行政事業(yè)單位內(nèi)部控制范本 行政事業(yè)單位內(nèi)控手冊大全

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制范本行政事業(yè)單位內(nèi)控手冊

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行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握范本行政事業(yè)單位內(nèi)控手冊大全

承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部掌握制度（范本）

第一章總則

第一條為了確保行政事業(yè)單位各項資產(chǎn)的安全有效使用、資金

的安全運行，提高資金的使用效率，保障本單位財務會計管理的合法

合規(guī)，財務報告及相關信息真實完好，依據(jù)《中華人民共和國預算法》、

《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為懲罰處分條例》、《會計基

礎工作規(guī)范》、《河北省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行方法》（冀財

資[2022]5號），現(xiàn)制定“承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部掌握制度、

第二條本制度合用于承德市所管轄的行政事業(yè)單位。

第二章財務管理制度

第三條財務機構工作職責

1、子細貫徹執(zhí)行《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務管理，搞

好會計核算。

2、管理本部門、本單位經(jīng)費以及其他有關專項'業(yè)務經(jīng)費，制定

本部門的財務管理方法和實施細則，并組織實施。編報部門預算，審

查核定年度預算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。

3、根據(jù)《會計法》的要求，子細做好記賬、算賬，做到手續(xù)完

備、內(nèi)容真實、數(shù)字精確、賬目清晰;日清月結，按期報賬。

4、根據(jù)有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)省開

支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)

行狀況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，準時為領導提供精確數(shù)據(jù)。

5、負責債權、債務工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的

安全、完好。

6、根據(jù)會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計

資料的立卷、建檔工作。

7、負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。

8、負責本單位所屬各科室（單位）經(jīng)費申請報告和政府選購手續(xù)的

審查、監(jiān)督和呈報工作。

9、組織本單位及系統(tǒng)財務人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代

化財務管理。

10、接受并協(xié)作審計?、財政、稅務等部門的監(jiān)督檢查；做好本部

門（單位）財務公開，接受社會監(jiān)督。

第四條現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度

一、現(xiàn)金管理制度

1、管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加

蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結，查核限額、準時存取，嚴

禁"白條'、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。

4、需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)

科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。

第六條報銷票據(jù)的管理制度

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1、作為報銷根據(jù)的發(fā)票或者收據(jù)必需符合稅務、財政部門的統(tǒng)

一規(guī)定，未經(jīng)稅務或者財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一

律不予報銷。

2、發(fā)票或者收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性照實開具。

其中，發(fā)票的“商品名稱'欄須開具所購商品具體名稱;因購置商品較

多、無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或者商

品明細清單。收據(jù)上必需要求其細致列明收款事由。

3、凡遺失車票、船票、飛機票的，必需由當事人書面說明狀況，

科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核

定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加

蓋財務專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或者原票據(jù)記賬

聯(lián)的復印件（須加財務專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)

審定后，方可代作原始憑證報銷。

4、跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊狀況確需報銷的，

必需以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>

5、經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整

齊、有序。

第七條會議培訓費的管理制度

1、本單位所屬科室（單位）組織召開會議必需遵守有關黨政機關出

差會議定點管理和會議審批等規(guī)定。

2、會議培訓費開支范圍：會議培訓費開支包括會議室租金、住

宿費、伙食費和其他費用。其他費用包括交通費、辦公用品費、文件

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印刷費、夜餐費、醫(yī)藥費、會標桌簽通行證制作費、旗幟鮮花租用費

等。

3、會議培訓費開支標準。在定點飯店召開會議的，各項費用按

不高于定點飯店政府選購協(xié)議價執(zhí)行。

4、會議參預人員和開支標準要從嚴把握，會前必需填報《承德

市會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核批。各科室（單位）

要嚴格根據(jù)核定后的會議培訓預算和舉辦地點支配，對超過預算標準

的費用或者在定點飯店以外場所召開會議或者舉辦培訓的，財務一律

不予支付。

第九條財務收支審批制度

1、財務收支原則上實行“一支筆’審批制度，具體額度各單位可以

自定，但對于重大支出事項，必需履行集體審批制度。

2、事業(yè)性收費的范圍和標準按物價部門審批的收費答應證執(zhí)行。

3、在單位經(jīng)費預算內(nèi)的單項經(jīng)費支出數(shù)額在元以內(nèi)的由財務負

責人審批，超過的報分管財務的單位負責人審批。專項經(jīng)費按相關項

口的管理制度規(guī)定的權限審批。

4、報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字-科室（單位）負責人審

核■財務審核■財務機構負責人審批?分管財務領導審批V1000元以上

開支（差旅費除外）〉-財務報銷。

第十條財務分析制度

1、財務部門每季度對預算編制狀況、預算執(zhí)行狀況、資產(chǎn)狀況、

負債狀況、財務管理狀況進行分析。

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2、財務分析的主要指標包括支出增長率、人均開支水平、人員

