2024年高考政治一輪復(fù)習(xí)專題08財政與稅收題典含解析

PAGEPAGE1專題08財政與稅收【考情解讀】考綱評議一個由政府財政擔(dān)當(dāng)?shù)墓こ添椖浚f明政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟發(fā)展的影響和作用。分析個人所得稅、增值稅等重要稅種；知道稅收是財政收入的主要來源；理解依法納稅是公民的基本義務(wù)?？季V細化1.財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構(gòu)成；財政收支平衡。2.財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政與宏觀調(diào)控；財政與人民生活保障。3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用。4.依法納稅：納稅人；負(fù)稅人；依法納稅。學(xué)習(xí)目標(biāo)1.明確1個義務(wù)——依法納稅的基本義務(wù)2.理解2種關(guān)系——財政收支關(guān)系及稅收與財政的關(guān)系3.把握2種作用——財政和稅收的作用4.區(qū)分3個特征——稅收的三個特征5.反對4種行為——違反稅法的四種行為核心素養(yǎng)1.政治認(rèn)同——通過對財政和稅收學(xué)問的學(xué)習(xí)，增加對我國財政和稅收政策的認(rèn)同2.科學(xué)精神——科學(xué)相識財政赤字。財政赤字并不都是壞的，適度的財政赤字可以增加總需求，促進經(jīng)濟發(fā)展3.法治意識——自覺樹立納稅人的權(quán)利和義務(wù)意識考點一國家財政【考向梳理】一、財政及其作用1．財政的含義：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參加社會安排的兩個方面。2．財政的地位：國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。3．財政的作用(1)國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的再安排，縮小收入安排差距，促進教化公允，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧。(2)國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)的建設(shè)，支持某些地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。(3)國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供應(yīng)與社會總需求的基本平衡，實現(xiàn)國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行?！就卣拐J(rèn)知】快速辨別財政三個作用的技巧(1)凡是看到國家在民生領(lǐng)域的投入，如社會保障類的材料，基本上都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。(2)凡是看到工程建設(shè)類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財政具有促進資源合理配置的作用。(3)凡是看到增加或削減稅收類的材料，基本都可以認(rèn)定材料體現(xiàn)了財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。二、財政收入與支出財政收入含義國家通過肯定的形式和渠道籌集起來的資金構(gòu)成分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源影響因素主要是經(jīng)濟發(fā)展水平和安排政策①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，二者是根與葉、源與流的關(guān)系。只有經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高，社會財寶不斷增加，才能保證國家財政收入持續(xù)增長②國家應(yīng)當(dāng)制定合理的安排政策，既保證國家財政收入穩(wěn)定增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高財政支出含義國家對籌集的財政資金進行安排和運用種類經(jīng)濟建設(shè)支出，科學(xué)、教化、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出收支關(guān)系財政收支平衡當(dāng)年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字財政盈余當(dāng)年的財政收入大于財政支出的部分財政赤字當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分考向1財政的作用1.