2023年黑龍江注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)目標(biāo)試題

2023年黑龍江年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：營(yíng)業(yè)收入的

審計(jì)目的考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題

意）

1、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思索問(wèn)題。如下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏

輯的結(jié)論

A：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用分析性程序估計(jì)銷售賬戶余額的精確性，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)重大差異。

在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是精確的；

B:內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證答復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師斷

定賬面的應(yīng)收款是存在的；

C:內(nèi)部審計(jì)師觀測(cè)客戶的|實(shí)物盤存過(guò)程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試

存貨追蹤到年終的存貨數(shù)據(jù)，未發(fā)現(xiàn)例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；

D:內(nèi)部審計(jì)師檢查了2023年1月的銷售額記錄，發(fā)現(xiàn)其中不包括2023年的銷

售額，審計(jì)師斷定2023年的銷售額得到了恰當(dāng)記錄。

2、國(guó)外子企業(yè)雇傭的事務(wù)所但愿參照母企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)某職能的審計(jì)結(jié)論。

為了保證其可信程序，國(guó)外子企業(yè)審計(jì)人員規(guī)定提供工作底稿副本。內(nèi)部審計(jì)部

門應(yīng)當(dāng)

A:提供工作底稿副本；

B：向母企業(yè)的審計(jì)事務(wù)所征詢與否可以提供此類副本；

C:規(guī)定審計(jì)委員會(huì)容許提供該類副本;

D:拒絕在任何狀況下提供該類副本。

3、某內(nèi)部審計(jì)部門采用整體測(cè)試技術(shù)來(lái)測(cè)試其工資處理系統(tǒng)。審計(jì)部門確定了

計(jì)算機(jī)程序內(nèi)關(guān)鍵的控制和處理環(huán)節(jié)，并開(kāi)發(fā)測(cè)試數(shù)據(jù)來(lái)測(cè)試它們。部門提交了

全面的測(cè)試交易，假設(shè)內(nèi)部審計(jì)師在測(cè)試成果中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何差異，審計(jì)師可以

得出結(jié)論

A:所有員工全面薪金支付都是對(duì)日勺I均,工資被對(duì)的的計(jì)算。

B:系統(tǒng)合適時(shí)記錄了整年工作時(shí)間,并將數(shù)據(jù)提交給工資部門，進(jìn)行了對(duì)的的處

理。

C:計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件和其他控制程序在過(guò)去一年中對(duì)的的處理了薪酬交易。

D：以上所有。

4、平行模擬是一種適合于如下哪項(xiàng)的審計(jì)措施

A:測(cè)試文獻(xiàn)上合法的簽名；

B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的成果；

C：計(jì)算加速折舊費(fèi)用的數(shù)額；

D：掃描總分類賬文獻(xiàn)，以檢查非正常交易。

5、如下哪項(xiàng)是制造業(yè)日勺一種產(chǎn)品成本？

A:銷售工人的車輛折舊。

B:銷售經(jīng)理的薪水。

C:企業(yè)總部建筑物的保險(xiǎn)費(fèi)。

D:工廠的財(cái)產(chǎn)稅。

6、某大型零售企業(yè)新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合

性測(cè)試體現(xiàn)質(zhì)疑，他聲稱這個(gè)措施不符合重要性原則。下列陳說(shuō)中哪一條是對(duì)這

位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法最合理H勺反應(yīng)？I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小

有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制構(gòu)造有關(guān)。II、根據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序

的情形都是重要H勺。III、保證企業(yè)控制構(gòu)造中重要的金額都受到檢查的唯一措

施是全面審計(jì)所有商店。

A:只有I

B：只有III

C：只有I和II

D：I、II和III都對(duì)

7、過(guò)時(shí)原料及邊角余料幾如為記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入

特定的箱子運(yùn)往某企業(yè)拍賣場(chǎng)銷售。為減少這一過(guò)程中的多種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采

用如下哪些環(huán)節(jié)?I發(fā)售的過(guò)時(shí)原料及邊角余料需要由管理部門同意認(rèn)定;II容

許雇員在拍賣前購(gòu)置這些過(guò)時(shí)原料與邊角余料;in僅將過(guò)時(shí)原料與邊角余料銷售

給事前同意的購(gòu)置者；Iv明確支持給拍賣企業(yè)時(shí)將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。

