《預(yù)算編制要點(diǎn)講解》課件

預(yù)算編制要點(diǎn)講解預(yù)算編制的意義財(cái)務(wù)規(guī)劃預(yù)算編制是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的核心環(huán)節(jié)，它為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供了方向和目標(biāo)。資源分配預(yù)算編制能夠有效地分配企業(yè)的資源，確保資源的使用效率和效益。績(jī)效考核預(yù)算編制是績(jī)效考核的依據(jù)，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的完成情況來(lái)衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)績(jī)效。預(yù)算編制的基本原則1完整性預(yù)算編制要涵蓋企業(yè)所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證預(yù)算的全面性。2一致性預(yù)算編制要與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃保持一致，確保預(yù)算的協(xié)調(diào)性。3可行性預(yù)算編制要切合實(shí)際，目標(biāo)設(shè)定要合理，確保預(yù)算的可實(shí)現(xiàn)性。4靈活性預(yù)算編制要能夠根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，保證預(yù)算的適應(yīng)性。預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作收集信息收集企業(yè)相關(guān)信息，包括歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、政策法規(guī)等。制定目標(biāo)明確企業(yè)預(yù)算編制的目標(biāo)，例如銷售增長(zhǎng)、利潤(rùn)率提升等。確定范圍明確預(yù)算編制的范圍，例如部門(mén)、項(xiàng)目、活動(dòng)等。選擇方法根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇合適的預(yù)算編制方法，例如零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等。預(yù)算編制的流程1預(yù)算編制通常包括以下幾個(gè)步驟：1.收集信息2.制定目標(biāo)3.確定范圍4.選擇方法5.編制預(yù)算6.審批預(yù)算7.實(shí)施預(yù)算8.監(jiān)控預(yù)算9.評(píng)估預(yù)算2每個(gè)步驟都有其具體的操作流程和要求，需要企業(yè)嚴(yán)格執(zhí)行。3預(yù)算編制的流程是動(dòng)態(tài)的，需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。預(yù)算收支分類收入預(yù)算收入預(yù)算主要包括銷售收入、投資收益等。支出預(yù)算支出預(yù)算主要包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。收入預(yù)算編制123銷售收入根據(jù)銷售計(jì)劃、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、產(chǎn)品價(jià)格等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)。投資收益根據(jù)投資項(xiàng)目、收益率等因素進(jìn)行預(yù)測(cè)。其他收入根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)和預(yù)計(jì)情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。收入預(yù)算的主要來(lái)源銷售收入企業(yè)最主要的收入來(lái)源，通常占收入預(yù)算的大部分。投資收益企業(yè)通過(guò)投資獲得的收益，例如利息收入、股息收入等。其他收入企業(yè)其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的收入，例如出租收入、利息收入等。收入預(yù)算編制的關(guān)鍵準(zhǔn)確預(yù)測(cè)根據(jù)市場(chǎng)分析和數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)，準(zhǔn)確預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的收入水平。合理分配根據(jù)企業(yè)整體發(fā)展規(guī)劃，合理分配不同產(chǎn)品的銷售收入預(yù)算。風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)收入預(yù)算中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制，例如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等。支出預(yù)算編制1生產(chǎn)成本包括原材料、人工、制造費(fèi)用等直接成本。2銷售費(fèi)用包括廣告、運(yùn)輸、促銷等與銷售相關(guān)的費(fèi)用。3管理費(fèi)用包括行政管理、研發(fā)、人力資源等與管理相關(guān)的費(fèi)用。4財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、匯兌損失等與財(cái)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。支出預(yù)算的主要內(nèi)容1生產(chǎn)成本直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的成本。2銷售費(fèi)用將產(chǎn)品銷售出去所發(fā)生的費(fèi)用，例如廣告費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用等。3管理費(fèi)用企業(yè)管理活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用，例如行政管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等。4財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)籌資和資金運(yùn)用過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用，例如利息支出、匯兌損失等。支出預(yù)算編制的關(guān)鍵1成本控制嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，提高企業(yè)盈利能力。2合理分配根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，合理分配不同部門(mén)的支出預(yù)算。3風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)支出預(yù)算中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制，例如原材料價(jià)格上漲等。費(fèi)用預(yù)算的編制制造費(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各種間接費(fèi)用，例如車(chē)間管理費(fèi)、折舊費(fèi)等。期間費(fèi)用企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的各種費(fèi)用，例如銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。人工成本預(yù)算編制人員數(shù)量根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃和人員配置情況，預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的人員數(shù)量。薪資水平根據(jù)市場(chǎng)行情、企業(yè)薪酬制度等因素，確定未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的薪資水平。