中級財政稅收-中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收實(shí)務(wù)》押題密卷1

中級財政稅收-中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收實(shí)務(wù)》押題密卷1單選題（共78題，共78分）(1.)關(guān)于財政投資的說法，正確的是()。A.財政投資中包括生產(chǎn)性投資B.財政投資必須（江南博哥）注重經(jīng)濟(jì)效益C.財政投資的資金來源全部都是無償?shù)腄.財政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見效快的短期性項(xiàng)目正確答案：A參考解析：本題考查財政投資性支出。財政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資,所以A項(xiàng)正確;財政投資可以不盈利或微利，可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，所以B項(xiàng)錯誤;政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長期項(xiàng)目，所以CD錯誤。故此題正確答案為A。(2.)就財政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理()問題。A.財政收入B.財政支出C.財政赤字D.財政平衡正確答案：D參考解析：就財政政策本身而言，其焦點(diǎn)是如何處理財政平衡問題。(3.)財政“內(nèi)在穩(wěn)定器”在收入方面的調(diào)節(jié)，主要體現(xiàn)在()。A.財政預(yù)算的調(diào)節(jié)B.累進(jìn)稅制的調(diào)節(jié)C.財政補(bǔ)貼的調(diào)節(jié)D.社會保障制度的調(diào)節(jié)正確答案：B參考解析：內(nèi)在穩(wěn)定器是指財政收支制度設(shè)計(jì)具有對經(jīng)濟(jì)總量自動調(diào)節(jié)的功能，即人們在設(shè)計(jì)財政收支制度的時候，使財政收支的擴(kuò)大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的局面。內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)在財政收入和財政支出兩方面，在財政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。(4.)根據(jù)預(yù)算法，我國對地方政府發(fā)行公債管理權(quán)限的規(guī)定是()。A.地方政府可以自行發(fā)行公債B.地方政府發(fā)行公債的規(guī)模經(jīng)國務(wù)院確定C.地方政府所屬部門可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行D.地方公債用于解決本地區(qū)財政經(jīng)費(fèi)的不足正確答案：B參考解析：本題考查公債的發(fā)行管理權(quán)限。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的省、自治區(qū)、直轄市的預(yù)算中必需的建設(shè)投資的部分資金，可以在國務(wù)院確定的限額內(nèi)，通過發(fā)行地方政府債券舉借債務(wù)的方式籌措。舉借債務(wù)的規(guī)模，由國務(wù)院報全國人民代表大會或者全國人民代表大會常務(wù)委員會批準(zhǔn)。(5.)主要從社會公眾通過立法機(jī)構(gòu)規(guī)范政府預(yù)算行為的角度出發(fā)，其視角屬于()。A.經(jīng)濟(jì)學(xué)B.政治學(xué)C.管理學(xué)D.法學(xué)正確答案：D參考解析：法學(xué)視角下的政府預(yù)算主要從社會公眾通過立法機(jī)構(gòu)規(guī)范政府預(yù)算行為的角度出發(fā)，循著政府行為法制化的線索，考察法律對政府預(yù)算各利益相關(guān)主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的調(diào)節(jié)與規(guī)范。(6.)我國的預(yù)算年度是()。A.4月1日至次年3月31日B.10月1日至次年9月30日C.每年的1月1日至12月31日D.每年的1月31日至12月1日正確答案：C參考解析：預(yù)算年度有歷年制和跨年制兩種形式，我國預(yù)算采取歷年制，即每年的1月1日起至12月31日止。(7.)當(dāng)發(fā)現(xiàn)漏計(jì)會計(jì)賬目時，可以采用的賬務(wù)調(diào)整方法為()。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.反向記賬法正確答案：B參考解析：發(fā)現(xiàn)漏計(jì)會計(jì)賬目可以用補(bǔ)充登記法，故B項(xiàng)正確。(8.)納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式稱為()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.消轉(zhuǎn)D.稅收資本化正確答案：B參考解析：后轉(zhuǎn)亦稱“逆轉(zhuǎn)”，指納稅人通過壓低生產(chǎn)要素的進(jìn)價從而將應(yīng)繳納的稅款轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)要素的銷售者或生產(chǎn)者負(fù)擔(dān)的形式。后轉(zhuǎn)的發(fā)生一般是因?yàn)槭袌龉┣髼l件不允許納稅人提高商品價格，使之不能采取前轉(zhuǎn)的方式轉(zhuǎn)移稅收負(fù)擔(dān)所致。故選項(xiàng)B符合題意。(9.)下列業(yè)務(wù)中，屬于酒廠受托加工業(yè)務(wù)的是()。A.由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品B.由酒廠以委托方的名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.由酒廠提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品D.酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品正確答案：A參考解析：確定是否為委托加工的一個重要標(biāo)準(zhǔn)就是是否以委托方名義購進(jìn)原材料進(jìn)行加工，或是否為委托方提供原材料，只有選項(xiàng)A符合標(biāo)準(zhǔn)。(10.)下列原則中，體現(xiàn)稅收公平原則的是()。A.稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定B.稅收要保證國家財政收入充分并有彈性C.稅收額外負(fù)擔(dān)最小化D.對不同境遇的人課征不同的稅收正確答案：D參考解析：稅收制度由民意機(jī)關(guān)參與制定。是稅收財政原則中便利原則的要求。稅收要保證國家財政收入充分并有彈性，是稅收財政原則中充裕原則和彈性原則的要求。稅收額外負(fù)擔(dān)最小化是稅收經(jīng)濟(jì)原則中效率原則的要求。對不同境遇的人課征不同的稅收，體現(xiàn)了稅收公平原則。故選項(xiàng)D正確。(11.)下列支出中，屬于銷售費(fèi)用的是()。A.保險費(fèi)B.利息支出C.匯兌損失D.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)正確答案：A參考解析：銷售費(fèi)用是指應(yīng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的為銷售商品而發(fā)生的費(fèi)用，包括廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)、保險費(fèi)、銷售傭金、代銷手續(xù)費(fèi)、經(jīng)營性租賃費(fèi)及銷售部門發(fā)生的差旅費(fèi)、工資、福利費(fèi)等費(fèi)用。故選項(xiàng)A正確。(12.)()是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。A.發(fā)票印制管理B.發(fā)票領(lǐng)購管理C.發(fā)票開具D.發(fā)票保管正確答案：A參考解析：發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個發(fā)票管理過程中具有很重要的地位。(13.)煙葉稅的稅率為()。A.10％B.20％C.30％D.40％正確答案：B參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％。煙葉稅實(shí)行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20％。(14.)關(guān)于財政平衡的說法，錯誤的是()。A.財政收支在數(shù)量上的絕對平衡才是財政平衡B.財政收支略有結(jié)余可視為財政基本平衡C.財政收支略有赤字可視作財政大體平衡D.財政收支平衡是指財政收支之間的對比關(guān)系正確答案：A參考解析：本題考查財政平衡的含義。所謂財政平衡，是指財政收支之間的對比關(guān)系。一般來講，財政收支略有結(jié)余或略有赤字，可以視作財政基本平衡或大體平衡。(15.)檢查管理費(fèi)用時，首先要檢查()。A.管理費(fèi)用明細(xì)賬的貸方發(fā)生額B.管理費(fèi)用明細(xì)賬的借方發(fā)生額C.管理費(fèi)用總賬的貸方發(fā)生額D.管理費(fèi)用總賬的借方發(fā)生額正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的檢查。檢查時，首先檢查“管理費(fèi)用”總賬的借方發(fā)生額，對發(fā)生額異常的月份進(jìn)行重點(diǎn)分析，找出存在問題；然后檢查“管理費(fèi)用”明細(xì)賬的借方發(fā)生額和摘要欄，逐項(xiàng)檢查。(16.)港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照()繳納增值稅。A.港口碼頭服務(wù)B.居民日常服務(wù)C.安全保護(hù)服務(wù)D.打撈救助服務(wù)正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照港口碼頭服務(wù)繳納增值稅。(17.)某縣城一般納稅人5月份繳納的增值稅稅額為3400元，需要繳納的消費(fèi)稅稅額為5000元，該一般納稅人需要繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是()元。A.567B.660C.672D.725正確答案：C參考解析：納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5％，教育費(fèi)附加的稅率為3％，城建稅和教育費(fèi)附加以該單位實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅，營業(yè)稅的稅額計(jì)征，故需要繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為（3400+5000）×（5％+3％）=672（元）。(18.)