A：11和in；

B：僅有I；

C：II和IV；

D:I,III和IV。

8、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的摘要顯示旅行費(fèi)用預(yù)付款超過(guò)規(guī)定的最大限額。企業(yè)政策容許預(yù)

支旅基金給經(jīng)同意的員工在旅行時(shí)使用，預(yù)付資金不超過(guò)45天的估計(jì)費(fèi)用。企

業(yè)程序不規(guī)定在申請(qǐng)大額旅行預(yù)付款時(shí)提供合法理由，員工可以并實(shí)際上合計(jì)預(yù)

借了大額的不需要H勺預(yù)付資金。上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)中,作為審計(jì)發(fā)現(xiàn)“原因”原因的

是

A：企業(yè)預(yù)付款程序不規(guī)定提供詳細(xì)的合法理由。

B：企業(yè)政策容許為經(jīng)同意的員工提供旅行基金。

C:員工積累大額的旅行預(yù)付款。

D:旅行預(yù)付款沒(méi)有及時(shí)清理。

9、某大型數(shù)據(jù)處理中心在批處理高峰期，會(huì)出現(xiàn)瓶頸現(xiàn)象。有時(shí)甚至不能在下

一工作日開(kāi)始前完畢所有的批處理，這使得在新的工作日及時(shí)啟動(dòng)聯(lián)機(jī)系統(tǒng)出現(xiàn)

困難。為了調(diào)查這一問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)最先審查如下哪項(xiàng)控制？

A：備份和重新啟動(dòng)程序

B：計(jì)算機(jī)作業(yè)安排

C：工作日志

D：程序的文檔資料

10、在應(yīng)付賬款工作的審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃與供應(yīng)商聯(lián)絡(luò)以便核算賬

款余額。對(duì)此類與組織外部單位的聯(lián)絡(luò)是在何處進(jìn)行授權(quán)的

A:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程

B:內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專業(yè)實(shí)務(wù)原則

C:內(nèi)部審計(jì)道德行為規(guī)范

D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序UA、控制的不同樣要素有助于保證按照管理層

期望完畢既定任務(wù)，作為實(shí)行控制的方針的要素是

A:a.原則

B:b.目的

C：c.目的

D:d.評(píng)價(jià)/獎(jiǎng)勵(lì)措施

12、首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)懷疑幾種雇員運(yùn)用臺(tái)式電腦獲取個(gè)人利益。在進(jìn)行

調(diào)查中，首席審計(jì)執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師而不是運(yùn)用該組織的信息

系統(tǒng)審計(jì)師的重要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計(jì)師擁有

A:在法庭上可以構(gòu)成可接受證據(jù)日勺知識(shí)

B:能用于更全面地評(píng)估計(jì)算機(jī)使用及濫用的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)知識(shí)

C:有助于向高級(jí)管理層和董事會(huì)陳說(shuō)審計(jì)發(fā)現(xiàn)時(shí)向水平的歸檔和組織技能

D:有助于證明計(jì)算機(jī)濫用的高級(jí)分析性技術(shù)

13、慈善組織日勺審計(jì)委員會(huì)懷疑它日勺一位高級(jí)經(jīng)理也許收受了某些大額捐贈(zèng)并將

它們存在其他賬戶，或者以另一種組織的名義索取捐贈(zèng)。在檢查這些不妥行為的

存在性時(shí),如下審計(jì)程序中最合適的是

A:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取尚未收到的已抵押捐贈(zèng)的樣本，并向捐贈(zèng)者函證總額。

B：抽取過(guò)去三年中所有大捐贈(zèng)者，并對(duì)其他捐贈(zèng)者進(jìn)行記錄抽樣，然后函證他們

向該組織和其附屬組織捐贈(zèng)H勺總額。

C：對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，并向捐贈(zèng)者函證金額，調(diào)查差異。

D：運(yùn)用分析性檢查程序?qū)Ρ窘M織與其他類似組織同期收到的捐贈(zèng)相比較，假如

差異很小，對(duì)現(xiàn)金收入進(jìn)行詳查并追蹤至銀行對(duì)賬單。

14、根據(jù)下列資料回答4?6題:一家大型銀行擁有30個(gè)重要的應(yīng)用系統(tǒng),支持著

超過(guò)250個(gè)不同樣類型的客戶賬戶，包括從原則的支票和存款賬戶到復(fù)雜H勺信

托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)

