《商業(yè)倫理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》教學(xué)大綱

《商業(yè)倫理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德》教學(xué)大綱一、課程概述本課程是會(huì)計(jì)碩士（MPAcc）專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生的核心課程，講授商業(yè)倫理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德問(wèn)題。本課程旨在幫助學(xué)生在掌握商業(yè)倫理基本理論與方法的基礎(chǔ)上，緊密結(jié)合中國(guó)的會(huì)計(jì)環(huán)境與審計(jì)環(huán)境，解決復(fù)雜的會(huì)計(jì)職業(yè)道德問(wèn)題，并使學(xué)生能了解圍繞職業(yè)道德問(wèn)題的綜合治理體系。考慮到會(huì)計(jì)碩士的“研究生教育+實(shí)務(wù)導(dǎo)向”屬性，本課程在內(nèi)容安排上以運(yùn)用商業(yè)倫理基本理論、會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則與概念框架解決現(xiàn)實(shí)情境中所面臨的會(huì)計(jì)職業(yè)道德困境與復(fù)雜道德沖突問(wèn)題為基本出發(fā)點(diǎn)，同時(shí)關(guān)注數(shù)據(jù)時(shí)代下商業(yè)倫理的變革及其對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的潛在影響，以增強(qiáng)學(xué)生在數(shù)據(jù)時(shí)代下分析和解決會(huì)計(jì)職業(yè)道德困境的能力。本課程內(nèi)容采取模塊形式，具體涉及三個(gè)模塊：商業(yè)倫理（商業(yè)倫理導(dǎo)論、商業(yè)倫理核心領(lǐng)域、數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)倫理），會(huì)計(jì)職業(yè)道德（會(huì)計(jì)職業(yè)道德概基本理論、會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則、會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念框架、單位會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德、數(shù)據(jù)時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)道德），職業(yè)道德治理（內(nèi)部治理系統(tǒng)、外部治理系統(tǒng)）。其中第一模塊部分可由培養(yǎng)單位或授課教師根據(jù)實(shí)際情況選講部分專(zhuān)題，這樣既可以兼顧商業(yè)倫理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德的重點(diǎn)、難點(diǎn)、熱點(diǎn)問(wèn)題，又有一定的靈活性。二、先修課程已掌握會(huì)計(jì)學(xué)專(zhuān)業(yè)本科水平的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、審計(jì)學(xué)等課程知識(shí)。三、課程目標(biāo)掌握商業(yè)倫理基本理論、會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則與概念框架，并能運(yùn)用這些理論、原則與概念框架解決會(huì)計(jì)審計(jì)實(shí)務(wù)中復(fù)雜的利益沖突與道德困境問(wèn)題，提升會(huì)計(jì)職業(yè)道德素養(yǎng)，培養(yǎng)會(huì)計(jì)審計(jì)職業(yè)的核心價(jià)值觀和職業(yè)道德精神，提高圍繞職業(yè)道德問(wèn)題的治理能力。理解數(shù)據(jù)時(shí)代下商業(yè)倫理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德的動(dòng)態(tài)變革，增強(qiáng)學(xué)生在數(shù)據(jù)時(shí)代下分析和解決會(huì)計(jì)職業(yè)道德困境的能力。四、適用對(duì)象適用于會(huì)計(jì)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生、審計(jì)碩士專(zhuān)業(yè)學(xué)位研究生、會(huì)計(jì)與審計(jì)學(xué)術(shù)學(xué)位研究生，等等。五、授課方式為了體現(xiàn)本課程的實(shí)務(wù)特色，課堂教學(xué)應(yīng)采取問(wèn)題導(dǎo)向、原則導(dǎo)向與情景導(dǎo)向的教學(xué)方式并強(qiáng)調(diào)案例教學(xué)方法，配套小組作業(yè)和情景式案例模擬。如果選講數(shù)據(jù)時(shí)代下的會(huì)計(jì)職業(yè)道德專(zhuān)題，應(yīng)該安排部分課時(shí)運(yùn)用相關(guān)教學(xué)軟件進(jìn)行模擬實(shí)訓(xùn)。