《會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)教程（第三版）》 課件全套 回曉敏 項(xiàng)目1-4 實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 -實(shí)訓(xùn)考核

會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)會(huì)計(jì)綜合技能的培養(yǎng)目標(biāo)

（一）能熟練掌握出納崗位的實(shí)務(wù)操作；（二）能進(jìn)行往來業(yè)務(wù)核算；（三）能進(jìn)行工資業(yè)務(wù)核算；（四）能進(jìn)行固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算；（五）能進(jìn)行收入利潤業(yè)務(wù)核算；（六）能運(yùn)用《稅收征收管理法》正確辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)等工作；（七）能熟練運(yùn)用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。一、職業(yè)能力培養(yǎng)目標(biāo)：序：會(huì)計(jì)綜合技能的培養(yǎng)目標(biāo)

（一）具備一定的溝通能力和組織協(xié)調(diào)能力（二）具備一定的分析和運(yùn)用會(huì)計(jì)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)的能力二、職業(yè)素質(zhì)養(yǎng)成目標(biāo)：項(xiàng)目一實(shí)訓(xùn)任務(wù)要求知識(shí)目標(biāo)：掌握手工實(shí)訓(xùn)的程序與要求掌握手工不同會(huì)計(jì)核算程序的區(qū)別與聯(lián)系掌握電算化實(shí)訓(xùn)的程序與要求熟悉電算化實(shí)訓(xùn)的軟硬件環(huán)境要求、軟硬件設(shè)施明確手工與電算化核算程序的區(qū)別與聯(lián)系能力目標(biāo)：具備為企業(yè)選擇合適的核算程序的能力具備為企業(yè)選擇軟硬件設(shè)施的能力手工實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備實(shí)訓(xùn)任務(wù)1

【任務(wù)引入】

手工模擬實(shí)訓(xùn)資料的準(zhǔn)備

【相關(guān)知識(shí)】一、手工會(huì)計(jì)核算程序

賬務(wù)處理程序就是指會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等賬務(wù)處理方法相互結(jié)合的方式，也稱會(huì)計(jì)核算組織程序、賬務(wù)處理程序或者記賬程序。

不同的會(huì)計(jì)核算形式，規(guī)定了填制會(huì)計(jì)憑證、登記賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表的不同步驟和方法。

【相關(guān)知識(shí)】二、不同的手工會(huì)計(jì)核算程序1.記賬憑證賬務(wù)處理程序

2.科目匯總表賬務(wù)處理程序3.匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序

【相關(guān)知識(shí)】1.記賬憑證核算形式的賬務(wù)處理程序

⑴根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制各種記賬憑證（收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證）；⑵根據(jù)收款憑證和付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；⑶根據(jù)記賬憑證并結(jié)合原始憑證或原始憑證匯總表逐筆登記各種明細(xì)分類賬；⑷根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總分類賬；⑸月終，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額以及各種明細(xì)分類賬的余額或余額合計(jì)數(shù)，分別與總分類賬中有關(guān)賬戶的余額核對(duì)相符；⑹月終，根據(jù)核對(duì)無誤的總分類賬和各種明細(xì)分類賬的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

【相關(guān)知識(shí)】2.科目匯總表核算形式的賬務(wù)處理程序⑴根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制收款、付款、轉(zhuǎn)賬等記賬憑證；⑵根據(jù)收款、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；⑶根據(jù)各種記賬憑證及其所附的原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細(xì)分類賬；⑷根據(jù)各種記賬憑證定期編制科目匯總表；⑸根據(jù)科目匯總表登記各種總分類賬；⑹現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的余額和各種明細(xì)分類賬戶余額或余額的合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別與對(duì)應(yīng)的總分類賬戶的余額核對(duì)相符；⑺月末，根據(jù)核對(duì)無誤的總分類賬和各種明細(xì)分類賬的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

【相關(guān)知識(shí)】3.匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序的核算步驟⑴根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證；⑵根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬；根據(jù)銀行存款收付款憑證及其所附的銀行結(jié)算憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款日記賬；⑶根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表及各種記賬憑證逐筆登記各種明細(xì)分類賬；⑷根據(jù)各種記賬憑證編制匯總收款憑證、匯總付款憑證、匯總轉(zhuǎn)賬憑證；⑸根據(jù)匯總收付款、轉(zhuǎn)賬憑證登記總分類賬；⑹根據(jù)對(duì)賬的具體要求，將現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細(xì)分類賬定期與總分類賬相互核對(duì)；⑺期末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表

【相關(guān)知識(shí)】三、不同的手工會(huì)計(jì)核算程序的特點(diǎn)記賬憑證核算程序登記總賬的依據(jù)是：記賬憑證科目匯總表核算程序登記總賬的依據(jù)是：科目匯總表匯總記賬憑證核算程序登記總賬的依據(jù)是：匯總記賬憑證

【相關(guān)知識(shí)】四、手工實(shí)訓(xùn)的程序與要求第一階段資料準(zhǔn)備階段（6課時(shí)）第二階段實(shí)際操作階段（162課時(shí)）第三階段實(shí)訓(xùn)總結(jié)和考核階段（12課時(shí)）

【相關(guān)知識(shí)】四、手工實(shí)訓(xùn)的程序與要求第一階段：資料準(zhǔn)備階段自行準(zhǔn)備所學(xué)過的《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》、《成本會(huì)計(jì)》、《財(cái)務(wù)管理》教材，作為查閱相關(guān)企業(yè)的資料，發(fā)放實(shí)訓(xùn)所需物品

【相關(guān)知識(shí)】四、手工實(shí)訓(xùn)的程序與要求第二階段：實(shí)際操作階段本階段為手工模擬實(shí)訓(xùn)的中心內(nèi)容，分五個(gè)環(huán)節(jié)。