系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好井很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而,不同樣的系統(tǒng)有不同樣的顧

客界面，這就增長(zhǎng)了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增長(zhǎng)了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的

也許性。8年此前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶

提議選擇哪種合適的賬戶。不過(guò)目前，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員可以熟悉大多數(shù)

賬戶種類,甚至有人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的協(xié)助客戶選擇合適的

賬戶組合。管理部門認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)絡(luò)的賬戶業(yè)務(wù)人員。

假如賬戶業(yè)務(wù)人員可以熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。

通過(guò)多次討論，管理部門確信假如不能與客戶之間保持良好日勺關(guān)系，本銀行將落

后于它日勺競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同步銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。通過(guò)許多次會(huì)議

討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)怎樣工作和顧客日勺界

面抵達(dá)一致的意見(jiàn)。假如通過(guò)了一段時(shí)間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了，并培

訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，通過(guò)培訓(xùn)這些人員也可以成功地使用系？

A：a.生命周期法。

B：b.模擬法。

C:c.原型法。

D：d.分層-輸入一處理-輸出(HIPO)。

15、某零售企業(yè)一直使用樣板來(lái)加速銷售點(diǎn)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā),這種措施非常成功。這

一系統(tǒng)，實(shí)際上是一種樣板，已經(jīng)投入使用，并針對(duì)顧客的提議，在聯(lián)機(jī)系統(tǒng)每天進(jìn)

行變動(dòng)。與這一做法有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是

A:系統(tǒng)維護(hù)H勺困難。

B:無(wú)法考慮其他措施。

C：系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間的增長(zhǎng)。

D:以上三項(xiàng)都對(duì)°

16、內(nèi)部審計(jì)師在防止舞弊方面的職責(zé)不包括如下哪項(xiàng)

A：確定組織的環(huán)境與否有助于培養(yǎng)控制意識(shí)；

B：保證不會(huì)發(fā)生舞弊；

C：認(rèn)識(shí)到也許發(fā)生舞弊日勺活動(dòng)；

D:評(píng)價(jià)管理層采用的意在遏制舞弊的活動(dòng)的有效性。

17＞如下哪項(xiàng)控制有助于防土向賣方多付貨款？

A:在付款時(shí)審查并取消輔助性文檔；

B:規(guī)定支票簽訂人直接將支票郵寄給賣方；

C：對(duì)每項(xiàng)開(kāi)支審查入賬狀況;中華

D：在從賣方訂購(gòu)材料之前審批采購(gòu)訂單。

18、某組織正式制定了隱私政策并聘任了首席隱私官，自上任以來(lái)，該首席隱私

官已開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定工作的先排序，并已配置資源來(lái)保證在企業(yè)上下實(shí)行并維

護(hù)有效一致的隱私控制措施。根據(jù)能力成熟模型(CMM),該組織在隱私戰(zhàn)略方面

抵達(dá)什么樣日勺成熟度？

A:己經(jīng)有可反復(fù)的隱私戰(zhàn)略

B：己經(jīng)有明確的隱私戰(zhàn)略

C：已經(jīng)有管理方的隱私戰(zhàn)略

D：已經(jīng)有通過(guò)優(yōu)化的隱私戰(zhàn)略

19、某分散型生產(chǎn)部門運(yùn)用微機(jī)來(lái)處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計(jì)算機(jī)系統(tǒng)以批

處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至重要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計(jì)人員檢查生產(chǎn)部門一

般控制程序？I.檢查生產(chǎn)部門的滅火能力；II.檢查與計(jì)算機(jī)崗位有關(guān)的生產(chǎn)人

員的I職責(zé)描述；IIL檢查未對(duì)的入賬的存貨交易的J錯(cuò)誤清單;IV.檢查送達(dá)中心部

門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄狀況。

A:僅是IV;

B：僅是n和w

C:僅是I和II

D:僅是I和山

20、內(nèi)部審計(jì)師已完畢分部工作方案的審計(jì)，并決定對(duì)企業(yè)日勺配送程序進(jìn)行修

改。業(yè)務(wù)客戶同意并實(shí)行了修正的程序。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A：研究問(wèn)題并在審計(jì)匯報(bào)中提議應(yīng)當(dāng)采用的措施；

B：聯(lián)合開(kāi)發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)奶嶙h；

C：溝通問(wèn)題并保證管理層會(huì)采用恰當(dāng)?shù)拇胧?