社保福利根據(jù)相關(guān)政策和企業(yè)福利制度，計(jì)算未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的社保福利費(fèi)用。材料成本預(yù)算編制1根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和材料消耗定額，預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)所需的材料數(shù)量。2根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格和供應(yīng)商報(bào)價(jià)，確定未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的材料價(jià)格。3根據(jù)材料采購(gòu)和儲(chǔ)存成本，計(jì)算未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)的材料成本。制造費(fèi)用預(yù)算編制車(chē)間管理費(fèi)包括車(chē)間管理人員的工資、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)等。折舊費(fèi)包括固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用，例如設(shè)備、廠房等。修理費(fèi)包括對(duì)生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行維修保養(yǎng)的費(fèi)用。期間費(fèi)用預(yù)算編制銷售費(fèi)用包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、促銷費(fèi)等。1管理費(fèi)用包括行政管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等。2財(cái)務(wù)費(fèi)用包括利息支出、匯兌損失等。3資本性支出預(yù)算編制利潤(rùn)預(yù)算編制銷售收入預(yù)算根據(jù)預(yù)測(cè)的銷售數(shù)量和價(jià)格，計(jì)算未來(lái)一段時(shí)間的銷售收入。成本預(yù)算根據(jù)預(yù)測(cè)的生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，計(jì)算未來(lái)一段時(shí)間的成本。利潤(rùn)預(yù)算通過(guò)銷售收入預(yù)算減去成本預(yù)算，計(jì)算未來(lái)一段時(shí)間的利潤(rùn)。利潤(rùn)預(yù)算編制重點(diǎn)銷售預(yù)測(cè)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間的銷售收入，是利潤(rùn)預(yù)算編制的關(guān)鍵。成本控制嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，提高企業(yè)盈利能力。風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)利潤(rùn)預(yù)算中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制，例如市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、原材料價(jià)格上漲等?，F(xiàn)金流量預(yù)算編制現(xiàn)金流入包括銷售收入、投資收益等現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金流出包括生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等現(xiàn)金流出?，F(xiàn)金流量預(yù)算編制流程1預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金流入，例如銷售收入、投資收益等。2預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金流出，例如生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等。3根據(jù)現(xiàn)金流入和流出，計(jì)算未來(lái)一段時(shí)間的凈現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金流量預(yù)算編制關(guān)鍵準(zhǔn)確預(yù)測(cè)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金流入和流出，是現(xiàn)金流量預(yù)算編制的關(guān)鍵。合理規(guī)劃根據(jù)企業(yè)的資金需求，合理規(guī)劃未來(lái)一段時(shí)間的現(xiàn)金流入和流出。風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)算中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制，例如客戶逾期付款等。財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算編制1資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在特定時(shí)間點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況。2利潤(rùn)表反映企業(yè)在特定期間的經(jīng)營(yíng)成果。3現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在特定期間的現(xiàn)金流量活動(dòng)。資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算編制1資產(chǎn)預(yù)算預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。2負(fù)債預(yù)算預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)的負(fù)債規(guī)模和結(jié)構(gòu)。3所有者權(quán)益預(yù)算預(yù)測(cè)未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)的股東權(quán)益規(guī)模和結(jié)構(gòu)。利潤(rùn)表預(yù)算編制1銷售收入預(yù)算根據(jù)預(yù)測(cè)的銷售數(shù)量和價(jià)格，計(jì)算未來(lái)一段時(shí)間的銷售收入。2成本預(yù)算根據(jù)預(yù)測(cè)的生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，計(jì)算未來(lái)一段時(shí)間的成本。3利潤(rùn)預(yù)算通過(guò)銷售收入預(yù)算減去成本預(yù)算，計(jì)算未來(lái)一段時(shí)間的利潤(rùn)?，F(xiàn)金流量表預(yù)算編制經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?；I資活動(dòng)現(xiàn)金流量反映企業(yè)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。預(yù)算執(zhí)行情況分析預(yù)算執(zhí)行分析目的及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，分析預(yù)算執(zhí)行偏差，采取措施改進(jìn)預(yù)算管理。預(yù)算執(zhí)行偏差分析比較預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)之間的差異，分析偏差的原因和影響。偏差的調(diào)整措施根據(jù)偏差分析結(jié)果，采取措施調(diào)整預(yù)算執(zhí)行，提高預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算執(zhí)行分析目的1及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行情況，掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況。2分析預(yù)算執(zhí)行偏差，找出原因，改進(jìn)預(yù)算管理。