六、課程內(nèi)容上篇商業(yè)倫理商業(yè)倫理導(dǎo)論本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解關(guān)于人性的認(rèn)知與假設(shè)、倫理學(xué)的流派及其演變、商業(yè)倫理的內(nèi)涵與價(jià)值、商業(yè)中的倫理判斷標(biāo)準(zhǔn)等。本章主要闡述了關(guān)于人性的四種認(rèn)識(shí)、倫理學(xué)及六個(gè)主要的流派、商業(yè)倫理的內(nèi)涵及三大功能、商業(yè)倫理判斷的五大標(biāo)準(zhǔn)及解決道德困境的六大步驟。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠了解倫理學(xué)的基本概念、商業(yè)倫理的基本內(nèi)涵與功能及商業(yè)倫理判斷的基本標(biāo)準(zhǔn)，建構(gòu)起商業(yè)倫理的基本理論框架，初步掌握解決道德困境的基本方法。主要知識(shí)點(diǎn)包括：人性認(rèn)知與倫理理論，包括人性的認(rèn)知與假設(shè)（性善論、性惡論、性無(wú)善惡論、性有善惡論）、倫理學(xué)及其主要流派；商業(yè)倫理的內(nèi)涵與功能；商業(yè)倫理的判斷標(biāo)準(zhǔn)，包括效用原則、權(quán)利與義務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、正義與公平標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)懷倫理、道德評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、道德標(biāo)準(zhǔn)的替代選擇即美德倫理學(xué)。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第2章商業(yè)倫理核心領(lǐng)域本章的主要學(xué)習(xí)目的是全面了解商業(yè)倫理的核心領(lǐng)域、理解并掌握每一領(lǐng)域的倫理要點(diǎn)。本章基于“倫理即為人際關(guān)系之理”的基本內(nèi)涵，主要闡述了公司治理中的商業(yè)倫理、消費(fèi)者關(guān)系管理中的商業(yè)倫理、市場(chǎng)競(jìng)合中的商業(yè)倫理和企業(yè)社會(huì)責(zé)任。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能全方位了解商業(yè)活動(dòng)開(kāi)展過(guò)程中的各項(xiàng)倫理要求，并初步形成一個(gè)清晰、完整的“商業(yè)倫理地圖”，以提高相關(guān)倫理決策的能力。主要知識(shí)點(diǎn)包括：公司治理中的商業(yè)倫理，包括股東的商業(yè)倫理、管理層的商業(yè)倫理、治理層的商業(yè)、雇主雇員關(guān)系中的商業(yè)倫理；消費(fèi)者關(guān)系管理中的商業(yè)倫理，包括消費(fèi)者權(quán)利與企業(yè)道德責(zé)任、信息披露與道德?tīng)I(yíng)銷(xiāo)等；市場(chǎng)競(jìng)合中的商業(yè)倫理，包括不同市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中的商業(yè)倫理、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的主要非倫理行為、市場(chǎng)合作中的商業(yè)倫理等；企業(yè)社會(huì)責(zé)任，包括社會(huì)責(zé)任的內(nèi)涵、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的發(fā)展歷程、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的管理內(nèi)容、企業(yè)社會(huì)責(zé)任的實(shí)踐。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第3章數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)倫理本章的主要學(xué)習(xí)目的是深刻理解數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)變革所引發(fā)的商業(yè)倫理困境。本章首先描述了數(shù)據(jù)時(shí)代的商業(yè)變革，進(jìn)而闡述了數(shù)據(jù)時(shí)代所面臨的數(shù)據(jù)倫理和人工智能倫理問(wèn)題，最后探索性地總結(jié)提煉了數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)倫理的基本原則及各國(guó)的立法實(shí)踐。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能理解數(shù)據(jù)時(shí)代的商業(yè)變革趨勢(shì)及其所引發(fā)的倫理困境，進(jìn)而掌握并應(yīng)用數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)倫理的基本原則。