下列資產(chǎn)中，不能計(jì)算折舊扣除的是()。A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.未使用的房屋、建筑物D.單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地正確答案：D參考解析：企業(yè)所得稅不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；②以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；⑤與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；⑥單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；⑦其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。(19.)增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年購入的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣的農(nóng)機(jī)，適用的政策為()。A.按13％稅率征收增值稅B.按9％稅率征收增值稅C.依4％征收率減半征收增值稅D.依3％征收率減按2％征收增值稅正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的稅率。一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，依3％征收率減按2％征收增值稅。(20.)關(guān)于稅收饒讓的表述中正確的是()。A.稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的B.稅收饒讓可以徹底解決國際重復(fù)征稅問題C.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以得到全部抵免D.通過稅收饒讓，居民在國外已納稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除正確答案：A參考解析：本題考查稅收饒讓。稅收饒讓是指居住國政府對其居民在國外得到的所得稅減免優(yōu)惠的部分，視同在國外實(shí)際繳納的稅款給予稅收抵免，不再按居住國稅法規(guī)定的稅率進(jìn)行補(bǔ)征?？梢?，稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的。但其意義已超出了解決國際重復(fù)征稅的范圍，而主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果。因?yàn)槿绻粚?shí)行稅收饒讓，居民在國外獲得的減免稅部分不能得到抵免，這部分應(yīng)稅所得還需按本國稅率納稅，這樣實(shí)際是使實(shí)行稅收優(yōu)惠的國家所放棄的稅收權(quán)益沒有被納稅人享用，而是被居住國政府所剝奪，稅收優(yōu)惠政策的效用被抵消。(21.)關(guān)于納稅申報和繳納稅款的說法，正確的是()。A.甲公司2020年1月份成立，1～4月份由于其他原因沒有進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，沒有取得應(yīng)稅收入，所以，應(yīng)該從6月份開始進(jìn)行納稅申報B.乙公司屬于增值稅免稅納稅人，在免稅期間仍堅(jiān)持辦理納稅申報C.丙公司因管理不善發(fā)生火災(zāi)，將準(zhǔn)備進(jìn)行納稅申報的資料全部燒毀，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，丙公司可以延期辦理納稅申報，并且可以延期繳納稅款D.納稅申報期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日前一天為期限的最后一天正確答案：B參考解析：本題考查納稅申報。選項(xiàng)A錯誤，負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限，如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。選項(xiàng)C錯誤，納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理納稅申報，丙公司因管理不善而發(fā)生火災(zāi)，不屬于不可抗力的范疇。不得延期申報。選項(xiàng)D，納稅申報期限的最后一天是法定節(jié)假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一天。(22.)關(guān)于增值稅制中的金融服務(wù)的說法，錯誤的是()。A.適用6％稅率B.金融服務(wù)包括貸款服務(wù)、直接收費(fèi)金融服務(wù)、保險服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓C.融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅D.以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤按照貸款服務(wù)繳納增值稅正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的征稅范圍。融資性售后回租業(yè)務(wù)取得的利息等收入按照貸款服務(wù)繳納增值稅。(23.)下列各項(xiàng)中，符合納稅信用管理相關(guān)規(guī)定的是()。A.因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的納稅人，參加本期的納稅信用評價B.納稅人非主觀故意的計(jì)算公式運(yùn)用錯誤造成少繳稅款的，不影響其納稅信用評價C.直接判級適用于評估得分90分以下的納稅人D.稅務(wù)機(jī)關(guān)每年1月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果正確答案：B參考解析：本題考查納稅信用管理。選項(xiàng)A，因涉嫌稅收違法被立案查處尚未結(jié)案的納稅人，不參加本期的評價。選項(xiàng)C，直接判級適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人。選項(xiàng)D，稅務(wù)機(jī)關(guān)每年4月確定上一年度納稅信用評價結(jié)果，并為納稅人提供自我查詢服務(wù)。(24.)某企業(yè)年度收入總額為1000萬元，利潤總額為200萬元，繳納企業(yè)所得稅30萬元，該企業(yè)的所得稅稅收負(fù)擔(dān)率為()。A.3％B.15％C.25％D.30％正確答案：B參考解析：本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。企業(yè)所得稅稅收負(fù)擔(dān)率=企業(yè)在一定時期實(shí)際繳納的所得稅稅額／同期實(shí)現(xiàn)的利潤總額×100％=30／200×100％=15％。(25.)關(guān)于公共物品的特征，下列說法錯誤的是()。A.公共物品的特征決定了市場在提供公共物品方面是失靈的B.消費(fèi)者的增加，邊際成本為零C.公共物品的效用不能分割為若干部分D.提供者要著眼于經(jīng)濟(jì)效益和社會效益最大化正確答案：D參考解析：本題考查公共物品的特征。選項(xiàng)D錯誤，公共物品的特征之一是提供目的的非營利性，提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化。(26.)適用企業(yè)所得稅15％稅率的高新技術(shù)企業(yè)，最近一年銷售收入小于5000萬元（含）的，要求最近三個會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不得低于()。A.3％B.4％C.5％D.6％正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，最近一年銷售收入小于5000萬元（含）時，要求最近三個會計(jì)年度的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例不低于5％。(27.)當(dāng)前，一些發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以()為主體的特點(diǎn)。A.關(guān)稅B.所得稅C.貨物和勞務(wù)稅D.所得稅與貨物和勞務(wù)稅正確答案：C參考解析：本題考查稅制結(jié)構(gòu)。以貨物和勞務(wù)稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個稅制體系中，貨物和勞務(wù)稅作為主體稅，占比較高并起主導(dǎo)作用。當(dāng)前，一些發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以貨物和勞務(wù)稅為主體的特點(diǎn)。(28.)甲企業(yè)2020年12月末的“原材料”賬戶余額為100000元，“材料成本差異”賬戶借方余額為10000元，則在編制資產(chǎn)負(fù)債表時應(yīng)計(jì)入“存貨”項(xiàng)目的金額為()。A.10000元B.90000元C.100000元D.110000元正確答案：D參考解析：本題考查會計(jì)報表的檢查。編制資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)計(jì)入“存貨”的金額為100000+10000=110000（元）。(29.)下列各項(xiàng)不屬于現(xiàn)代服務(wù)的是()。A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.信息技術(shù)服務(wù)和文化創(chuàng)意服務(wù)C.物流輔助服務(wù)和租賃服務(wù)D.郵件寄遞服務(wù)正確答案：D參考解析：現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。其中，物流輔助服務(wù)包括航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)場站服務(wù)、打撈救助服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲服務(wù)和收派服務(wù)。選項(xiàng)D的郵件寄遞服務(wù)屬于郵政服務(wù)的內(nèi)容。(30.)從事化妝品生產(chǎn)銷售的企業(yè)將新試制的一批化妝品用于職工獎勵，若無同類產(chǎn)品的銷售價格，則其組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式為()。A.組成計(jì)稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅稅率）B.組成計(jì)稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1-比例稅率）C.組成計(jì)稅價格=（成本+利潤）÷（1+比例稅率）D.組成計(jì)稅價格=（成本+利潤+自產(chǎn)自用數(shù)量×定額稅率）÷（1+比例稅率）正確答案：A參考解析：新試制加工的化妝品用于職工獎勵，屬于自產(chǎn)自用行為，按照稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)要視同銷售計(jì)算增值稅、消費(fèi)稅。