經(jīng)費和公用經(jīng)費占總支出的比重、專項支出占總支出的比重等。

3、財務分析的方法以對照分析法為主。

4、財務分析要形成書面報告。財務分析的編寫要抓住主耍矛盾，

實事求是反映問題;數(shù)字運用恰當、精確，觀點與材料相統(tǒng)一;文字精

練、精確。

第十一條固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領導、歸

口管理「國家統(tǒng)一全部，單位占有、使用的管理體制。財務機構負

責本部門（單位）固定資產(chǎn)管理工作，通過固定費產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)

卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、

賬賬相符。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，各

科室（單位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指

定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動

狀況表）經(jīng)科室（單位）負責人簽字后報財務機構。

2、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是普通設備單位價值在500元以

上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使

用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標

準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

各科室（單位）所需固定資產(chǎn)應當依據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可

能，根據(jù)合理、節(jié)省、有效的原則進行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制

”因定資產(chǎn)購置申請表咬財務機構，金額在500元以下的由財務負責

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人審批，500元以上的由主管局長或者領導辦公會議討論審批，使用

財政性資金選購集中選購名目以內(nèi)的或者選購限額標準以上的貨物、

工程和服務的要實行政府選購。

3、固定資產(chǎn)的調(diào)撥：是指單位內(nèi)部有償或者無償調(diào)撥固定資產(chǎn)（

包括機關與各事業(yè)單位之間調(diào)撥），要由調(diào)出部門填寫“固定資產(chǎn)調(diào)

撥單T由調(diào)出調(diào)入單位雙方簽章，經(jīng)領導審批后，交財務機構一

份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行

產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓或者注銷產(chǎn)權的行為。處置方式包括無償調(diào)撥（劃轉(zhuǎn)）、對外

捐贈、出售、出讓、轉(zhuǎn)讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴

格根據(jù)《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理實施方法》（承市政【

2005]140號）規(guī)定的權限及要求進行審批;未經(jīng)批準不得擅自處置。

對擅自處置的，根據(jù)《財政違法行為懲罰處分條例》等有關規(guī)定進

行處理。

5、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資

產(chǎn)，在保證完本錢單位正常工作的前提下，經(jīng)審批允許，根據(jù)國家有

關政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格根

據(jù)《承德市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)出租出借管理方法》要求進行審批；

未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，根據(jù)《財政違

法行為懲罰處分條例》等有關規(guī)定進行處理。

6、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政

府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行叫攵支兩條線，管理，納入財政預

算，各單位按規(guī)定編報收支預算，經(jīng)市財政局審核匯總、統(tǒng)籌平衡并

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按程序報批后編入部門預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違

背國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，根據(jù)《財政違法行為懲罰處分

條例》等有關規(guī)定進行處理。

7、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務機構統(tǒng)一組織。

每年進行一次全面清查。并可依據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。

對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，依據(jù)《承德市行政事業(yè)單位

資產(chǎn)核實暫行方法》報同級財政部門審批后處理。

8、上級主管部門或者其他部門配備（調(diào)撥）的、用專項資金購置的

固定資產(chǎn)，依據(jù)調(diào)撥單、原始發(fā)票等準時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。

第三章收費的管理制度

第十二條政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、

行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資

本經(jīng)營收益.、其他政府非稅收入等。政府非稅收入實行叫攵支兩條線'

管理。預算單位（指與財政部門有經(jīng)費領撥關系的單位）經(jīng)營服務收入

依法納稅后的余額、與非稅收入有關而暫時收取的款項（含暫扣款、

保證金、押金等）也要繳入財政專戶，實行叫攵支兩條線，管理。本部門

凡有收費業(yè)務的科室（單位），要嚴格根據(jù)收費答應證批準的收費項目

及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅

收入，必需嚴格根據(jù)財務隸屬關系分別使用財政部或者省、自治區(qū)、

直轄市財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并準時上繳財政專戶。

第十三條票據(jù)由財務機構負責到相應的財政部門領取，實行限

量發(fā)放，驗舊領新制度。有收費業(yè)務的科室（單位）要由專人負責購領、

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保管票據(jù)，井根據(jù)規(guī)定的期限到財務機構核驗，按期限上繳收入。用

票單位應按票種設置票據(jù)登記簿，照實反映收費、罰沒票據(jù)的購領、

使用、結存狀況，并定期向同級財政收費管理機構報告。收費、罰沒

票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等狀況，一經(jīng)

發(fā)覺，應準時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據(jù)必需內(nèi)容完

好，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據(jù)應

加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票

據(jù)丟失，應準時查明原由，聲明作廢，并寫出書面報告，報同級財政

收費管理機構處理。

第十四條已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥當保管，保管期

普通應為五年。個別用量大的票據(jù)存根存放五年確有艱難的，經(jīng)同級

財政收費管理機構批準，可適當縮短保存期限。保存期滿需要銷毀的

票據(jù)存根，由有關部門（單位）負責登記造冊報同級財政收費管理機構

核準后銷毀。

第十五條資金往來結算票據(jù)原則上由財務機構負責使用，各科

室（單位）因業(yè)務需要，經(jīng)領導批準方可領取資金往來結算票據(jù)。在使

用中，要嚴格按資金往來結算票據(jù)使用范圍使用票據(jù)，嚴禁以資金往

來結算票據(jù)代替收費票據(jù)使用。領用新票據(jù)前，各科室（單位）先將舊

票據(jù)上繳財務機構，待財務機構到財政部門核銷舊票據(jù)后，再領取新

票據(jù)。

第十六條撤銷、改組、合并的單位和收、罰項目已被明令取銷

的單位，應按規(guī)定辦理，票據(jù)購領證，的變更或者注銷手續(xù)。單位購領

尚

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未使用的已取銷收、罰項目的票據(jù)，由單位負責登記造冊報同級財政