主要知識(shí)點(diǎn)包括：數(shù)據(jù)時(shí)代的商業(yè)變革趨勢(shì)，包括大數(shù)據(jù)驅(qū)動(dòng)的商業(yè)變革（基于數(shù)據(jù)本身的公司、基于數(shù)據(jù)技術(shù)的公司、基于數(shù)據(jù)思維的公司）、人工智能驅(qū)動(dòng)的商業(yè)變革（經(jīng)營(yíng)管理決策支持與增強(qiáng)、自動(dòng)完成企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程、虛擬代理客戶交流）；數(shù)據(jù)時(shí)代的商業(yè)倫理困境包括數(shù)據(jù)倫理困境（非法采集數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)權(quán)、數(shù)據(jù)安全與隱私權(quán)、數(shù)據(jù)濫用與隱私權(quán)、數(shù)據(jù)霸權(quán)與社會(huì)公平、數(shù)據(jù)算法與價(jià)格歧視及市場(chǎng)壟斷）、人工智能倫理困境（人工智能的倫理哲學(xué)、人工智能的算法道德、人工智能的設(shè)計(jì)倫理、人工智能的社會(huì)倫理）；數(shù)據(jù)時(shí)代商業(yè)倫理原則包括數(shù)據(jù)倫理的基本原則（隱私保護(hù)原則、數(shù)據(jù)主體權(quán)利原則、數(shù)據(jù)安全原則、非歧視原則、反壟斷原則、權(quán)責(zé)一致原則）與實(shí)踐探索（歐盟、美國(guó)、中國(guó)）、人工智能的基本原則（人的尊嚴(yán)與人權(quán)原則、預(yù)防傷害原則、公平原則、可解釋性原則、權(quán)責(zé)一致性原則）與實(shí)踐探索（歐盟、美國(guó)、中國(guó)）。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：中篇會(huì)計(jì)職業(yè)道德第4章會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本理論本章的主要學(xué)習(xí)目的是深刻理解會(huì)計(jì)職業(yè)道德的現(xiàn)狀、性質(zhì)、履行以及職業(yè)道德規(guī)范體系之結(jié)構(gòu)。本章首先對(duì)全球會(huì)計(jì)舞弊的總體特征與規(guī)律、會(huì)計(jì)職業(yè)道德建設(shè)的緊迫性進(jìn)行了介紹，然后從理論（邏輯）上對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的性質(zhì)加以界定，將其視為一份關(guān)于職業(yè)服務(wù)質(zhì)量的隱性的公共合約；進(jìn)而按照公共合約觀對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的履行機(jī)制加以解讀；最后介紹了會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范體系之結(jié)構(gòu)。通過(guò)本章有關(guān)職業(yè)道德基本理論的學(xué)習(xí)，能為學(xué)生后續(xù)研習(xí)會(huì)計(jì)職業(yè)道德的基本原則、概念框架、具體規(guī)則及其治理系統(tǒng)提供一個(gè)得以支撐的思想框架、理論基礎(chǔ)和較堅(jiān)實(shí)的歷史背景。主要知識(shí)點(diǎn)包括：會(huì)計(jì)職業(yè)道德之現(xiàn)狀（全球會(huì)計(jì)舞弊行為的普遍性、會(huì)計(jì)職業(yè)道德治理的緊迫性）；會(huì)計(jì)職業(yè)道德之性質(zhì)（受托責(zé)任、財(cái)務(wù)報(bào)告供給鏈與職業(yè)會(huì)計(jì)師的角色，公眾利益、職業(yè)服務(wù)質(zhì)量與會(huì)計(jì)職業(yè)道德之性質(zhì)，公共合約觀）；會(huì)計(jì)職業(yè)道德之履行（會(huì)計(jì)職業(yè)道德的自我履行：終止服務(wù)、自我管制與聲譽(yù)機(jī)制；會(huì)計(jì)職業(yè)道德的強(qiáng)制履行：獨(dú)立管制、政府管制與法律責(zé)任）；會(huì)計(jì)職業(yè)道德之規(guī)范。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第5章會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則本章的主要學(xué)習(xí)目的是理解會(huì)計(jì)職業(yè)的公眾利益導(dǎo)向、職業(yè)道德基本原則及其應(yīng)用。本章對(duì)誠(chéng)信、客觀公正、專(zhuān)業(yè)勝任能力與勤勉盡責(zé)、保密、良好職業(yè)行為等五項(xiàng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則的基本內(nèi)涵及其應(yīng)用進(jìn)行了分析與講解。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠系統(tǒng)地掌握會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則的構(gòu)成要素與核心內(nèi)涵，并能運(yùn)用基本原則進(jìn)行道德行為的抉擇與權(quán)衡。主要知識(shí)點(diǎn)包括：會(huì)計(jì)職業(yè)道德基本原則的涵義；誠(chéng)信原則；客觀公正原則；專(zhuān)業(yè)勝任能力和勤勉盡責(zé)原則；保密原則；良好職業(yè)行為。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第6章會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念框架本章的主要學(xué)習(xí)目的是深刻理解會(huì)計(jì)職業(yè)道德的概念框架，形成解決職業(yè)道德問(wèn)題的總體思路和方法。