該產(chǎn)品無同類產(chǎn)品的對外售價，因此按組成計(jì)稅價格計(jì)算。則其組成計(jì)稅價格的計(jì)算公式為：組成計(jì)稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費(fèi)稅比例稅率）。(31.)下列各項(xiàng)中，不屬于我國社會養(yǎng)老保險制度類型的是()。A.城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險B.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險C.機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險D.商業(yè)養(yǎng)老保險正確答案：D參考解析：我國的社會養(yǎng)老保險主要分為城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險三種類型，所以選項(xiàng)D不屬于我國的社會養(yǎng)老保險制度的具體類型。(32.)從成熟市場經(jīng)濟(jì)國家的做法看，國庫現(xiàn)金管理大多是()。A.對國庫現(xiàn)金支出進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督B.不斷增加國庫現(xiàn)金資金容量C.在國庫單一賬戶上保留一個基本穩(wěn)定的余額D.為國庫現(xiàn)金管理設(shè)置多重賬戶正確答案：C參考解析：從成熟市場經(jīng)濟(jì)國家的做法看，國庫現(xiàn)金管理大多是在國庫單一賬戶上保留一個基本穩(wěn)定的余額，如美國為50億美元，英國為2億英鎊，以確保正常財政支付需要，超出部分進(jìn)行市場運(yùn)作，提高國庫資金效益。(33.)根據(jù)我國的現(xiàn)實(shí)以及外部性、信息復(fù)雜性和激勵相容原則，我國政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分的完善應(yīng)該注意()。A.中央適當(dāng)集中一部分事權(quán)及支出責(zé)任B.中央要盡可能將事權(quán)及支出責(zé)任下放給地方C.要充分發(fā)揮民主集中制原則D.要堅(jiān)持效率導(dǎo)向正確答案：A參考解析：根據(jù)我國的現(xiàn)實(shí)以及外部性、信息復(fù)雜性和激勵相容原則，我國政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分的完善應(yīng)該注意中央適當(dāng)集中一部分事權(quán)及支出責(zé)任。(34.)下列關(guān)于賬簿設(shè)立的說法，錯誤的是()。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿B.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，必須聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿D.生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)正確答案：B參考解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。選項(xiàng)A正確。生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，可以聘請經(jīng)批準(zhǔn)從事會計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財會人員代為建賬和辦理賬務(wù)。聘請上述機(jī)構(gòu)或者人員有實(shí)際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置。是可以聘請而不是必須聘請，因此選項(xiàng)B錯誤、選項(xiàng)D正確。納稅人、扣繳義務(wù)人會計(jì)制度不健全，不能通過計(jì)算機(jī)正確、完整計(jì)算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，應(yīng)當(dāng)建立總賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的明細(xì)賬等其他賬簿。選項(xiàng)C正確。(35.)下列關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是()。A.實(shí)行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自本國境內(nèi)的所得征稅B.實(shí)行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅C.稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅D.一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)正確答案：C參考解析：居民管轄權(quán)是指一國政府對本國居民的全部所得擁有征稅權(quán)力，無論該收入是否來源于該國。選項(xiàng)A錯誤。收入來源地管轄權(quán)亦稱“地域管轄權(quán)”，是指一國政府只對來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力。選項(xiàng)B錯誤。多數(shù)國家包括我國在實(shí)行收入來源地管轄權(quán)的同時，也實(shí)行居民管轄權(quán)。選項(xiàng)D錯誤。(36.)下列關(guān)于政府間事權(quán)劃分具體做法的說法，錯誤的是()。A.對國防事務(wù)的立法權(quán)為中央專有，對國防事務(wù)的行政權(quán)則以中央直接管轄為主，地方所享有的國防事務(wù)行政權(quán)主要限于組織地方武裝力量、協(xié)助征集兵員、負(fù)責(zé)所管轄地域的國防B.當(dāng)代世界各國的司法體制均為高度集權(quán)C.中央對事關(guān)國家主權(quán)的公安事務(wù)，如國籍管理、出入境管理等實(shí)行專門管理，而對于維護(hù)國家安全與秩序的主要人員——警察，則由中央與地方共同管轄D.中央機(jī)構(gòu)的建制由中央決定，中央與地方分別建立；地方機(jī)構(gòu)的建制由地方?jīng)Q定并建立正確答案：B參考解析：當(dāng)代世界各國的司法體制分為高度集權(quán)，集權(quán)為主、分權(quán)為輔和分權(quán)三類。(37.)企業(yè)生產(chǎn)銷售的下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A.電動汽車B.體育用鞭炮藥引線C.銷售價格為9000元的手表D.蓄電池正確答案：D參考解析：電動汽車、體育用鞭炮藥引線和價格低于10000元的手表均不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。(38.)某小規(guī)模納稅人6月銷售服裝取得含稅銷售收入25000元，購進(jìn)各種面料價值13000元，其應(yīng)繳納的增值稅是()萬元。A.728.16B.961.54C.1415.09D.3632.48正確答案：A參考解析：小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行簡易辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。即按照銷售額和規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的征收率為3％。則該小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅=25000÷（1+3％）×3％≈728．16（元）。(39.)適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的企業(yè)重組，重組交易對價中股權(quán)支付金額不得低于交易支付總額的()。A.50％B.75％C.80％D.85％正確答案：D參考解析：企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定：①具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；②被收購、合并或分立部分的資產(chǎn)或股權(quán)比例符合規(guī)定的比例；③企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營活動；④重組交易對價中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85％；⑤企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。(40.)發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量，這種公債發(fā)行方式是()。A.直接發(fā)行方式B.承購包銷方式C.公募招標(biāo)方式D.連續(xù)發(fā)行方式正確答案：D參考解析：連續(xù)發(fā)行方式是發(fā)行主體不預(yù)先確定發(fā)行條件，而是委托發(fā)行網(wǎng)點(diǎn)和代理銷售機(jī)構(gòu)相機(jī)確定，且可隨時調(diào)整發(fā)行條件，調(diào)節(jié)發(fā)行流量。(41.)某企業(yè)對所在地縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為不服，在繳納稅款之后，欲申請行政復(fù)議。根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，有管轄權(quán)的行政復(fù)議機(jī)關(guān)是()。A.所在地縣人民政府B.所在地縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)C.所在地市人民政府D.所在地市級稅務(wù)機(jī)關(guān)正確答案：D參考解析：本題考查稅務(wù)行政復(fù)議。對各級稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)局申請行政復(fù)議。(42.)下列項(xiàng)目中，屬于預(yù)防性支出的是()。A.衛(wèi)生支出B.司法支出C.社會福利支出D.文教支出正確答案：B參考解析：本題考查財政支出的分類。預(yù)防性支出主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。(43.)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人設(shè)置賬簿的時間是()。A.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)B.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)C.領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一個月內(nèi)D.