中債增信公司內(nèi)控內(nèi)審服務(wù)建議書(shū)

中債信用增進(jìn)投資股份有限公司

內(nèi)控內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)管理完善服務(wù)

——服務(wù)建議書(shū)普華永道2015年2月內(nèi)容摘要2章節(jié)1普華永道對(duì)本項(xiàng)目的理解2項(xiàng)目方案建議3項(xiàng)目計(jì)劃與交付成果4項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)5普華永道相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)一覽6關(guān)于普華永道普華永道對(duì)本項(xiàng)目的理解11.1項(xiàng)目背景4中債信用增進(jìn)投資股份有限公司成立于2009年9月21日，是我國(guó)首家專(zhuān)業(yè)債券信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)，信用評(píng)級(jí)為AAA級(jí)。公司自成立以來(lái)一直致力于為中小企業(yè)及低信用級(jí)別企業(yè)發(fā)行直接債務(wù)融資工具提供信用增進(jìn)服務(wù)，解決中小企業(yè)融資困難，并進(jìn)行債券市場(chǎng)產(chǎn)品創(chuàng)新和制度創(chuàng)新，推動(dòng)市場(chǎng)信用風(fēng)險(xiǎn)分散分擔(dān)機(jī)制建設(shè)。目前中債信用增進(jìn)公司主要業(yè)務(wù)類(lèi)型分為信用增進(jìn)業(yè)務(wù)（包括基礎(chǔ)類(lèi)，區(qū)域集優(yōu)類(lèi)和創(chuàng)新類(lèi)）和投資業(yè)務(wù)兩大板塊，具體如下：信用增進(jìn)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)類(lèi)信用增進(jìn)業(yè)務(wù)短期融資券中期票據(jù)非公開(kāi)定向債務(wù)企業(yè)債，公司債資產(chǎn)支持債券區(qū)域集優(yōu)類(lèi)信用增進(jìn)業(yè)務(wù)中小企業(yè)集合票據(jù)，非空開(kāi)定向債務(wù)融資工具創(chuàng)新類(lèi)信用增進(jìn)業(yè)務(wù)

中債1、2、3、4號(hào)投資交易型信用增進(jìn)投資業(yè)務(wù)固定收益類(lèi)銀行存款、債券投資等權(quán)益投資類(lèi)股票投資等1.2項(xiàng)目目標(biāo)但經(jīng)過(guò)5年多的發(fā)展，公司在部門(mén)職能設(shè)置上已經(jīng)形成了形成前臺(tái)、中臺(tái)、后臺(tái)三道風(fēng)險(xiǎn)防線相互協(xié)調(diào)配合的風(fēng)險(xiǎn)管理流程框架，但是作為第三道防線的內(nèi)審部門(mén)隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，面臨愈加明顯的挑戰(zhàn)。普華永道對(duì)貴公司的服務(wù)項(xiàng)目制定了如下三個(gè)項(xiàng)目目標(biāo)：5目標(biāo)一：現(xiàn)有內(nèi)控基礎(chǔ)工作診斷組織架構(gòu)梳理：委員會(huì)及部門(mén)設(shè)置、崗位職責(zé)設(shè)置制度體系梳理：完善現(xiàn)有內(nèi)控制度目標(biāo)二：完善內(nèi)控體系建設(shè)梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程；識(shí)別流程框架中的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)、評(píng)估和分析；將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和現(xiàn)有控制措施進(jìn)行匹配，找出控制缺陷目標(biāo)三：搭建內(nèi)審體系制定內(nèi)審章程；制定內(nèi)審計(jì)劃及關(guān)注點(diǎn)；形成內(nèi)審手冊(cè)及工具；進(jìn)行內(nèi)審培訓(xùn)第一層次第二層次第三層次項(xiàng)目方案建議2現(xiàn)有內(nèi)控基礎(chǔ)工作診斷2.182.1.1現(xiàn)有內(nèi)控基礎(chǔ)工作診斷——組織架構(gòu)梳理（內(nèi)容待完善）

目前，中債信用增進(jìn)公司已形成以總裁負(fù)責(zé)制為基礎(chǔ)，以總裁辦公會(huì)為載體的經(jīng)營(yíng)管理體系，構(gòu)建了前中后臺(tái)分離的組織管理架構(gòu)，下設(shè)綜合部、業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)部、投資部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、法律合規(guī)部、內(nèi)審部等部門(mén)，并出臺(tái)近100個(gè)管理制度。我們將對(duì)公司組織架構(gòu)及崗位職責(zé)進(jìn)行梳理，了解公司整體管控架構(gòu)，評(píng)估部門(mén)及崗位職責(zé)設(shè)置，關(guān)注部門(mén)及崗位間的交叉地帶、灰色地帶、分層級(jí)管控，包括崗位編制、職責(zé)互斥及條線職責(zé)與邊界關(guān)注點(diǎn)。崗位編制不足財(cái)務(wù)預(yù)算控制稽核與風(fēng)控職責(zé)互斥業(yè)務(wù)與風(fēng)控業(yè)務(wù)與合規(guī)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)條線職責(zé)與邊界客戶群的劃分機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用與業(yè)務(wù)的節(jié)奏業(yè)務(wù)品質(zhì)9示例示例2.1.1現(xiàn)有內(nèi)控基礎(chǔ)工作診斷——組織架構(gòu)梳理（續(xù)）（內(nèi)容待完善）

示例10部門(mén)/崗位設(shè)置及職責(zé)記錄表Xx信用增進(jìn)公司

部門(mén)崗位職責(zé)描述人數(shù)信息來(lái)源評(píng)估記錄

業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)部信用評(píng)估崗XXXXXXXXX

XXX項(xiàng)目管理崗產(chǎn)品設(shè)計(jì)崗綜合部行政崗法律合規(guī)部合規(guī)管理崗

法務(wù)訴訟崗?fù)顿Y部研究崗固定收益交易崗權(quán)益投資交易崗風(fēng)險(xiǎn)管理部風(fēng)險(xiǎn)管理崗

計(jì)劃財(cái)務(wù)部核算崗結(jié)算崗

人力資源部招聘管理崗

……

示例2.1.1現(xiàn)有內(nèi)控基礎(chǔ)工作診斷——組織架構(gòu)梳理（續(xù)）（內(nèi)容待完善）

11監(jiān)管規(guī)則的的逐條分拆和解讀，并映射到公司內(nèi)部管理的相關(guān)環(huán)節(jié)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)規(guī)范信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范中國(guó)銀行間市場(chǎng)信用增進(jìn)業(yè)務(wù)自律管理規(guī)則訪談提綱與資料需求審閱文件與訪談?dòng)涗洭F(xiàn)狀并進(jìn)行差距比較現(xiàn)狀診斷和差距分析匯總前期準(zhǔn)備差距分析總結(jié)外部監(jiān)管制度，包括中國(guó)人民銀行、交易商協(xié)會(huì)等頒布的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)的監(jiān)管指引。其他監(jiān)管要求2.1.2現(xiàn)有內(nèi)控基礎(chǔ)工作診斷——制度體系梳理內(nèi)容待完善）

