2023年稅務師之稅法一模擬考試試卷B卷（含答案）

2023年稅務師之稅法一模擬考試試卷B卷含答案

單選題（共60題）

1、2010年11月某油田開采原油15萬噸，生產人造石油4萬噸；當月用于加熱

油井耗用開采的原油0.2萬噸;本月銷售原油8萬噸，銷售人造石油2萬噸。該

油田資源稅稅額12元/噸。2010年11月該油田應納資源稅（）萬元。

A.60

B.96

C.114

D.180

【答案】B

2、（2016年）下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.大客車

B.洗發(fā)水

C.合成寶石首飾

D.輪胎

【答案】C

3、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78

【答案】B

4、下列各項中，應在收回委托加工應稅消費品后應向委托方征收消費稅的是

()O

A.商品批發(fā)企業(yè)銷售委托其他企業(yè)加工的特制白酒，但受托方在向委托方交貨

時沒有代收代繳稅款的

B.商業(yè)批發(fā)企業(yè)收回委托其他企業(yè)加工的特制白酒直接銷售的

C.商業(yè)批發(fā)企業(yè)銷售其委托加工，但是由受托方以其名義購買原材料生產的應

稅消費品

D.工業(yè)企業(yè)委托加工收回后用于連續(xù)生產藥酒的白酒

【答案】A

5、某房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉讓5年前自行建造

的房產，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產對應的地價款為500萬元，

該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地產開發(fā)企業(yè)應納增值稅為

()萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71

【答案】D

6、轉讓新建房計算土地增值稅時，可以作為與轉讓房地產有關的稅金扣除的是

()O

A.契稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅

C.城市維護建設稅

D.增值稅

【答案】c

7、根據增值稅的現行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務屬于兼營行為

B.混合銷售強調的是在同一項銷售行為中存在著兩類經營項目的混合，銷售貨

款及勞務價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安

裝服務，屬于混合銷售行為

【答案】D

8、某企業(yè)進口一批材料，材料價款折合人民幣100萬元，境外運費和保險費

合計10萬元。被海關征收關稅后放行，企業(yè)發(fā)現其中的10%存在質量問題，

與銷售方協(xié)商后，將存在質量問題的材料退回，同時銷售方免費更換11萬元

的相同貨物（含境外運費和保險費合計1萬元）。已知該批材料的關稅稅率為

10%,則該企業(yè)應繳納關稅（）萬元。

A.12.1

B.11

C.10

D.9.9

【答案】B

9、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/

噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產

經營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）

A.316.80

B.304.92

C.326.70

D.118.80

【答案】A

10、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監(jiān)管的年限為（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】D

11、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2019年6月

發(fā)生以下業(yè)務：

A.6.72

B.10.43

C.11.55

D.12.92

【答案】D

12、根據規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法包括（）。

A.境外生產的貨物在境內的銷售價格

B.最高限價

C.可供選擇的價格中較低的價格

D.貨物在出口地市場的銷售價格

【答案】D

13、生產酒類產品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)

務：

A.乙企業(yè)是消費稅的納稅人

B.甲企業(yè)應代收代繳消費稅18萬元

C.甲企業(yè)應按照銷售自產貨物繳納消費稅

D.乙企業(yè)收回白酒后自行申報繳納消費稅

【答案】C

14、甲技術開發(fā)咨詢公司于2017年成立，為增值稅一般納稅人，2020年現代

服務銷售額占總銷售額比例為80%,公司按規(guī)定享受四大行業(yè)進項加計抵扣

10%的政策并辦理了相關備案手續(xù)。2021年7月，發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.56

