云南交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計實(shí)務(wù)與案例》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷

學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號學(xué)校________________班級____________姓名____________考場____________準(zhǔn)考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁云南交通職業(yè)技術(shù)學(xué)院《審計實(shí)務(wù)與案例》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對一家金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)其貸款業(yè)務(wù)存在較高的風(fēng)險?？赡艿脑虬ń杩钊诵庞脿顩r不佳、貸款審批流程不嚴(yán)格、缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制以及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定等。那么，在這些因素中，哪個對貸款風(fēng)險的影響最為關(guān)鍵？（）A.借款人信用狀況不佳B.貸款審批流程不嚴(yán)格C.缺乏有效的貸后跟蹤機(jī)制D.宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定2、在審計企業(yè)的其他應(yīng)收款時，發(fā)現(xiàn)存在大量長期掛賬的款項?？赡艿脑蛴袉T工借款未還、關(guān)聯(lián)方資金占用、壞賬未及時處理或者資金拆借等。以下哪種情況最有可能影響企業(yè)的資金流動性？（）A.部分員工的借款長期未歸還，占用了企業(yè)資金B(yǎng).關(guān)聯(lián)方無償占用企業(yè)資金，且長時間未歸還C.企業(yè)對一些無法收回的款項未及時作為壞賬處理，影響資金周轉(zhuǎn)D.企業(yè)將資金拆借給其他企業(yè)，長期未收回3、在審計被審計單位的財務(wù)報表時，發(fā)現(xiàn)其資產(chǎn)負(fù)債率較年初有顯著上升。以下哪種解釋最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的長期借款，用于擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模B.公司本年度經(jīng)營虧損，導(dǎo)致所有者權(quán)益減少C.公司應(yīng)收賬款回收困難，導(dǎo)致流動資產(chǎn)減少D.以上情況都有可能4、在審計證據(jù)的評價過程中，以下關(guān)于審計證據(jù)的說服力的描述，哪一項是正確的？（）A.書面證據(jù)比口頭證據(jù)更有說服力，內(nèi)部證據(jù)比外部證據(jù)更有說服力B.直接獲取的證據(jù)比間接獲取的證據(jù)更有說服力，原件比復(fù)印件更有說服力C.被審計單位提供的證據(jù)比第三方提供的證據(jù)更有說服力D.經(jīng)過審計人員加工整理的證據(jù)比未經(jīng)加工整理的證據(jù)更有說服力5、在對一家電商企業(yè)進(jìn)行審計時，審計師發(fā)現(xiàn)其物流成本在近期顯著上升。為了查明原因，審計師可能會采取的措施有：（）A.分析物流費(fèi)用的構(gòu)成，比較不同物流供應(yīng)商的價格B.檢查企業(yè)的庫存管理政策，是否存在庫存積壓導(dǎo)致物流成本增加C.評估企業(yè)的銷售區(qū)域分布，是否存在遠(yuǎn)距離配送增加成本D.以上都是6、審計人員在審查企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易時，發(fā)現(xiàn)交易價格明顯偏離市場價格?？赡艿脑蛴修D(zhuǎn)移利潤、規(guī)避稅收、粉飾財務(wù)報表或者正常的商業(yè)決策等。以下哪種情況最有可能存在風(fēng)險？（）A.企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易將利潤轉(zhuǎn)移到關(guān)聯(lián)方，以降低自身稅負(fù)B.關(guān)聯(lián)方之間基于特殊的業(yè)務(wù)需求，制定了不同于市場的交易價格C.企業(yè)為了使財務(wù)報表看起來更美觀，通過關(guān)聯(lián)交易調(diào)整利潤D.