【相關(guān)知識(shí)】四、手工實(shí)訓(xùn)的程序與要求第二階段：實(shí)際操作階段1.建賬測(cè)試資金平衡環(huán)節(jié)（12課時(shí)）本環(huán)節(jié)重點(diǎn)掌握賬簿啟用規(guī)則和賬戶的設(shè)置方法，了解總分類賬戶與明細(xì)分類賬戶的關(guān)系，及各種明細(xì)賬戶之間的關(guān)系。

【相關(guān)知識(shí)】四、手工實(shí)訓(xùn)的程序與要求第二階段：實(shí)際操作階段

2.實(shí)際業(yè)務(wù)處理環(huán)節(jié)（122課時(shí)）本階段為模擬實(shí)訓(xùn)的重要環(huán)節(jié)：應(yīng)在弄清各原始資料性質(zhì)的基礎(chǔ)上，掌握根據(jù)原始資料編制記賬憑證及登記的明細(xì)賬、總賬的過程和方法。

【相關(guān)知識(shí)】四、手工實(shí)訓(xùn)的程序與要求第二階段：實(shí)際操作階段

3.結(jié)賬、對(duì)賬環(huán)節(jié)（10課時(shí)）

【相關(guān)知識(shí)】四、手工實(shí)訓(xùn)的程序與要求第二階段：實(shí)際操作階段

4.編制會(huì)計(jì)報(bào)表環(huán)節(jié)（12課時(shí)）本環(huán)節(jié)是模擬實(shí)訓(xùn)的最后階段，重點(diǎn)掌握“資產(chǎn)負(fù)債表”、“利潤表”、“現(xiàn)金流量表”的編制。

【相關(guān)知識(shí)】四、手工實(shí)訓(xùn)的程序與要求第二階段：實(shí)際操作階段

5.寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)告（6課時(shí)）計(jì)算相關(guān)的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)（財(cái)務(wù)比率）并根據(jù)計(jì)算的相關(guān)指標(biāo)對(duì)企業(yè)進(jìn)行簡(jiǎn)要的評(píng)述。

【相關(guān)知識(shí)】四、手工實(shí)訓(xùn)的程序與要求第三階段：實(shí)訓(xùn)總結(jié)和考核階段（12課時(shí)）

1.撰寫模擬實(shí)訓(xùn)報(bào)告（6課時(shí)）

2.模擬實(shí)訓(xùn)成績(jī)?cè)u(píng)定（6課時(shí)）會(huì)計(jì)電算化實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備實(shí)訓(xùn)任務(wù)2【任務(wù)引入】機(jī)房軟硬件設(shè)施的準(zhǔn)備【相關(guān)知識(shí)】一、電算化會(huì)計(jì)核算程序二、電算化實(shí)訓(xùn)的程序與要求【相關(guān)知識(shí)】一、電算化會(huì)計(jì)核算程序

電算化賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程步驟：（1）由錄入員通過鍵盤輸入記賬憑證、原始憑證，輸入的憑證經(jīng)檢查無誤后，寫入臨時(shí)憑證文件，或者通過期末處理自動(dòng)生成機(jī)制憑證傳入臨時(shí)憑證文件；（2）對(duì)臨時(shí)憑證文件中未審核的憑證進(jìn)行審核；（3）根據(jù)臨時(shí)憑證文件中已審核憑證進(jìn)行記賬，分別更新匯總文件、歷史憑證文件、單位銀行對(duì)賬文件，并將臨時(shí)憑證文件中已記賬的憑證刪除；（4）根據(jù)單位銀行對(duì)賬文件和對(duì)賬單文件中的銀行業(yè)務(wù)進(jìn)行對(duì)賬，并將已達(dá)賬從兩個(gè)文件中刪除；（5）根據(jù)匯總文件和歷史憑證文件生成日記賬、明細(xì)賬；（6）根據(jù)匯總文件編輯輸出總賬；（7）根據(jù)匯總文件及歷史憑證文件輸出各種會(huì)計(jì)報(bào)表。【相關(guān)知識(shí)】二、電算化實(shí)訓(xùn)的程序與要求

（一）建立新賬套步驟

1.新建賬套

2.登錄軟件3.憑證處理

4.編制財(cái)務(wù)報(bào)表【相關(guān)知識(shí)】二、電算化實(shí)訓(xùn)的程序與要求

（二）實(shí)訓(xùn)要求

1.記錄實(shí)訓(xùn)過程中不理解的概念并在小組中討論，記錄討論結(jié)果。2.記錄實(shí)訓(xùn)過程中遇到的操作錯(cuò)誤、產(chǎn)品錯(cuò)誤、解決過程，感受。3.完成實(shí)訓(xùn)，將數(shù)據(jù)備份，存放到指定目錄。會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)德州職業(yè)技術(shù)學(xué)院課程資源高等教育出版社會(huì)計(jì)核算組織程序<復(fù)習(xí)回顧>一、記賬憑證賬務(wù)處理程序（一）基本步驟（二）特點(diǎn)根據(jù)記賬憑證直接逐筆登記總賬一、記賬憑證賬務(wù)處理程序（三）優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍二、科目匯總表賬務(wù)處理程序（一）基本步驟（三）優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍（二）特點(diǎn)根據(jù)科目匯總表登記總賬（四）科目匯總表的編制方法三、匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序（一）基本步驟（二）特點(diǎn)先定期將記賬憑證匯總編制成各種匯總記賬憑證，然后根據(jù)各種匯總記賬憑證登記總分類賬。（三）優(yōu)缺點(diǎn)及適用范圍優(yōu)點(diǎn)：減輕了登記總分類賬的工作量，便于了解賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。缺點(diǎn)：按每一貸方科目編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證，不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工，當(dāng)轉(zhuǎn)賬憑證較多時(shí)，編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量較大。適用范圍：規(guī)模較大、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。（四）匯總記賬憑證的編制方法

相信有我們共同的努力，一定會(huì)有所收獲!結(jié)束語會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)德州職業(yè)技術(shù)學(xué)院課程資源高等教育出版社轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)處理能力【教學(xué)目標(biāo)】

