做賬實操-塞舌爾公司的會計賬務(wù)處理分錄

做賬實操1/9會計實操文庫做賬實操-塞舌爾公司的會計賬務(wù)處理分錄采購業(yè)務(wù)購買原材料，款項已付：塞舌爾無增值稅，假設(shè)原材料金額為30000塞舌爾盧比。借：原材料30000貸：銀行存款30000購買原材料，款項未付：借：原材料30000貸：應(yīng)付賬款30000發(fā)出采購訂單并支付預(yù)付款：假設(shè)預(yù)付款為10000塞舌爾盧比。借：預(yù)付賬款10000貸：銀行存款10000貨物接收與驗收，暫估入賬（未收到發(fā)票）：假設(shè)暫估金額為28000塞舌爾盧比。借：原材料（暫估）28000貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款28000收到發(fā)票后調(diào)整暫估金額（假設(shè)發(fā)票金額為30000塞舌爾盧比）：借：原材料（調(diào)整差異）2000貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款2000借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款30000貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供應(yīng)商款項30000銷售業(yè)務(wù)銷售商品，收到款項：假設(shè)銷售金額為50000塞舌爾盧比。借：銀行存款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000銷售商品，款項未收：借：應(yīng)收賬款50000貸：主營業(yè)務(wù)收入50000客戶享受現(xiàn)金折扣（假設(shè)1/10，n/30，即10天內(nèi)付款享受1%現(xiàn)金折扣）：假設(shè)銷售金額為50000塞舌爾盧比。10天內(nèi)收款：借：銀行存款49500（50000×99%）借：財務(wù)費用500（50000×1%）貸：應(yīng)收賬款50000超過10天收款：借：銀行存款50000貸：應(yīng)收賬款50000發(fā)生銷售退回（假設(shè)退回商品金額15000塞舌爾盧比）：借：主營業(yè)務(wù)收入15000貸：應(yīng)收賬款/銀行存款15000同時，借：庫存商品[退回商品成本]貸：主營業(yè)務(wù)成本[退回商品成本]工資業(yè)務(wù)計提工資：塞舌爾企業(yè)需繳納社保相關(guān)費用，假設(shè)工資總額為40000塞舌爾盧比，代扣社保費用1500塞舌爾盧比，雇主承擔(dān)社保費用2000塞舌爾盧比。借：生產(chǎn)成本（生產(chǎn)工人工資）[工資分配金額]借：制造費用（車間管理人員工資）[工資分配金額]借：管理費用（行政管理人員工資）[工資分配金額]借：銷售費用（銷售人員工資）[工資分配金額]貸：應(yīng)付職工薪酬-工資40000貸：其他應(yīng)付款-代扣社保費用1500貸：其他應(yīng)付款-雇主承擔(dān)社保費用2000發(fā)放工資：借：應(yīng)付職工薪酬-工資38500（40000-1500）貸：銀行存款38500固定資產(chǎn)相關(guān)購入不需要安裝的固定資產(chǎn)：假設(shè)固定資產(chǎn)價值80000塞舌爾盧比。借：固定資產(chǎn)80000貸：銀行存款80000購入需要安裝的固定資產(chǎn)：購入時：假設(shè)設(shè)備款為60000塞舌爾盧比。借：在建工程60000貸：銀行存款60000支付安裝費時：假設(shè)安裝費為8000塞舌爾盧比。借：在建工程8000貸：銀行存款8000安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：固定資產(chǎn)68000貸：在建工程68000固定資產(chǎn)計提折舊：假設(shè)采用直線法，折舊年限8年，預(yù)計凈殘值率為4%。每月計提折舊額=固定資產(chǎn)原值×（1-4%）÷8÷12。假設(shè)固定資產(chǎn)原值為68000塞舌爾盧比。每月計提折舊額=68000×（1-4%）÷8÷12=680（塞舌爾盧比）借：制造費用（生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊）680借：管理費用（管理用固定資產(chǎn)折舊）680借：銷售費用（銷售用固定資產(chǎn)折舊）680貸：累計折舊680稅費業(yè)務(wù)計提企業(yè)所得稅（假設(shè)稅率為15%，基于應(yīng)納稅所得額計算）：假設(shè)應(yīng)納稅所得額為60000塞舌爾盧比。借：所得稅費用9000（60000×15%）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅9000繳納稅費：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅[企業(yè)所得稅金額]借：其他應(yīng)付款-代扣社保費用[已繳納金額]借：其他應(yīng)付款-雇主承擔(dān)社保費用[已繳納金額]貸：銀行存款[各項稅費總和]非貨幣性福利業(yè)務(wù)以自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利：假設(shè)產(chǎn)品成本6000，公允價值8000。決定發(fā)放時：借：管理費用/生產(chǎn)成本等8000貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利8000實際發(fā)放時：借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利8000貸：主營業(yè)務(wù)收入8000同時結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本6000貸：庫存商品6000將企業(yè)擁有的資產(chǎn)無償提供給職工使用，如職工宿舍（假設(shè)每月折舊3000）：借：管理費用/生產(chǎn)成本等3000貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利3000同時：借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利3000貸：累計折舊3000會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關(guān)車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務(wù)是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關(guān)人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉及的會計科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關(guān)人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設(shè)置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務(wù)特點，設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明細(xì)賬用于詳細(xì)記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆登錄到相應(yīng)的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進(jìn)行登錄；登錄明細(xì)賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生時間和明細(xì)科目進(jìn)行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)登錄到主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬和總賬的“主營業(yè)務(wù)收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進(jìn)行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，對存貨進(jìn)行實地盤點，對銀行存款進(jìn)行對賬等。2.進(jìn)行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進(jìn)行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務(wù)報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預(yù)提項目、折舊計提等進(jìn)行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準(zhǔn)確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務(wù)報表：根據(jù)總賬和明細(xì)賬的記錄，編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務(wù)狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務(wù)處理1.計算稅款：根