、旺盛富強(qiáng)與每一個(gè)公民休戚相關(guān)，國(guó)家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必需以社會(huì)各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。）③依法納稅是公民的基本義務(wù)。公民在享受國(guó)家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時(shí)，必需擔(dān)當(dāng)義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。2.公民如何依法納稅①擔(dān)當(dāng)依法納稅的義務(wù)，自覺(jué)誠(chéng)信納稅。②勇于同違反稅法的現(xiàn)象偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等作斗爭(zhēng)。③公民要增加對(duì)國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識(shí)，以主子翁的看法主動(dòng)關(guān)注國(guó)家對(duì)稅收的征管和運(yùn)用，對(duì)貪污和奢侈國(guó)家資財(cái)?shù)男袨檫M(jìn)行指責(zé)、檢舉，維護(hù)國(guó)家利益和人們自身利益。3.偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為（1）偷稅：偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的行為。如偽造、銷毀、涂改帳本和票據(jù)，隱瞞銷售收入等。（2）欠稅：欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行為。（3）騙稅：騙稅是指納稅人用欺瞞手段獲得國(guó)家稅收實(shí)惠的行為。（4）抗稅：抗稅是指納稅人以暴力、威逼等手段，拒不繳納稅款的行為。【課堂小結(jié)】本節(jié)課內(nèi)容主要講稅收及其基本特征，我們要理解清晰稅收的基本特征及其相互關(guān)系。知道稅收的