能力目標(biāo)：

1．能準(zhǔn)確的填寫進(jìn)賬單

2．能準(zhǔn)確的填寫轉(zhuǎn)賬支票背面信息

3．能準(zhǔn)確進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理知識(shí)目標(biāo)：

1．掌握進(jìn)賬單的填寫方法

2．掌握轉(zhuǎn)賬支票背面的填寫方法

3．掌握轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)處理程序【工作流程】轉(zhuǎn)賬支票收款業(yè)務(wù)的基本處理程序

杭州恒申有限責(zé)任公司于2020年4月2日出納人員李曉持客戶杭州頂新有限責(zé)任公司簽發(fā)的用于支付前欠銷售款的轉(zhuǎn)賬支票一張，到其開戶銀行辦理進(jìn)賬?！镜湫蜆I(yè)務(wù)實(shí)例】1．審核轉(zhuǎn)賬支票出納人員接受轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)注意審核以下內(nèi)容：支票收款人或被背書人是否為本企業(yè)；支票簽發(fā)日期是否在付款期內(nèi)；大小寫金額是否一致；背書轉(zhuǎn)讓的支票其背書是否連續(xù)，有無“不準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓”字樣；大小寫金額、簽發(fā)日期和收款人有無更改；簽發(fā)人蓋章是否齊全?！緲I(yè)務(wù)處理流程】【業(yè)務(wù)處理流程】2．填寫支票背面收款人應(yīng)在支票規(guī)定的付款期限（10日）內(nèi)，持轉(zhuǎn)賬支票到本單位的開戶銀行辦理收款進(jìn)賬手續(xù)，逾期銀行不予受理。辦理收款進(jìn)賬手續(xù)時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章處加蓋本企業(yè)銀行預(yù)留印簽章，并填寫簽章的日期，同時(shí)在本欄填寫“委托收款”字樣；在被背書人欄填寫本單位開戶銀行名稱?！緲I(yè)務(wù)處理流程】2．填寫支票背面如果收款業(yè)務(wù)是由付款人簽發(fā)，委托其開戶銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算程序的轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，付款人按應(yīng)支付的款項(xiàng)簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票加蓋銀行預(yù)留印簽，并填制“進(jìn)賬單”后，直接交其開戶銀行，要求將上述款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)到收款人開戶銀行，俗稱“倒打”?！緲I(yè)務(wù)處理流程】3．填寫進(jìn)賬單收款人審核無誤后，填寫進(jìn)賬單，將支票連同進(jìn)賬單一并交給開戶銀行辦理進(jìn)賬，經(jīng)銀行審核無誤后，在進(jìn)賬單的第一聯(lián)回單上加蓋銀行印章，退回收款人。回單聯(lián)不作進(jìn)賬、提貨的證明，不作賬務(wù)處理依據(jù)，僅供查詢用。知識(shí)鏈接——進(jìn)賬單

進(jìn)賬單共三聯(lián)。第一聯(lián)回單聯(lián)，此聯(lián)是受理銀行交給持（出）票人的回單；第二聯(lián)貸方憑證，此聯(lián)由收款人開戶銀行作貸方憑證；第三聯(lián)收賬通知，此聯(lián)是收款人開戶銀行交給收款人的收賬通知。進(jìn)賬單①日期：填寫辦理進(jìn)賬當(dāng)天的日期。②出票人全稱：按支票上出票人簽章上的名稱填寫。③出票人賬號(hào)：按支票上記載出票人賬號(hào)填寫。④出票人開戶銀行：按支票上記載的付款行名稱填寫。進(jìn)賬單⑤收款人全稱、賬號(hào)、開戶銀行：按收款單位的具體情況填寫。⑥金額：按支票的金額填寫。⑦票據(jù)種類：填寫結(jié)算票據(jù)的種類。⑧票據(jù)張數(shù)：填寫結(jié)算票據(jù)的張數(shù)。⑨票據(jù)號(hào)碼：填寫結(jié)算票據(jù)的號(hào)碼?！緲I(yè)務(wù)處理流程】4．編制記賬憑證銀行之間傳遞憑證，收款人開戶銀行辦妥進(jìn)賬手續(xù)后，通知收款人收款入賬，出納人員李曉根據(jù)開戶行退回的第三聯(lián)“收賬通知”聯(lián)編制記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核。5．登記銀行存款日記賬出納人員李曉根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時(shí)登記銀行存款日記賬。同時(shí)，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號(hào)“√”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章?！緲I(yè)務(wù)處理流程】會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)德州職業(yè)技術(shù)學(xué)院課程資源高等教育出版社轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)

轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練【教學(xué)目標(biāo)】

能力目標(biāo)：

1．能準(zhǔn)確的填寫空白支票請(qǐng)購單

2．能準(zhǔn)確的簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票

3．能準(zhǔn)確進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理知識(shí)目標(biāo)：

1．掌握空白支票請(qǐng)購單的填寫方法

2．掌握轉(zhuǎn)賬支票的簽發(fā)方法

3．掌握轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)處理程序請(qǐng)購支票簽發(fā)支票編制記賬憑證登記銀行存款日記賬開始結(jié)束【工作流程】轉(zhuǎn)賬支票付款業(yè)務(wù)的基本處理程序【典型業(yè)務(wù)實(shí)例—1】

杭州恒申有限責(zé)任公司于2020年4月1日出納人員李曉向開戶銀行購買空白轉(zhuǎn)賬支票1本?！緲I(yè)務(wù)處理流程—1】1．填寫空白支票請(qǐng)購單存款人向開戶銀行領(lǐng)購取支票時(shí)，應(yīng)由出納人員填寫一式四聯(lián)的空白支票請(qǐng)購單。并在第一聯(lián)上加蓋預(yù)留銀行印簽，送交銀行辦理。