本章首先介紹了會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念框架的含義、基本作用與構(gòu)成要素，在此基礎(chǔ)上詳細(xì)闡述了職業(yè)道德概念框架的應(yīng)用過(guò)程。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠理解與運(yùn)用職業(yè)道德概念框架，提升學(xué)生識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)“不利影響”的能力。主要知識(shí)點(diǎn)包括：會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念框架簡(jiǎn)介，包括會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念框架的基本作用、會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念框架的構(gòu)成要素（針對(duì)所有會(huì)計(jì)師的概念要素如識(shí)別不利影響、評(píng)價(jià)不利影響、應(yīng)對(duì)不利影響；針對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)門(mén)概念如獨(dú)立性、職業(yè)懷疑）；會(huì)計(jì)職業(yè)道德概念框架應(yīng)用,包括職業(yè)道德概念框架的應(yīng)用過(guò)程（識(shí)別對(duì)職業(yè)道德基本原則的不利影響如自身利益、自我評(píng)價(jià)、過(guò)度推介、密切關(guān)系和外在壓力，評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度；應(yīng)對(duì)不利影響的措施，與治理層的溝通），概念框架應(yīng)用過(guò)程需要強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)（運(yùn)用職業(yè)判斷、對(duì)新的信息以及事實(shí)和情況的變化保持警覺(jué)）。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第7章單位會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解導(dǎo)致單位會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德基本原則的主要壓力事項(xiàng)，并學(xué)會(huì)對(duì)壓力事項(xiàng)所形成的不利影響進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)。本章主要講述了內(nèi)部會(huì)計(jì)人員如何識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)其可能面臨的、由利益沖突與利益誘惑、信息編報(bào)及其相關(guān)利益、違法違規(guī)行為與缺乏專(zhuān)業(yè)技能等六類(lèi)壓力事項(xiàng)所產(chǎn)生的不利影響。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠正確地運(yùn)用職業(yè)道德概念框架將職業(yè)道德基本原則應(yīng)用于內(nèi)部會(huì)計(jì)人員所面臨的各種道德困境。主要知識(shí)點(diǎn)包括：?jiǎn)挝粫?huì)計(jì)人員界定與面臨的道德困境；利益沖突與利益誘惑，包括利益沖突（對(duì)利益沖突的識(shí)別、對(duì)利益沖突的評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)）、利益誘惑（對(duì)含有不當(dāng)影響意圖的利益誘惑的識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)；對(duì)不含不當(dāng)影響意圖的利益誘惑的識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)；對(duì)單位會(huì)計(jì)人員近親屬接受或提供利益誘惑的識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)）；信息編報(bào)（識(shí)別和評(píng)價(jià)信息編報(bào)過(guò)程中的不利影響；應(yīng)對(duì)信息編報(bào)過(guò)程中的不利影響；識(shí)別、評(píng)價(jià)和應(yīng)對(duì)信息編報(bào)相關(guān)的利益所產(chǎn)生的不利影響）；違法違規(guī)與缺乏專(zhuān)業(yè)技能（違法違規(guī)行為包括總體要求、高級(jí)會(huì)計(jì)人員對(duì)違法違規(guī)行為的識(shí)別評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)、其他內(nèi)部會(huì)計(jì)人員對(duì)違法違規(guī)行為的識(shí)別評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)；缺乏專(zhuān)業(yè)技能）。