批發(fā)企業(yè)稅收籌劃與合規(guī)考核試卷

批發(fā)企業(yè)稅收籌劃與合規(guī)考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在評估考生對批發(fā)企業(yè)稅收籌劃與合規(guī)考核的理解和掌握程度，包括稅收政策、籌劃方法以及合規(guī)操作等方面的知識。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.批發(fā)企業(yè)適用的增值稅稅率通常是：（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.稅收籌劃的基本原則不包括：（）

A.合法性原則

B.效益性原則

C.風險性原則

D.靈活性原則

3.下列哪項不屬于批發(fā)企業(yè)常見的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.增值稅即征即退

B.加速折舊

C.免稅

D.財政撥款

4.稅收籌劃的主要目的是：（）

A.降低稅收負擔

B.提高企業(yè)利潤

C.遵守稅收法規(guī)

D.以上都是

5.下列關于企業(yè)所得稅的說法錯誤的是：（）

A.企業(yè)所得稅是按年計算，分月或者分季預繳

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.小型微利企業(yè)可以享受20%的稅率優(yōu)惠

D.企業(yè)所得稅的計算不考慮企業(yè)的會計利潤

6.下列哪項不屬于稅收籌劃的合規(guī)性要求？（）

A.遵守稅法規(guī)定

B.合理避稅

C.誠實申報

D.及時繳納稅款

7.批發(fā)企業(yè)購進貨物時，取得增值稅專用發(fā)票的目的是：（）

A.作為付款憑證

B.作為抵扣稅款憑證

C.作為入庫憑證

D.作為銷售憑證

8.稅收籌劃的方法不包括：（）

A.會計處理方法的選擇

B.財務報表的編制

C.企業(yè)組織形式的變更

D.貨幣資金的管理

9.下列關于增值稅的說法正確的是：（）

A.增值稅只對增值額征稅

B.增值稅是按照銷售額全額征稅

C.增值稅的納稅人包括所有企業(yè)

D.增值稅的稅率固定不變

10.稅收籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下，通過：（）

A.減少稅負

B.增加利潤

C.提高資金使用效率

D.以上都是

11.下列關于營業(yè)稅的說法錯誤的是：（）

A.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內提供營業(yè)稅應稅勞務的單位和個人

B.營業(yè)稅的稅率為3%至5%

C.營業(yè)稅的征稅范圍包括交通運輸、建筑安裝、金融保險等

D.營業(yè)稅的計算不考慮企業(yè)的會計利潤

12.稅收籌劃的基本原則不包括：（）

A.合法性原則

B.效益性原則

C.風險性原則

D.可持續(xù)性原則

13.下列關于消費稅的說法正確的是：（）

A.消費稅的納稅人是在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人

B.消費稅的稅率一般為3%至5%

C.消費稅的征稅范圍包括煙、酒、化妝品等

D.消費稅的計算不考慮企業(yè)的會計利潤

14.稅收籌劃的方法不包括：（）

A.會計處理方法的選擇

B.財務報表的編制

C.企業(yè)組織形式的變更

D.人力資源的管理

15.下列關于個人所得稅的說法錯誤的是：（）

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內取得所得的個人

B.個人所得稅的稅率為3%至45%

C.個人所得稅的計算不考慮企業(yè)的會計利潤

D.個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報

16.稅收籌劃的主要目的是在合法合規(guī)的前提下，通過：（）

A.減少稅負

B.增加利潤

C.提高資金使用效率

D.以上都是

17.下列關于土地增值稅的說法錯誤的是：（）

A.土地增值稅的納稅人是在我國境內轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅的征稅范圍包括土地、房屋等