企業(yè)向開戶銀行購買現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等重要空白票據(jù)，需要填寫一式四聯(lián)的空白支票請(qǐng)購單。第一聯(lián)是銀行作轉(zhuǎn)賬借方憑證；第二聯(lián)是銀行作轉(zhuǎn)賬貸方憑證；第三聯(lián)是銀行憑證柜配售憑證及銷賬用；第四聯(lián)是銀行回執(zhí)作單位收據(jù)或記賬憑證。知識(shí)鏈接

——空白支票請(qǐng)購單【業(yè)務(wù)處理流程—1】2．銀行審核經(jīng)過銀行核對(duì)印簽相符后，發(fā)給申請(qǐng)企業(yè)空白支票，按規(guī)定收取工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，并在支票登記簿上注明領(lǐng)用日期、領(lǐng)用單位、支票起訖號(hào)碼等，以備查對(duì)。同時(shí)在空白支票請(qǐng)購單上填列請(qǐng)購憑證的起止號(hào)碼。并將銀行收取的手續(xù)費(fèi)回單交于請(qǐng)購人。【業(yè)務(wù)處理流程—1】3．領(lǐng)取空白支票銀行出售的每張轉(zhuǎn)賬支票上均要加蓋銀行名稱和簽發(fā)人賬號(hào)。按照規(guī)定，每個(gè)賬戶一次只能購買一本支票，業(yè)務(wù)量大的可以適當(dāng)放寬。企業(yè)因撤銷、合并或其他原因注銷賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票交回銀行注銷。請(qǐng)購人取得空白支票后，在空白支票請(qǐng)購單“請(qǐng)購人簽收”處簽字?！緲I(yè)務(wù)處理流程—1】3．領(lǐng)取空白支票企業(yè)要嚴(yán)格控制攜帶空白支票外出采購。對(duì)事先不能確定采購物資的單價(jià)、金額的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可將填明收款人名稱和簽發(fā)日期、明確款項(xiàng)用途和款項(xiàng)限額的支票交采購人員，使用支票人員回單位后必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算?！緲I(yè)務(wù)處理流程—1】4．編制記賬憑證出納人員李曉根據(jù)開戶行退回的空白支票請(qǐng)購單第四聯(lián)和銀行收費(fèi)回單編制記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核?！緲I(yè)務(wù)處理流程—1】5．登記現(xiàn)金日記賬出納人員李曉根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。同時(shí)，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號(hào)“√”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章?！镜湫蜆I(yè)務(wù)實(shí)例—2】

杭州恒申有限責(zé)任公司于2020年4月1日由出納人員李曉簽發(fā)工商銀行轉(zhuǎn)賬支票支付倉庫維修款10000元，交收款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。收款人為杭州達(dá)慶裝飾公司，賬號(hào)：40023759，開戶銀行：農(nóng)業(yè)銀行杭州慶春支行?！緲I(yè)務(wù)處理流程—2】1．簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票簽發(fā)人必須在銀行賬戶余額內(nèi)按照規(guī)定向收款人簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或印章與預(yù)留銀行印簽不符的支票，否則銀行除退票外，還要按票面金額處以5％但不低于1000元的罰款。持有人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金?！緲I(yè)務(wù)處理流程—2】1．簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票遺失，銀行不受理掛失，可請(qǐng)求收款人共同防范。但是已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，可以向銀行申請(qǐng)掛失，掛失前已經(jīng)支付的，銀行不予受理。轉(zhuǎn)賬支票可以根據(jù)需要在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓，背書是指在票據(jù)背面記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。轉(zhuǎn)賬支票①出票日期：填寫填開當(dāng)天的日期。日期必須使用中文大寫，以防止變?cè)烊掌?。在填寫時(shí)，月份為壹、貳、壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前加寫“零”；月為10、11、12，日為10至19的，應(yīng)寫成零壹拾、壹拾壹……壹拾玖。如1月15日，應(yīng)寫成“零壹月壹拾伍日”；10月20日，應(yīng)寫成“零壹拾月零貳拾日”。使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可以受理，但由此造成損失的，由出票單位自行承擔(dān)。轉(zhuǎn)賬支票②收款人：填寫對(duì)方收款單位的名稱。③付款行名稱：填寫付款單位開戶銀行的名稱。④出票人賬號(hào)：填寫付款單位在開戶銀行的賬號(hào)。⑤金額：大寫按要求規(guī)范填寫；小寫金額必須與大寫金額一致，并在小寫最高位的前一格填寫人民幣符號(hào)“￥”。轉(zhuǎn)賬支票⑥用途：填寫所付款項(xiàng)的用途。⑦小寫金額下方的空格欄：采用支付密碼的，可在此填寫支付密碼。⑧出票人簽章：應(yīng)加銀行預(yù)留印簽章。加蓋印章時(shí)要用力和清晰。①附加信息：與正聯(lián)背面后填內(nèi)容相同。②出票日期：用小寫填寫與正聯(lián)相同的日期。③收款人：與正聯(lián)所填內(nèi)容相同。④金額：用小寫填寫與正聯(lián)相同的金額。⑤用途：與正聯(lián)所填相同。⑥單位主管、會(huì)計(jì)：由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)簽名或蓋章。轉(zhuǎn)賬支票【業(yè)務(wù)處理流程—2】2．編制記賬憑證出納人員李曉根據(jù)轉(zhuǎn)賬支票的“存根聯(lián)”，編制記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核?！緲I(yè)務(wù)處理流程—2】3．登記銀行存款日記賬出納人員李曉根據(jù)審核無誤的記賬憑證，序時(shí)登記銀行存款日記賬。同時(shí)，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號(hào)“√”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)德州職業(yè)技術(shù)學(xué)院課程資源高等教育出版社原始憑證一原始憑證分類二原始憑證填制三原始憑證審核原始憑證是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況的書面證明。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制取得原始憑證記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記賬憑證核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一、原始憑證的分類外來原始憑證自制原始憑證外來原始憑證外來原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，從其他單位或個(gè)人取得的憑證。例如，采購材料時(shí)供貨單位開具的發(fā)票，運(yùn)輸部門開來的運(yùn)費(fèi)收據(jù)，銀行轉(zhuǎn)來的收款通知單等。自制原始憑證

