典當行稅收政策與籌劃試題考核試卷

典當行稅收政策與籌劃試題考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在檢驗考生對典當行稅收政策及籌劃策略的掌握程度，考察考生是否能準確理解相關政策，運用籌劃技巧，確保典當行合法合規(guī)納稅。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.典當行按照哪種稅種繳納增值稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.資源稅

2.典當行收購舊貨，其進項稅額如何確定？（）

A.按照收購金額的13%確定

B.按照收購金額的6%確定

C.按照收購金額的5%確定

D.按照收購金額的3%確定

3.典當行銷售商品，取得的收入應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

4.典當行支付給供應商的運費，其進項稅額如何抵扣？（）

A.按照運費金額的13%抵扣

B.按照運費金額的6%抵扣

C.按照運費金額的5%抵扣

D.按照運費金額的3%抵扣

5.典當行提供典當服務，應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

6.典當行購買固定資產(chǎn)，其進項稅額如何確定？（）

A.按照購買金額的13%確定

B.按照購買金額的6%確定

C.按照購買金額的5%確定

D.按照購買金額的3%確定

7.典當行支付給員工的工資，應代扣代繳哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

8.典當行銷售金銀首飾，應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

9.典當行提供咨詢服務，其收入應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

10.典當行購買無形資產(chǎn)，其進項稅額如何確定？（）

A.按照購買金額的13%確定

B.按照購買金額的6%確定

C.按照購買金額的5%確定

D.按照購買金額的3%確定

11.典當行支付給員工的福利，應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

12.典當行銷售房地產(chǎn)，應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

13.典當行提供租賃服務，其收入應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

14.典當行購買原材料，其進項稅額如何確定？（）

A.按照購買金額的13%確定

B.按照購買金額的6%確定

C.按照購買金額的5%確定

D.按照購買金額的3%確定

15.典當行支付給員工的獎金，應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

16.典當行提供保險服務，其收入應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

17.典當行購買運輸服務，其進項稅額如何確定？（）

A.按照運輸服務金額的13%確定

B.按照運輸服務金額的6%確定

C.按照運輸服務金額的5%確定

D.按照運輸服務金額的3%確定

18.典當行支付給員工的加班費，應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

19.典當行提供倉儲服務，其收入應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

20.典當行購買辦公用品，其進項稅額如何確定？（）

A.按照辦公用品金額的13%確定

B.按照辦公用品金額的6%確定

C.按照辦公用品金額的5%確定

D.按照辦公用品金額的3%確定

21.典當行支付給員工的差旅費，應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

22.典當行提供維修服務，其收入應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

23.典當行購買機器設備，其進項稅額如何確定？（）

A.按照機器設備金額的13%確定

B.按照機器設備金額的6%確定

C.按照機器設備金額的5%確定

D.按照機器設備金額的3%確定

24.典當行支付給員工的伙食補助，應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

25.典當行提供設計服務，其收入應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

26.典當行購買勞務服務，其進項稅額如何確定？（）

A.按照勞務服務金額的13%確定

B.按照勞務服務金額的6%確定

C.按照勞務服務金額的5%確定

D.按照勞務服務金額的3%確定

27.典當行支付給員工的喪葬補助，應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

28.典當行提供法律咨詢，其收入應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

29.典當行購買車輛，其進項稅額如何確定？（）

A.按照車輛金額的13%確定

B.按照車輛金額的6%確定

C.按照車輛金額的5%確定

D.按照車輛金額的3%確定

30.典當行支付給員工的生育津貼，應繳納哪種稅？（）

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.契稅

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.典當行在以下哪些情況下可以享受增值稅即征即退政策？（）