領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內(nèi)正確答案：B參考解析：本題考查賬簿管理。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。(44.)關(guān)于土地增值稅的說法，錯誤的是()。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅B.納稅人建造別墅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20％的，就其超過部分計(jì)稅C.因城市規(guī)劃而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅D.居民個人銷售住房的免征土地增值稅正確答案：B參考解析：本題考查土地增值稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯誤，納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅（高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅）出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20％的，免征土地增值稅；增值額超過扣除項(xiàng)目金額20％的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計(jì)稅。(45.)關(guān)于累進(jìn)稅率的說法，錯誤的是()。A.在全額累進(jìn)稅率下，一定征稅對象的數(shù)額只適用一個等級的稅率B.在累進(jìn)稅率下，征稅對象數(shù)額越大，適用稅率越高C.在超額累進(jìn)稅率下，一定征稅對象的數(shù)額會同時適用幾個等級的稅率D.速算扣除數(shù)是大于零的數(shù)正確答案：D參考解析：本題考查稅制要素。選項(xiàng)D錯誤，第一級的速算扣除數(shù)為0。(46.)關(guān)于我國全面實(shí)施績效管理的說法，錯誤的是()。A.將部門和單位預(yù)算收支全面納入績效管理，賦予部門和資金使用單位更多的管理自主權(quán)B.各級財政部門要將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，加強(qiáng)績效目標(biāo)審核，將績效目標(biāo)與預(yù)算同步批復(fù)下達(dá)C.各級財政部門建立健全定量和定性相結(jié)合的共性績效指標(biāo)框架D.各級政府只需將一般公共預(yù)算納入績效管理正確答案：D參考解析：本題考查我國政府預(yù)算的績效管理。選項(xiàng)D錯誤，除一般公共預(yù)算外，各級政府還要將政府性基金，預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算全部納入績效管理，加強(qiáng)各預(yù)算之間的銜接。(47.)關(guān)于解釋財政支出不斷增長的理論的說法，錯誤的是()。A.瓦格納認(rèn)為財政支出不斷增長由政府活動不斷擴(kuò)張導(dǎo)致B.“公共收入增長導(dǎo)致論”認(rèn)為公共支出與公共收入增長是同步的C.在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初期階段，政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會福利正確答案：D參考解析：本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。選項(xiàng)D錯誤，根據(jù)“經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論”，經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入成熟階段，公共支出逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會福利為主的支出結(jié)構(gòu)。(48.)納稅人的下列活動中，()所產(chǎn)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A.購進(jìn)燃料B.生產(chǎn)過程中的廢品所耗材料C.保管不善造成毀損的材料D.購進(jìn)生產(chǎn)用水正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。非正常損失的購進(jìn)貨物所屬的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。(49.)根據(jù)政府間財政收入的劃分原則，下列適于劃歸地方政府的稅種是()。A.稅基流動性大的稅種B.稅源分布較分散的稅種C.與收入再分配有關(guān)的稅種D.與在各地區(qū)間分布不均的自然資源相關(guān)的稅種正確答案：B參考解析：本題考查政府間的收入劃分。在政府間稅收收入劃分中，將那些稅基流動性較小的、稅源分布較廣（不易統(tǒng)一征收）的稅種，如房產(chǎn)稅、土地增值稅等劃歸地方政府。(50.)稅務(wù)行政訴訟中，維持判決的適用情形不包括下列()。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為證據(jù)確鑿B.稅務(wù)機(jī)關(guān)未產(chǎn)生重大過錯C.適用法律、法規(guī)正確D.符合法定程序的案件正確答案：B參考解析：本題考查稅務(wù)行政訴訟。維持判決適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為證據(jù)確鑿，適用法律、法規(guī)正確，符合法定程序的案件。(51.)下列貨幣政策工具中，一般不宜經(jīng)常使用，更不宜大幅度調(diào)整的是()。A.再貸款B.法定存款準(zhǔn)備金率C.貼現(xiàn)率政策D.公開市場業(yè)務(wù)正確答案：B參考解析：本題考查貨幣政策工具。法定存款準(zhǔn)備金率的做法比較嚴(yán)厲，一般不宜經(jīng)常使用，更不宜大幅調(diào)整。(52.)稅務(wù)機(jī)關(guān)對某企業(yè)上年度企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審查。發(fā)現(xiàn)該企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出為21萬元，按照金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的利息應(yīng)為15萬元，則在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，允許扣除利息()萬元。A.0B.6C.15D.21正確答案：C參考解析：本題考查不得稅前扣除項(xiàng)目的企業(yè)所得稅檢查。非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息扣除最高限額為向金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息。(53.)下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不正確的是()。A.采取賒銷方式銷售貨物且未簽訂書面合同的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取分期收款方式銷售貨物的，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天D.采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：B參考解析：采取預(yù)收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。新版章節(jié)練習(xí)，考前壓卷，完整優(yōu)質(zhì)題庫+考生筆記分享，實(shí)時更新，軟件，，選項(xiàng)B錯誤。(54.)關(guān)于稅收饒讓的說法，正確的是()。A.稅收饒讓多發(fā)生在發(fā)達(dá)國家之間B.兩國之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策C.稅收饒讓主要是為了解決國際重復(fù)征稅D.稅收饒讓會影響發(fā)達(dá)國家作為居住國行使居民管轄權(quán)的正當(dāng)稅收權(quán)益正確答案：B參考解析：稅收饒讓主要發(fā)生在發(fā)展中國家和發(fā)達(dá)國家之間，故A項(xiàng)錯誤。稅收饒讓是稅收抵免的延伸，是以稅收抵免的發(fā)生為前提的，但其意義已超出了解決國際重復(fù)征稅的范圍，主要是為了保障各國稅收優(yōu)惠措施的實(shí)際效果，故C項(xiàng)錯誤。兩國之間一般采取簽訂稅收協(xié)定的方式確定稅收饒讓政策，這樣既利于作為非居住國的發(fā)展中國家利用外資，同時也不影響發(fā)達(dá)國家作為居住國行使居民管轄權(quán)的正當(dāng)稅收權(quán)益，故D項(xiàng)錯誤。(55.)對政府預(yù)算的研究主要從社會公眾通過立法機(jī)構(gòu)規(guī)范政府預(yù)算行為的角度出發(fā)，其視角屬于()。A.經(jīng)濟(jì)學(xué)B.政治學(xué)C.管理學(xué)D.法學(xué)正確答案：D參考解析：法學(xué)視角下的政府預(yù)算主要從社會公眾通過立法機(jī)構(gòu)規(guī)范政府預(yù)算行為的角度出發(fā)，循著政府行為法治化的線索，考察法律對政府預(yù)算各利益相關(guān)主體間權(quán)利與義務(wù)關(guān)系的調(diào)節(jié)與規(guī)范。(56.)下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的說法，不正確的是()。A.稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的發(fā)票管理，包括代開發(fā)票B.行政獎勵行為不可以提出稅務(wù)行政復(fù)議C.通知納稅人出入境管理機(jī)關(guān)阻止出境行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍D.納稅信用等級評定行為屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍正確答案：B參考解析：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括下列職責(zé)的行為：頒發(fā)稅務(wù)登記，開具、出具完稅憑證、外出經(jīng)營活動稅收管理證明，行政賠償，行政獎勵，其他不依法履行職責(zé)的行為。(57.)()明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。A.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額B.待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出D.進(jìn)項(xiàng)稅額正確答案：B參考解析：“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。(58.)