12合規(guī)控制措施編號(hào)業(yè)務(wù)流程編號(hào)流程名稱流程負(fù)責(zé)人崗位業(yè)務(wù)項(xiàng)編號(hào)業(yè)務(wù)項(xiàng)名稱合規(guī)規(guī)范來(lái)源合規(guī)規(guī)范生效時(shí)間合規(guī)規(guī)范內(nèi)容控制措施簡(jiǎn)稱控制措施來(lái)源內(nèi)規(guī)原文整改建議UW-001-001-001UW受理審查業(yè)務(wù)管理部總經(jīng)理UW-001-001業(yè)務(wù)初審《信用增進(jìn)機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)范》2011年1月1日擔(dān)保公司在投保受理時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)擔(dān)保資料進(jìn)行初審，建立擔(dān)保信息錄入復(fù)核機(jī)制，確保擔(dān)保資料填寫(xiě)正確、完整，錄入準(zhǔn)確。

初審擔(dān)保資料和擔(dān)保條件《X個(gè)XX操作指南(200X)》第X條1、《XX操作指南（200X）》要求，展業(yè)人員根據(jù)擬擔(dān)保業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，收集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的資料，擬定初步擔(dān)保方案或提出初步擔(dān)保意見(jiàn)，并連同客戶簽章確認(rèn)的擔(dān)保合同，或…(略)須由XX（或承保中心）復(fù)核人員審核。如果…(略)，應(yīng)退回銷(xiāo)售人員，請(qǐng)投保人重新填寫(xiě)。

2、法律合規(guī)或業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)部門(mén)定期檢查合同資料是否齊全，對(duì)缺少…….（略）在審查資料提交前，應(yīng)明確要求由展業(yè)人員所在團(tuán)隊(duì)主管對(duì)審查資料的完整性、合理性進(jìn)行初審，并簽字確認(rèn)。將外規(guī)與內(nèi)規(guī)以相同的業(yè)務(wù)流程結(jié)構(gòu)/框架為基礎(chǔ)，歸類(lèi)整理外規(guī)拆分整理內(nèi)規(guī)拆分整理缺口優(yōu)化示例2.1.2現(xiàn)有內(nèi)控基礎(chǔ)工作診斷——制度體系梳理（續(xù)）內(nèi)容待完善）

完善內(nèi)控體系建設(shè)2.214梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程框架識(shí)別流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)、排序、評(píng)估和分析123將流程中的控制措施與風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行匹配，找出控制缺陷4編寫(xiě)缺陷報(bào)告，提出整改建議并進(jìn)行溝通確認(rèn)5為了在業(yè)務(wù)流程中實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制，需要按照以下步驟進(jìn)行，分為5個(gè)階段完成：2.2.1完善內(nèi)控體系建設(shè)2022公司層面的控制公司治理對(duì)分、子公司的治理21公司層面總體控制信息技術(shù)總體控制16系統(tǒng)開(kāi)發(fā)17系統(tǒng)變更18計(jì)算機(jī)運(yùn)行19安全訪問(wèn)控制信息技術(shù)治理151戰(zhàn)略、計(jì)劃、預(yù)算制定設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)2項(xiàng)目跟蹤與評(píng)價(jià)6業(yè)務(wù)獲取與洽談3項(xiàng)目立項(xiàng)與執(zhí)行4合同及業(yè)務(wù)檔案管理5項(xiàng)目退出7資產(chǎn)管理與投資管理8核心業(yè)務(wù)流程流程層面的控制管理流程客戶管理9財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算10合規(guī)管理11內(nèi)部審計(jì)12法律事務(wù)管理13人力資源管理14首先理順公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程的整體結(jié)構(gòu)，明確梳理的業(yè)務(wù)重點(diǎn)。我們建議把將公司組織架構(gòu)分為以下三個(gè)層面：公司層面、業(yè)務(wù)管理流程層面、信息技術(shù)層面。業(yè)務(wù)流程部分需要修改，我已經(jīng)對(duì)步驟4之后的部分根據(jù)客戶情況進(jìn)行了修正，請(qǐng)檢查）152.2.2流程框架梳理162.2.2流程框架梳理（續(xù)）通過(guò)執(zhí)行以下了解當(dāng)前的業(yè)務(wù)管理流程：開(kāi)展業(yè)務(wù)訪談查閱相關(guān)業(yè)務(wù)手冊(cè)檢查當(dāng)前主要組織架構(gòu)和崗位職責(zé)示例示例示例17對(duì)公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別與評(píng)估，確保公司風(fēng)險(xiǎn)管理體系涵蓋公司面臨的所有重大風(fēng)險(xiǎn)。2.2.3識(shí)別流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)補(bǔ)充合同未采取標(biāo)準(zhǔn)合同范本，且缺乏法律審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的審批權(quán)限未經(jīng)授權(quán)盡職調(diào)查獲取的資料為偽造材料示例質(zhì)量控制人的獨(dú)立性得不到保證客戶業(yè)務(wù)大幅虧損18風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)外匯風(fēng)險(xiǎn)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)外匯風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)信用等級(jí)變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)履約能力變化風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)道德風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)策略風(fēng)險(xiǎn)聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)2.2.4風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理，識(shí)別根據(jù)業(yè)務(wù)流程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行分類(lèi)，具體風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別崩潰市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。19對(duì)于識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，分析觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的潛在事件和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)公司目標(biāo)的影響。從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度兩方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。2.2.5風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)編號(hào)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營(yíng)效率資產(chǎn)安全法律合規(guī)內(nèi)部/外部報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)描述潛在事件可能性影響CZ-01操作風(fēng)險(xiǎn)