D.土地增值稅的計算不考慮企業(yè)的會計利潤

18.稅收籌劃的方法不包括：（）

A.會計處理方法的選擇

B.財務報表的編制

C.企業(yè)組織形式的變更

D.研發(fā)費用的管理

19.下列關于關稅的說法正確的是：（）

A.關稅的納稅人是在我國境內進口貨物的收貨人

B.關稅的稅率一般為5%至20%

C.關稅的征稅范圍包括進口的貨物

D.關稅的計算不考慮企業(yè)的會計利潤

20.稅收籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下，通過：（）

A.減少稅負

B.增加利潤

C.提高資金使用效率

D.以上都是

21.下列關于房產稅的說法錯誤的是：（）

A.房產稅的納稅人是在我國境內擁有房產的單位和個人

B.房產稅的稅率為1%至5%

C.房產稅的征稅范圍包括房屋及其附屬設施

D.房產稅的計算不考慮企業(yè)的會計利潤

22.稅收籌劃的方法不包括：（）

A.會計處理方法的選擇

B.財務報表的編制

C.企業(yè)組織形式的變更

D.環(huán)境保護費用的管理

23.下列關于契稅的說法正確的是：（）

A.契稅的納稅人是在我國境內購買房產的單位和個人

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅的征稅范圍包括房屋、土地等

D.契稅的計算不考慮企業(yè)的會計利潤

24.稅收籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下，通過：（）

A.減少稅負

B.增加利潤

C.提高資金使用效率

D.以上都是

25.下列關于資源稅的說法錯誤的是：（）

A.資源稅的納稅人是在我國境內開采應稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅率為1%至12%

C.資源稅的征稅范圍包括煤炭、原油、天然氣等

D.資源稅的計算不考慮企業(yè)的會計利潤

26.稅收籌劃的方法不包括：（）

A.會計處理方法的選擇

B.財務報表的編制

C.企業(yè)組織形式的變更

D.市場營銷費用的管理

27.下列關于印花稅的說法正確的是：（）

A.印花稅的納稅人是在我國境內簽訂應稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率為0.05%至1%

C.印花稅的征稅范圍包括合同、票據(jù)等

D.印花稅的計算不考慮企業(yè)的會計利潤

28.稅收籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下，通過：（）

A.減少稅負

B.增加利潤

C.提高資金使用效率

D.以上都是

29.下列關于車船稅的說法錯誤的是：（）

A.車船稅的納稅人是在我國境內擁有車船的單位和個人

B.車船稅的稅率為1元至100元

C.車船稅的征稅范圍包括汽車、船舶等

D.車船稅的計算不考慮企業(yè)的會計利潤

30.稅收籌劃的方法不包括：（）

A.會計處理方法的選擇

B.財務報表的編制

C.企業(yè)組織形式的變更

D.人力資源培訓費用的管理

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.稅收籌劃的合法合規(guī)性要求包括：（）

A.遵守稅法規(guī)定

B.誠實申報

C.及時繳納稅款

D.避免稅務風險

2.批發(fā)企業(yè)常見的稅收優(yōu)惠政策包括：（）

A.增值稅即征即退

B.加速折舊

C.免稅

D.減半征收

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括：（）

A.企業(yè)

B.個人

C.事業(yè)單位

D.社會團體

4.稅收籌劃的方法可以從以下角度進行分類：（）

A.會計處理方法的選擇

B.財務報表的編制

C.企業(yè)組織形式的變更

D.貨幣資金的管理

5.增值稅專用發(fā)票的作用包括：（）

A.作為付款憑證

B.作為抵扣稅款憑證

C.作為入庫憑證

D.作為銷售憑證

6.稅收籌劃的效益性原則要求：（）

A.降低稅負

B.增加利潤

C.提高資金使用效率

D.增加現(xiàn)金流

7.企業(yè)常見的稅收籌劃策略包括：（）

A.優(yōu)化會計政策

B.合理避稅

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.轉移收入和費用

8.稅收籌劃的風險性原則要求：（）

A.避免稅務風險

B.保障企業(yè)合法權益

C.遵守稅法規(guī)定

D.提高企業(yè)競爭力

9.個人所得稅的征收方式包括：（）

A.源泉扣繳

B.自行申報

C.代扣代繳

D.集中申報

10.營業(yè)稅的征稅范圍包括：（）

A.交通運輸業(yè)

B.建筑安裝業(yè)

C.金融保險業(yè)

D.房地產開發(fā)業(yè)