(2024·浙江高考)在中心扶貧開發(fā)工作會議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料一圖1978——2014年我國的GDP和人均GDP表1978年與2014年我國農(nóng)村貧困發(fā)生率和貧困人口材料二依據(jù)中共中心“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級黨委和政府英勇?lián)?dāng)扶貧責(zé)任，主動創(chuàng)新扶貧方式，運用中心和省級財政扶貧資金，對有勞動實力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對”一方水土養(yǎng)不起一方人“的實施扶貧搬遷，對丟失勞動實力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟信息。（2）結(jié)合材料二，運用財政作用的學(xué)問，分析H市扶貧工作中實行的方式所包含的經(jīng)濟學(xué)原理?！敬鸢浮浚?）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經(jīng)濟建設(shè)成就巨大；2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯削減，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農(nóng)村貧困人口肯定數(shù)量仍舊巨大，扶貧任務(wù)艱難。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對丟失勞動實力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展?！窘馕觥康冢?）問主要考查學(xué)生獲得和解讀圖表信息的實力。解讀圖反映的信息應(yīng)先從GDP和人均GDP的角度進行表述，然后推導(dǎo)出結(jié)論:我國經(jīng)濟建設(shè)成就顯著。解讀表反映的信息，一方面應(yīng)從貧困發(fā)生率和貧困人口數(shù)量的變更角度說明我國扶貧工作成效顯著，另一方面應(yīng)從2014年我國農(nóng)村貧困人口的肯定數(shù)量仍舊巨大的角度說明我國扶貧任務(wù)仍舊艱難。最終要留意說明圖與表之間的關(guān)系。第（2）問，把材料中H市扶貧工作中實行的方式與財政作用相關(guān)學(xué)問結(jié)合起來逐一分析即可。詳細對應(yīng)關(guān)系是：財政支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)——國家財政具有促進資源合理配置的作用；實施兜底性保障政策——國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質(zhì)保障。2.(2015·浙江高考)為加快從制造大國轉(zhuǎn)向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級。這表明()A.加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的主攻方向B.財政政策可以促進資源合理配置C.國家通過增加財政支出來促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行D.貨幣政策成為我國經(jīng)濟實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要手段【答案】B【解析】加快技術(shù)創(chuàng)新是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整，解除A。財政投入向推動傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)技術(shù)改造和升級傾斜，體現(xiàn)了財政政策可以促進資源合理配置，而不是促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行，故C與題意不符。通過財政貼息促進科技進步，屬于財政對資源合理配置的作用，故B正確。3.(2015·福建高考)立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教化、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達到75.6%。這些支出()①能夠有效促進財政收支平衡②強化財政在資源配置中的基礎(chǔ)作用③有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控的目標(biāo)④能夠促進社會公允、改善人民生活A(yù).①② B.①③ C.②④ D.③④【答案】D【解析】題干中的支出與有效促進財政收支平衡無關(guān)，故解除①。在資源配置中起基礎(chǔ)性作用的是市場，不是財政，故②說法錯誤。材料是指政府加大了在民生方面的財政支出，這有助于實現(xiàn)宏觀調(diào)控中促進經(jīng)濟增長的目標(biāo)，能夠促進社會公允、改善人民生活，③④正確。答案選D。4.(2014·重慶高考)國有企業(yè)上繳利潤比例逐年提高(如下圖所示)，這將進一步增加國家財政實力。國有企業(yè)上繳利潤比例提高()國有企業(yè)上繳利潤比例①有利于增加國有企業(yè)限制力②有利于增加政府宏觀調(diào)控的實力③是改善國民收入安排的重要舉措④目的是促進非公經(jīng)濟公允參加市場競爭A.①② B.①④ C.②③ D.