由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。-合同變更或補(bǔ)充合同未按照標(biāo)準(zhǔn)合同審批流程進(jìn)行簽訂，可能缺乏必要審批，相關(guān)文檔未被視同合同進(jìn)行妥善保管；-質(zhì)量控制人的獨(dú)立性存在瑕疵，未能站在公司利益角度進(jìn)行決策；……高中202.2.5風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（續(xù)）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果，繪制風(fēng)險(xiǎn)熱度圖，從可能性和影響兩個(gè)方面評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)：評(píng)估影響程度時(shí)，從影響日常運(yùn)營(yíng)、影響企業(yè)聲譽(yù)、造成財(cái)務(wù)報(bào)告的錯(cuò)誤、引起經(jīng)濟(jì)責(zé)任、發(fā)生違規(guī)等多個(gè)角度綜合考慮，將影響分為“輕微”至“非常嚴(yán)重”五級(jí)。評(píng)估可能性時(shí)，綜合運(yùn)用損失次數(shù)、預(yù)計(jì)次數(shù)和發(fā)生概率等綜合評(píng)估，將可能性分為“極低”到“極高”五個(gè)等級(jí)。21例如：風(fēng)險(xiǎn)①：投資業(yè)務(wù)人員具有信用增進(jìn)業(yè)務(wù)權(quán)限風(fēng)險(xiǎn)②：信用增進(jìn)函寄送地址填寫(xiě)錯(cuò)誤分析：前者會(huì)對(duì)公司日常運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)方面產(chǎn)生重大影響，后者造成的經(jīng)濟(jì)責(zé)任較小，所以在風(fēng)險(xiǎn)熱度圖中前者位于①，后者位于②。–流程框架與風(fēng)險(xiǎn)框架進(jìn)行匹配，明確某個(gè)風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)在哪個(gè)流程中，某個(gè)流程中有哪些風(fēng)險(xiǎn)。首先在風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別層面進(jìn)行匹配，為下一步建立風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣打下基礎(chǔ)。流程分類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)立項(xiàng)盡職調(diào)查質(zhì)量控制項(xiàng)目審批合同簽訂增信后管理……信用風(fēng)險(xiǎn)

有關(guān)

有關(guān)有關(guān)

有關(guān)

操作風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)

有關(guān)有關(guān)有關(guān)

有關(guān)有關(guān)

……21示例示例2.2.6流程框架與風(fēng)險(xiǎn)框架匹配22流程框架及風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域：風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域包括信息安全，信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，業(yè)務(wù)應(yīng)用控制等領(lǐng)域；流程框架則包括立項(xiàng)、盡調(diào)、質(zhì)量控制等方面控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型：流程帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及其可能引起的損失分類(lèi)相應(yīng)制度監(jiān)管要求:包括控制描述的來(lái)源，以及行業(yè)監(jiān)管要求2.2.7現(xiàn)有控制梳理依照流程框架及風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型、控制活動(dòng)，控制屬性和相應(yīng)制度監(jiān)管要求建立風(fēng)控矩陣，全面識(shí)別具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與流程中的控制點(diǎn)的匹配，對(duì)重要流程的風(fēng)險(xiǎn)/控制點(diǎn)進(jìn)行梳理?？刂苹顒?dòng)：包括控制類(lèi)型、控制目標(biāo)和控制描述控制屬性：包括控制文檔，執(zhí)行單位和控制頻率等方面，以及是否為關(guān)鍵控制示例231234采取口頭或書(shū)面提問(wèn)的方式確認(rèn)是否控制存在一種最低效力的測(cè)試應(yīng)該跟進(jìn)其他測(cè)試方式詢問(wèn)觀察檢查再執(zhí)行評(píng)估控制方法比詢問(wèn)方式可靠觀察員工執(zhí)行控制程序巡視相關(guān)設(shè)備工具以了解業(yè)務(wù)有時(shí)需要其他種類(lèi)跟進(jìn)的測(cè)試文檔記錄人物、時(shí)間、觀察到的事物和結(jié)論獲得有關(guān)資產(chǎn)存在的證據(jù)的最簡(jiǎn)易方法，例如現(xiàn)金、存貨等檢查相關(guān)文檔或報(bào)告可以提供具體實(shí)物作為對(duì)測(cè)試過(guò)程的補(bǔ)充和對(duì)結(jié)果的驗(yàn)證用獨(dú)立的數(shù)據(jù)源做復(fù)核模擬系統(tǒng)進(jìn)行獨(dú)立的計(jì)算虛構(gòu)一個(gè)交易錄入客戶測(cè)試系統(tǒng)，比較實(shí)際和假想的結(jié)果文檔需記錄足夠的“再執(zhí)行”過(guò)程中的細(xì)節(jié)詢問(wèn)對(duì)象應(yīng)多于一人（相互印證)文檔記錄-人物、時(shí)間、地點(diǎn)。具體描述對(duì)于所有關(guān)鍵控制都需要執(zhí)行對(duì)于內(nèi)部控制的評(píng)估，主要采用以下幾種方法：2.2.7現(xiàn)有控制梳理（續(xù)）24缺口分析2.2.8控制缺陷評(píng)價(jià)與建議控制缺陷評(píng)價(jià)與建議內(nèi)控整改建議在風(fēng)控矩陣中了解現(xiàn)有的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并進(jìn)行提煉，形成內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)和影響分析。針對(duì)現(xiàn)有內(nèi)控措施中的不足和缺陷，提出缺陷報(bào)告和整改建議。對(duì)梳理中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)并和管理層進(jìn)行溝通和責(zé)任認(rèn)領(lǐng)。搭建內(nèi)審體系2.3262.3.1以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)流程梳理控制點(diǎn)控制評(píng)估與測(cè)試發(fā)現(xiàn)缺陷缺陷整改管理建議以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估27內(nèi)審章程：目標(biāo)及范圍職能權(quán)限職責(zé)獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)保密性匯報(bào)路徑2.3.2制定內(nèi)審章程1與審計(jì)委員會(huì)定期溝通2幫助審計(jì)委員會(huì)理解企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)3了解審計(jì)委員會(huì)成員，包括委員會(huì)新成員4創(chuàng)造機(jī)會(huì)，使得審計(jì)委員會(huì)成員能夠充分的接觸內(nèi)審團(tuán)隊(duì)5將內(nèi)部審計(jì)定為審計(jì)委員會(huì)“隨時(shí)可用的”咨詢顧問(wèn)282.3.3編制內(nèi)審手冊(cè)7、問(wèn)責(zé)、整改與跟蹤2、制定審計(jì)計(jì)劃6、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與溝通3、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析5、審計(jì)底稿與報(bào)告4、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程8、舉報(bào)與案件管理1、審前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)審手冊(cè)1、對(duì)公司財(cái)務(wù)管理狀況、業(yè)務(wù)管控狀況、外部環(huán)境、以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)整改狀況等進(jìn)行評(píng)估2、制定年度審計(jì)計(jì)和項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、預(yù)算、審計(jì)小組成員等3、利用計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)等手段進(jìn)行非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析4、根據(jù)審計(jì)方案，對(duì)審計(jì)對(duì)象執(zhí)行審計(jì)測(cè)試6、總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，與有關(guān)部門(mén)溝通，向管理層匯報(bào)5、記錄和復(fù)核審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)報(bào)告7、形成對(duì)責(zé)任部門(mén)/責(zé)任人的問(wèn)責(zé)機(jī)制，提出整改建議并持續(xù)跟蹤整改進(jìn)度8、形成舉報(bào)與監(jiān)督機(jī)制，明確案件管理流程292.3.3編制內(nèi)審手冊(cè)——風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與審計(jì)計(jì)劃302.3.3編制內(nèi)審手冊(cè)——現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程控制評(píng)估控制測(cè)試實(shí)質(zhì)性測(cè)試發(fā)現(xiàn)評(píng)估持續(xù)評(píng)估測(cè)試范圍收集信息了解業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估制定測(cè)試計(jì)劃-確定關(guān)鍵控制-確定控制性質(zhì)-確定測(cè)試周期抽樣測(cè)試規(guī)劃實(shí)質(zhì)性測(cè)試制定測(cè)試計(jì)劃-確定關(guān)鍵控制-確定控制性質(zhì)-確定測(cè)試周期抽樣得出結(jié)果查找根本原因分析重要性就補(bǔ)償方案與管理層達(dá)成共識(shí)31針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)，提出改進(jìn)建議。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)事項(xiàng)及影響及時(shí)匯報(bào)和溝通，并提出可行性改進(jìn)建議，不斷完善內(nèi)控體系建設(shè)。示例2.3.3編制內(nèi)審手冊(cè)——審計(jì)發(fā)現(xiàn)與溝通322.3.3內(nèi)審手冊(cè)——審計(jì)底稿與審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告結(jié)構(gòu)審計(jì)工作底稿332.3.4內(nèi)審工具與系統(tǒng)——作業(yè)流程及模板

