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增值稅課件中例題的答案(補充)例題1:銷售額與稅率銷售額企業(yè)本期銷售額為50,000元。增值稅稅率銷售額的增值稅稅率為13%。購進貨物金額企業(yè)本期購進貨物金額為40,000元。增值稅稅率購進貨物的增值稅稅率為9%。例題1解答步驟1銷售額計算根據(jù)銷售發(fā)票,計算銷售額。銷售額是銷售商品或提供服務的金額。2銷項稅額計算根據(jù)銷售額和適用的增值稅稅率,計算銷項稅額。銷項稅額是銷售商品或提供服務時應繳納的增值稅額。3進項稅額計算根據(jù)購進商品或接受服務時取得的增值稅發(fā)票,計算進項稅額。進項稅額是購進商品或接受服務時可以抵扣的增值稅額。4應繳納的增值稅用銷項稅額減去進項稅額,得出應繳納的增值稅額。銷項稅額計算銷項稅額=銷售額×稅率=50,000×13%=6,500元進項稅額計算進項稅額進項稅額是指企業(yè)在購進貨物或接受應稅勞務時,按照國家規(guī)定的稅率計算的稅額。應繳納的增值稅2,900應繳稅額6,500銷項稅額3,600進項稅額例題2解答步驟首先,計算該商場的應稅銷售額。然后,根據(jù)應稅銷售額和稅率計算銷項稅額。最后,根據(jù)銷項稅額計算應繳納的增值稅。例題2解答步驟1確定應稅銷售額扣除免稅銷售額2計算銷項稅額應稅銷售額×稅率3計算應繳納增值稅銷項稅額-進項稅額應稅銷售額計算免稅銷售額應稅銷售額銷項稅額計算10,400銷項稅額元應繳納的增值稅應繳納的增值稅10,400元例題3解答步驟1應稅銷售額計算應稅銷售額=銷售額*應稅比例2銷項稅額計算銷項稅額=應稅銷售額*稅率3進項稅額計算進項稅額=購進貨物金額*稅率4應繳納的增值稅應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額例題3解答步驟確定應稅銷售額先計算出應稅銷售額,也就是指免稅銷售額之外的銷售額。計算銷項稅額將應稅銷售額乘以相應的增值稅稅率即可得出銷項稅額。計算進項稅額將進項發(fā)票上的稅額作為進項稅額。計算應繳納增值稅最后,用銷項稅額減去進項稅額,得出應繳納的增值稅額。銷項稅額計算銷項稅額是企業(yè)將貨物或勞務銷售出去而應繳納的增值稅。進項稅額計算進項稅額180,000元×9%16,200元應繳納的增值稅9,800應繳稅額應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=26,000-16,200=9,800元例題4:銷售額與免稅銷售銷售額本期銷售額為300,000元。免稅銷售其中免稅銷售額為100,000元。購進貨物本期購進貨物金額為200,000元。增值稅稅率增值稅稅率為9%。例題4解答步驟1計算應稅銷售額從銷售額中減去免稅銷售額2計算銷項稅額應稅銷售額乘以增值稅稅率3計算應繳納的增值稅銷項稅額減去進項稅額應稅銷售額計算應稅銷售額免稅銷售額應稅銷售額是指應繳納增值稅的銷售額,計算公式:應稅銷售額=總銷售額-免稅銷售額。銷項稅額計算26,000銷項稅額計算公式:銷售額*稅率進項稅額計算進項稅額200,000×9%18,000元應繳納的增值稅應繳納的增值稅=銷項稅額-進項稅額=26,000-18,000=8,000元例題5:銷售額與免稅銷售銷售額500,000元免稅銷售額100,000元應稅銷售額400,000元例題5解答步驟1步驟1確定銷售額、免稅銷售額和應稅銷售額。2步驟2計算銷項稅額。3步驟3計算進項稅額。4步驟4計算應繳納的增值稅。銷項稅額計算銷項稅額400,000元稅

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