自制原始憑證是由本單位經(jīng)辦業(yè)務(wù)的部門和人員在執(zhí)行或完成某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)所填制的憑證。常見的自制原始憑證有驗(yàn)收材料時(shí)填制的收料單、領(lǐng)用和發(fā)出材料時(shí)填制的領(lǐng)料單、支付工資時(shí)填制的工資表、出差人員填制的差旅費(fèi)報(bào)銷單等。

不能證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成的文件、單據(jù)，如購貨合同、費(fèi)用預(yù)算等，不屬于原始憑證，不能作為記賬的原始依據(jù)。領(lǐng)料單2.編號(hào)1.名稱3.日期4.接受單位名稱7.存根或附件5.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、金額6.填制單位、簽章二、原始憑證的填制記錄真實(shí)：原始憑證的填制，要由填制人或經(jīng)辦人根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際執(zhí)行和完成情況填寫，不得偽造、變?cè)?。?nèi)容完整：原始憑證填制的內(nèi)容必須完整、齊全。憑證的填制日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、金額都必須認(rèn)真填寫，不得遺漏。經(jīng)辦人員及有關(guān)單位、人員要簽名蓋章，做到手續(xù)完備。書寫正確：摘要簡(jiǎn)練，書寫正確；連續(xù)編號(hào)，以便考查；憑證如果已有預(yù)先編號(hào)的，在寫錯(cuò)作廢時(shí)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，并保存不得銷毀；書寫要符合規(guī)定。大小寫要按規(guī)定使用藍(lán)黑、碳素墨水，字跡要工整、清晰；各種原始憑證不能隨意涂改。應(yīng)按正確方法更正。編制及時(shí)：各種原始憑證必須在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)及時(shí)填寫，并應(yīng)按規(guī)定的程序及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)部門加以審核并據(jù)以編制記賬憑證。二、原始憑證的填制數(shù)字錯(cuò)誤：退回原單位重開

加蓋公章相關(guān)人員名章文字錯(cuò)誤：退回原單位重開或在錯(cuò)誤處進(jìn)行更正

更正處加蓋公章相關(guān)人員名章錯(cuò)誤原始憑證的處理

審核原則三、原始憑證

相信有我們共同的努力，一定會(huì)有所收獲!結(jié)束語會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)德州職業(yè)技術(shù)學(xué)院課程資源高等教育出版社混崗實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)知識(shí)準(zhǔn)備混崗實(shí)訓(xùn)程序：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生（原始憑證取得）編制分錄（填制憑證）審核憑證記賬（日記賬、明細(xì)賬、總賬）編制報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等）結(jié)賬

填制原始憑證（一）金額的填寫

⑴無金額線金額：￥50000.00

1.小寫⑵有金額線

⑴無金額位人民幣（大寫）五萬元整2.大寫⑵有金額位

百十萬千百十元角分￥5000000（大寫）⊕佰⊕拾伍萬零仟零佰零拾零元零角零分練習(xí)題：￥1,100,200.06

￥3,402,000.60

日期的填寫

1.小寫：略⑴月份：1、2、10月，前加“零”2.大寫：⑵日：1-9、10、20、30日，前加“零”

⑶月或日：10-19，前加“壹”日期的大寫適用范圍---票據(jù)

票據(jù)支票現(xiàn)金支票轉(zhuǎn)賬支票普通支票本票匯票商業(yè)匯票銀行匯票原始憑證的填制日期原始憑證的名稱原始憑證的編號(hào)原始憑證接收單位的名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、金額等基本內(nèi)容

填制原始憑證（二）現(xiàn)金支票正面現(xiàn)金支票背面樣式舉例轉(zhuǎn)賬支票正面轉(zhuǎn)賬支票背面

2024年8月15日，佳佳食品廠從太原油脂廠購入植物油300公斤，每公斤4.0元，稅率為13%，以轉(zhuǎn)賬支票支付上述稅費(fèi)；同日，佳佳食品廠以開出金額為100000元的現(xiàn)金支票，從行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。佳佳食品廠開戶行及賬號(hào)：工行五一路支行，125-830080573，預(yù)留印鑒為佳佳食品廠公章及法人代表趙一濤的名章。

太原油脂廠開戶行及賬號(hào)：工行解放路支行，125-830080798。練習(xí)題：會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)德州職業(yè)技術(shù)學(xué)院課程資源高等教育出版社會(huì)計(jì)手工---期初建賬1.讀懂企業(yè)概況，獲取經(jīng)濟(jì)信息，會(huì)區(qū)分各種賬簿的使用規(guī)則；2.掌握會(huì)計(jì)賬簿啟用規(guī)則；3.掌握各賬簿期初余額登記規(guī)則?；灸芰Γ篬出納崗位]：能夠正確啟用日記賬[會(huì)計(jì)崗位]：能夠正確啟用所需明細(xì)賬[會(huì)計(jì)主管崗位]：能夠正確啟用總賬深化能力:能夠根據(jù)各崗位職責(zé)正確設(shè)立賬簿1.擁有較強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)并培養(yǎng)各崗位良好的溝通交流意識(shí)；2.培養(yǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)；3.嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)。教學(xué)目標(biāo)能力目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)教學(xué)程序情境設(shè)計(jì)崗位體驗(yàn)中小企業(yè)崗位設(shè)置分組競(jìng)崗期初建賬任務(wù)評(píng)價(jià)會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)出納教學(xué)程序---情境設(shè)計(jì)【項(xiàng)目導(dǎo)入】情境1：德州茂林機(jī)械加工廠業(yè)務(wù)員出差回來報(bào)銷差旅費(fèi)，需要找哪些會(huì)計(jì)人員辦理什么手續(xù)，引出中小企業(yè)會(huì)計(jì)崗位設(shè)置，學(xué)生角色扮演進(jìn)行崗位體驗(yàn)，完成業(yè)務(wù)員報(bào)銷的全部業(yè)務(wù)處理。會(huì)計(jì)員會(huì)計(jì)員會(huì)計(jì)主管出納A出納B出納C教學(xué)程序——基于翻轉(zhuǎn)課堂的崗位體驗(yàn)子情境1：業(yè)務(wù)員將火車票、汽車票、出租車票、過橋票、住宿單據(jù)都交給了出納，并要求出納辦理報(bào)銷手續(xù)。任務(wù)1:根據(jù)原始憑證讀懂經(jīng)濟(jì)信息，并按照核算程序進(jìn)行制證。子任務(wù)1：出納員粘貼報(bào)銷單據(jù)，并制單子任務(wù)2：會(huì)計(jì)主管審核憑證

