西南交通大學《審計學模擬實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷

自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密自覺遵守考場紀律如考試作弊此答卷無效密封線第1頁，共3頁西南交通大學

《審計學模擬實訓》2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題2分，共40分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在審計一家文化娛樂企業(yè)的票務收入時，該企業(yè)舉辦了多場演出和活動，門票銷售方式包括線上線下、團購和零售等。假設部分門票存在倒賣現(xiàn)象，以下哪種情況最可能導致票務收入審計風險增加？（）A.企業(yè)對門票倒賣行為未采取有效的監(jiān)控和打擊措施B.門票銷售系統(tǒng)存在漏洞，導致銷售數(shù)據(jù)不準確C.對于團購門票的收入確認方法不明確D.企業(yè)未對門票銷售收入進行定期的核對和盤點2、審計人員在審查企業(yè)的關聯(lián)交易時，發(fā)現(xiàn)交易價格明顯偏離市場價格。可能的原因有轉移利潤、規(guī)避稅收、粉飾財務報表或者正常的商業(yè)決策等。以下哪種情況最有可能存在風險？（）A.企業(yè)通過關聯(lián)交易將利潤轉移到關聯(lián)方，以降低自身稅負B.關聯(lián)方之間基于特殊的業(yè)務需求，制定了不同于市場的交易價格C.企業(yè)為了使財務報表看起來更美觀，通過關聯(lián)交易調整利潤D.企業(yè)利用關聯(lián)交易規(guī)避某些國家或地區(qū)的稅收法規(guī)3、一家企業(yè)的現(xiàn)金流量表顯示，經營活動現(xiàn)金凈流量為負數(shù)，而凈利潤為正數(shù)。審計師在進行審計時，需要重點關注的方面包括：（）A.企業(yè)可能存在大量應收賬款未收回，影響現(xiàn)金流B.企業(yè)可能在成本核算方面存在錯誤，導致凈利潤虛高C.企業(yè)的投資活動或籌資活動可能對現(xiàn)金流產生了重大影響D.以上所有方面4、在對被審計單位的投資項目進行審計時，以下關于長期股權投資的審計要點，不正確的是（）A.審計人員應當審查長期股權投資的初始計量是否正確，包括投資成本的確定和相關稅費的處理B.對于采用權益法核算的長期股權投資，審計人員需要審查被投資單位凈利潤或凈虧損的調整是否合理C.長期股權投資的減值準備計提應當充分，如果被審計單位未計提或計提不足，可能存在錯報D.被審計單位對長期股權投資的處置收益應當計入投資收益，如果計入了其他科目，不影響財務報表的準確性5、在審計過程中，審計人員需要對被審計單位的審計風險進行評估。以下關于審計風險評估的說法中，哪一項是正確的？（）A.審計風險評估是一次性的工作，在審計開始時完成即可B.審計風險評估只需要考慮被審計單位的財務狀況，無需考慮其經營環(huán)境和內部控制C.審計人員應當運用職業(yè)判斷，綜合考慮各種因素，持續(xù)地評估審計風險，并根據(jù)評估結果調整審計計劃和審計程序D.審計風險評估的結果對審計報告的類型沒有影響6、審計師在審查企業(yè)的投資業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)投資了一些高風險的金融產品，但在財務報表中未充分披露相關風險。此時，審計師應：（）A.要求企業(yè)在財務報表中補充披露投資風險B.評估投資風險對企業(yè)財務狀況的潛在影響C.檢查企業(yè)的風險管理政策和程序是否健全D.以上都是7、在審計過程中，注冊會計師需要對被審計單位的持續(xù)經營能力進行評估。以下關于持續(xù)經營審計的描述，錯誤的是（）A.注冊會計師應當在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑，考慮可能導致被審計單位持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況B.如果存在可能影響被審計單位持續(xù)經營能力的重大不確定性，注冊會計師應當在審計報告中增加強調事項段，以提醒財務報表使用者關注C.被審計單位管理層應當對持續(xù)經營能力作出評估，并在財務報表中披露與持續(xù)經營相關的信息。注冊會計師應當評價管理層的評估和披露是否恰當D.