會計實務(wù)：廣西最大非法制售發(fā)票案告破避免800萬稅款流失

廣西最大非法制售發(fā)票案告破避免800萬稅款流失南寧市公安局經(jīng)偵支隊經(jīng)過時近一年的縝密偵查，破獲了一起特大非法制造發(fā)票、出售非法制造的發(fā)票案件。9月17日，南寧市公安局經(jīng)偵支隊向媒體通報這起案件。

下線客戶遍及各地

相信不少人的手機、電子郵箱和QQ都曾收到過“出售發(fā)票”的信息。有的人無甚興趣，一刪了之；有的人卻趨之若鶩，偱著信息大量購買假發(fā)票而達到偷稅、貪污等目的。曾在廣西某國有印刷廠工作的南寧人滕某，就是看中了這個灰色的市場需求，他憑借自己的印刷技術(shù)，“打造”一個制假發(fā)票窩點，并發(fā)展了許多下線，致使其客戶遍及全廣西和國內(nèi)多個省市。

2008年4月，南寧市公安局經(jīng)偵支隊在偵辦一起發(fā)票犯罪案件中，就有人舉報，一個叫“阿?！钡哪凶釉谀蠈幨蟹欠ㄖ谱?、銷售各類假發(fā)票已有一段時期，不但通過街頭散發(fā)名片，甚至還群發(fā)短信。

在對相關(guān)信息進行細致分析、排查后，辦案民警獲悉，“阿?！闭婷须?，家住南寧市興寧區(qū)，曾是廣西某印刷廠的職工。滕某不時與廣西區(qū)內(nèi)外的一些銷售假發(fā)票的不法人員接觸。而且，滕的行蹤詭秘，他明明家住南寧市興寧區(qū)，卻往往在深夜時分驅(qū)車到西鄉(xiāng)塘區(qū)的北湖村等城中村“夜游”。他的代步車原來是一輛摩托車，但后來升級到小車。

經(jīng)過一段時間的跟蹤偵查，一個以滕某為首的制造、銷售各類假發(fā)票的犯罪團伙浮出水面。2008年7月7日，南寧市經(jīng)偵支隊正式立案偵查后，此案被公安部、自治區(qū)公安廳列為督辦案件，代號“707”。后來，以經(jīng)偵支隊七大隊為主要偵辦力量的專案組，基本掌握了該團伙制售非法制造發(fā)票的窩點及網(wǎng)絡(luò)。

制假黑窩被端掉

可是，辦案民警在跟蹤滕某時發(fā)現(xiàn)，滕某具有一定的反偵查能力，他先是將印刷窩點從虎邱村搬到了北湖村一個偏僻的磚房內(nèi)。滕某一旦發(fā)現(xiàn)身后有人、有車尾隨，便不進磚房內(nèi)。

為確保人贓俱獲，專案組靜待時機，選擇滕某印制非法制造發(fā)票時實施抓捕。

今年6月16日凌晨，滕某返回到了他位于北湖村的臨時印刷點。因不了解工廠內(nèi)部情況和人員情況，為避免打草驚蛇，辦案民警未貿(mào)然采取行動，而是耐心地在附近蹲點守候，伺機展開抓捕。

6月16日下午3時許，滕某終于走出印刷窩點，辦案民警果斷行動，迅速將其抓獲。隨后民警立即對印刷點展開搜查和控制，當(dāng)場繳獲大批量各類非法制造發(fā)票及印制非法制造發(fā)票的印刷機器、制版膠片和印刷模板等物品。

隨后的一兩天，在南寧市區(qū)的幾處民房內(nèi)，滕某的下線及同伙蔣某、李某、鄧某、劉某先后被辦案民警抓獲。民警當(dāng)場繳獲了一大批非法制造發(fā)票、假公章、電腦、打印機、發(fā)票膠片、用于散發(fā)違法信息的手機、電話卡等物。

7月1日，專案組在南寧市雙擁路某會所，抓獲了向李某購買非法制造發(fā)票的云南籍女子藺某。據(jù)藺某交代，自2006年起，在南寧市某夜總會工作的藺某為滿足顧客索要發(fā)票的要求，經(jīng)人介紹，開始向李某購買非法制造的發(fā)票。