子任務(wù)3:出納辦理報(bào)銷，預(yù)借金額多退

少補(bǔ)，填寫收款或付款憑證，會(huì)計(jì)員填制轉(zhuǎn)賬憑證教學(xué)程序——基于翻轉(zhuǎn)課堂的崗位體驗(yàn)意外情境1：業(yè)務(wù)員不知道報(bào)銷程序。應(yīng)對(duì)措施：學(xué)生分組討論，老師示范正確單據(jù)傳遞流程教學(xué)程序——基于翻轉(zhuǎn)課堂的崗位體驗(yàn)任務(wù)2：根據(jù)審核后的原始憑證和記賬憑證，出納登記庫存現(xiàn)金日記賬，會(huì)計(jì)員登記其他應(yīng)收款明細(xì)賬和管理費(fèi)用明細(xì)賬，會(huì)計(jì)主管登記總賬。子任務(wù)1：出納登記庫存現(xiàn)金日記賬子任務(wù)2：會(huì)計(jì)員登記其他應(yīng)收款明細(xì)賬和管理費(fèi)用明細(xì)賬

子任務(wù)3：會(huì)計(jì)主管登記總賬教學(xué)程序---知識(shí)鏈接中小企業(yè)各會(huì)計(jì)崗位的職責(zé)和權(quán)限項(xiàng)目教學(xué)程序---分組競(jìng)崗企業(yè)名稱：茂林機(jī)械加工廠經(jīng)營地址：德州市北環(huán)路268號(hào)企業(yè)類型：制造業(yè)經(jīng)營范圍：C01產(chǎn)品、C02產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售開戶銀行：中國工商銀行德州分行向陽支行銀行賬號(hào)：54789319881851會(huì)計(jì)主管：叢穎會(huì)計(jì)：肖晨出納：劉蘭有關(guān)賬戶期初余額（略）項(xiàng)目子任務(wù)1：

出納啟用日記賬教學(xué)程序---期初建賬教學(xué)程序---期初建賬子任務(wù)1：出納員啟用庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬，填寫經(jīng)管人員一覽表，登記期初余額項(xiàng)目201211期初余額170000借填制登賬日期簡(jiǎn)要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容余額方向結(jié)合企業(yè)期初余額資料填制

現(xiàn)金日記賬登記期初余額

子任務(wù)1項(xiàng)目201211期初余額1借41361200填制登賬日期簡(jiǎn)要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容注明余額方向結(jié)合企業(yè)期初余額資料填制銀行存款日記賬登記期初余額

子任務(wù)1

項(xiàng)目子任務(wù)2

會(huì)計(jì)啟用明細(xì)賬

項(xiàng)目子任務(wù)2

三欄明細(xì)賬數(shù)量金額明細(xì)賬多欄明細(xì)賬會(huì)計(jì)啟用明細(xì)賬項(xiàng)目明細(xì)賬登記期初余額子任務(wù)2

三欄式數(shù)量金額式多欄式項(xiàng)目教學(xué)程序---期初建賬

子任務(wù)3：會(huì)計(jì)主管啟用總賬建設(shè)機(jī)械加工廠會(huì)計(jì)主管：叢穎項(xiàng)目

賬簿啟用表單位名稱印花粘貼處賬簿名稱賬簿編號(hào)字第號(hào)第冊(cè)共冊(cè)賬簿頁數(shù)本賬簿共計(jì)頁啟用日期年

月

日至

年

月

日經(jīng)管人員接管移交會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人單位公章姓名蓋章年月日年月日姓名蓋章子任務(wù)3

任務(wù)1

：會(huì)計(jì)主管啟用總賬項(xiàng)目二、列明科目索引頁

賬戶目錄（科目索引）順序名稱頁號(hào)順序名稱頁號(hào)1現(xiàn)金113實(shí)收資本402銀行存款414資本公積453應(yīng)收賬款715盈余公積504待攤費(fèi)用1016本年利潤535原材料1417利潤分配606庫存商品1818生產(chǎn)成本657固定資產(chǎn)2219制造費(fèi)用708累計(jì)折舊2520主營業(yè)務(wù)收入759應(yīng)付賬款2821主營業(yè)務(wù)成本8010應(yīng)付工資3122主營業(yè)務(wù)稅金及附加8511應(yīng)付福利費(fèi)3423管理費(fèi)用9012應(yīng)交稅金3724營業(yè)費(fèi)用95

在總賬和明細(xì)賬的扉頁上一般設(shè)有科目索引，標(biāo)明每一個(gè)分類賬戶所在頁數(shù)，以方便記賬。子任務(wù)3

項(xiàng)目登記總賬期初余額子任務(wù)3

項(xiàng)目子任務(wù)3

相信有我們共同的努力，一定會(huì)有所收獲!結(jié)束語會(huì)計(jì)綜合技能實(shí)訓(xùn)德州職業(yè)技術(shù)學(xué)院課程資源高等教育出版社記賬憑證記賬憑證的審核記賬憑證的填制記賬憑證的內(nèi)容記賬憑證的種類記賬憑證的概念及作用記賬憑證的概念及作用