審前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制定審計(jì)計(jì)劃

非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)分析

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程審計(jì)底稿與報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)與溝通問(wèn)責(zé)、整改與跟蹤舉報(bào)與案件管理數(shù)據(jù)收集機(jī)制持續(xù)性審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)內(nèi)控?cái)?shù)據(jù)持續(xù)審計(jì)功能風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模塊基于流程和業(yè)務(wù)分析的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)情景模塊數(shù)據(jù)抽取與檢測(cè)

異常交易甄別智能分析模塊

對(duì)審計(jì)疑點(diǎn)的智能獲取或預(yù)警知識(shí)管理模塊

-審計(jì)方法論與模板

審計(jì)報(bào)告管理

-審計(jì)模型與疑點(diǎn)庫(kù)整合的審計(jì)流程

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及審計(jì)計(jì)劃

初步分析以及現(xiàn)場(chǎng)工作準(zhǔn)備審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)工作管理層跟進(jìn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)(有效性)異常數(shù)據(jù)分析(效率)支持審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告342.3.4內(nèi)審工具與系統(tǒng)——數(shù)據(jù)分析數(shù)據(jù)分析應(yīng)用方向?qū)徲?jì)計(jì)劃輔助系統(tǒng)分析和記錄系統(tǒng)測(cè)試數(shù)據(jù)測(cè)試辦公自動(dòng)化數(shù)據(jù)分析方法系統(tǒng)測(cè)試測(cè)試數(shù)據(jù)集成測(cè)試法平行模擬法程序比較軟件數(shù)據(jù)分析工具ACLIDEAMSAccessMSExcelMS-SQL,數(shù)據(jù)測(cè)試通用審計(jì)軟件客戶化審計(jì)軟件嵌入式審計(jì)模塊SAS/SPSSQlikview/TableAu352.3.4內(nèi)審工具與系統(tǒng)——審計(jì)系統(tǒng)傳統(tǒng)審計(jì)作業(yè)系統(tǒng)以數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)的遠(yuǎn)程審計(jì)系統(tǒng)36流程庫(kù)險(xiǎn)種庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與控制對(duì)應(yīng)關(guān)系庫(kù)規(guī)章制度庫(kù)基礎(chǔ)類(lèi)知識(shí)庫(kù)模版類(lèi)知識(shí)庫(kù)審計(jì)報(bào)告庫(kù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模板庫(kù)測(cè)試程序庫(kù)管理建議庫(kù)其他知識(shí)庫(kù)監(jiān)管處罰決定歷史記錄庫(kù)內(nèi)部控制體系框架評(píng)估報(bào)告庫(kù)內(nèi)審手冊(cè)2.3.5知識(shí)庫(kù)管理知識(shí)管理的主要任務(wù)是對(duì)審計(jì)部門(mén)的知識(shí)資源進(jìn)行全面和充分的開(kāi)發(fā)以及有效的利用，其主要表現(xiàn)形式是知識(shí)庫(kù)管理。通過(guò)建立相關(guān)知識(shí)庫(kù)來(lái)存儲(chǔ)和管理不同類(lèi)型的文件以滿足各方面知識(shí)管理的需要。372.3.6專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)技術(shù)離任審計(jì)對(duì)因任期屆滿、工作調(diào)動(dòng)、辭職、免職、撤職、退休等原因離開(kāi)工作崗位的高級(jí)管理人員進(jìn)行的鑒定性審計(jì)。反洗錢(qián)審計(jì)開(kāi)展反洗錢(qián)內(nèi)部審計(jì)，評(píng)估反洗錢(qián)流程和控制的有效性，確保公司具備適當(dāng)?shù)恼吆统绦蛞宰袷胤聪村X(qián)法律和法規(guī)，并對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。產(chǎn)品審計(jì)根據(jù)公司的業(yè)務(wù)特性，對(duì)核心產(chǎn)品進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，確保產(chǎn)品設(shè)計(jì)、審批、監(jiān)管報(bào)備、發(fā)售、合同簽訂及執(zhí)行等過(guò)程的合法合規(guī)性。信息系統(tǒng)審計(jì)對(duì)公司核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查公司信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)訪問(wèn)權(quán)限是否恰當(dāng)設(shè)置，確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性、完整性、可靠性。382.3.7內(nèi)審團(tuán)隊(duì)與培訓(xùn)內(nèi)審團(tuán)隊(duì)建設(shè)及人員培訓(xùn)的考慮因素：全面考慮內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)發(fā)展，結(jié)合審計(jì)人才梯隊(duì)培養(yǎng)，按照每一級(jí)別審計(jì)人員專(zhuān)業(yè)技能的不同要求，制定分級(jí)培訓(xùn)計(jì)劃；根據(jù)不同內(nèi)部審計(jì)人員各自的核心能力和工作需求，制定分類(lèi)培訓(xùn)計(jì)劃；確保充足的人力和資源來(lái)實(shí)施持續(xù)的教育培訓(xùn)計(jì)劃，并且在培訓(xùn)過(guò)程中關(guān)注不同級(jí)別、不同類(lèi)別人員的培訓(xùn)需求；在規(guī)劃培訓(xùn)的長(zhǎng)期目標(biāo)的基礎(chǔ)上，制定培訓(xùn)的短期計(jì)劃，根據(jù)項(xiàng)目需要組織項(xiàng)目代培訓(xùn)等；將內(nèi)審的培訓(xùn)計(jì)劃納入部門(mén)年度工作計(jì)劃的一部分，以保證有充足的預(yù)算來(lái)支持培訓(xùn)計(jì)劃。內(nèi)審作業(yè)流程內(nèi)審工具的使用傳統(tǒng)審計(jì)方法專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)技術(shù)知識(shí)庫(kù)管理內(nèi)審經(jīng)驗(yàn)分享……項(xiàng)目計(jì)劃與交付成果3現(xiàn)有內(nèi)控基礎(chǔ)工作診斷