3評(píng)估預(yù)算管理的效果，為企業(yè)決策提供依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行偏差分析實(shí)際執(zhí)行情況收集企業(yè)實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)收入和支出數(shù)據(jù)。預(yù)算目標(biāo)對(duì)比實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)之間的差異。偏差分析分析偏差產(chǎn)生的原因，判斷其是偶然因素還是系統(tǒng)性問(wèn)題。偏差產(chǎn)生的原因分析外部因素市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇、原材料價(jià)格上漲等外部環(huán)境變化。1內(nèi)部因素企業(yè)內(nèi)部管理不善、生產(chǎn)效率低下、人員流動(dòng)等。2計(jì)劃偏差預(yù)算編制時(shí)目標(biāo)設(shè)定不合理、預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確等。3偏差的調(diào)整措施調(diào)整預(yù)算目標(biāo)根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算目標(biāo)，使目標(biāo)更符合實(shí)際情況。加強(qiáng)成本控制嚴(yán)格控制生產(chǎn)成本、銷售費(fèi)用等，降低成本支出。提高工作效率優(yōu)化生產(chǎn)流程、提高員工工作效率，提高企業(yè)盈利能力。預(yù)算調(diào)整預(yù)算調(diào)整的情況當(dāng)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)重大變化時(shí)，需要進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。預(yù)算調(diào)整的原則預(yù)算調(diào)整要遵循合法性、合理性、可操作性等原則。預(yù)算調(diào)整的方法預(yù)算調(diào)整的方法包括增減預(yù)算、調(diào)整預(yù)算指標(biāo)等。預(yù)算調(diào)整的情況1企業(yè)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化，例如市場(chǎng)環(huán)境變化、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整等。2預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)重大偏差，例如成本超支、收入下降等。3企業(yè)內(nèi)部管理制度發(fā)生重大調(diào)整，例如組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、績(jī)效考核制度變更等。預(yù)算調(diào)整的原則合法性預(yù)算調(diào)整要符合國(guó)家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部制度。合理性預(yù)算調(diào)整要基于合理的依據(jù)，例如市場(chǎng)變化、成本波動(dòng)等。可操作性預(yù)算調(diào)整要能夠切實(shí)執(zhí)行，避免出現(xiàn)新的問(wèn)題。預(yù)算調(diào)整的方法增減預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況增加或減少預(yù)算金額。1調(diào)整預(yù)算指標(biāo)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，例如調(diào)整銷售收入目標(biāo)、成本控制指標(biāo)等。2重新編制預(yù)算當(dāng)預(yù)算調(diào)整幅度較大時(shí)，需要重新編制預(yù)算。3預(yù)算管理的作用財(cái)務(wù)規(guī)劃預(yù)算管理是企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的重要組成部分。績(jī)效考核預(yù)算目標(biāo)是績(jī)效考核的重要依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)算管理能夠有效地識(shí)別和控制企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)算管理的意義提高效率預(yù)算管理能夠提高企業(yè)的資源利用效率，降低成本，提高盈利能力。增強(qiáng)控制預(yù)算管理能夠加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制，防止出現(xiàn)重大失誤。促進(jìn)發(fā)展預(yù)算管理能夠促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)目標(biāo)。預(yù)算管理的目標(biāo)1確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。2提高企業(yè)資源利用效率，降低成本，提高盈利能力。3加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制，防止出現(xiàn)重大失誤。預(yù)算管理的內(nèi)容預(yù)算編制包括預(yù)算的制定、審批和執(zhí)行。預(yù)算控制包括預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控、評(píng)估和調(diào)整。預(yù)算分析包括預(yù)算執(zhí)行情況的分析、偏差分析和改進(jìn)措施的制定。預(yù)算管理的流程預(yù)算編制制定預(yù)算目標(biāo)、確定預(yù)算范圍、選擇預(yù)算方法。1預(yù)算執(zhí)行根據(jù)預(yù)算目標(biāo)和計(jì)劃，執(zhí)行各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。2預(yù)算控制監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，分析偏差，采取措施進(jìn)行調(diào)整。3預(yù)算評(píng)估評(píng)估預(yù)算管理的效果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)預(yù)算管理。4預(yù)算管理的組織架構(gòu)預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)制定預(yù)算管理制度、審批預(yù)算、監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算部門(mén)負(fù)責(zé)編制預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、控制預(yù)算。預(yù)算責(zé)任人負(fù)責(zé)本部門(mén)、本項(xiàng)目的預(yù)算編制、執(zhí)行和控制。預(yù)算管理的關(guān)鍵要素信息系統(tǒng)建立完善的信息系統(tǒng)，收集、整理、分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，為預(yù)算編制和執(zhí)行提供依據(jù)。人員素質(zhì)培養(yǎng)預(yù)算管理專業(yè)人才，提高預(yù)算管理人員的專業(yè)素質(zhì)和技能。制度建設(shè)建立完善的預(yù)算管理制度，明確預(yù)算管理的流程、責(zé)任、考核等。預(yù)算管理存在的問(wèn)題預(yù)算編制不科學(xué)預(yù)算編制缺乏科學(xué)依據(jù)，目標(biāo)設(shè)定不合理。預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏有效的監(jiān)控和控制措施。預(yù)算管理意識(shí)不強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部對(duì)預(yù)算管理的認(rèn)識(shí)不足，缺乏重視。預(yù)算管理的改進(jìn)措施完善制度建立完善的預(yù)算管理制度，規(guī)范預(yù)算管理流程，提高預(yù)算管理效率。加強(qiáng)培訓(xùn)加強(qiáng)預(yù)算管理人員的培訓(xùn)，提高預(yù)算管理人員的專業(yè)技能和知識(shí)水平。信息化建設(shè)