記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或原始憑證匯總表填制的、反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、指明應(yīng)記賬戶名稱、方向、金額，并直接作為記賬依據(jù)的會(huì)計(jì)憑證。原始憑證記賬憑證賬薄填制程序：根據(jù)原始憑證主要內(nèi)容：會(huì)計(jì)分錄主要用途：登記賬簿依據(jù)填制記賬憑證的種類使用范圍填制方法記賬憑證復(fù)式記賬憑證單式記賬憑證專用記賬憑證通用記賬憑證復(fù)式記賬憑證

復(fù)式記賬憑證是指一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的會(huì)計(jì)科目都集中填列在一張記賬憑證上的記賬憑證。

優(yōu)缺點(diǎn)會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)關(guān)系明確，有利于反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌，全面了解資本運(yùn)動(dòng)的來龍去脈；同時(shí)還可以減少記賬憑證的數(shù)量，便于查賬。不便于匯總計(jì)算每一會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額，不便于分工記賬。大部分企業(yè)采用復(fù)式記賬憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。復(fù)式記賬憑證的分類復(fù)式記賬憑證專用記賬憑證通用記賬憑證收款憑證轉(zhuǎn)賬憑證付款憑證使用范圍用途專用記賬憑證——收款憑證

收款憑證是用來記錄現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金收款業(yè)務(wù)的記賬憑證，是根據(jù)有關(guān)現(xiàn)金和銀行存款收入業(yè)務(wù)的原始憑證填制的。收訖收款憑證的借方科目只有現(xiàn)金和銀行存款，因而在憑證格式設(shè)置上，將借方科目設(shè)在上方。

收款憑證的貸方科目在憑證對(duì)應(yīng)的表格中。收款憑證不僅作為記賬憑證，也是出納人員辦理收款業(yè)務(wù)的憑證。出納員辦理收款后蓋“收訖”章。2024專用記賬憑證——付款憑證

付款憑證是用來記錄現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金付款業(yè)務(wù)的記賬憑證，它是根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的原始憑證填制的。付款憑證的貸方科目只有現(xiàn)金和銀行存款，因而在憑證格式設(shè)置上，將貸方科目設(shè)在上方。付款憑證的借方科目在對(duì)應(yīng)的表格中。付訖

付款憑證不僅作為記賬憑證，也是出納人員辦理付款業(yè)務(wù)的憑證。出納員辦理付款后蓋“付訖”章。2024材料采購注意

如果是銀行存款和現(xiàn)金之間相互劃拔的業(yè)務(wù)，如將現(xiàn)金存入銀行，或者從銀行提取現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，按我國會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的慣例應(yīng)編制付款憑證，一般不編制收款憑證，更不能將一筆業(yè)務(wù)編制兩張憑證。專用記賬憑證——轉(zhuǎn)賬憑證

轉(zhuǎn)賬憑證。轉(zhuǎn)賬憑證是用來記錄與現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金收付款業(yè)務(wù)無關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)（即在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)不需要收付現(xiàn)金和銀行存款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)）的憑證，它是根據(jù)有關(guān)轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的原始憑證填制的。轉(zhuǎn)賬憑證的借貸方科目都在表格中。2024通用記賬憑證

通用記賬憑證是指各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)共同使用的，統(tǒng)一格式的記賬憑證。對(duì)于經(jīng)營規(guī)模較小的單位，為了簡(jiǎn)化會(huì)計(jì)憑證，一般使用通用記賬憑證進(jìn)行核算。記賬憑證的填制記賬憑證的填制步驟與要求記賬憑證的填制舉例記賬憑證的填制記賬憑證名稱記賬憑證編號(hào)填制憑證的日期經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要會(huì)計(jì)分錄（科目、方向、金額）所附原始憑證張數(shù)相關(guān)人員簽名蓋章2024制單、審核、出納、記賬、復(fù)核、會(huì)計(jì)主管等相關(guān)人員應(yīng)簽名或蓋章。

日期欄，一般應(yīng)按填制日期填寫。月末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的日期應(yīng)寫月末日期。

選擇正確的記賬憑證。如采用專用記賬憑證的單位，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容選擇收款憑證、付款憑證或轉(zhuǎn)賬憑證。記賬憑證的填制步驟與要求以審核無誤的原始憑證作為填制記賬憑證的依據(jù)。摘要填寫要簡(jiǎn)明、正確按憑證格式正確填寫會(huì)計(jì)分錄，記賬憑證金額欄不得有空行編號(hào)要規(guī)范。正確填寫所附原始憑證張數(shù)

記賬憑證的編號(hào)方法有總字編號(hào)法、三類編號(hào)法、五類編號(hào)法和分?jǐn)?shù)編號(hào)法。會(huì)計(jì)人員要要根據(jù)不同的記賬憑證采用相應(yīng)的編號(hào)方法。

總字編號(hào)法：即將所有的記賬憑證不分業(yè)務(wù)內(nèi)容順序編號(hào)。適用于采用通用記賬憑證格式，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的單位。

三類編號(hào)法：即按照收款業(yè)務(wù)、付款業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)分別順序編號(hào)，如收字1號(hào)、付字1號(hào)、轉(zhuǎn)字1號(hào)，適用于采用專用記賬憑證的單位。

五類編號(hào)法：即按照現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行存款收款、銀行存款付款業(yè)務(wù)分別順序編號(hào)，如現(xiàn)收字第××號(hào)、銀收字第××號(hào)、現(xiàn)付字第××號(hào)、銀付字第××號(hào)、轉(zhuǎn)字第××號(hào)。適用于采用專用記賬憑證且收付款業(yè)務(wù)較多的單位。

分?jǐn)?shù)編號(hào)法：如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制一張以上的記賬憑證時(shí)，記賬憑證的編號(hào)采用分?jǐn)?shù)連續(xù)編號(hào)，如“轉(zhuǎn)字5”、“轉(zhuǎn)字第5”“轉(zhuǎn)字第5”，表示一筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)需連續(xù)編三張記賬憑證。33記賬憑證編號(hào)的方法2313