財政應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡的政策是()。A.健全財政政策B.周期平衡預(yù)算政策C.充分就業(yè)預(yù)算政策D.預(yù)算平衡政策正確答案：B參考解析：周期平衡預(yù)算政策是指財政應(yīng)在一個完整的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持收支平衡，而不是在某個特定的財政年度或一個日歷時期內(nèi)保持平衡。(59.)目前，我國的國債基本管理方法是()。A.逐年審批年度發(fā)行額B.國債余額管理制度C.國債計(jì)劃管理制度D.國債計(jì)劃執(zhí)行制度正確答案：B參考解析：目前，我國的國債基本管理方法是國債余額管理制度。(60.)一般適用于錯用會計(jì)科目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整方法是()。A.紅字沖銷法B.補(bǔ)充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.反向記賬法正確答案：C參考解析：綜合賬務(wù)調(diào)整法一般適用于錯用會計(jì)科目的情況，而且主要用于所得稅納稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整。故C項(xiàng)正確。(61.)A企業(yè)屬于國家需要重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得共計(jì)400萬元；銷售高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入3200萬元。A企業(yè)持有的2019年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計(jì)10萬元。當(dāng)年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用300萬元，未形成無形資產(chǎn)，已計(jì)入當(dāng)期損益。A企業(yè)2020年?duì)I業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準(zhǔn)通過的制度支付的600萬元的員工工資，其中包括兩名殘疾人員的工資40萬元。2020年11月購入價值120萬元的設(shè)備，該批電腦使用年限為5年。A企業(yè)在稅務(wù)部門備案的該類設(shè)備折舊計(jì)提方法是直線法。全年發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元（無廣告和宣傳費(fèi)用）；營業(yè)稅金及附加100萬元。A企業(yè)2020年的研發(fā)費(fèi)用可在稅前扣除的金額是()萬元。A.300B.600C.525D.825正確答案：C參考解析：企業(yè)在2018年1月1日到2023年12月31日間，開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75％在稅前加計(jì)扣除。即可以扣除的金額為300+300*75%=525（萬元）。(62.)A企業(yè)屬于國家需要重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得共計(jì)400萬元；銷售高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入3200萬元。A企業(yè)持有的2019年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計(jì)10萬元。當(dāng)年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用300萬元，未形成無形資產(chǎn)，已計(jì)入當(dāng)期損益。A企業(yè)2020年?duì)I業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準(zhǔn)通過的制度支付的600萬元的員工工資，其中包括兩名殘疾人員的工資40萬元。2020年11月購入價值120萬元的設(shè)備，該批電腦使用年限為5年。A企業(yè)在稅務(wù)部門備案的該類設(shè)備折舊計(jì)提方法是直線法。全年發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元（無廣告和宣傳費(fèi)用）；營業(yè)稅金及附加100萬元。A企業(yè)2020年收入中，需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的收入是()萬元。A.3200B.3600C.3610D.3210正確答案：D參考解析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元部分，減半征收企業(yè)所得稅。因此，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得的400萬元是不需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的。需要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅的收入=3200+10=3210（萬元）(63.)A企業(yè)屬于國家需要重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得共計(jì)400萬元；銷售高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入3200萬元。A企業(yè)持有的2019年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計(jì)10萬元。當(dāng)年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用300萬元，未形成無形資產(chǎn)，已計(jì)入當(dāng)期損益。A企業(yè)2020年?duì)I業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準(zhǔn)通過的制度支付的600萬元的員工工資，其中包括兩名殘疾人員的工資40萬元。2020年11月購入價值120萬元的設(shè)備，該批電腦使用年限為5年。A企業(yè)在稅務(wù)部門備案的該類設(shè)備折舊計(jì)提方法是直線法。全年發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元（無廣告和宣傳費(fèi)用）；營業(yè)稅金及附加100萬元。A企業(yè)2020年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅是()萬元。A.298.5B.198C.337.5D.323.5正確答案：B參考解析：國家需要重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元部分，減半征收企業(yè)所得稅。企業(yè)投資者持有的2019-2023年發(fā)行的鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。綜合以上3點(diǎn)以及本題前4點(diǎn)涉及的稅收優(yōu)惠知識點(diǎn)，A企業(yè)2020年應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅為：（3200+10*50%-300-300*75%-1000-40-120-100-100）*15%=198（萬元）。(64.)A企業(yè)屬于國家需要重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得共計(jì)400萬元；銷售高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入3200萬元。A企業(yè)持有的2019年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計(jì)10萬元。當(dāng)年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用300萬元，未形成無形資產(chǎn)，已計(jì)入當(dāng)期損益。A企業(yè)2020年?duì)I業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準(zhǔn)通過的制度支付的600萬元的員工工資，其中包括兩名殘疾人員的工資40萬元。2020年11月購入價值120萬元的設(shè)備，該批電腦使用年限為5年。A企業(yè)在稅務(wù)部門備案的該類設(shè)備折舊計(jì)提方法是直線法。全年發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元（無廣告和宣傳費(fèi)用）；營業(yè)稅金及附加100萬元。A企業(yè)2020年支付的員工工資，可以稅前扣除的金額是()萬元。A.600B.640C.680D.560正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的合理的員工工資、薪金，準(zhǔn)予在稅前扣除。企業(yè)按照《中華人民共和國殘疾人保障法》規(guī)定安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100％加計(jì)扣除。即可以稅前扣除的金額=600+40=640（萬元）。(65.)A企業(yè)屬于國家需要重點(diǎn)支持的高新技術(shù)企業(yè)。2020年，該企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得共計(jì)400萬元；銷售高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入3200萬元。A企業(yè)持有的2019年發(fā)行的鐵路債券利息收入共計(jì)10萬元。當(dāng)年企業(yè)開展研發(fā)活動，共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用300萬元，未形成無形資產(chǎn)，已計(jì)入當(dāng)期損益。A企業(yè)2020年?duì)I業(yè)成本為1000萬元，包括按照董事會批準(zhǔn)通過的制度支付的600萬元的員工工資，其中包括兩名殘疾人員的工資40萬元。2020年11月購入價值120萬元的設(shè)備，該批電腦使用年限為5年。A企業(yè)在稅務(wù)部門備案的該類設(shè)備折舊計(jì)提方法是直線法。全年發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元（無廣告和宣傳費(fèi)用）；營業(yè)稅金及附加100萬元。A企業(yè)于11月購入的電腦，稅前可扣除的最大金額是()萬元。A.120B.24C.2D.118正確答案：A參考解析：企業(yè)在2018年1月1日至2023年12月31日間新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除。(66.)甲企業(yè)本年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件。本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中學(xué)校占地4200平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元。