D：在審計(jì)匯報(bào)中指出客戶決定并實(shí)行了糾正措施。

21、決策者常常面對(duì)許多可選方案但只能選擇其中的一種，他們常常在風(fēng)險(xiǎn)或

不確定日勺狀況下，即，對(duì)每個(gè)備選方案的成果缺乏完整和對(duì)的理解時(shí)，做出決策。下

列哪一項(xiàng)是對(duì)的的？

A：在風(fēng)險(xiǎn)的狀況下，每個(gè)備選方案都只有一種潛在的成果。

B：在不確定性的狀況下，首要的任務(wù)是確定每個(gè)備選方案的多種也許成果時(shí)期

望值。

。在風(fēng)險(xiǎn)的狀況下,決策僅依賴決策者的經(jīng)驗(yàn)和直覺(jué)。

D:在不確定性的狀況下，首要的任務(wù)是建立多種成果出現(xiàn)的主觀概率。

22、在雙重報(bào)價(jià)的合并要約中，股東會(huì)收到較高的報(bào)價(jià)，假如他們能

A：晚期才提交股票

B：初期就提交股票

C:答應(yīng)在新合并的企業(yè)中購(gòu)置新發(fā)行日勺債券

D:答應(yīng)發(fā)售給企業(yè)他們目前所有日勺債券

23、如下哪項(xiàng)內(nèi)容并沒(méi)有描述監(jiān)督特定審計(jì)業(yè)務(wù)所必須的技能或知識(shí)？

A:有能力確定審計(jì)人員已完畢審計(jì)程序、審計(jì)目日勺已得到實(shí)現(xiàn)。

B:有能力檢查并分析審計(jì)方案，以便確定所提議的審計(jì)程序與否會(huì)產(chǎn)生與審計(jì)目

的有關(guān)的證據(jù)。

C:有能力保證最終審計(jì)匯報(bào)得到證據(jù)支持、相對(duì)于審計(jì)工作底稿所記錄的證據(jù)

具有精確性。

D:有應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和其他判斷程序的能力，以針對(duì)被審計(jì)部門制定審計(jì)計(jì)劃和審

計(jì)時(shí)間表，并將計(jì)劃提交審計(jì)委員會(huì)。

24、下列哪項(xiàng)是局域網(wǎng)的服務(wù)器？

A：a.將局域網(wǎng)上各節(jié)點(diǎn)連接起來(lái)的電纜。

B:b.為局域網(wǎng)日勺顧客存儲(chǔ)程序和數(shù)據(jù)文獻(xiàn)的設(shè)備。

C:c.將局域網(wǎng)與其他網(wǎng)絡(luò)連接起來(lái)的設(shè)備。

D:d.專門為局域網(wǎng)的一種顧客使用的工作站。

25、一般來(lái)講，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大

A：?jiǎn)栐?/p>

B:口頭證據(jù)

C:外部證據(jù)

D：觀測(cè)

二、多選題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意,

至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選,本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0?5分）

1、內(nèi)部審計(jì)師懷疑財(cái)務(wù)報(bào)表也許存在潛在的誤報(bào)情形，但缺乏可靠證據(jù)。審計(jì)

師采用如下哪項(xiàng)行為將會(huì)違反應(yīng)有的職業(yè)審慎原則

A:辯明錯(cuò)誤也許存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；

B:將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求怎樣開(kāi)展審計(jì)的提議；

C:不對(duì)也許日勺誤報(bào)進(jìn)行測(cè)試，由于審計(jì)業(yè)務(wù)工作方案已通過(guò)審計(jì)管理層的同意；

D：未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最也許情形。

2、保留工作底稿的首要目日勺的最佳表述是

A:有助于按有規(guī)律方式來(lái)開(kāi)展業(yè)務(wù)；

B：保留業(yè)務(wù)工作方案以便下次業(yè)務(wù)日勺再次使用；

C：為最終的業(yè)務(wù)溝通提供支持；

D:作為監(jiān)督性復(fù)核的根據(jù)。

3、在多種管理方式中，有一種是把較多的精力放在值得關(guān)注的方面，而把較少的

精力放在按預(yù)期運(yùn)作的方面。這種管理方式為

A：目的管理

B：責(zé)任會(huì)計(jì)