記賬憑證是否附有原始憑證，原始憑證是否齊全、內(nèi)容是否合法，記賬憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與所附原始憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符，是否合法。記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目是否正確，賬戶的對(duì)應(yīng)關(guān)系是否清晰，所使用的會(huì)計(jì)科目及其核算內(nèi)容是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。摘要是否填寫清楚、項(xiàng)目填寫是否齊全，如日期、憑證編號(hào)、二級(jí)和明細(xì)會(huì)計(jì)科目、附件張數(shù)以及有關(guān)人員簽章等。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對(duì)于機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。打印出來的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、稽核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員印章或者簽字。記賬憑證的審核

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會(huì)計(jì)賬簿教學(xué)內(nèi)容1、賬簿的含義2、賬簿的作用3、賬簿的分類4、賬簿的設(shè)置與登記規(guī)則訂本賬活頁賬卡片賬20242024四、會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置與登記（一）設(shè)置賬簿的原則（二）日記賬的設(shè)置與登記2024（二）日記賬的設(shè)置與登記2024（二）日記賬的設(shè)置與登記（二）日記賬的設(shè)置與登記（三）（三）分類賬的設(shè)置與登記（三）分類賬的設(shè)置與登記（三）分類賬的設(shè)置與登記

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一、對(duì)賬的含義

●核對(duì)賬目，為保證賬簿記錄真實(shí)、完整和準(zhǔn)確對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查、核對(duì)的方法。

二、對(duì)賬的內(nèi)容與方法（一）賬證核對(duì)賬證核對(duì)是指各種賬簿的記錄與有關(guān)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。（二）賬賬核對(duì)賬賬核對(duì)是指各種賬簿之間的有關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。包括：1、總分類賬各賬戶本月借方發(fā)生額合計(jì)數(shù)與貸方發(fā)生額是否相等；期末借方余額合計(jì)數(shù)與貸方余額合計(jì)數(shù)是否相等，以檢查總分類賬戶的登記是否正確。

2、各明細(xì)分類賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額合計(jì)數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對(duì)相符，以檢查各明細(xì)分類賬的登記是否正確。3、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的本期借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)及期末余額合計(jì)數(shù)與總分類賬應(yīng)該分別核對(duì)相符，以檢查日記賬的登記是否正確。4、會(huì)計(jì)部門有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的明細(xì)分類賬結(jié)存數(shù)，應(yīng)該與財(cái)產(chǎn)物資保管或使用部門的有關(guān)保管賬的賬存數(shù)核對(duì)相符，以檢查雙方記錄是否正確。（三）賬實(shí)核對(duì)賬實(shí)核對(duì)是指各種財(cái)產(chǎn)物資的賬面余額與實(shí)存數(shù)額相核對(duì)。包括：1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與實(shí)地盤點(diǎn)的庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相核對(duì)；2、銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行賬目相核對(duì)；3、各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與其清查盤點(diǎn)后的實(shí)存數(shù)相核對(duì)；4、各種應(yīng)收、應(yīng)付款明細(xì)分類賬賬面余額與有關(guān)債務(wù)、債權(quán)單位的賬目相核對(duì)。三、結(jié)賬的含義

在會(huì)計(jì)期末對(duì)一定時(shí)期內(nèi)賬簿記錄所做的結(jié)束工作。主要是計(jì)算出每個(gè)賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，并結(jié)轉(zhuǎn)下一會(huì)計(jì)期間。四、結(jié)賬的步驟五、結(jié)賬的方法1、月結(jié)每月結(jié)賬時(shí)，應(yīng)在各賬戶本月份最后一筆記錄下面劃一條通欄紅線，表示本月結(jié)束；然后，在紅線下面結(jié)出本月發(fā)生額和月末余額，如果沒有余額，在余額欄內(nèi)寫上“平”或“0”。同時(shí)，在摘要欄內(nèi)注明“本月合計(jì)”或“某月份發(fā)生額及余額”，最后再在下面劃一條通欄紅線，表示完成月結(jié)工作。

2、季結(jié)季結(jié)的結(jié)賬方法與月結(jié)基本相同，但在摘要欄內(nèi)注明“本季合計(jì)”或“第X季度發(fā)生額及余額”。

五、結(jié)賬的方法

●月結(jié)—

每月末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬。2024

3、年結(jié)辦理年結(jié)時(shí)，應(yīng)在12月份下面結(jié)算填列全年12個(gè)月的月結(jié)發(fā)生額和年末余額，如果沒有余額，在余額欄內(nèi)寫上“平”或“0”。并在摘要欄內(nèi)注明“本年合計(jì)”或“年度發(fā)生額及余額”，然后，將年初借（貸）方余額抄列于下一行的借（貸）方欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”；最后，分別加計(jì)借貸方合計(jì)數(shù)，并在合計(jì)數(shù)下面劃通欄紅線表示封賬，完成了年結(jié)工作?！衲杲Y(jié)—

年末時(shí)進(jìn)行的結(jié)賬。2024

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經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中旺公司2024年11月3日，用現(xiàn)金購買了100元的辦公用品打印紙。

會(huì)計(jì)分錄借：管理費(fèi)用100

貸：庫存現(xiàn)金100憑證金額100發(fā)票金額100√憑證金額100賬簿金額1000ⅹ過賬錯(cuò)誤20242024年10000147800出納出納2024年文字錯(cuò)誤可只劃掉錯(cuò)誤的字，數(shù)字錯(cuò)誤則需劃掉整筆數(shù)字，不能只劃掉其中一個(gè)或幾個(gè)寫錯(cuò)的數(shù)字。被劃掉的文字或數(shù)字仍應(yīng)清晰可辨，不得涂成模糊一片如果結(jié)賬后才發(fā)現(xiàn)記賬憑證√，過賬錯(cuò)誤，就不可以使用劃線更正法了

相信有我們共同的努力，一定會(huì)有所收獲!結(jié)束語會(huì)計(jì)綜合技