③④【答案】C【解析】國有企業(yè)上繳利潤比例提高，強調(diào)的是比例提高，會削減企業(yè)自身收入，不利于增加國有企業(yè)限制力,所以①不選。④與題意國有企業(yè)不相符，題干未涉及非公經(jīng)濟公允參加市場競爭，國企屬于公有制經(jīng)濟。隨著國有企業(yè)上繳利潤比例的提高，國家的財政實力逐步增加，這有利于增加政府宏觀調(diào)控的實力，②符合題意。國家的財政實力增加，有利于國民收入再安排更加留意公允，③符合題意。故本題答案選C。考向2影響財政收入的因素1.(2024?全國卷Ⅱ)閱讀材料,完成下列要求。材料一2013-2025年全國公共財產(chǎn)收入與稅收收入資料來源:《國家經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報(2013-2025年)》材料二為推動供應(yīng)結(jié)構(gòu)性改革,國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負(fù)政策,截止2024年底累計減稅超過2萬億元。2024年3月,國務(wù)院政府工作報告明確提出,要進一步為企業(yè)降稅減負(fù),全年要再減稅8000億元。近兩年,國家在為企業(yè)降稅減負(fù)的同時,財政收入接著穩(wěn)定增長,2024年財政收入比上年增長4.8%,2024年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。(2)結(jié)合材料,分析企業(yè)稅負(fù)降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系?！敬鸢浮?1)近5年財政收入與稅收收入均逐年增長;稅收收入占財政收入的絕大比重。(2)降低稅負(fù),能增加企業(yè)所得,擴大生產(chǎn)規(guī)模;能激發(fā)企業(yè)活力,促進轉(zhuǎn)型升級,提高生產(chǎn)效率;能激勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè),扶持小微企業(yè)發(fā)展。最終能夠擴大稅收來源和規(guī)模,增加財政收入?！窘馕觥勘绢}主要考查企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、財政收入的來源及其作用、增加財政收入的影響因素等學(xué)問。解答本題時應(yīng)抓住進一步為企業(yè)降稅減負(fù)對企業(yè)和國家財政的意義,運用財政收入與稅收收入的關(guān)系、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的因素、安排政策對財政收入的影響等學(xué)問分析回答。第(1)題,材料一的表格是2013-2025年全國公共財產(chǎn)收入與稅收收入的狀況,圍繞財產(chǎn)收入與稅收收入的發(fā)展趨勢及其相互關(guān)系兩面回答包含的經(jīng)濟信息。第(2)題,抓住“為企業(yè)降稅減負(fù)的同時,財政收入接著穩(wěn)定增長”,利用安排政策影響財政收入的學(xué)問,分析降稅減負(fù)既有利于企業(yè)發(fā)展,又能夠增加財政收入。2.(2015·天津高考)依據(jù)經(jīng)濟生活學(xué)問，結(jié)合下圖能夠得出的正確結(jié)論是()A.財政收支與經(jīng)濟總量正相關(guān)B.財政赤字是經(jīng)濟發(fā)展中的必定現(xiàn)象C.緊縮性財政政策是政府抑制經(jīng)濟過熱的手段D.經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)【答案】D【解析】財政收支是依據(jù)國家經(jīng)濟發(fā)展須要確定的，并不總是與經(jīng)濟總量呈正相關(guān)，財政赤字也不是經(jīng)濟發(fā)展中的必定現(xiàn)象，A、B錯誤。材料反映出近3年財政支出大于財政收入，實行的并非是緊縮性財政政策，而應(yīng)是寬松的財政政策，解除C。題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國經(jīng)濟總量的增加，我國財政收入和支出都在增加，這說明經(jīng)濟總量提高是財政收入增加的基礎(chǔ)，D符合題意。3.(2014·課標(biāo)卷Ⅰ)財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前狀況下，增加財政收入的合理措施是()A.大幅度提高稅率B.大力發(fā)展實體經(jīng)濟C.提高職工工資水平D.擴大資本市場規(guī)模【答案】B【解析】假如大幅度提高稅率會削減企業(yè)和個人收入，最終會影響財政收入增加，所以A選項觀點錯誤。提高職工工資水平并不能增加財政收入，所以C選項觀點與題意不符故解除。D選項觀點與題意也不符。影響財政收入的主要因素是經(jīng)濟發(fā)展水平和安排政策，根本因素是經(jīng)濟發(fā)展水平。增加財政收入的合理措施是大力發(fā)展實體經(jīng)濟，故選B?？枷?財政政策與財政收支關(guān)系1.(2024?天津卷)稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負(fù)擔(dān)近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可實行的措施有A.