C:原則管理

D：例外管理

4、在開(kāi)展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀測(cè)到每日現(xiàn)金收入沒(méi)有所有存

入銀行。對(duì)現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日志

賬分錄數(shù)相等，但與每日日勺銀行存款數(shù)不符，從長(zhǎng)期來(lái)看，現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額

與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀測(cè)的信息是

A：充足的，但不可靠或不有關(guān)；

B：充足、可靠和有關(guān)的；

C:不充足、可靠或有關(guān)；

D:有關(guān)時(shí)，但不充足或不可靠。

5、內(nèi)部審計(jì)師定期評(píng)價(jià)控制。如下哪項(xiàng)是由內(nèi)部審計(jì)師所承認(rèn)的對(duì)控制概念時(shí)

最佳描述

A：管理層定期解雇沒(méi)有抵達(dá)預(yù)期目的的員工；

B：管理層采用行動(dòng)以增強(qiáng)既定目的和目的實(shí)現(xiàn)日勺也許性；

C：控制體現(xiàn)由會(huì)計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)師設(shè)計(jì)的能保證處理對(duì)的性的特定程序；

D：控制程序應(yīng)“自下至上”設(shè)計(jì)，以保證可以關(guān)注多種細(xì)節(jié)。

6、作為一家跨國(guó)化學(xué)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對(duì)當(dāng)?shù)匾患夜S開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性

審計(jì)。這家工廠的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)成與近來(lái)由于釋放危險(xiǎn)廢物而被傳訊的I

其他兩家工廠類似。此外，你還懂得本廠生產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。假

設(shè)你已經(jīng)有證明確信該工廠在釋放危險(xiǎn)廢物，作為一名CIA,這種狀況下合適時(shí)

匯報(bào)規(guī)定是

A：將審計(jì)匯報(bào)復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。

B：忽視該問(wèn)題,由于稽查員更有資格對(duì)此危險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

C：向合適層次的管理層發(fā)送中期匯報(bào)。

D：在你日勺工作底稿中注明此問(wèn)題,但不做匯報(bào)。

7、如下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了內(nèi)部審計(jì)部門在支持董事會(huì)開(kāi)展整個(gè)企業(yè)風(fēng)

險(xiǎn)評(píng)估方面發(fā)揮的作用？

A:貫徹風(fēng)險(xiǎn)管理措施和控制措施,以規(guī)避所確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)

B：發(fā)揮監(jiān)督作用，以確定企業(yè)與否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理程序，并確定這些程序與

否充足有效

C:檢查、評(píng)估、匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理程序的充足性和有效性，并提出有關(guān)改善提議

D:保證企業(yè)已建立并貫徹健全的風(fēng)險(xiǎn)管理程序

8、某會(huì)計(jì)企業(yè)管理層發(fā)現(xiàn)伴隨工作量的增長(zhǎng)，使用一種新的軟件包完畢既定工

作日勺平均時(shí)間減少，下列是使用該軟件包日勺有關(guān)信息。工作數(shù)量完畢工作日勺總

時(shí)間完畢每件工作的單位時(shí)間110分鐘10分鐘218分鐘9分鐘432.4分

鐘8.1鐘假如這種學(xué)習(xí)效應(yīng)持續(xù),完畢第1到8個(gè)工作，每個(gè)工作所用的平均

時(shí)間為

人泡.7.29分鐘。

R：b.8.1分鐘。

C:c.6.83分鐘。

D:d.7.75分鐘。

9、審計(jì)師得到了一張包括企業(yè)所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不

是以特定的次序排列。通過(guò)使用如下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序，可以最佳地使審計(jì)師確信

文獻(xiàn)中不包括托運(yùn)的貨品

A:選擇樣本口勺記錄軟件；

B:從文獻(xiàn)中排除所有的表明是托運(yùn)貨品的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng)；

C：除以存貨單價(jià)，計(jì)算每種存貨數(shù)量；

D:在紙上打印文獻(xiàn)中所包括的信息。

10、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)確定四個(gè)辦公室的女經(jīng)理與男經(jīng)理的比例與否有記錄上的明顯