總體管理提升建議及匯報(bào)完善內(nèi)控體系建設(shè)搭建內(nèi)審體系3.1項(xiàng)目計(jì)劃與交付成果時(shí)間：1周

組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)并動(dòng)員，制定項(xiàng)目計(jì)劃及訪談安排；

查閱資料，準(zhǔn)備訪談提綱、調(diào)查問(wèn)卷、評(píng)估模板等文檔。時(shí)間：1周總結(jié)內(nèi)部控制管理框架以及風(fēng)險(xiǎn)管理體相關(guān)工作成果，編制匯報(bào)材料和總體管理建議。時(shí)間：1周明確公司對(duì)于內(nèi)審的定位，包括內(nèi)審職能、權(quán)限、匯報(bào)路徑等，制定內(nèi)審章程。診斷組織架構(gòu)及崗位職能梳理現(xiàn)有制度風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣內(nèi)控缺陷報(bào)告內(nèi)審章程內(nèi)審手冊(cè)內(nèi)審長(zhǎng)期規(guī)劃匯報(bào)材料和總結(jié)報(bào)告內(nèi)控內(nèi)審培訓(xùn)交付物14實(shí)施步驟模塊23時(shí)間：2周對(duì)公司現(xiàn)有組織架構(gòu)進(jìn)行梳理，包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與偏好、組織架構(gòu)與匯報(bào)條線、部門(mén)職責(zé)及崗位設(shè)置、績(jī)效考核方式等；對(duì)公司現(xiàn)有內(nèi)控內(nèi)審制度、文件進(jìn)行初步了解和評(píng)估，完善制度體系建設(shè)。時(shí)間：3周基于對(duì)貴公司現(xiàn)有內(nèi)部控制制度和組織架構(gòu)的了解，通過(guò)訪談梳理公司核心業(yè)務(wù)流程框架；識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類(lèi)和評(píng)估，分析關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的可能性及影響。時(shí)間：3周針對(duì)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，在業(yè)務(wù)流程中找出相應(yīng)控制，繪制風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣；識(shí)別業(yè)務(wù)流程中的剩余風(fēng)險(xiǎn)，找出控制缺陷，向相關(guān)部門(mén)確認(rèn)，并提出整改建議。時(shí)間：4周根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擬定內(nèi)審計(jì)劃；明確非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)及現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的內(nèi)審關(guān)注點(diǎn)、審計(jì)方法及內(nèi)容，制定審計(jì)方案；提供內(nèi)審工具，包括作業(yè)流程、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等；形成內(nèi)審手冊(cè)。時(shí)間：1周對(duì)項(xiàng)目成果以及內(nèi)控內(nèi)審方法、工具和內(nèi)容對(duì)管理層及相關(guān)部門(mén)/崗位進(jìn)行知識(shí)轉(zhuǎn)移和培訓(xùn)。項(xiàng)目模塊

年2015月45671現(xiàn)有內(nèi)控基礎(chǔ)工作診斷1.1組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)并動(dòng)員1.2現(xiàn)有內(nèi)控基礎(chǔ)工作診斷2完善內(nèi)控體系建設(shè)2.1流程框架梳理2.2風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制點(diǎn)識(shí)別與評(píng)估3搭建內(nèi)審體系3.1內(nèi)審章程3.2制定內(nèi)審手冊(cè)4總體管理提升建議及匯報(bào)總結(jié)4.1管理層匯報(bào)4.2內(nèi)控內(nèi)審培訓(xùn)41里程碑/交付成果持續(xù)的項(xiàng)目管理工作：如溝通、計(jì)劃、進(jìn)度、風(fēng)險(xiǎn)等相關(guān)方面的控制與管理3.2項(xiàng)目時(shí)間表項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)4我們的團(tuán)隊(duì)成員在過(guò)去數(shù)年時(shí)間持續(xù)為金融行業(yè)內(nèi)領(lǐng)先企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)控咨詢、審計(jì)、信息系統(tǒng)咨詢服務(wù)，因此我們組建了金融行業(yè)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)團(tuán)隊(duì)，我們的團(tuán)隊(duì)具備豐富的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)。具有豐富的金融行業(yè)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)我們選派團(tuán)隊(duì)的核心成員擁有豐富的行業(yè)背景和內(nèi)控項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)：核心團(tuán)隊(duì)成員將會(huì)擁有企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（CSOX）、薩班斯法案（SOX）、全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面的項(xiàng)目咨詢經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)方面至少6年以上的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)；同時(shí)我們也擁有在香港上市（PN21）、A股上市監(jiān)管要求解讀、監(jiān)管要求應(yīng)對(duì)等方面的項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)，可以為達(dá)成合規(guī)目標(biāo)提供更為可靠的支持。豐富內(nèi)部控制項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)一流的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)配置

我們的團(tuán)隊(duì)成功的協(xié)助客戶完成多個(gè)系統(tǒng)建設(shè)/監(jiān)理類(lèi)咨詢項(xiàng)目，包括風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)、內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)、內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)等，深入的理解和把握客戶對(duì)該類(lèi)系統(tǒng)管控需求。具有系統(tǒng)建設(shè)與實(shí)施經(jīng)驗(yàn)4344項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)成員一覽