11.稅收籌劃的可持續(xù)性原則要求：（）

A.考慮長遠利益

B.遵循市場規(guī)律

C.保持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展

D.適應政策變化

12.消費稅的征稅范圍包括：（）

A.煙

B.酒

C.化妝品

D.高檔手表

13.企業(yè)常見的稅收籌劃方法包括：（）

A.優(yōu)化存貨管理

B.合理安排收入和費用

C.利用稅收優(yōu)惠政策

D.優(yōu)化資產結構

14.個人所得稅的稅率包括：（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

15.土地增值稅的征稅范圍包括：（）

A.國有土地使用權轉讓

B.地上建筑物及其附著物轉讓

C.轉讓土地使用權

D.轉讓地上建筑物

16.稅收籌劃的合規(guī)性要求包括：（）

A.遵守稅法規(guī)定

B.誠實申報

C.及時繳納稅款

D.避免稅務處罰

17.關稅的征稅范圍包括：（）

A.進口貨物

B.出口貨物

C.進口物品

D.出口物品

18.房產稅的征稅范圍包括：（）

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設施

D.土地附屬設施

19.契稅的征稅范圍包括：（）

A.房屋

B.土地

C.房屋附屬設施

D.土地附屬設施

20.資源稅的征稅范圍包括：（）

A.煤炭

B.原油

C.天然氣

D.非金屬礦

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.稅收籌劃的基本原則包括：______、______、______、______。

2.增值稅專用發(fā)票是______和______的重要憑證。

3.企業(yè)所得稅的稅率一般為______。

4.個人所得稅的征收方式主要有______和______。

5.營業(yè)稅的征稅范圍包括______、______、______等。

6.消費稅的征稅范圍包括______、______、______等。

7.土地增值稅的征稅范圍包括______、______等。

8.關稅的征稅范圍包括______和______。

9.房產稅的征稅范圍包括______和______。

10.契稅的征稅范圍包括______和______。

11.資源稅的征稅范圍包括______、______、______等。

12.印花稅的征稅范圍包括______、______等。

13.車船稅的征稅范圍包括______、______等。

14.稅收籌劃的方法可以從______、______、______等角度進行分類。

15.稅收籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下，通過______、______、______等手段降低稅負。

16.企業(yè)常見的稅收籌劃策略包括______、______、______等。

17.稅收籌劃的合規(guī)性要求企業(yè)______、______、______。

18.稅收籌劃的效益性原則要求企業(yè)______、______、______。

19.稅收籌劃的風險性原則要求企業(yè)______、______、______。

20.稅收籌劃的可持續(xù)性原則要求企業(yè)______、______、______。

21.稅收籌劃的合法性原則要求企業(yè)______、______、______。

22.稅收籌劃的效益性原則要求企業(yè)______、______、______。

23.稅收籌劃的風險性原則要求企業(yè)______、______、______。

24.稅收籌劃的可持續(xù)性原則要求企業(yè)______、______、______。

25.稅收籌劃的合規(guī)性要求企業(yè)______、______、______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.批發(fā)企業(yè)的增值稅稅率固定為13%。（）