A.經(jīng)營免稅項目

B.經(jīng)營出口業(yè)務

C.經(jīng)營國家鼓勵發(fā)展的業(yè)務

D.經(jīng)營國家限制發(fā)展的業(yè)務

2.典當行在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅減免政策？（）

A.經(jīng)營國家限制發(fā)展的業(yè)務

B.經(jīng)營國家鼓勵發(fā)展的業(yè)務

C.經(jīng)營出口業(yè)務

D.經(jīng)營免稅項目

3.典當行在以下哪些支出可以作為增值稅進項稅額抵扣？（）

A.購買原材料

B.支付給供應商的運費

C.支付給員工的工資

D.支付給客戶的利息

4.典當行在以下哪些情況下可以享受增值稅免稅政策？（）

A.經(jīng)營免稅項目

B.經(jīng)營出口業(yè)務

C.經(jīng)營國家鼓勵發(fā)展的業(yè)務

D.經(jīng)營國家限制發(fā)展的業(yè)務

5.典當行在以下哪些業(yè)務中應繳納營業(yè)稅？（）

A.銷售商品

B.提供典當服務

C.出售金銀首飾

D.提供咨詢服務

6.典當行在以下哪些情況下可以享受個人所得稅減免政策？（）

A.經(jīng)營國家限制發(fā)展的業(yè)務

B.經(jīng)營國家鼓勵發(fā)展的業(yè)務

C.經(jīng)營出口業(yè)務

D.經(jīng)營免稅項目

7.典當行在以下哪些支出可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除？（）

A.購買固定資產(chǎn)

B.支付給員工的工資

C.支付給客戶的利息

D.支付給供應商的運費

8.典當行在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？（）

A.經(jīng)營國家限制發(fā)展的業(yè)務

B.經(jīng)營國家鼓勵發(fā)展的業(yè)務

C.經(jīng)營出口業(yè)務

D.經(jīng)營免稅項目

9.典當行在以下哪些業(yè)務中應繳納個人所得稅？（）

A.支付給員工的工資

B.支付給客戶的利息

C.出售金銀首飾

D.提供咨詢服務

10.典當行在以下哪些情況下可以享受契稅減免政策？（）

A.購買房產(chǎn)

B.出售房產(chǎn)

C.贈與房產(chǎn)

D.轉讓房產(chǎn)

11.典當行在以下哪些支出可以作為增值稅進項稅額抵扣？（）

A.購買原材料

B.支付給供應商的運費

C.支付給員工的工資

D.支付給客戶的利息

12.典當行在以下哪些情況下可以享受增值稅免稅政策？（）

A.經(jīng)營免稅項目

B.經(jīng)營出口業(yè)務

C.經(jīng)營國家鼓勵發(fā)展的業(yè)務

D.經(jīng)營國家限制發(fā)展的業(yè)務

13.典當行在以下哪些業(yè)務中應繳納營業(yè)稅？（）

A.銷售商品

B.提供典當服務

C.出售金銀首飾

D.提供咨詢服務

14.典當行在以下哪些情況下可以享受個人所得稅減免政策？（）

A.經(jīng)營國家限制發(fā)展的業(yè)務

B.經(jīng)營國家鼓勵發(fā)展的業(yè)務

C.經(jīng)營出口業(yè)務

D.經(jīng)營免稅項目

15.典當行在以下哪些支出可以作為企業(yè)所得稅稅前扣除？（）

A.購買固定資產(chǎn)

B.支付給員工的工資

C.支付給客戶的利息

D.支付給供應商的運費

16.典當行在以下哪些情況下可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率？（）

A.經(jīng)營國家限制發(fā)展的業(yè)務

B.經(jīng)營國家鼓勵發(fā)展的業(yè)務

C.經(jīng)營出口業(yè)務

D.經(jīng)營免稅項目

17.典當行在以下哪些業(yè)務中應繳納個人所得稅？（）

A.支付給員工的工資

B.支付給客戶的利息

C.出售金銀首飾

D.提供咨詢服務

18.典當行在以下哪些情況下可以享受契稅減免政策？（）

A.購買房產(chǎn)

B.出售房產(chǎn)

C.贈與房產(chǎn)

D.轉讓房產(chǎn)