削減國債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤C.壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費支出D.規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模【答案】C【解析】此題考查財政的相關(guān)學(xué)問。為彌補財政缺口，政府可通過壓減公務(wù)款待等“三公”經(jīng)費支出，C項正確；削減國債發(fā)行量不利于彌補財政赤字，A項錯誤，解除；國有企業(yè)才須要向國家上繳部分利潤，不是全部的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B項說法錯誤，解除；政府不發(fā)行股票，D項中的“擴大股票發(fā)行規(guī)?！闭f法錯誤，且規(guī)范金融市場秩序并不能實現(xiàn)彌補財政缺口的效果，解除。故本題選C。2.(2024?全國卷Ⅱ)近三年來,某國財政赤字率和通貨膨脹率的變更如表所示。指標(biāo)年份2015年2024年2024年財政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對這種局面,該國可實行的政策措施是()①降低企業(yè)所得稅稅率②央行在市場上出售債券③降低存款打算金率④壓縮政府開支A.①③B.①④C.②③D.②④ 【答案】D【解析】本題綜合考查財政、通貨膨脹、財政政策與宏觀調(diào)控等學(xué)問。解答本題的關(guān)鍵是理解和精確把握宏觀調(diào)控政策的運用。該國財政赤字率和通貨膨脹率逐年上升,表明該國財政支出大于財政收入,通貨膨脹嚴(yán)峻,經(jīng)濟發(fā)展過熱,這時政府應(yīng)實行緊縮性的財政政策和貨幣政策,壓縮政府開支,央行在市場上出售債券,削減市場貨幣流通,給經(jīng)濟降溫,②④符合題意。降低企業(yè)所得稅稅率,企業(yè)會加大生產(chǎn),增加投資;降低存款打算金率,銀行貸款規(guī)模最大,都會增加市場貨幣流通,不利于社會總供求的平衡,①③不符合題意。3.(2024·課標(biāo)卷Ⅰ)黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中心，為全面建成小康社會，提出到2024年確保我國現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)下的農(nóng)村貧困人口實現(xiàn)脫貧，貧困縣全部摘帽，解決區(qū)域性整體貧困的目標(biāo)任務(wù)，對“十三五”脫貧攻堅作出了全面部署。2024年9月，某省探究發(fā)行易地扶貧搬遷債券，用于彌補國家級扶貧工作重點縣的資金缺口。該債券首期額度5億元，社會資本認(rèn)購高達35億元。以發(fā)行債券方式支持扶貧，可以()A.擴大扶貧資金的運用范圍B.削減政府扶貧資金的支出C.拓寬扶貧資金的籌措渠道D.促進扶貧資金的精準(zhǔn)運用【答案】C【解析】其他三個選項都不是這一方式的意義。通過發(fā)行扶貧搬遷債券支持扶貧，拓寬了扶貧資金的籌措渠道，故C正確。4.(2024·課標(biāo)卷Ⅲ)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經(jīng)濟狀況，為保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以實行的財政措施是()(注：PPI是反映肯定時期內(nèi)全部工業(yè)產(chǎn)品出廠價格總水平變動趨勢和程度的相對數(shù)。)①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經(jīng)濟建設(shè)支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財政赤字，降低財政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④【答案】C【解析】圖示反映出2009年至2015年GDP的增長率放緩，近年來PPI的增長率為負(fù)數(shù)，保持國內(nèi)經(jīng)濟平穩(wěn)、持續(xù)增長須要刺激經(jīng)濟增長、解決工業(yè)產(chǎn)品出廠價格過低的問題，這須要政府要實行主動的財政政策。提高企業(yè)稅費、削減財政赤字屬于緊縮性財政政策的內(nèi)容，①④與材料不符。依據(jù)圖可知，我國經(jīng)濟進入新常態(tài)，面對經(jīng)濟下行壓力，我國可以實行削減稅收、擴大經(jīng)濟建設(shè)支出的主動的財政政策，②③符合題意。故正確答案為C。5.(2015·北京高考)將來幾年我國財政收入將由高速增長轉(zhuǎn)向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學(xué)。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導(dǎo)致財政赤字增加的是()A.擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結(jié)構(gòu)性減稅政策適用范圍B.清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目C.