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第8章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德（一）本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德基本原則的主要事項(xiàng)，并學(xué)會(huì)對(duì)各類(lèi)事項(xiàng)所形成的不利影響進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)。本章主要講述了注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)其可能面臨的、由利益沖突與利益誘惑、業(yè)務(wù)委托與資產(chǎn)保管、服務(wù)收費(fèi)與二次意見(jiàn)、違法違規(guī)行為等七類(lèi)事項(xiàng)所產(chǎn)生的不利影響。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠正確地運(yùn)用職業(yè)道德概念框架將職業(yè)道德基本原則應(yīng)用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師所面臨的各種道德困境。主要知識(shí)點(diǎn)包括：注冊(cè)會(huì)計(jì)師面臨的道德困境簡(jiǎn)介；利益沖突與利益誘惑，包括利益沖突對(duì)利益沖突的識(shí)別與評(píng)估、對(duì)利益沖突的應(yīng)對(duì)）和利益誘惑（對(duì)含有不當(dāng)影響意圖的利益誘惑的識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)，對(duì)不含不當(dāng)影響意圖的利益誘惑的識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師近親屬提供或接受利益誘惑的識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)）；服務(wù)委托與資產(chǎn)保管，包括識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)專(zhuān)業(yè)服務(wù)委托中的不利影響（客戶和業(yè)務(wù)的承接，客戶和業(yè)務(wù)的保持或變更）和識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)保管客戶資產(chǎn)中的不利影響；服務(wù)收費(fèi)與二次意見(jiàn)，包括識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)服務(wù)收費(fèi)中的不利影響（總體要求、或有收費(fèi)、介紹費(fèi)或傭金）和識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)二次意見(jiàn)發(fā)表中的不利影響；違反法律法規(guī)行為，包括總體要求，識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的違法違規(guī)行為，識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)與其他業(yè)務(wù)相關(guān)的違反法律法規(guī)行為。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第9章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德（二）本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)可能導(dǎo)致違反獨(dú)立性要求的主要事項(xiàng)，并學(xué)會(huì)對(duì)各類(lèi)事項(xiàng)所形成的不利影響進(jìn)行有效的識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)。本章主要講述了注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何識(shí)別、評(píng)價(jià)與應(yīng)對(duì)其可能面臨的、分別由“利益”、“關(guān)系”和“服務(wù)”為分類(lèi)基礎(chǔ)的三類(lèi)事項(xiàng)所產(chǎn)生的不利影響。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠較為全面了解鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性規(guī)則，并能正確地運(yùn)用職業(yè)道德概念框架將獨(dú)立性要求應(yīng)用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的各種不利影響。