只要被審計單位在可預見的未來能夠持續(xù)經營，注冊會計師就無需對其持續(xù)經營能力進行審計和關注8、注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，應當保持獨立性。假設審計師在審計一家公司的過程中，發(fā)現(xiàn)其配偶持有該公司少量的股票。這種情況會：（）A.對審計師的獨立性產生嚴重影響，應立即停止審計工作B.對審計師的獨立性產生一定影響，需要采取防范措施消除不利影響C.不會對審計師的獨立性產生影響，可以繼續(xù)進行審計工作D.取決于股票的價值，如果價值較低則不會影響獨立性9、在審計租賃業(yè)務時，注冊會計師需要關注租賃的分類、會計處理和披露是否符合會計準則的規(guī)定。以下關于租賃審計的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經營租賃，注冊會計師應當審查被審計單位對租賃類型的判斷是否正確，以及相應的會計處理是否恰當B.對于融資租賃，注冊會計師需要關注租賃資產的入賬價值、未確認融資費用的分攤和租賃資產的折舊計提等C.經營租賃的租金通常在租賃期內均勻計入當期損益，注冊會計師應當檢查其會計處理是否正確D.租賃業(yè)務的審計相對簡單，只要查看租賃合同和相關憑證，確認租賃費用的支付情況即可，無需關注租賃的分類和會計處理10、審計風險由重大錯報風險和檢查風險組成。對于一家業(yè)務復雜、內部控制薄弱的企業(yè)，以下關于審計風險的描述，哪一項是最準確的？（）A.重大錯報風險較高，檢查風險較低，總體審計風險可控B.重大錯報風險較低，檢查風險較高，總體審計風險較高C.重大錯報風險和檢查風險都較高，總體審計風險很高D.重大錯報風險和檢查風險都較低，總體審計風險較低11、在審計現(xiàn)金流量表時，需要關注各項現(xiàn)金流量的分類和計算是否正確。假設一家企業(yè)將部分投資活動產生的現(xiàn)金流量錯誤地分類為經營活動產生的現(xiàn)金流量，以下哪種審計程序最有可能發(fā)現(xiàn)這個錯誤？（）A.檢查企業(yè)的銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬B.分析企業(yè)的重大投資和籌資活動C.將現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)與資產負債表和利潤表中的相關數(shù)據(jù)進行核對D.重新計算各項現(xiàn)金流量，與企業(yè)編制的現(xiàn)金流量表進行比較12、在審計過程中，注冊會計師需要考慮審計的重要性水平。以下關于重要性水平的運用，哪一項是恰當?shù)?？（）A.重要性水平一經確定，在整個審計過程中不能改變B.注冊會計師在確定審計意見類型時，不需要考慮重要性水平C.在審計過程中，如果實際執(zhí)行的重要性水平高于計劃的重要性水平，注冊會計師應當考慮修改進一步審計程序的性質、時間安排和范圍D.重要性水平只影響實質性程序，對控制測試沒有影響13、在審計過程中，對于關聯(lián)方交易的審計需要特別關注。假設一家上市公司與其控股股東之間存在大量的關聯(lián)方交易，且交易價格明顯偏離市場公允價格。在這種情況下，以下哪種審計程序最有助于發(fā)現(xiàn)可能存在的問題？（）A.僅審查企業(yè)提供的關聯(lián)方交易合同和相關憑證B.對關聯(lián)方交易進行詳細的分析和比較，包括交易價格、交易條件等，并與獨立第三方的交易進行對比C.忽略這些交易，認為控股股東與上市公司之間的交易不存在問題D.要求企業(yè)管理層出具書面聲明，保證關聯(lián)方交易的公允性14、在審計過程中，注冊會計師可能會遇到被審計單位的管理層拒絕提供某些重要的審計證據(jù)。以下關于這種情況的處理，哪一項是不正確的？（）A.如果管理層拒絕提供審計證據(jù)，注冊會計師應當考慮對審計意見的影響B(tài).注冊會計師可以通過實施替代審計程序來獲取審計證據(jù)C.如果替代審計程序無法獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應當發(fā)表保留意見或無法表示意見D.即使管理層拒絕提供審計證據(jù)，只要注冊會計師認為對財務報表的影響不重大，就可以發(fā)表無保留意見15、某企業(yè)的固定資產折舊計提方法在本年度發(fā)生了變更。對于這一情況，審計人員在審計時應重點關注以下哪個方面？（）A.變更是否經過了適當?shù)膶徟绦?，且在財務報表附注中進行了充分披露B.新的折舊計提方法是否能夠提高企業(yè)的資產價值C.變更后的折舊計提方法是否比原來的方法更簡單易操作D.