項(xiàng)目合伙人周星項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理李文斌任明潔行業(yè)專(zhuān)家梁震（合伙人）XXX（合伙人）技術(shù)支持專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)槐晶晶（經(jīng)理）1名高級(jí)顧問(wèn)1名顧問(wèn)審計(jì)團(tuán)隊(duì)XXX（經(jīng)理）1名高級(jí)顧問(wèn)服務(wù)資歷周星女士是普華永道中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)主管合伙人，一直致力于大型金融集團(tuán)企業(yè)改制重組以及上市相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制審計(jì)和咨詢工作，在財(cái)務(wù)和內(nèi)控管理等領(lǐng)域擁有深厚的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。周星女士在金融行業(yè)擁有超過(guò)19年專(zhuān)業(yè)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，曾負(fù)責(zé)保險(xiǎn)公司、資產(chǎn)管理和銀行等各類(lèi)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理咨詢、審計(jì)及成本控制和咨詢項(xiàng)目。周星女士多次作為金融保險(xiǎn)行業(yè)專(zhuān)家參與財(cái)政部和金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)和內(nèi)控管理政策規(guī)定的研討和制定，也曾多次受邀負(fù)責(zé)和參與監(jiān)管部門(mén)對(duì)金融保險(xiǎn)企業(yè)的調(diào)研和檢查，以及為政府監(jiān)管部門(mén)和金融企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)和知識(shí)分享。周星普華永道中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)主管合伙人+86（10）65337986xin.zhou@職稱及學(xué)歷周星女士擁有中國(guó)人民銀行金融學(xué)碩士學(xué)位。相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)為多家上市及非上市保險(xiǎn)公司提供財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制的審計(jì)服務(wù)為多家國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司提供內(nèi)部控制、流程改進(jìn)的咨詢服務(wù)為多家國(guó)際金融集團(tuán)在中國(guó)子公司提供財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)服務(wù)多次作為行業(yè)專(zhuān)家參與監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)定、內(nèi)部控制指引的制定與宣導(dǎo)工作45團(tuán)隊(duì)成員介紹

團(tuán)隊(duì)成員介紹（續(xù)）

服務(wù)資歷梁震先生于1999年加入北京普華永道。在普華永道最初4年里，梁先生主要作為財(cái)務(wù)審計(jì)師為審計(jì)部門(mén)工作，其間他為十多家中外企業(yè)提供了法定財(cái)務(wù)審計(jì)方面的服務(wù)。從2003年，梁先生開(kāi)始專(zhuān)職為客戶提供風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、內(nèi)部審計(jì)、信息系統(tǒng)安全和管理和咨詢服務(wù)。目前他服務(wù)的客戶包括了銀行、保險(xiǎn)、能源、電信、制造業(yè)、運(yùn)輸業(yè)和政府非營(yíng)利組織等。其中，保險(xiǎn)行業(yè)客戶包括：中國(guó)人壽、新華人壽、泰康人壽、華泰保險(xiǎn)、中國(guó)再保險(xiǎn)、人保財(cái)險(xiǎn)、中英人壽。梁震普華永道風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)部合伙人+86（10）65335979Zhen.Liang@職稱及學(xué)歷梁震先生1999年畢業(yè)于北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院，是注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師（CISA），注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師（CIA）、中國(guó)治理培訓(xùn)師（byIFC）。相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，為國(guó)內(nèi)某大型壽險(xiǎn)公司提供“內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目”服務(wù)作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，為保險(xiǎn)保障基金公司提供公司治理、風(fēng)險(xiǎn)處置、系統(tǒng)審閱等方面的咨詢服務(wù)、作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)高級(jí)經(jīng)理，為國(guó)內(nèi)數(shù)家大型人壽企業(yè)提供信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制審計(jì)，及與塞班斯法案404相關(guān)的審計(jì)服務(wù)作為項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理，為某大型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提供“內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)項(xiàng)目”服務(wù)作為項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理，為某大型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司提供“業(yè)務(wù)流程梳理和系統(tǒng)需求分析項(xiàng)目”服務(wù)作為項(xiàng)目負(fù)責(zé)高級(jí)經(jīng)理，為國(guó)內(nèi)數(shù)家大型人壽企業(yè)提供信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制審計(jì)，及與塞班斯法案404相關(guān)的審計(jì)服務(wù)作為項(xiàng)目高級(jí)經(jīng)理，為某大型銀行提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)46服務(wù)資歷李文斌先生是普華永道風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制服務(wù)部的高級(jí)經(jīng)理。他擁有近10年內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢、系統(tǒng)實(shí)施審閱、信息系統(tǒng)審計(jì)等經(jīng)驗(yàn)，涉及銀行、保險(xiǎn)、網(wǎng)絡(luò)科技等行業(yè)。李先生參與的服務(wù)包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制改進(jìn)、業(yè)務(wù)流程優(yōu)化、內(nèi)部審計(jì)、系統(tǒng)實(shí)施監(jiān)理、上線后審閱、信息技術(shù)盡職調(diào)查等。他服務(wù)責(zé)的主要客戶包括：中國(guó)人壽、人保財(cái)險(xiǎn)、平安保險(xiǎn)、光大銀行、新華人壽、泰康人壽、天安人壽、中國(guó)再保險(xiǎn)、華夏人壽、中荷人壽、恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽、永安保險(xiǎn)、完美時(shí)空、鳳凰網(wǎng)等。李文斌普華永道風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)部高級(jí)經(jīng)理+86（10）65337687oliven.li@職稱及學(xué)歷李文斌先生畢業(yè)于中國(guó)人民大學(xué)，金融保險(xiǎn)專(zhuān)業(yè)。李先生是注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師CISA相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)?zāi)辰鹑谄髽I(yè)內(nèi)部控制審閱與建議項(xiàng)目、內(nèi)審系統(tǒng)建設(shè)與培訓(xùn)項(xiàng)目某金融企業(yè)A+H上市審計(jì)-信息系統(tǒng)與內(nèi)控審計(jì)負(fù)責(zé)經(jīng)理某大型壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)項(xiàng)目信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理方法、理論與技術(shù)研究課題（獲銀監(jiān)會(huì)二等獎(jiǎng)）某大型財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)流程梳理和系統(tǒng)需求分析項(xiàng)目，以及系統(tǒng)實(shí)施監(jiān)理項(xiàng)目多家保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的資金運(yùn)用內(nèi)控審閱項(xiàng)目某大型金融與保險(xiǎn)集團(tuán)車(chē)險(xiǎn)核心系統(tǒng)上線后審閱項(xiàng)目某大型壽險(xiǎn)公司操作風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢項(xiàng)目某銀行IT風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢項(xiàng)目某網(wǎng)絡(luò)技術(shù)公司SOX合規(guī)及信息系統(tǒng)審計(jì)服務(wù)為多家保險(xiǎn)、再保險(xiǎn)、期貨、基金公司提供內(nèi)審、內(nèi)控相關(guān)咨詢服務(wù)某制造企業(yè)08年發(fā)債工作內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目。47團(tuán)隊(duì)成員介紹（續(xù)）