1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)含稅收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。（3）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元／平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20％，租賃合同印花稅稅率為1‰，營業(yè)賬簿印花稅稅率為0．25‰。甲企業(yè)本年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()萬元。A.23.52B.24.32C.25.52D.26正確答案：B參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)納稅額依據(jù)納稅人實(shí)際占用的應(yīng)稅土地面積和適用稅額計(jì)算。應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（65000—4200）×4=243200（元），即24．32萬元。(67.)甲企業(yè)本年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件。本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中學(xué)校占地4200平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元。1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)含稅收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。（3）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元／平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20％，租賃合同印花稅稅率為1‰，營業(yè)賬簿印花稅稅率為0．25‰。甲企業(yè)本年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。A.38.64B.37.44C.40.24D.42.36正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×（1一原值減除率）×適用稅率=（4000-200）×（1—20％）×1．2％=36．48（萬元）。本年房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額=36．48+2．16=38．64（萬元）。(68.)甲企業(yè)本年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件。本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中學(xué)校占地4200平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元。1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)含稅收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。（3）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元／平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20％，租賃合同印花稅稅率為1‰，營業(yè)賬簿印花稅稅率為0．25‰。甲企業(yè)本年應(yīng)繳納印花稅()萬元。A.1195B.1180C.3195D.4195正確答案：B參考解析：本題考查印花稅的計(jì)稅。租賃合同應(yīng)繳納印花稅=15000×12×1‰=180（元）。營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅=（3000000+1000000）×0．25‰=1000（元）。本年應(yīng)繳納印花稅=180+1000=1180（元）。(69.)甲企業(yè)本年1月開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生先進(jìn)單位證各一件。本年相關(guān)情況如下：（1）本年度共計(jì)擁有土地65000平方米，其中學(xué)校占地4200平方米，企業(yè)廠區(qū)內(nèi)部綠化占地2000平方米。（2）年初甲企業(yè)共有房產(chǎn)原值4000萬元。1月1日起甲企業(yè)將原值200萬元、占地面積400平方米的一棟倉庫出租給本市乙企業(yè)（乙企業(yè)性質(zhì)屬于廣告業(yè)，為一般納稅人，乙企業(yè)本年實(shí)現(xiàn)銷售廣告業(yè)務(wù)含稅收入1000萬元）存放貨物，租賃合同約定租期1年，每月租金收入1．5萬元。（3）營業(yè)賬簿中實(shí)收資本為300萬元，資本公積金為100萬元。已知：甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅為4元／平方米，房產(chǎn)稅計(jì)算余值的扣除比例為20％，租賃合同印花稅稅率為1‰，營業(yè)賬簿印花稅稅率為0．25‰。甲企業(yè)出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為()萬元。A.1.08B.1.68C.2D.2.16正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)算。房產(chǎn)稅從租計(jì)征的，稅率為12％。出租倉庫應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1．5×12×12％=2．16（萬元）。(70.)某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元。每件產(chǎn)品的成本為800元。購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加暫不考慮。2020年8月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)上年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下。（1）銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物押金1000元，包裝物于一年后返還，包裝物租金2000元。（2）企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1300元。同時支付不含稅運(yùn)費(fèi)500元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件（該項(xiàng)工程至當(dāng)年8月份尚未完工），企業(yè)賬務(wù)處理為借：在建工程4000??貸：庫存商品4000（4）企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料成本10000元。企業(yè)購進(jìn)原材料支付的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A.0B.45C.72.65D.85正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的檢查。購進(jìn)原材料支付的運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，可以按照9％稅率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額=500×9％=45（元）。(71.)某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元。每件產(chǎn)品的成本為800元。購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加暫不考慮。2020年8月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)上年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下。（1）銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物押金1000元，包裝物于一年后返還，包裝物租金2000元。（2）企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1300元。同時支付不含稅運(yùn)費(fèi)500元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件（該項(xiàng)工程至當(dāng)年8月份尚未完工），企業(yè)賬務(wù)處理為借：在建工程4000??貸：庫存商品4000（4）企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料成本10000元。企業(yè)原材料被盜，正確的會計(jì)處理為()。A.借：待處理財產(chǎn)損溢11300貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）1300B.借：待處理財產(chǎn)損溢10000貸：原材料10000C.借：營業(yè)外支出10000貸：原材料10000D.借：營業(yè)外支出11300貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。企業(yè)原材料被盜要借記“待處理財產(chǎn)損溢”，同時需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額=10000×13％=1300（元）。(72.)某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元。每件產(chǎn)品的成本為800元。購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加暫不考慮。2020年8月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)上年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下。（1）銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物押金1000元，包裝物于一年后返還，包裝物租金2000元。（2）企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1300元。同時支付不含稅運(yùn)費(fèi)500元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件（該項(xiàng)工程至當(dāng)年8月份尚未完工），企業(yè)賬務(wù)處理為借：在建工程4000??