固定資產的使用年限是否因為變更而延長16、在審計企業(yè)的預計負債時，審計師發(fā)現(xiàn)企業(yè)對于一項未決訴訟的估計金額與律師的判斷存在較大差異。此時，審計師應當：（）A.以律師的判斷為準，調整企業(yè)的預計負債金額B.進一步了解企業(yè)的判斷依據(jù)和相關情況C.要求企業(yè)重新評估該未決訴訟的風險和可能的損失D.以上都是17、在審計一家集團公司時，對于合并財務報表的審計，審計人員需要重點關注：（）A.合并范圍的確定是否恰當B.內部交易的抵銷是否完整準確C.少數(shù)股東權益和少數(shù)股東損益的計算是否正確D.以上都是18、在審計過程中，對于審計證據(jù)的可靠性評估至關重要。以下關于審計證據(jù)可靠性的描述，哪一項是正確的？（）A.從外部獨立來源獲取的審計證據(jù)比從被審計單位內部獲取的審計證據(jù)更可靠B.被審計單位內部生成的審計證據(jù)總是不如外部獲取的審計證據(jù)可靠C.以電子形式存在的審計證據(jù)比以紙質形式存在的審計證據(jù)更可靠D.被審計單位管理層提供的書面聲明是最可靠的審計證據(jù)19、在審計報告階段，注冊會計師需要根據(jù)審計結果發(fā)表審計意見。以下關于審計意見類型的說法，錯誤的是（）A.無保留意見表明財務報表在所有重大方面按照適用的財務報告編制基礎編制，公允反映了被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量B.保留意見表明財務報表整體是公允的，但存在對財務報表產生重大影響的錯報，且這些錯報未得到更正C.否定意見表明財務報表整體沒有按照適用的財務報告編制基礎編制，未能公允反映被審計單位的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量D.無法表示意見意味著注冊會計師獲取的審計證據(jù)不足以支持發(fā)表審計意見，但可以推斷財務報表存在重大錯報20、審計師在對一家公司的銷售業(yè)務進行審計時，發(fā)現(xiàn)了一些大額的銷售交易在年底集中發(fā)生，且客戶信用狀況不佳。以下哪種審計程序最有助于確定這些交易的真實性？（）A.檢查銷售合同、發(fā)票和出庫單等原始憑證B.向客戶發(fā)送詢證函，確認交易金額和應收賬款余額C.分析銷售業(yè)務的毛利率，與同行業(yè)進行比較D.審查公司的銷售政策和信用審批流程二、簡答題（本大題共3個小題，共15分)1、（本題5分）信息技術的快速發(fā)展給審計工作帶來了深刻的影響。請詳細分析信息技術對審計的影響，包括審計線索的變化、審計技術和方法的創(chuàng)新、信息系統(tǒng)審計的重要性等。并闡述審計師應當如何應對信息技術環(huán)境下的審計挑戰(zhàn)，如掌握相關的信息技術知識和技能、運用計算機輔助審計技術等。2、（本題5分）詳細說明在審計中如何評估被審計單位的資產報廢和處置的會計處理。解釋資產報廢和處置的程序和會計核算，以及審計師的審計方法。3、（本題5分）深入分析注冊會計師在審計過程中如何應對審計范圍受限的情況。包括受限的原因、對審計意見的影響以及可能采取的替代審計程序。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）審計人員在審查一家科技企業(yè)的研發(fā)項目時，發(fā)現(xiàn)部分項目的研發(fā)成果難以衡量，且研發(fā)投入的資本化條件不明確。請分析可能存在的風險及應采取的審計方法。2、（本題5分）某公司的財務報表顯示，其營業(yè)收入在本年度大幅增長，但銷售費用卻沒有相應增加。審計人員調查發(fā)現(xiàn)，公司在銷售政策上沒有明顯變化，且市場競爭激烈。請?zhí)接戇@種現(xiàn)象背后可能的原因，以及審計人員應如何核實。3、（本題5分）某公司的銷售費用中，廣告宣傳費在某一時期大幅增加，但市場占有率并未相應提高。審計人員在審計過程中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對于廣告效果的評估不夠充分，且部分廣告合同的簽訂和執(zhí)行存在不規(guī)范之處。請分析可能存在的問題，并提出審計建議。4、（本題5分）某公司的財務費用中，利息支出的計算和資本化處理存在疑問。審計人員在審計時應如何核實？請分析可能存在的問題，并提出審計程序。5、（本題5分）在對一家運輸企業(yè)的審計中，發(fā)現(xiàn)其車輛固定資產的折舊計提方法在不同車輛之間不一致，且部分車輛的折舊年限明顯過長