加大交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資力度D.盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉(zhuǎn)效率【答案】D【解析】結(jié)構(gòu)性減稅，在經(jīng)濟總量不增加的狀況下，減稅有可能導(dǎo)致財政收入削減，有可能導(dǎo)致赤字增加，解除A；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目，會使財政收入削減，在支出不變的狀況下，會導(dǎo)致財政赤字，解除B；在收入不變的狀況下，增加交通、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域的政府投資，會導(dǎo)致財政赤字，解除C。本題是一道逆向選擇題，比較四個選項，只有D不會導(dǎo)致財政赤字增加。選D。6.(2015·課標(biāo)卷Ⅰ)2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年政府工作報告對主動的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預(yù)算擬支配財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。(財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率平安警戒線為3%。)結(jié)合材料和所學(xué)經(jīng)濟學(xué)問，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應(yīng)當(dāng)如何用好財政赤字資金?！敬鸢浮竣儇斦嘧质侵鲃迂斦叩脑敿毷侄?，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的、平安的。②優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；加強赤字資金管理，提高運用效率；遵循財政安排原則，維護赤字資金支出的公允性?！窘馕觥勘绢}易因沒有分成兩小問答題而失分。第一小問“分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性”，考查財政的作用，是緣由類的問題。通過解讀材料中的有效信息“經(jīng)濟下行壓力”“國際上財政赤字率平安警戒線為3%”，我們可以輕松從財政的第三條作用，以及當(dāng)前增加財政赤字的平安性角度作答。其次小問“應(yīng)當(dāng)如何用好財政赤字資金”，是措施類問題。即如何合理配置財政資金，提高財政資金利用效率，所以應(yīng)當(dāng)從財政資金支出、管理、安排等角度整理答案。7.(2014·山東高考)2004～2014年，中共中心、國務(wù)院連續(xù)11年發(fā)布以“三農(nóng)”為主題的中心一號文件，堅持實行種糧農(nóng)夫干脆補貼、良種補貼等政策。這些補貼政策的實行有助于()A.縮小收入差距，實現(xiàn)城鄉(xiāng)居民同步富有B.提高糧食市場價格，擴大糧食種植規(guī)模C.完善社會保障體系，保障農(nóng)夫的基本生活D.增加種糧農(nóng)夫收入，調(diào)動農(nóng)夫種糧主動性【答案】D【解析】A“同步富有”說法錯誤，解除。本題考查的是實行種糧農(nóng)夫干脆補貼、良種補貼等政策的意義，B、C不符合題意，均解除。實行對種糧農(nóng)夫干脆補貼、良種補貼等政策，這些政策有利于增加種糧農(nóng)夫收入，調(diào)動農(nóng)夫種糧主動性，D符合題意，故選D。8.(2013·廣東高考)在開放型經(jīng)濟中,因國際大宗商品價格上漲,擴張性財政政策可能帶來通貨膨脹的壓力。其傳導(dǎo)路徑正確的是()A.①—②—③—④B.③—①—④—②C.③—④—①—②D.④—③—①—②【答案】C【解析】A、B、D均與題意不符，解除。擴張性財政政策，表現(xiàn)為增加財政支出，尤其是增加經(jīng)濟建設(shè)支出，從而使生產(chǎn)擴張，投資需求增加，進而對原材料需求增加，而題干中指出國際大宗商品價格上漲，所以進口成本上升，生產(chǎn)成本增加。正確的傳導(dǎo)路徑為③—④—①—②，故選C?？键c二征稅與納稅【考向梳理】一、稅收及其種類1．稅收的含義：從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。2．稅收的基本特征特征強制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必需依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必需依法征稅國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意變更聯(lián)系稅收的三個基本特征是緊密聯(lián)系、不行分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性。稅收的“三性”統(tǒng)一于稅法，集中體現(xiàn)了稅收的權(quán)威性【拓展認(rèn)知】稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不供應(yīng)相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生變更。