收費管理機構批準后銷毀。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票

據(jù)購領證

第四章財務人員崗位責任制度

第十七條財務負責人崗位職責制度

1、負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，

監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》、《預算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制

定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。

2、組織編制并催促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支

計劃。主動組織收入，合理支配支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。

3、切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，

子細實施財務監(jiān)督。對違反預算程序、安排程序、撥付程序、借貸程

序及其他違反財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。

4、定期分析本級和本單位的部門預算執(zhí)行狀況和預算外資金收

支兩條線狀況，子細考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審

計工作，對存在問題準時實行改良措施。

5、制定內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理措施。

6、審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。

7、負責完成領導交辦的各項中心任務，催促完成上級部門或者

同級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工

作，協(xié)作完成內(nèi)部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。

8、負責本系統(tǒng)財會人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓，參加討論本系

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統(tǒng)會計人員的作用和調(diào)配。

9、負責處理本單位與其他部門之間的經(jīng)濟業(yè)務關系。

10、與本單位負責人沒有直系親屬關系。

第十八條總賬會計崗位職責制度

1、依據(jù)批準的財務收支計劃或者年度預算，準時編制年度月分

經(jīng)費收支計劃，準時、精確地組織和供應資金。

2、依據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金渠道，

子細做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會

計核算工作，根據(jù)會計電算化的要求，堅持做到準時記賬、按時結賬、

如期報賬。

3、嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬

單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行狀況，保證各單位按預算、有計劃

地使用資金。定期考核各類資金使用效果，準時向領導提出加強財務

管理和會計核算的意見和建議。

4、嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，子細進行會計監(jiān)督。通

過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，準時發(fā)覺和處理違紀行為

和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按

規(guī)定準時審查和處理（本部門）及其所屬各單位財產(chǎn)物資的添置、計價、

調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。準時清理和結算本局各類債權債務，

準時催收各種上交款項。

5、負責按期編制、匯總和報送本級、本單位各種會計報表。準

時向領導及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。

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6、根據(jù)會計檔案管理的要求，妥當保管好會計憑證、會計帳薄、

會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)

批準，不得對外發(fā)布各種會計資料。

7、做好本系統(tǒng)會計人員的業(yè)務考核和業(yè)務培訓工作。

第十九條出納崗位職責制度

1、嚴格區(qū)分資金渠道，嫻熟把握各類費用開支標準和開支范圍，

堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報銷程序。

2、嫻熟使用市財政國庫集中支付系統(tǒng)，精確準時支付各項費用。

3、嫻熟使用市財玫非稅系統(tǒng)，精確開具非稅票據(jù)，并記錄、核

對已上繳財政和各項收入，準時撥回暫存款等資金。

4、子細審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決

不予受理;對手續(xù)不全、內(nèi)容不完好或者報批程序不規(guī)范的憑證必需

在更正、補充后才予受理。

5、依據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，準時精確地編制記賬憑證，堅持逐日

登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

6、嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，庫存現(xiàn)金余額掌握

在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。

7、按規(guī)定程序處理并準時結算各種暫付款項，逾期不結算追究

其責任。

8、子細保管好各種印章、空白收據(jù)、銀行支票及其他有價證券。

領用空白收據(jù)和銀行支票必需履行批準程序，辦理領取和注銷手續(xù)。

9、不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債

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務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親屬關系。

10、承辦負責人交辦的其他工作。

第二十條稽核員崗位職責制度

1、協(xié)助審查本級及本單位的財務收支計劃和預算計劃。

2、負責逐筆復核本單位各戶原始憑證和記賬憑證，并對復核簽

署的一切憑證負責。

3、定期抽查各戶賬簿記錄。

4、復核各種會計報表，并對復核的報表負責。

5、承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作。

6、承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內(nèi)部審計工作。

第五章賬務處理程序制度

第二十一條依據(jù)財政部發(fā)布的會計制度和相關管理規(guī)定的要

求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。

第二十二條依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或者填制、

審核原始憑證、記賬憑證。

第二十三條依據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設置、啟用、

登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，

按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、結賬、錯賬更正。

第二十四條依據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務

報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表應當依據(jù)登記完好、

核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算

精確、內(nèi)容完好、說明清晰。

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第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會”電算化管理制度

第二十五條會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必需將本人

所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦

理交接手續(xù)，必需有部門負責人負責監(jiān)交。

第二十六條會計人員在辦理移交手續(xù)前，必需準時做好以下工

作：

1、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；

2、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最終一筆余額后加蓋

經(jīng)辦人員印章；

3、整理應當移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；

6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借

閱手續(xù)。

第三十四條會計檔