主要知識(shí)點(diǎn)包括：審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)獨(dú)立性的相關(guān)概念與基本要求，相關(guān)概念包括公眾利益實(shí)體、關(guān)聯(lián)實(shí)體、網(wǎng)絡(luò)與網(wǎng)絡(luò)會(huì)計(jì)師事務(wù)所，基本要求包括保持獨(dú)立性的期間、與治理層溝通及記錄、因合并或收購(gòu)成為關(guān)聯(lián)主體時(shí)對(duì)獨(dú)立性的特別考慮、違法獨(dú)立性規(guī)則的應(yīng)對(duì)；以利益為基礎(chǔ)的審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)獨(dú)立性要求，包括收費(fèi)問(wèn)題（經(jīng)濟(jì)依賴性、逾期收費(fèi)、或有收費(fèi)）和薪酬問(wèn)題、禮品和款待及訴訟、財(cái)務(wù)利益（在審計(jì)客戶中擁有的財(cái)務(wù)利益、在控制審計(jì)客戶的實(shí)體中擁有的財(cái)務(wù)利益、作為受托人擁有的財(cái)務(wù)利益、與審計(jì)客戶擁有共同的財(cái)務(wù)利益、無(wú)意中獲取在審計(jì)客戶中的財(cái)務(wù)利益、其他情況下的財(cái)務(wù)利益）以及貸款、擔(dān)保與商業(yè)關(guān)系；以關(guān)系為基礎(chǔ)的審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)獨(dú)立性要求，包括家庭和私人關(guān)系、兼任與雇傭關(guān)系（審計(jì)項(xiàng)目組成員最近曾擔(dān)任審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人或員工兼任審計(jì)客戶的董事或高級(jí)管理人員，與審計(jì)客戶發(fā)生雇傭關(guān)系，向?qū)徲?jì)客戶臨時(shí)借出員工）、任期與輪換問(wèn)題；以服務(wù)為基礎(chǔ)的審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)獨(dú)立性要求，包括向?yàn)閷徲?jì)客戶提供非鑒證服務(wù)，含有使用和分發(fā)限制條款的特殊目的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)服務(wù)；其他鑒證業(yè)務(wù)的獨(dú)立性要求。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第10章數(shù)據(jù)時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)道德本章學(xué)習(xí)的主要目的是全方位透視數(shù)據(jù)時(shí)代的會(huì)計(jì)職業(yè)道德問(wèn)題。本章首先描述了數(shù)據(jù)時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)變革的動(dòng)因與趨勢(shì)，進(jìn)而對(duì)數(shù)據(jù)時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)的利益誘惑和道德困境進(jìn)行了闡述，最后對(duì)數(shù)據(jù)時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行了初步的探索。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，能讓學(xué)生理解數(shù)據(jù)時(shí)代的會(huì)計(jì)職業(yè)變革以及由此所引發(fā)會(huì)計(jì)職業(yè)道德新困境，有助于增強(qiáng)學(xué)生在數(shù)據(jù)時(shí)代提升識(shí)別和應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)道德困境的能力。主要知識(shí)點(diǎn)包括：數(shù)據(jù)時(shí)代的會(huì)計(jì)職業(yè)變革趨勢(shì)，包括數(shù)字時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)變革的背景（會(huì)計(jì)職業(yè)變革的思想動(dòng)因，會(huì)計(jì)職業(yè)變革的社會(huì)動(dòng)因如數(shù)據(jù)思維方式及新型勞動(dòng)形態(tài)，會(huì)計(jì)職業(yè)變革的技術(shù)動(dòng)因）和數(shù)字時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)變革的趨勢(shì)；數(shù)字時(shí)代的會(huì)計(jì)職業(yè)道德困境，包括數(shù)據(jù)時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)道德的利益誘惑（數(shù)據(jù)價(jià)值誘惑、數(shù)據(jù)價(jià)值利益誘惑的參與方、會(huì)計(jì)免責(zé)誘惑）和數(shù)字時(shí)代會(huì)計(jì)職業(yè)的道德困境（數(shù)據(jù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)勝任能力困境，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)相關(guān)道德困境，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)管理相關(guān)道德困境，會(huì)計(jì)職業(yè)道德物化困境）；數(shù)字時(shí)代的會(huì)計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，包括數(shù)字時(shí)代會(huì)計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