3．稅收的種類：目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。增值稅個人所得稅區(qū)分征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避開對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)整個人收入安排、實現(xiàn)社會公允的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到主動作用【拓展認(rèn)知】納稅人與負(fù)稅人納稅人是指干脆負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是由國家稅法規(guī)定的；負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人，是在社會經(jīng)濟活動中所形成的。納稅人不肯定是負(fù)稅人。每個公民不肯定都是干脆的納稅人，但作為消費者都是實際的負(fù)稅人，都為增加國家財政收入作出了貢獻。二、依法納稅1．必要性(1)從我國稅收的性質(zhì)看，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)確定了公民必需依法納稅。(2)從稅收與國家財政的關(guān)系看，稅收是財政收入的最重要來源，國家各項職能的實現(xiàn)必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)。(3)從權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看，公民在享受國家供應(yīng)的各種服務(wù)的同時，必需擔(dān)當(dāng)義務(wù)，自覺誠信納稅。(4)現(xiàn)實生活中仍舊存在偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違反稅法的現(xiàn)象和行為。2．要求(1)公民要自覺履行依法納稅義務(wù)。(2)公民要增加對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動關(guān)注國家對稅收的征管和運用，對貪污和奢侈國家資財?shù)男袨檫M行指責(zé)和檢舉，以維護人民和國家的利益。3．違反稅法的行為違法行為偷稅欠稅騙稅抗稅違法方式欺瞞、隱瞞不按時欺瞞暴力、威逼違法目的不繳或少繳拖欠稅款獲得稅收實惠拒不繳納依法處理稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并懲罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)追究其刑事責(zé)任考向1稅收的作用1.(2024?全國卷Ⅰ)閱讀材料，完成下列要求。當(dāng)前，中國是世界其次大貨物貿(mào)易進口國、其次大服務(wù)貿(mào)易進口國，貨物和服務(wù)年進口值均占全球1/10左右。2024年11月，中國進一步降低石材、陶瓷、機電等1585個稅目商品的最惠國稅率，關(guān)稅總水平由2024年的9.8%降至7.5%，平均降幅達23%。同月，全球首個以進口為主題的國家級展會——中國國際進口博覽會在上海實行，來自170多個國家、地區(qū)的3600多家企業(yè)參展，現(xiàn)場展示了法國葡萄酒、阿根廷紅蝦、美國智能車載空氣凈化器……進博會吸引了40多萬名境內(nèi)外選購 商，累計意向成交578.3億美元，其中1/4以上為智能及高端設(shè)備。中國擴大進口“大蛋糕”的清單上，既包括數(shù)控機床、智能終端、精密醫(yī)療設(shè)備、新型汽車、先進民用飛機等高技術(shù)產(chǎn)品，也包括個人電子產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品、食品、服裝、化妝品等日用消費品。結(jié)合材料并運用經(jīng)濟生活學(xué)問，說明中國進一步擴大進口對國內(nèi)經(jīng)濟的主動影響?！敬鸢浮拷档完P(guān)稅，增加進口，旺盛生產(chǎn)與消費市場；激發(fā)市場競爭，促進供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級；豐富消費品市場供應(yīng)，降低消費成本，更好滿意消費者美妙生活須要；帶動技術(shù)引進，促進產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)，推動經(jīng)濟發(fā)展動能轉(zhuǎn)換?！窘馕觥渴紫?，須要依據(jù)材料分析擴大進口所包含的內(nèi)容。閱讀材料可知，我國擴大進口的內(nèi)容包括降低稅率、增加進口規(guī)模，豐富進口種類，優(yōu)化進口結(jié)構(gòu)，特殊提到了進口清單中高科技產(chǎn)品和日用消費品。再來分析國內(nèi)經(jīng)濟所包含的內(nèi)容?？梢罁?jù)社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)：生產(chǎn)、安排、交換、消費來思索擴大進口對國內(nèi)經(jīng)濟的影響。