2.稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過合理避稅來降低稅負。（）

3.企業(yè)所得稅的計算僅考慮企業(yè)的會計利潤。（）

4.稅收籌劃的主要目的是提高企業(yè)的財務狀況。（）

5.營業(yè)稅的納稅人包括所有在中國境內提供應稅勞務的單位和個人。（）

6.消費稅的征稅范圍包括所有消費品。（）

7.土地增值稅的征稅范圍僅限于國有土地使用權轉讓。（）

8.關稅的征稅范圍包括所有進口貨物。（）

9.房產稅的征稅范圍僅限于擁有房產的單位和個人。（）

10.契稅的征稅范圍僅限于購買房產的單位和個人。（）

11.資源稅的征稅范圍包括所有資源類產品。（）

12.印花稅的征稅范圍包括所有合同和票據(jù)。（）

13.車船稅的征稅范圍包括所有車輛和船舶。（）

14.稅收籌劃的方法包括會計處理方法的選擇、財務報表的編制等。（）

15.稅收籌劃的目的是在合法合規(guī)的前提下，通過減少稅負來增加企業(yè)的現(xiàn)金流。（）

16.稅收籌劃的效益性原則要求企業(yè)在避稅的同時，也要考慮企業(yè)的長期發(fā)展。（）

17.稅收籌劃的合規(guī)性原則要求企業(yè)嚴格遵守稅法規(guī)定，避免稅務風險。（）

18.稅收籌劃的可持續(xù)性原則要求企業(yè)在避稅的同時，也要考慮企業(yè)的社會責任。（）

19.稅收籌劃的風險性原則要求企業(yè)在避稅的同時，也要注意避免不必要的稅務處罰。（）

20.稅收籌劃的合法性原則要求企業(yè)在避稅時，要確保所有行為都在稅法規(guī)定的范圍內。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述批發(fā)企業(yè)稅收籌劃的原則及其重要性。

2.結合實際案例，分析批發(fā)企業(yè)在稅收籌劃過程中可能遇到的風險及其應對措施。

3.闡述如何通過優(yōu)化會計政策進行稅收籌劃，并舉例說明。

4.請討論在當前稅收政策環(huán)境下，批發(fā)企業(yè)如何確保稅收籌劃的合規(guī)性，同時最大化稅收利益。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某批發(fā)企業(yè)主要從事食品的批發(fā)業(yè)務，年銷售額為2000萬元，適用的增值稅稅率為13%。企業(yè)每年購進原材料、包裝物等成本約為1200萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)可以在計算增值稅時抵扣購進貨物支付的增值稅進項稅額。

問題：

（1）請計算該企業(yè)本年度應繳納的增值稅額。

（2）假設企業(yè)通過合理的稅收籌劃，使得本年度可抵扣的進項稅額增加至150萬元，請計算籌劃后企業(yè)應繳納的增值稅額，并分析稅收籌劃的效果。

2.案例題：

某批發(fā)企業(yè)主要從事服裝批發(fā)業(yè)務，年銷售額為1000萬元，適用的增值稅稅率為16%。企業(yè)為提高銷售額，決定對部分服裝實行折扣銷售，實際銷售金額為900萬元。

問題：

（1）請計算該企業(yè)本年度應繳納的增值稅額。

（2）假設企業(yè)通過合理的稅收籌劃，將折扣銷售改為返利銷售，即客戶購買每件服裝后，企業(yè)返還一定比例的貨款。假設返還比例固定為10%，請計算籌劃后企業(yè)應繳納的增值稅額，并分析稅收籌劃的合規(guī)性和效果。

標準答案

一、單項選擇題

1.A

2.C

3.D

4.D

5.D

6.B

7.B

8.D

9.A

10.D

11.D

12.D

13.C

14.D

15.D

16.D

17.D

18.D

19.A

20.D

21.D

22.D

23.B

24.D

25.D

26.D

27.C

28.D

29.D

30.D

二、多選題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABC

7.ABCD

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

11.ABC

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.ABC

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

三、填空題

1.合法性原則、效益性原則、風險性原則、可持續(xù)性原則

2.作為抵扣稅款憑證、作為銷售憑證

3.25%

4.源泉扣繳、自行申報

5.交通運輸業(yè)、建筑安裝業(yè)、金融保險業(yè)

6.煙、酒、化妝品

7.國有土地使用權轉讓、地上建筑物及其附著物轉讓

8.進口貨物、出口貨物

9.房屋、土地

10.房屋、土地

11.煤炭、原油、天然氣

12.合同、票據(jù)

13.車輛、船舶

14.會計處理方法的選擇、財務報表的編制、企業(yè)組織形式的變更

15.減少稅負、增加利潤、提高資金使用效率

16.優(yōu)化會計政策、合理避稅、利用稅收優(yōu)惠政策

17.遵守稅法規(guī)定、誠實申報、及時繳納稅款

18.降低稅負、增加利潤、提高資金使用效率

19.避免稅務風險、保障企業(yè)合法權益、遵守稅法規(guī)定

20.考慮長遠利益、遵循市場規(guī)律、保持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展

21.遵守稅法規(guī)定、誠實申報、及時繳納稅款

22.降低稅負、增加利潤、提高資金使用效率

23.避免稅務風險、保障企業(yè)合法權益、遵守稅法規(guī)定

24.考慮長遠利益、遵循市場規(guī)律、保持企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展