差異感愛(ài)好,考慮采用卡方檢查。在此例中，相對(duì)于t檢查，該測(cè)試的重要長(zhǎng)處

是

A：卡方檢查可運(yùn)用通用的合用軟件;

B:卡方檢查既能測(cè)試關(guān)系又能測(cè)試強(qiáng)度；

C:卡方檢查能用于名義數(shù)據(jù)

D:卡方檢查是一種參數(shù)檢查，因而更為強(qiáng)大。Ik、在選擇培訓(xùn)內(nèi)部審計(jì)職工的指

導(dǎo)方略時(shí)，首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)首先考慮。

A：組織的目的。

B：學(xué)習(xí)內(nèi)容。

。學(xué)員的學(xué)習(xí)愿望。

D:預(yù)算約束。

12、某銀行的內(nèi)部審計(jì)師正在審查銀行的貸款組合,以便確定其與否遵照有關(guān)的

政府法規(guī)，這些法規(guī)包括？限制向10個(gè)最大的客戶貸款日勺數(shù)額（以銀行貸款總額

的比例體現(xiàn)）。？限制用來(lái)向某些行業(yè)提供貸款的數(shù)額。？規(guī)定對(duì)所有超過(guò)100,

000美元的貸款保留額外的文檔資料。內(nèi)部審計(jì)師想要確定與否有違反既定法規(guī)

的狀況;控制系統(tǒng)和措施與否足以防止違規(guī)行為的發(fā)生。在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)

師的初步證據(jù)表明第一項(xiàng)審計(jì)關(guān)注（貸款給10大客戶）沒(méi)有違規(guī)。不過(guò)。在對(duì)關(guān)

聯(lián)方的深入調(diào)查中，該審計(jì)師發(fā)現(xiàn)盡管不存在技術(shù)性違規(guī),但銀行仍有也許違反

法規(guī),由于向某些關(guān)聯(lián)方貸款總額超過(guò)了法規(guī)的限制。該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)

A:立即將審計(jì)發(fā)現(xiàn)匯報(bào)給管理層，并提議法律顧問(wèn)立即對(duì)法規(guī)和已搜集的審計(jì)證

據(jù)進(jìn)行審查以確定與否發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

B：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)口頭告知管理層，不過(guò)在正式的審計(jì)匯報(bào)中不提及該問(wèn)題,由于證

據(jù)不具有說(shuō)服力。

C：將審計(jì)發(fā)現(xiàn)匯報(bào)給政府有關(guān)部門，對(duì)與否屬于違規(guī)行為征求他們的意見(jiàn)，

D:立即向?qū)徲?jì)委員會(huì)發(fā)送非正式匯報(bào)，由于該發(fā)現(xiàn)會(huì)對(duì)管理層導(dǎo)致不利的影響。

13、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用哪項(xiàng)行動(dòng)從業(yè)務(wù)工作方案中發(fā)現(xiàn)已被遺漏的業(yè)務(wù)范圍

A：將問(wèn)題記錄在業(yè)務(wù)工作底稿中，在得到了有關(guān)日勺指示后再深入采用行動(dòng)；

B:不管完畢業(yè)務(wù)所需增長(zhǎng)的時(shí)間，開(kāi)展額外的工作；

C:按計(jì)劃繼續(xù)業(yè)務(wù)，并在隨即的業(yè)務(wù)中包括未預(yù)期到的問(wèn)題；

D：評(píng)價(jià)按計(jì)劃完畢的業(yè)務(wù)與否是合適的.

14、在自動(dòng)錄入定單系統(tǒng)中采用了新的信貸政策以保證貸款的可回收性。這些政

策規(guī)定若定單會(huì)導(dǎo)致客戶時(shí)應(yīng)收賬款額超過(guò)此前12個(gè)月中任何兩個(gè)月平均銷售

額，就不錄入該定單。分部的銷售經(jīng)理匯總了大量顯示銷售下降及定單錄入延誤

的例子，認(rèn)為這些是新日勺信貸政策約束日勺直接后果。銷售經(jīng)理的數(shù)據(jù)和信息提供

T

A：無(wú)關(guān)日勺爭(zhēng)論信息；

B:有關(guān)新的企業(yè)信貸政策的反饋控制數(shù)據(jù)；

C:新的信貸政策沒(méi)有滿足企業(yè)控制應(yīng)收賬款的可回收性的S的證據(jù)；

D：新的信貸政策對(duì)客戶商譽(yù)的影響在記錄上可以得出有效的結(jié)論。

15、如下哪種狀況有助于提高內(nèi)部審計(jì)部門和外部審計(jì)部門之間的總體審計(jì)效

率？

A：縮小內(nèi)部審計(jì)的范圍，以防止發(fā)生潛在的利益沖突;