力規(guī)范（法律法規(guī)、信息系統(tǒng)管理與操作、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資源管理、人工智能操作、其他技能）、數(shù)字時(shí)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)操作行為規(guī)范（信息系統(tǒng)規(guī)劃與組織、信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)、信息系統(tǒng)操作控制、信息系統(tǒng)安全控制、信息系統(tǒng)維護(hù)與災(zāi)難恢復(fù)控制、信息系統(tǒng)審計(jì)）、數(shù)字時(shí)代會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資源管理行為規(guī)范（會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資源管理行為規(guī)范、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)保護(hù)官制度）、數(shù)字時(shí)代會(huì)計(jì)人工智能應(yīng)用行為規(guī)范等。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：下篇倫理與道德風(fēng)險(xiǎn)的治理第11章內(nèi)部治理系統(tǒng)本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解并掌握公司商業(yè)倫理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部治理系統(tǒng)。本章分別重點(diǎn)闡述了企業(yè)文化、治理結(jié)構(gòu)與首席道德官制度、組織架構(gòu)與倫理型領(lǐng)導(dǎo)、內(nèi)部控制與吹哨制度等對(duì)于倫理道德風(fēng)險(xiǎn)的治理機(jī)制、方法與工具。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠理解與運(yùn)用公司內(nèi)部治理系統(tǒng)中防范倫理與道德風(fēng)險(xiǎn)、提升商業(yè)倫理道德水平的方式方法。主要知識(shí)點(diǎn)包括：企業(yè)文化，包括企業(yè)文化影響倫理道德的路徑、構(gòu)建倫理型企業(yè)文化、倫理型企業(yè)文化建設(shè)的最佳實(shí)踐；治理結(jié)構(gòu)，包括治理結(jié)構(gòu)影響倫理道德的路徑、治理結(jié)構(gòu)之首席道德官制度；組織結(jié)構(gòu)，包括構(gòu)建倫理型組織結(jié)構(gòu)、選拔倫理型領(lǐng)導(dǎo)；內(nèi)部控制，包括內(nèi)部控制對(duì)倫理道德風(fēng)險(xiǎn)的治理意義、內(nèi)部控制對(duì)倫理道德風(fēng)險(xiǎn)的治理路徑；吹哨制度，包括吹哨的含義與作用、吹哨相關(guān)法規(guī)、吹哨最佳實(shí)踐、對(duì)吹哨的不同看法（支持觀點(diǎn)：為有良知的員工提供渠道弘揚(yáng)公司正氣、通過(guò)揭露不愿對(duì)外公開(kāi)的內(nèi)部問(wèn)題促使企業(yè)整改、通過(guò)減少訴訟官司數(shù)量等節(jié)約成本、避免潛在責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、避免事態(tài)擴(kuò)大導(dǎo)致嚴(yán)重后果；反對(duì)觀點(diǎn)：為不良員工所利用、破壞管理秩序、外部告密違背了雇傭合同協(xié)議、造就不良公司文化）、吹哨（舉報(bào)）舉報(bào)的選擇。本章的框架結(jié)構(gòu)如下：第12章外部治理系統(tǒng)本章的主要學(xué)習(xí)目的是了解并掌握媒體監(jiān)督、資本市場(chǎng)監(jiān)督、行業(yè)自律監(jiān)管、政府監(jiān)管與法律監(jiān)督等四類(lèi)外部要素對(duì)商業(yè)倫理和會(huì)計(jì)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)的治理作用。本章主要分析和講解了上述四種外部治理力量的基本概念、治理機(jī)制及治理后果。通過(guò)本章的學(xué)習(xí)，學(xué)生能夠全面認(rèn)識(shí)商業(yè)倫理和會(huì)計(jì)職業(yè)道德運(yùn)行的外部環(huán)境，理解外部治理對(duì)于企業(yè)和職業(yè)會(huì)計(jì)師的約束機(jī)制，從而在實(shí)際工作中予以系統(tǒng)關(guān)注與應(yīng)用。主要知識(shí)點(diǎn)包括：媒體監(jiān)督，包括媒體監(jiān)督的方式、媒體監(jiān)督的機(jī)制、媒體監(jiān)督的著力點(diǎn)、媒體監(jiān)督的治理效應(yīng)；資本市場(chǎng)監(jiān)督，包括做空機(jī)制（做空的概念、做空的流程、做空的治理手法）、敵意收購(gòu)機(jī)制（敵意收購(gòu)的概念與方式、敵意收購(gòu)對(duì)象的商業(yè)倫理與會(huì)計(jì)職業(yè)道德問(wèn)題、敵意收購(gòu)的過(guò)程、敵意收購(gòu)的治理效應(yīng)）；行業(yè)自律監(jiān)管，包括行業(yè)協(xié)會(huì)的監(jiān)管職能與形式、注