企業(yè)利用關(guān)聯(lián)交易規(guī)避某些國家或地區(qū)的稅收法規(guī)7、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的舞弊風(fēng)險進(jìn)行評估和應(yīng)對。以下關(guān)于舞弊審計的說法，哪一項是不準(zhǔn)確的？（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑，關(guān)注可能存在的舞弊跡象B.舞弊通常會導(dǎo)致財務(wù)報表存在重大錯報，注冊會計師應(yīng)當(dāng)設(shè)計和實(shí)施專門的審計程序來發(fā)現(xiàn)舞弊C.即使注冊會計師沒有發(fā)現(xiàn)舞弊的跡象，也不能得出被審計單位不存在舞弊的結(jié)論D.被審計單位的內(nèi)部控制完善，就可以有效防止舞弊的發(fā)生，注冊會計師無需關(guān)注舞弊風(fēng)險8、審計作為一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動，對于保障經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性和效益性具有重要意義。在財務(wù)報表審計中，注冊會計師需要遵循一系列的審計準(zhǔn)則和程序。以下關(guān)于審計目標(biāo)的說法，哪一項是正確的？（）A.審計的主要目標(biāo)是查找被審計單位的所有錯誤和舞弊行為B.審計的目標(biāo)是對財務(wù)報表發(fā)表意見，確定其是否在所有重大方面按照適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)編制，是否公允反映了被審計單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量C.審計的目標(biāo)僅僅是為了滿足管理層的要求，幫助其改善財務(wù)報表的質(zhì)量D.審計的目標(biāo)是確保被審計單位的財務(wù)報表能夠獲得最高的評價和認(rèn)可9、注冊會計師在對被審計單位的應(yīng)收賬款進(jìn)行審計時，實(shí)施了函證程序。以下關(guān)于函證的說法，不準(zhǔn)確的是（）A.函證是為了獲取應(yīng)收賬款存在和計價的審計證據(jù)B.積極式函證的回函率通常高于消極式函證，但消極式函證的審計成本較低C.如果被詢證者在回函中包括限制條款，可能會影響回函的可靠性D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對所有的應(yīng)收賬款賬戶都進(jìn)行函證10、在審計中，關(guān)聯(lián)方交易是一個重要的審計領(lǐng)域，因?yàn)殛P(guān)聯(lián)方交易可能存在不公平和不透明的情況。以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別和評估關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險，并采取相應(yīng)的審計程序來應(yīng)對風(fēng)險B.關(guān)聯(lián)方交易的定價政策往往是審計的重點(diǎn)，注冊會計師需要判斷其是否合理、公平，是否符合正常的商業(yè)慣例C.即使被審計單位與關(guān)聯(lián)方之間的交易是按照正常的市場價格進(jìn)行的，注冊會計師也需要對其進(jìn)行詳細(xì)的審計和核實(shí)D.關(guān)聯(lián)方交易的披露只需要在財務(wù)報表附注中簡單說明即可，無需詳細(xì)列示交易的金額和條款11、在審計一家公司的無形資產(chǎn)時，審計師發(fā)現(xiàn)部分無形資產(chǎn)的攤銷方法不符合會計準(zhǔn)則的規(guī)定。以下哪種情況最可能導(dǎo)致這種問題的發(fā)生？（）A.公司對無形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用壽命判斷錯誤B.公司為了調(diào)節(jié)利潤，故意選擇不恰當(dāng)?shù)臄備N方法C.會計準(zhǔn)則發(fā)生了變化，公司未及時調(diào)整D.以上情況都有可能12、審計師在審查一家企業(yè)的固定資產(chǎn)時，發(fā)現(xiàn)部分資產(chǎn)的折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。企業(yè)解釋是為了更準(zhǔn)確地反映資產(chǎn)的使用情況，但審計師需要進(jìn)一步核實(shí)。以下哪種情況最有可能表明折舊變更不合理？（）A.變更導(dǎo)致本年度折舊費(fèi)用大幅減少，而企業(yè)利潤顯著增加B.