MaggieRen48團(tuán)隊(duì)成員介紹（續(xù)）

服務(wù)資歷槐晶晶女士是普華永道風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)部經(jīng)理。在2010年加入普華永道之前，槐女士曾在人保壽險(xiǎn)、泰康人壽從事了4年?duì)I銷(xiāo)管理方面的工作，加入普華永道之后，為多家保險(xiǎn)公司提供了信息系統(tǒng)審計(jì)及內(nèi)部控制服務(wù)，同時(shí)，也為資產(chǎn)管理公司、運(yùn)輸企業(yè)、制造企業(yè)等客戶提供了風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)審計(jì)服務(wù)。她服務(wù)責(zé)的主要客戶包括：人保財(cái)險(xiǎn)、平安保險(xiǎn)、光大銀行、新華人壽、泰康人壽、天安人壽、華夏人壽、中荷人壽、恒安標(biāo)準(zhǔn)人壽、永安財(cái)險(xiǎn)、蘇黎世保險(xiǎn)、華泰保險(xiǎn)等?；本Ь杖A永道風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)部經(jīng)理+86（10）65335743Crystal.huai@職稱及學(xué)歷槐晶晶女士畢業(yè)于對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，國(guó)際經(jīng)濟(jì)與貿(mào)易專(zhuān)業(yè)。相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)?zāi)炒笮蛪垭U(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)項(xiàng)目多家保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司的資金運(yùn)用內(nèi)控審閱項(xiàng)目某大型保險(xiǎn)與金融集團(tuán)車(chē)險(xiǎn)核心系統(tǒng)上線后審閱項(xiàng)目某大型壽險(xiǎn)公司非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)咨詢項(xiàng)目某家中型壽險(xiǎn)公司提供內(nèi)部控制診斷及合理化建議咨詢服務(wù)國(guó)內(nèi)某家中型壽險(xiǎn)公司提供財(cái)務(wù)流程內(nèi)部控制審閱服務(wù)為多家保險(xiǎn)公司提供內(nèi)審、內(nèi)控相關(guān)咨詢服務(wù)49團(tuán)隊(duì)成員介紹（續(xù)）

服務(wù)資歷劉寧骎女士是普華永道風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制服務(wù)部的顧問(wèn)，擁有3年的為保險(xiǎn)客戶提供信息系統(tǒng)審計(jì)、內(nèi)部控制管理咨詢、系統(tǒng)控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、系統(tǒng)審閱等服務(wù)，曾為泰康人壽、新華保險(xiǎn)、中荷人壽、蘇黎世財(cái)險(xiǎn)、華夏保險(xiǎn)等多家保險(xiǎn)公司提供風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控建設(shè)服務(wù)，并參與多家大型金融機(jī)構(gòu)的法定審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)及內(nèi)控咨詢項(xiàng)目；在保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、內(nèi)控流程等領(lǐng)域有著豐富的經(jīng)驗(yàn)。劉寧骎普華永道風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)部高級(jí)顧問(wèn)+86（10）65332179lynn.nq.liu@職稱及學(xué)歷劉寧骎女士畢業(yè)于中國(guó)人民大學(xué)，保險(xiǎn)學(xué)專(zhuān)業(yè)。相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)國(guó)內(nèi)某大型壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)和業(yè)務(wù)流程梳理服務(wù)項(xiàng)目。國(guó)內(nèi)某大型產(chǎn)險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與改進(jìn)項(xiàng)目。國(guó)內(nèi)某大型壽險(xiǎn)公司非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)平臺(tái)建設(shè)咨詢服務(wù)項(xiàng)目。國(guó)內(nèi)某保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司資金運(yùn)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目。國(guó)內(nèi)多家保險(xiǎn)公司信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目。50團(tuán)隊(duì)成員介紹（續(xù)）

服務(wù)資歷李蒙蒙女士是普華永道風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)部的顧問(wèn)。畢業(yè)于南京審計(jì)學(xué)院，信息管理與信息系統(tǒng)（信息系統(tǒng)審計(jì)方向）專(zhuān)業(yè)。李女士是注冊(cè)信息系統(tǒng)審計(jì)師（CISA）。為多家保險(xiǎn)公司及網(wǎng)絡(luò)科技公司提供了信息系統(tǒng)審計(jì)及內(nèi)部控制服務(wù)。其中，保險(xiǎn)行業(yè)客戶包括：泰康人壽、泰康養(yǎng)老、安邦保險(xiǎn)、恒安人壽、永安保險(xiǎn)、天安人壽等。李蒙蒙普華永道風(fēng)險(xiǎn)及控制服務(wù)部高級(jí)顧問(wèn)+86（10）65337192Leona.li@職稱及學(xué)歷李蒙蒙女士畢業(yè)于南京審計(jì)學(xué)院，信息管理與信息系統(tǒng)（信息系統(tǒng)審計(jì)方向）專(zhuān)業(yè)。相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)為某大型壽險(xiǎn)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目提供服務(wù)；某大型財(cái)險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)流程梳理和系統(tǒng)需求分析項(xiàng)目；為國(guó)內(nèi)多家中型保險(xiǎn)公司提供信息系統(tǒng)審計(jì)服務(wù)；為國(guó)內(nèi)某中型保險(xiǎn)公司提供計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)服務(wù)51團(tuán)隊(duì)成員介紹（續(xù)）