B:對(duì)同一部門的多次審計(jì)被安排在不同樣步間進(jìn)行；

C：在開(kāi)展外部審計(jì)之前，由內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)各職能部門進(jìn)行審計(jì)；

D:根據(jù)內(nèi)部審計(jì)部門的業(yè)務(wù)狀況縮小外部審計(jì)的范圍。

16、“必須向授權(quán)的供應(yīng)商訂貨”這一規(guī)定屬于

A：防止性控制；

B:檢查性控制；

C:糾正性控制；

D：監(jiān)督性控制：

17、某運(yùn)用電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)（EDI）的企業(yè)實(shí)行如下控制追蹤貿(mào)易伙伴對(duì)特

種交易確實(shí)認(rèn)，并對(duì)在一定期限內(nèi)仍未得到確認(rèn)的交易給出警告信息。該項(xiàng)控制

是為了防備什么風(fēng)險(xiǎn)？

A：不是從合法的貿(mào)易伙伴發(fā)出的交易信息也許會(huì)進(jìn)入EDI網(wǎng)絡(luò)。

B：通過(guò)EDI系統(tǒng)向貿(mào)易伙伴傳播交易信息有時(shí)會(huì)不成功。

C：交易雙方也許會(huì)對(duì)該EDI交易能否形成合法有效的協(xié)議存在分歧。

D：EDI系統(tǒng)的數(shù)據(jù)也許不能被EDI系統(tǒng)對(duì)的、完整地處理。

18、某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官緊張管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審

計(jì)職能，因此他采用了一種積極方案來(lái)增進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮。他計(jì)劃在

使用新方案后來(lái)將成果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會(huì)，并提議修訂內(nèi)部審計(jì)章程,

如下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采用的行

動(dòng)。①、審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì)，只關(guān)懷成本節(jié)省額并且在每份審

計(jì)匯報(bào)中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)省額，省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟(jì)性、效率

性審計(jì)很新，但被審計(jì)單位樂(lè)于接受。②、所有審計(jì)匯報(bào)的草稿都要通過(guò)被審計(jì)

單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見(jiàn)。在形成最終審計(jì)匯報(bào)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師要仔

細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見(jiàn)。③、在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開(kāi)發(fā)期，EDP內(nèi)部審計(jì)師作為

開(kāi)發(fā)小組的一員參與對(duì)擬加入重要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審查。④、考慮到審

計(jì)資源有限，審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對(duì)象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。這明顯地不同樣于此

前保證所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策。⑤、為了節(jié)省時(shí)間，首席審

計(jì)執(zhí)行官不再規(guī)定每項(xiàng)審計(jì)中都使用原則的內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查表。⑥、假如內(nèi)部

審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒(méi)有制定出特定的原則或數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)估被審經(jīng)

營(yíng)活動(dòng)，就指令審計(jì)組進(jìn)行研究，制定特定原則并交給被審計(jì)？

A：I和n.

B:1和III.

C：只有I.

D：II和III.

19、一名審計(jì)師正在對(duì)某一企業(yè)大量的、呈正態(tài)分布的應(yīng)收賬款文獻(xiàn)進(jìn)行測(cè)試。

審計(jì)的目的是檢查期末余額和應(yīng)收賬款過(guò)賬的例外（錯(cuò)誤）發(fā)生率。為了測(cè)試應(yīng)

收賬款文獻(xiàn)，以計(jì)算估計(jì)的總金額，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用下列任何一種抽樣技術(shù)，

除了

A:差額或比例估計(jì)。

B：不分層的單位平均值估計(jì)。

C:概率比例大小法。

D:屬性抽樣。

20、企業(yè)新近任命原經(jīng)營(yíng)經(jīng)理出任首席審計(jì)執(zhí)行官。新任的審計(jì)執(zhí)行官既不是注

冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師，也不是nA日勺組員。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的