19.典當行在以下哪些支出可以作為增值稅進項稅額抵扣？（）

A.購買原材料

B.支付給供應商的運費

C.支付給員工的工資

D.支付給客戶的利息

20.典當行在以下哪些情況下可以享受增值稅免稅政策？（）

A.經(jīng)營免稅項目

B.經(jīng)營出口業(yè)務

C.經(jīng)營國家鼓勵發(fā)展的業(yè)務

D.經(jīng)營國家限制發(fā)展的業(yè)務

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.典當行增值稅的稅率一般為______。

2.典當行企業(yè)所得稅的稅率為______。

3.典當行個人所得稅的稅率為______。

4.典當行增值稅的計稅依據(jù)是______。

5.典當行企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是______。

6.典當行個人所得稅的計稅依據(jù)是______。

7.典當行收購舊貨，其進項稅額的扣除率為______。

8.典當行銷售商品，增值稅的稅率一般為______。

9.典當行提供典當服務，增值稅的稅率一般為______。

10.典當行支付給供應商的運費，增值稅的稅率一般為______。

11.典當行購買固定資產(chǎn)，增值稅的稅率一般為______。

12.典當行支付給員工的工資，個人所得稅的稅率一般為______。

13.典當行銷售金銀首飾，增值稅的稅率一般為______。

14.典當行提供咨詢服務，增值稅的稅率一般為______。

15.典當行購買無形資產(chǎn)，增值稅的稅率一般為______。

16.典當行支付給員工的福利，個人所得稅的稅率一般為______。

17.典當行銷售房地產(chǎn)，增值稅的稅率一般為______。

18.典當行提供租賃服務，增值稅的稅率一般為______。

19.典當行購買原材料，增值稅的稅率一般為______。

20.典當行支付給員工的獎金，個人所得稅的稅率一般為______。

21.典當行提供保險服務，增值稅的稅率一般為______。

22.典當行購買運輸服務，增值稅的稅率一般為______。

23.典當行支付給員工的加班費，個人所得稅的稅率一般為______。

24.典當行提供倉儲服務，增值稅的稅率一般為______。

25.典當行購買辦公用品，增值稅的稅率一般為______。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.典當行在提供典當服務時，無需繳納增值稅。（）

2.典當行購買固定資產(chǎn)，其進項稅額可以全額抵扣。（）

3.典當行支付給員工的工資，應繳納個人所得稅。（）

4.典當行銷售金銀首飾，應繳納營業(yè)稅。（）

5.典當行提供咨詢服務，其收入應繳納增值稅。（）

6.典當行在出口業(yè)務中，可以享受增值稅免稅政策。（）

7.典當行在購買無形資產(chǎn)時，其進項稅額不能抵扣。（）

8.典當行支付給客戶的利息，可以作為增值稅的計稅依據(jù)。（）

9.典當行在提供租賃服務時，應繳納營業(yè)稅。（）

10.典當行在提供倉儲服務時，應繳納增值稅。（）

11.典當行購買原材料，其進項稅額的抵扣率為13%。（）

12.典當行在提供運輸服務時，可以享受增值稅即征即退政策。（）

13.典當行支付給員工的獎金，應繳納個人所得稅。（）

14.典當行在提供保險服務時，其收入應繳納增值稅。（）

15.典當行在購買勞務服務時，其進項稅額可以全額抵扣。（）

16.典當行在提供維修服務時，應繳納個人所得稅。（）

17.典當行在提供法律咨詢服務時，其收入應繳納增值稅。（）

18.典當行在購買車輛時，其進項稅額可以抵扣。（）

19.典當行支付給員工的差旅費，應繳納個人所得稅。（）

20.典當行在轉讓房產(chǎn)時，應繳納契稅。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請簡述典當行在稅收籌劃中應遵循的原則。

2.典當行如何通過合理的會計核算來降低稅收負擔？

3.請分析典當行在稅收籌劃中可能遇到的風險，并提出相應的防范措施。

4.結合實際案例，談談典當行如何利用稅收優(yōu)惠政策進行籌劃。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例題：

某典當行主要從事典當業(yè)務，2019年度取得典當收入500萬元，支付給客戶的利息費用300萬元，支付給供應商的運費和保險費共計50萬元，支付給員工的工資和福利共計100萬元，購置固定資產(chǎn)支出80萬元。請根據(jù)我國相關稅收政策，計算該典當行2019年度應繳納的增值稅和企業(yè)所得稅，并說明稅收籌劃的思路。

2.案例題：

某典當行計劃購置一套價值100萬元的機器設備用于擴大業(yè)務，現(xiàn)有兩種購置方案：一是直接購買，二是通過租賃方式獲得使用權。請分析兩種方案在稅收方面的差異，并提出該典當行應選擇的方案及其稅收籌劃的依據(jù)。

標準答案

一、單項選擇題

1.B

2.A

3.B

4.B

5.B

6.A

7.C

8.B

9.B

10.A

11.C

12.D

13.A

14.B

15.A

16.B

17.B

18.C

19.A

20.B

21.C

22.D

23.A

24.B

25.B

二、多選題

1.BCD

2.BC

3.AB

4.A

5.BC

6.BC

7.AB

8.BC

9.CD

10.ABC

11.AB

12.ACD

13.AB

14.BC

15.AB

16.BC

17.ABC

18.ABC

19.AB

20.ABC

三、填空題

1.6%

2.25%

3.