新的折舊方法不符合相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定C.同行業(yè)其他企業(yè)大多未采用這種折舊方法D.企業(yè)無法提供充分的證據(jù)說明變更的合理性和必要性13、在審計企業(yè)的銷售傭金時，發(fā)現(xiàn)其支付比例較高。可能的原因有銷售業(yè)績突出、傭金政策過于慷慨、銷售人員舞弊或者市場競爭激烈等。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致銷售傭金過高？（）A.企業(yè)的產(chǎn)品在市場上暢銷，銷售人員業(yè)績出色，獲得高額傭金B(yǎng).企業(yè)制定的銷售傭金政策不合理，支付比例過高C.部分銷售人員通過虛報銷售業(yè)績等手段騙取高額傭金D.行業(yè)競爭激烈，企業(yè)為了激勵銷售人員，提高了傭金比例14、對于一家擁有多個子公司的集團(tuán)公司進(jìn)行審計時，以下哪種審計策略最能有效地保證審計質(zhì)量和效率？（）A.對每個子公司進(jìn)行單獨(dú)審計，最后匯總審計結(jié)果B.以集團(tuán)公司為重點(diǎn)，對重要的子公司進(jìn)行審計C.先對集團(tuán)公司進(jìn)行審計，然后根據(jù)需要抽查子公司D.制定統(tǒng)一的審計標(biāo)準(zhǔn)和程序，同時審計集團(tuán)公司和子公司15、在審計被審計單位的政府補(bǔ)助時，以下關(guān)于政府補(bǔ)助的審計要點(diǎn)，不準(zhǔn)確的是（）A.審計人員應(yīng)當(dāng)審查政府補(bǔ)助的來源是否合法，是否符合相關(guān)政策規(guī)定B.政府補(bǔ)助的分類應(yīng)當(dāng)正確，分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助C.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)使用壽命內(nèi)分期計入損益，如果被審計單位一次性計入當(dāng)期損益，可能存在錯報D.政府補(bǔ)助的披露應(yīng)當(dāng)充分，如果被審計單位披露不完整，不影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）深入探討注冊會計師在審計過程中如何考慮被審計單位的重大訴訟和仲裁事項對財務(wù)報表的潛在影響。包括或有負(fù)債的評估和披露要求。2、（本題5分）全面論述在審計中如何評估被審計單位的會計政策選擇的一致性和可比性。分析會計政策變更對財務(wù)報表分析的影響，以及審計師的審計方法。3、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的投資性房地產(chǎn)進(jìn)行審計，包括其后續(xù)計量模式的選擇和變更。三、論述題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）在審計工作中，如何對被審計單位的租賃業(yè)務(wù)進(jìn)行審計是一個重要的任務(wù)。請詳細(xì)闡述租賃業(yè)務(wù)審計的要點(diǎn)，包括租賃類型的判斷、租賃費(fèi)用的計算和會計處理的正確性，以及如何防范租賃業(yè)務(wù)中的舞弊行為。2、（本題5分）詳細(xì)論述固定資產(chǎn)審計中，如何核實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、計價的準(zhǔn)確性以及折舊計提的合理性。舉例分析固定資產(chǎn)審計中常見的錯誤和舞弊形式。3、（本題5分）詳細(xì)探討在審計中如何對被審計單位的商譽(yù)進(jìn)行審計。分析商譽(yù)的初始確認(rèn)、減值測試和披露要求，以及審計人員的審計程序和重點(diǎn)。4、（本題5分）詳細(xì)探討在審計中如何對被審計單位的分部報告進(jìn)行審計。分析分部報告的編制基礎(chǔ)、披露內(nèi)容和審計人員的審計程序和重點(diǎn)。5、（本題5分）論述在審計過程中，如何對被審計單位的財務(wù)報表項目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性分析程序。解釋分析程序的目的、方法和可能發(fā)現(xiàn)的問題，并舉例說明。四、案例分析題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）一家金融企業(yè)的財務(wù)報表中，貸款損失準(zhǔn)備的計提金額在本年度發(fā)生了較大變化。審計人員在審查相關(guān)的風(fēng)險評估模型和貸款組合情況時，發(fā)現(xiàn)存在一些不確定性。請分析可能存在的風(fēng)險及應(yīng)采取的審計方法。2、（本