貸：庫存商品4000（4）企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料成本10000元。企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，正確的會計(jì)處理為()。A.借：在建工程4000貸：庫存商品4000B.借：在建工程4650貸：庫存商品4000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650C.借：在建工程5650貸：主營業(yè)務(wù)收入5000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650D.借：在建工程4520貸：庫存商品4000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）520正確答案：A參考解析：本題考查增值稅的檢查。自產(chǎn)貨物用于本企業(yè)在建工程，不視同銷售，不計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。(73.)某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價為1000元。每件產(chǎn)品的成本為800元。購進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票。城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加暫不考慮。2020年8月份，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)上年度的納稅情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下。（1）銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時收取包裝物押金1000元，包裝物于一年后返還，包裝物租金2000元。（2）企業(yè)購進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1300元。同時支付不含稅運(yùn)費(fèi)500元，取得增值稅專用發(fā)票。（3）企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件（該項(xiàng)工程至當(dāng)年8月份尚未完工），企業(yè)賬務(wù)處理為借：在建工程4000??貸：庫存商品4000（4）企業(yè)以前月份購進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料成本10000元。向A企業(yè)收取的包裝物租金，正確的稅務(wù)處理為()。A.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額260元B.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額230.09元C.不用繳納增值稅D.應(yīng)繳納消費(fèi)稅100元正確答案：B參考解析：本題考查增值稅的檢查。銷售貨物收取的包裝物租金屬于價外費(fèi)用，并入銷售額中計(jì)繳增值稅。應(yīng)納增值稅=2000÷（1+13％）×13％=230．09（元）。(74.)某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)甲現(xiàn)有未出售房產(chǎn)A、B、C三套，A房產(chǎn)建于今年年初，原值4000萬元（含地價600萬），閑置待售；B房產(chǎn)已完工三年，原值600萬元，1月初借給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為辦公樓使用，合同約定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產(chǎn)于今年5月份完工，當(dāng)年對外出租了6個月，月租金為10萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣繳30％后的余值計(jì)稅。乙企業(yè)去年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地（已經(jīng)繳納耕地占用稅），占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化。去年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院占地2000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元／平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元／平方米。甲企業(yè)就A房產(chǎn)今年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.48.00B.33.60C.28.56D.0正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅。(75.)某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)甲現(xiàn)有未出售房產(chǎn)A、B、C三套，A房產(chǎn)建于今年年初，原值4000萬元（含地價600萬），閑置待售；B房產(chǎn)已完工三年，原值600萬元，1月初借給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為辦公樓使用，合同約定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產(chǎn)于今年5月份完工，當(dāng)年對外出租了6個月，月租金為10萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣繳30％后的余值計(jì)稅。乙企業(yè)去年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地（已經(jīng)繳納耕地占用稅），占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化。去年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院占地2000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元／平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元／平方米。甲企業(yè)就B房產(chǎn)今年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.12.84B.12.00C.0.84D.0正確答案：A參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。B房產(chǎn)今年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=600×（1—30％）×1．2％／12×2+100×12％=12．84（萬元）。(76.)某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)甲現(xiàn)有未出售房產(chǎn)A、B、C三套，A房產(chǎn)建于今年年初，原值4000萬元（含地價600萬），閑置待售；B房產(chǎn)已完工三年，原值600萬元，1月初借給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為辦公樓使用，合同約定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產(chǎn)于今年5月份完工，當(dāng)年對外出租了6個月，月租金為10萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣繳30％后的余值計(jì)稅。乙企業(yè)去年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地（已經(jīng)繳納耕地占用稅），占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化。去年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院占地2000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元／平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元／平方米。甲企業(yè)就C房產(chǎn)今年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。A.6.72B.4.5C.1.2D.7.2正確答案：D參考解析：本題考查房產(chǎn)稅。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的商品房在出售前，不征收房產(chǎn)稅。但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應(yīng)按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=10×6×12％=7．2（萬元）。(77.)某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)甲現(xiàn)有未出售房產(chǎn)A、B、C三套，A房產(chǎn)建于今年年初，原值4000萬元（含地價600萬），閑置待售；B房產(chǎn)已完工三年，原值600萬元，1月初借給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為辦公樓使用，合同約定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產(chǎn)于今年5月份完工，當(dāng)年對外出租了6個月，月租金為10萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣繳30％后的余值計(jì)稅。乙企業(yè)去年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地（已經(jīng)繳納耕地占用稅），占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化。去年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院占地2000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元／平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元／平方米。乙企業(yè)綠化用地今年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.15000B.12500C.10000D.0正確答案：D參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。凡是繳納了耕地占用稅的，從批準(zhǔn)征收之日起滿1年時開始征收城鎮(zhèn)土地使用稅。