普華永道相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)一覽5項(xiàng)目性質(zhì)內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目（含資產(chǎn)管理公司內(nèi)控梳理與測(cè)試）客戶背景國(guó)內(nèi)排名居前五位的壽險(xiǎn)公司普華永道的解決方案普華永道在按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)方法論，幫助公司梳理了主要業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)流程、投資流程等管控流程，形成了一套涵蓋業(yè)務(wù)流程、投資業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)流程等方面的內(nèi)部控制手冊(cè)。內(nèi)部控制手冊(cè)內(nèi)容涵蓋：基本內(nèi)容：包括內(nèi)部控制審閱的基本方法、作業(yè)要求和基本工作循環(huán)；專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)容：涵蓋了業(yè)務(wù)稽核、投資管理、財(cái)務(wù)收支、信息系統(tǒng)等多個(gè)專(zhuān)項(xiàng)內(nèi)容。其中，主要流程包括：營(yíng)銷(xiāo)管理流程、財(cái)務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、運(yùn)營(yíng)管理、信息技術(shù)等。在全面梳理基礎(chǔ)上，繼續(xù)縱向延伸（對(duì)分公司、中心支公司）、橫向延伸（對(duì)子公司）的內(nèi)部控制流程進(jìn)行了梳理和測(cè)評(píng)。項(xiàng)目具體情況項(xiàng)目時(shí)間：2011年至2014年項(xiàng)目人員組成：大約20人的團(tuán)隊(duì)（2011年）、大約10人的團(tuán)隊(duì)（2012至2014年）項(xiàng)目持續(xù)時(shí)間：大約12個(gè)月（2011年）、大約4個(gè)月（2012、2013年）、大約8個(gè)月（2014年）59相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)項(xiàng)目性質(zhì)資產(chǎn)管理公司內(nèi)部控制審計(jì)客戶背景國(guó)內(nèi)最大的壽險(xiǎn)公司，在上海、香港和紐約證交所上市，普華永道從其上市之日起一直擔(dān)任其審計(jì)師普華永道的解決方案普華永道在為該客戶提供年度審計(jì)過(guò)程中，對(duì)資產(chǎn)管理公司開(kāi)展年度常規(guī)審計(jì)以及薩班斯法案（S404）內(nèi)部控制審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)——通過(guò)與內(nèi)控審計(jì)小組的合作，梳理了所有重大產(chǎn)品類(lèi)型的業(yè)務(wù)流程和交易類(lèi)型并進(jìn)行穿行測(cè)試，識(shí)別、記錄了這些業(yè)務(wù)流程中所涉及的重要控制，并根據(jù)其集中程度和分布情況進(jìn)行了執(zhí)行層面測(cè)試。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)——根據(jù)該資產(chǎn)管理公司的資本配置情況，對(duì)資產(chǎn)管理公司的委托投資，金融資產(chǎn)分類(lèi)和估值，資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告執(zhí)行法定審計(jì)，同時(shí)包括對(duì)投資管理重要系統(tǒng)運(yùn)行以及系統(tǒng)安全和訪問(wèn)控制各領(lǐng)域進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)覆蓋了投資管理的核心投資流程和主要產(chǎn)品類(lèi)型。項(xiàng)目具體情況項(xiàng)目人員組成：大約10人的團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目持續(xù)時(shí)間：2004-2012年，每年大約5個(gè)月普華參與程度：普華全面負(fù)責(zé)執(zhí)行本項(xiàng)目60相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)項(xiàng)目性質(zhì)資金運(yùn)用專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)客戶背景國(guó)內(nèi)某中型壽險(xiǎn)公司普華永道的解決方案普華永道對(duì)客戶的資產(chǎn)管理中心開(kāi)展資金運(yùn)用審計(jì)，包括資金運(yùn)用相關(guān)的內(nèi)部控制控制、投資產(chǎn)品及系統(tǒng)審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)——梳理了所有重大產(chǎn)品類(lèi)型的業(yè)務(wù)流程和交易類(lèi)型并進(jìn)行穿行測(cè)試，識(shí)別、記錄了這些業(yè)務(wù)流程中所涉及的重要控制，并對(duì)執(zhí)行層面進(jìn)行了測(cè)試。投資產(chǎn)品審計(jì)——根據(jù)該資產(chǎn)管理中心的投資情況，對(duì)委托投資，金融資產(chǎn)分類(lèi)和估值等執(zhí)行審計(jì)。投資系統(tǒng)審計(jì)——包括對(duì)投資管理重要系統(tǒng)運(yùn)行、系統(tǒng)安全和訪問(wèn)控制各領(lǐng)域的審計(jì)。項(xiàng)目具體情況項(xiàng)目人員組成：大約10人的團(tuán)隊(duì)項(xiàng)目持續(xù)時(shí)間：2013年12月，約2個(gè)月普華參與程度：普華全面負(fù)責(zé)執(zhí)行本項(xiàng)目61相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)其他相關(guān)項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)客戶類(lèi)型項(xiàng)目簡(jiǎn)述某大型財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目，以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為契機(jī)，全面梳理企業(yè)流程與內(nèi)部控制，進(jìn)行差距分析，并且進(jìn)行管理層自我評(píng)價(jià)。協(xié)助公司編寫(xiě)《內(nèi)部控制手冊(cè)》和《內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司內(nèi)控審閱項(xiàng)目，梳理公司的主要業(yè)務(wù)流程和管理流程，識(shí)別主要流程中的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制點(diǎn)，并明確控制責(zé)任體系和監(jiān)督體系。形成流程描述、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、控制描述與測(cè)試等重要工作成果某大型保險(xiǎn)集團(tuán)公司內(nèi)控審閱項(xiàng)目，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和內(nèi)部控制的審閱某大型壽險(xiǎn)公司內(nèi)控體系建設(shè)項(xiàng)目，為了滿足《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》的監(jiān)管要求，在充分利用現(xiàn)有薩班斯法案合規(guī)工作和以往風(fēng)控項(xiàng)目成果，對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行梳理和提升某大型壽險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，協(xié)助客戶按照保監(jiān)會(huì)《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法》和《保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)指引》，梳理業(yè)務(wù)流程，進(jìn)行流程標(biāo)準(zhǔn)化工作，編制內(nèi)部審計(jì)手冊(cè)。并選取承保、保全等流程進(jìn)行實(shí)際測(cè)試工作的演練。某大型壽險(xiǎn)公司內(nèi)控審計(jì)項(xiàng)目，協(xié)助客戶成功A、H股同步上市，按照最新的監(jiān)管要求，進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)–56關(guān)于普華永道6普華永道擁有傲視同儕的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)普華永道致力協(xié)助機(jī)構(gòu)和客戶創(chuàng)造價(jià)值。我們?cè)谌?57個(gè)國(guó)家和地區(qū)擁有超過(guò)184,000位員工，竭誠(chéng)為客戶提供優(yōu)質(zhì)審計(jì)，稅務(wù)及咨詢服務(wù)。普華永道中國(guó)大陸、香港、臺(tái)灣及新加坡事務(wù)所已根據(jù)各地適用的法律協(xié)作運(yùn)營(yíng)。整體而言，員工總數(shù)約17,000人，其中包括約700名合伙人。無(wú)論客戶身在何處，普華永道均能提供所需的咨詢服務(wù)。我們擁有實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)豐富、高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)，聆聽(tīng)各種意見(jiàn)，幫助客戶解決業(yè)務(wù)問(wèn)題、抓緊機(jī)會(huì)，發(fā)掘每個(gè)商機(jī)；我們的行業(yè)專(zhuān)業(yè)化有助于就客戶關(guān)注的領(lǐng)域共創(chuàng)解決方案。184,000人157國(guó)家700合伙人17,000

人中國(guó)、港澳臺(tái)地區(qū)及新加坡辦事處24卓越的品牌和實(shí)力58關(guān)于普華永道大連香港廣州上海重慶西安澳門(mén)蘇州青島北京寧波廈門(mén)南京

杭州深圳天津臺(tái)灣成都武漢內(nèi)地16個(gè)辦事處中國(guó)內(nèi)地、香港、澳門(mén)員工逾12,000名在中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（中注協(xié)）發(fā)布的《年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)前百家信息》中，普華永道連續(xù)十二年（2003年-2014年）名列第一。2014年排名事務(wù)所名稱2014年得分2013年得分2012年得分2011年得分2010年得分1普華永道3,101.68498.4525.08791.17974.912德勤2,676.32467