儼然一個“地下稅務(wù)局”

9月17日，在南寧市公安局經(jīng)偵支隊，記者見到了一大堆假發(fā)票、假公章，儼然一個“地下稅務(wù)局”。辦案民警對記者說：“你現(xiàn)在看到的只是一小部分，其余的移交給稅務(wù)部門了?！?/p>

據(jù)辦案民警介紹，目前，在“707”案件中，警方共當(dāng)場繳獲各類高仿真空白非法制造發(fā)票180611份，稅控機發(fā)票6330份，共計繳獲假發(fā)票186941份，可填開最大金額60多億元，涉稅金額801.6萬多元，以及用于印制假發(fā)票的膠印機、曬版機、制版膠片、假公章、電腦等機器設(shè)備一大批。

這些繳獲的假發(fā)票涉及的種類有服務(wù)、娛樂業(yè)發(fā)票、道路客運定額發(fā)票、貨物銷售統(tǒng)一發(fā)票、稅務(wù)機關(guān)代開統(tǒng)一發(fā)票、增值稅普通發(fā)票以及增值稅專用發(fā)票等93種，涉及的省份有廣西、廣東、黑龍江等7個。所繳獲的模板中涉及的省份有廣西、廣東、重慶等13個?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）。一同被繳獲的，還有大批偽造證件、收款收據(jù)、車牌等違法物品。

經(jīng)查，今年41歲的滕某大學(xué)畢業(yè)后，曾在廣西某印刷廠工作，上世紀90年代中自己開過小型印刷廠，后因經(jīng)營不善倒閉。滕某為了牟取非法利益，于2007年起購置各種印刷設(shè)備，在南寧市郊設(shè)點非法印制發(fā)票。

鄧某和劉某兩人均為廣西岑溪市人，鄧某在電腦制版公司打工，而劉某一直在小印刷廠打工。兩人為牟取非法利益，利用業(yè)余時間，發(fā)揮自己的“特長”，一個提供技術(shù)“支持”，以每張10元的價格向滕某出售發(fā)票模板，一個為滕某銷售非法制造的發(fā)票。

而李某生于1978年，一直無業(yè)，為能快速“致富”，他不僅為滕某銷售非法制造的發(fā)票，還自己購置了電腦，打印機等設(shè)備自己非法制造發(fā)票。

目前，滕某、鄧某、劉某、李某等4人因涉嫌非法制造和出售非法制造的發(fā)票罪，于今年7月被執(zhí)行逮捕。

沒想到造假發(fā)票會犯法

在9月17日上午的采訪中，滕某告訴記者，他出生于農(nóng)村，四兄弟中，他排行老大，如今小孩正上幼兒園。提及自己走上非法制銷發(fā)票這條歧路，他在追悔的同時，也感嘆人生的無常。

記者：聽說你以前是在廣西某國有印刷廠上班，為什么要出來制銷假發(fā)票？

滕某：由于單位效益每況愈下，我覺得呆在印刷廠沒有奔頭，于是自己出來開一家印刷廠。后來我就做起印刷假發(fā)票這個行當(dāng)。

記者：你的業(yè)務(wù)是怎么做大的？

滕某：我的印刷技術(shù)好，印出的假發(fā)票與真發(fā)票有七八成相像，能蒙混過關(guān)，而且交貨及時，所以漸漸在行業(yè)內(nèi)有了口碑。后來時間長了，廣西區(qū)內(nèi)外的客戶就漸漸多了起來。我不是每天都印，是要看訂單的，有時一天能印幾十本發(fā)票。每次印刷后，我通常會把發(fā)票的模板燒掉。

記者：你做這行能掙多少錢？想過收手嗎？

滕某：一個月也就幾千吧，比幫人打工多一些。我也想過收手不干了，但我已經(jīng)深深陷進去了，每當(dāng)有客戶下訂單，我就欲罷不能，權(quán)當(dāng)混口飯吃。

記者：你知道自己的行為已經(jīng)觸犯了刑法嗎？

滕某：我原先以為印這些發(fā)票被查到了挺多是罰款，但沒想到會被刑拘和逮捕。

小編寄語：會計學(xué)是一個細節(jié)致命