(78.)某市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)甲現(xiàn)有未出售房產(chǎn)A、B、C三套，A房產(chǎn)建于今年年初，原值4000萬元（含地價600萬），閑置待售；B房產(chǎn)已完工三年，原值600萬元，1月初借給乙企業(yè)，乙企業(yè)將其作為辦公樓使用，合同約定出租期為一年，前兩個月為免租期，后10個月租金共100萬元；C房產(chǎn)于今年5月份完工，當(dāng)年對外出租了6個月，月租金為10萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣繳30％后的余值計(jì)稅。乙企業(yè)去年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地（已經(jīng)繳納耕地占用稅），占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化。去年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院占地2000平方米，其余為工作區(qū)。三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元／平方米，五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元／平方米。乙企業(yè)征用的非耕地今年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。A.6000B.3000C.1000D.0正確答案：B參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。該企業(yè)征用的非耕地今年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=（3000—2000）×3=3000（元）。多選題（共22題，共22分）(79.)下列財政補(bǔ)貼中，屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有()。A.農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼B.工礦產(chǎn)品價格補(bǔ)貼C.職工副食品補(bǔ)貼D.商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼E.財政貼息正確答案：A、D參考解析：屬于流通環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼主要有農(nóng)副產(chǎn)品價格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼等。選項(xiàng)B屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼；選項(xiàng)C屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼；選項(xiàng)E屬于分配環(huán)節(jié)的補(bǔ)貼。(80.)公債的產(chǎn)生具備的兩個基本條件是（）。A.財政支出的需要B.社會閑置資金的存在C.借債規(guī)模的擴(kuò)大D.財政收入的需要E.社會的需要正確答案：A、B參考解析：公債的產(chǎn)生要具備兩個基本條件：一是財政支出的需要，二是社會閑置資金的存在。(81.)公債償還的資金來源包括()。A.通過預(yù)算安排B.設(shè)置償債基金C.舉借新債D.政府資金E.行政收費(fèi)正確答案：A、B、C參考解析：償還公債的資金來源主要有：通過預(yù)算安排、設(shè)置償債基金、舉借新債。(82.)我國《政府采購法》確立的基本原則有()。A.公開透明B.公平競爭C.公正D.誠實(shí)信用E.統(tǒng)一報價正確答案：A、B、C、D參考解析：我國《政府采購法》確立的基本原則有公開透明、公平競爭、公正、誠實(shí)信用、講求績效原則。(83.)在計(jì)算綜合所得時，可以扣除的專項(xiàng)扣除包括()。A.基本養(yǎng)老保險金B(yǎng).住房租金C.住房公積金D.大病醫(yī)療E.基本醫(yī)療保險正確答案：A、C、E參考解析：專項(xiàng)扣除包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等。(84.)以下屬于公共物品的有()。A.住房B.高等教育C.國防D.食品E.法律設(shè)施正確答案：C、E參考解析：公共物品是理論抽象的，在實(shí)踐中通常作為例子的是國防。但通常把法律設(shè)施、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等也視作公共物品。(85.)下列關(guān)于我國公債管理的發(fā)展情況，說法正確的是()。A.公債規(guī)模不斷擴(kuò)大B.公債需求方不斷增加C.公債發(fā)行的市場化程度不斷提高D.公債期限結(jié)構(gòu)逐步多樣化E.公債交易方式不斷創(chuàng)新正確答案：C、D、E參考解析：我國公債管理的發(fā)展情況如下：①公債發(fā)行的市場化程度不斷提高；②公債期限結(jié)構(gòu)逐步多樣化；③公債交易方式不斷創(chuàng)新。(86.)下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有()。A.貼息貸款合同B.合同的正本C.房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的生活居住用房出租合同D.非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同E.土地使用權(quán)出讓書據(jù)正確答案：B、E參考解析：選項(xiàng)B，由于憑證副本或抄本屬于備查性質(zhì)，不是正式文本，對外不發(fā)生法律效力，所以對其不應(yīng)再征收印花稅，但是副本或者抄本作為正本使用的，應(yīng)另行貼花。選項(xiàng)E，土地使用權(quán)出讓書據(jù)需要繳納印花稅。(87.)依據(jù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，下列收入中，屬于免稅收入的有()。A.企業(yè)購買國債取得的利息收入B.非營利組織從事營利性活動取得的收入C.在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的紅利收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)連續(xù)持有上市公司股票不足12個月取得的投資收益E.財政撥款正確答案：A、C參考解析：企業(yè)的下列收入為免稅收入，具體包括：①國債利息收入；②地方政府債券利息收入；③符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；④在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；⑤符合條件的非營利組織的收入；⑥在海南自由貿(mào)易港設(shè)立的旅游業(yè)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)于2020年1月1日至2024年12月31日新增的境外直接投資取得的所得。(88.)下列關(guān)于納稅人依法履行納稅申報手續(xù)的說法，正確的有()。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用郵寄申報的方式申報納稅B.納稅人依法享受免稅政策，在免稅期間仍應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報C.單位和個人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都必須辦理納稅申報D.納稅人因不可抗力不能按期辦理納稅申報的，可在不可抗力情形消除后15日內(nèi)辦理納稅申報E.取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人，在發(fā)生納稅義務(wù)之后，應(yīng)當(dāng)立即向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報正確答案：A、B、E參考解析：負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之后，按稅法規(guī)定或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的期限，如實(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。選項(xiàng)C錯誤。納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。選項(xiàng)D錯誤。(89.)下列行為中，屬于行政復(fù)議機(jī)關(guān)受理人申請對稅務(wù)機(jī)關(guān)不服提出行政復(fù)議申請的有()。A.征稅行為B.行政許可、行政審批行為C.發(fā)票管理行為D.立法行為E.稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施正確答案：A、B、C、E參考解析：立法行為不可以提出行政復(fù)議申請。(90.)下列憑證中，屬于外來原始憑證的有()。A.進(jìn)賬單B.匯款單C.差旅費(fèi)報銷單D.運(yùn)費(fèi)發(fā)票E.成本計(jì)算單正確答案：A、B、D參考解析：差旅費(fèi)報銷單、成本計(jì)算單都是自制原始憑證。(91.)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有()。A.在征稅范圍內(nèi)單獨(dú)建造的地下建筑用地.暫按應(yīng)征稅款的50％征收城鎮(zhèn)土地使用稅B.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅C.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅D.房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地.一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅E.為社區(qū)提供家政服務(wù)的機(jī)構(gòu)自有并用于提供社區(qū)家政服務(wù)的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅正確答案：A、B、C、E參考解析：本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅。房地產(chǎn)開發(fā)公司建造商品房的用地，除經(jīng)批準(zhǔn)開發(fā)建設(shè)經(jīng)濟(jì)適用房的用地外，一律不得減免城鎮(zhèn)土地使用稅。(92.)優(yōu)化政府預(yù)算決策程序的路徑包括()。A.以民主方式改進(jìn)政治決策程序B.適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治性缺陷C.明確權(quán)力邊界，建立制衡機(jī)制D.適當(dāng)以政治化的方式彌補(bǔ)市場的缺陷E.通