首先分析對生產(chǎn)的影響，進口規(guī)模品類增加，會激發(fā)市場競爭，使企業(yè)在競爭的壓力下改善經(jīng)營管理，提高自主創(chuàng)新實力，增加市場競爭力，從而促進供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，推動產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級；科技產(chǎn)品是重要的生產(chǎn)資料，進口高科技產(chǎn)品是引進來的重要表現(xiàn)，這有利于產(chǎn)品創(chuàng)新研發(fā)，推動經(jīng)濟發(fā)展動能轉(zhuǎn)換。從交換來看，進口規(guī)模的擴大和品類的增加，有利于旺盛生產(chǎn)和消費市場。從消費來看，關(guān)稅降低，會降低產(chǎn)品的價格，從而降低消費的成本，更好的滿意人們消費的須要，滿意人們美妙生活的須要。2.(2024?全國卷Ⅱ)某國是全球最大的鋼鐵進口國,2024年3月該國確定將進口鋼鐵關(guān)稅大幅度提高至25%,不考慮其他因素,短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是()①鋼鐵進口成本上升②國家關(guān)稅收入增加③鋼鐵制成品價格上漲④鋼鐵企業(yè)利潤增加⑤消費者的利益受損⑥消費者的利益增加A.①→③→⑤B.②→④→⑥C.①→②→④D.②→③→④【答案】A【解析】本題綜合考查關(guān)稅對生產(chǎn)和消費的影響的學(xué)問。解答本題的題眼是“短期內(nèi)上調(diào)關(guān)稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑”。大幅度上調(diào)進口鋼鐵關(guān)稅,會使鋼鐵進口成本上升,拉動鋼鐵制成品價格上漲,消費者對鋼鐵制成品的消費成本增加,消費者的利益受損,傳導(dǎo)路徑是①→③→⑤,A符合題意。大幅度上調(diào)進口鋼鐵關(guān)稅,鋼鐵制成品成本上升,價格上漲,消費削減,導(dǎo)致鋼鐵企業(yè)利潤削減,④⑥表述錯誤。國家關(guān)稅收入增加與鋼鐵制成品消費無關(guān),②不符合題意。3.(2024?天津高考)為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念,我國不斷加大環(huán)境愛護治理力度,2024年起先征收環(huán)境愛護稅。若甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)境愛護稅,假定其他條件不變,由此引起的市場變更是()A.甲公司的產(chǎn)品供應(yīng)增加B.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求增加C.甲公司的產(chǎn)品供應(yīng)削減D.消費者對甲公司的產(chǎn)品需求削減【答案】C【解析】本題主要考查稅收的作用。解答本題的關(guān)鍵是正確理解環(huán)保稅。國家征收環(huán)保稅會增加企業(yè)負(fù)擔(dān),但有利于企業(yè)擔(dān)當(dāng)社會責(zé)任,愛護環(huán)境。若甲生產(chǎn)的產(chǎn)品被征收較高的環(huán)保稅,會增加其負(fù)擔(dān),可能削減對產(chǎn)品的供應(yīng)量,C正確,A錯誤;材料強調(diào)的生產(chǎn),而不是消費,故解除B、D。4.(2015·重慶高考)某同學(xué)為了探討煙草消費稅的控?zé)熜Ч?，選擇了基本條件相像的甲、乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由圖可以推斷出()①T時點后，甲地政府稅收收入將削減②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升③加稅預(yù)期會增加T時點前甲地的香煙銷量④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA.①② B.①③C.②④ D.③④【答案】D【解析】征收煙草稅對控?zé)熜Ч奶接?，甲地在T時點提高了煙草消費稅，煙草銷售量呈下降趨勢，乙地沒有進行提高煙草稅的試點，雖然煙草銷售也下降，但與甲地相比，下降幅度小，說明提高煙草消費稅對控?zé)熅哂锌隙ㄐЧ?。T時點，甲地提高了煙草稅，可增加稅收收入，①錯誤；甲地提高了煙草稅，煙草價格應(yīng)上升，乙地未提高煙草稅，價格應(yīng)不會發(fā)生變更，據(jù)此可推斷②錯誤。T時點加稅，人們得知此消息后，煙民們會在加稅前突擊增加購買煙草的數(shù)量，以降低消費成本，③符合題意；提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量為甲乙兩地?zé)煵蒌N售差X，④符合題意；故答案選D。5.(2015·江蘇高考)2015年5月10日起，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)從價稅稅率由5%提高到11%，并依據(jù)每支0.005元加征從量稅。此舉有利于()①規(guī)范市場秩序，提高經(jīng)濟效率②調(diào)整個人收入，實現(xiàn)社會公允③削減香煙銷售，提倡綠色消費④增加財政收入，優(yōu)化資源配置A.①②B.①③C.②④D.③④【答案】D【解析】加征從量稅是為了調(diào)整香煙需求，與規(guī)范市場秩序和個人收入無關(guān)，解除①②。卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)相關(guān)稅率提高，會使卷煙價格上漲，削減香煙銷售，提倡綠色消費，③正確。稅率提高可增加財政收入，優(yōu)化資源配置，④正確。應(yīng)選D。6.(2014·課標(biāo)卷Ⅱ)2013年12月，財政部公布了《2014年關(guān)稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的狀況下，我國降低進口關(guān)稅能()①改善國際收支結(jié)構(gòu)②激勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費需求④縮小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【答案】A【解析】②說法不符合題意，激勵企業(yè)海外投資屬于“走出去”，降低進口關(guān)稅，有利于商品進口，有利于外國企業(yè)對華投資，有利于“引進來”，而不是“走出去”。降低進口商品關(guān)稅與縮小收入差距無關(guān)，解除④。稅收作為宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段,是調(diào)整經(jīng)濟的重要杠桿。關(guān)稅能夠有效地調(diào)整進口和出口,在我國外匯儲備過多的條件下,降低進口關(guān)稅,會導(dǎo)致進口商品價格下降，這有利于我國進口更多外國商品，刺激居民消費需求，同時在肯定程度上有利于抑制貿(mào)易順差（貿(mào)易順差即出口大于進口），改善我國國際收支結(jié)構(gòu)，故①③正確。故本題答案選A。7.(2013·北京高考)下表是2011年北京市部分經(jīng)濟指標(biāo)的年度增長率。依據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2011年北京市()財政收入財政支出社會保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個人所得稅14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%A.財政收入高于財政支出，出現(xiàn)財政盈余B.個人所得稅收入占財政收入的比重上升C.社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長D.城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長【答案】B【解析】依據(jù)題意，題目中財政收支數(shù)據(jù)為年度增長率而不是年度收支總量，不能得出財政收支狀況出現(xiàn)盈余的結(jié)論，A解除；影響財政收入的主要因素有：經(jīng)濟發(fā)展水平和安排政策，社會保障與就業(yè)支出屬于財政支出，不是影響財政收入增長的因素，C說法錯誤；城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長有助于提高個人所得稅增長，D錯誤，“抑制了”應(yīng)改為“有助于”。稅收是財政收入的主要來源，個人所得稅年度增長率高于財政收入年度增長率，則可以推知個人所得稅收入占財政收入的比重上升，選B?？枷?營改增與供應(yīng)側(cè)改革1.(2013·四川高考)S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截止2012底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中九成企業(yè)稅負(fù)減輕。2013年1月，國務(wù)院確定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的主動效應(yīng)是()①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增加企業(yè)發(fā)展實力③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國家財稅制度，強化財政支出約束A.①②B.①④C.②③D.③④【答案】C【解析】①中“拓寬財政收入來源”與實際不符?！盃I改增”屬于財政收入，和財政支出沒有干脆關(guān)系，故④與題意不符。留意設(shè)問問的是“營改增”的主動效應(yīng)，事實上是考查征收增值稅的主動意義和作用。依題意，有九成的企業(yè)稅負(fù)減輕，可見，“營改增”可以降低企業(yè)稅收成本，減輕企業(yè)稅負(fù)，這有利于增加企業(yè)發(fā)展實力，②符合題意；在交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中推廣“營改增”，有利于促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展和調(diào)整經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，③入選；故選C。2.全面實施“營改增”是推動供應(yīng)側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的一項重大舉措，據(jù)下表可以推斷出“營改增”將()納稅人營業(yè)額增值額稅改之前稅改之后某信