B.2.76

C.4.07

D.20.36

【答案】B

15、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納

稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建

稅

【答案】B

16、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向上一級海關申請復議

B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起60日內，向原征稅海關的上一級

海關書面申請復議

C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的

形式正式答復納稅義務人

D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15

日之內，向人民法院提起訴訟

【答案】C

17、根據規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入

車輛購置稅計稅依據的是（）。

A.支付給海關的增值稅

B.支付給海關的消費稅

C.支付給海關的關稅

D.因進口車輛支付的經紀費

【答案】A

18、下列關于稅收代位權、撤銷權的表述，不正確的是（）。

A.稅收代位權是指欠繳稅款的納稅人怠于行使其到期債權而對國家稅收即稅收

債權造成損害時，由稅務機關以自己的名義代替納稅人行使其債權的權利

B.稅收撤銷權是指稅務機關對欠繳稅款的納稅人濫用財產處分權而對國家稅收

造成損害的行為，請求法院予以撤銷的權利

C.稅務機關依照規(guī)定行使代位權、撤銷權的，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未

履行的納稅義務和應承擔的法律責任

D.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國

家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規(guī)定行使代位權、撤銷權

【答案】C

19、下列各項中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。

A.國家計劃內出口的卷煙

B.非出口企業(yè)委托出口的貨物

C.特殊區(qū)域內的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內的貨物

D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具

【答案】D

20、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向

服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡

易計稅辦法依3%的征收率計算繳納增值稅

D.納稅人提供人力資源外包服務，向委托方收取并代為發(fā)放的工資、代繳的社

會保險、住房公積金，可以開具增值稅專用發(fā)票

【答案】B

21、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2

月發(fā)生以下業(yè)務：

A.360035.30

B.405000.00

C.340764.71

D.350807.25

【答案】A

22、甲高檔化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2040

B.2767.06

C.3162.35

D.10400

【答案】B

23、糖異生的關鍵酶是

A.己糖激酶

B.磷酸化酶

C.肉堿酯酰轉移酶I

D.丙酮酸裝化酶

E.HMGCoA合成酶

【答案】D

24、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運往境外加工成產成品，出境時已向海關

報明，2020年5月，在海關規(guī)定的期限內復運進境。經海關審定支付給境外公

司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產成品復運進境時，運抵我國境

內輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保險費3萬元，支付從海關運往企業(yè)所在

地的運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關稅稅率為20%,則該企業(yè)應繳

納關稅為（）萬元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】C

25、下列關于增值稅發(fā)票開具的規(guī)定中，正確的有（）。

A.個人出租住房，應按照5%的征收率計算應納稅額

B.提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，可以按3%向

服務接受方開具增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

C.一般納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依3%

的征收率計算繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以選擇差額納稅，按照簡易計稅辦法依

3%的征收率計算繳納增值稅

【答案】B

26、在我國賦稅史上，由歷代對人征稅轉為對物征稅，由繳納實物到繳納貨幣

的重大賦稅改革是（）。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】D

27、（2020年真題）下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機構發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結

轉下期繼續(xù)抵扣

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發(fā)生的進項稅額

D.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整

【答案】A

28、下列關于稅收司法的說法中，不正確的是（）。

A.稅收司法機關依法獨立行使司法權，不受行政機關.社會團體和個人的干涉

B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務機關或法院所采取的強

制執(zhí)行程序制度

C.行使稅收司法權的主體是人民法院.人民檢察院和公安機關等國家司法機關

D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據

【答案】D

29、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進項加計抵減政策，2019年5月一般計

稅項目銷項稅額200萬元，當期可抵扣進項150萬元，上期留抵10萬元，則當

期可計提的加計抵減額是（）萬元。

A.4

B.14

C.16

D.15

【答案】D

30、某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生以下業(yè)務：8日銷售高

檔化妝品400箱，每箱不含稅價6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱

不含稅價6500元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當月

應納消費稅（）萬元。（消費稅稅率15%）

A.102.75

B.103.58

C.104.25

D.108.50

【答案】C

31、某卷煙批發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月，批發(fā)銷售給卷煙零售

企業(yè)卷煙6標準箱，取得含稅收入120萬元。該企業(yè)當月應納消費稅為（）

萬元。

A.57.52

B.37.01

C.57.59

D.11.83

【答案】D

32、下列各項稅收法律法規(guī)中，屬于稅務部門規(guī)章的是（）。

A.《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》

B.《中華人民共和國消費稅暫行條例》

C.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

D.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》

【答案】D

33、（2018年）下列屬于稅法基本原則的是（）0

A.新法優(yōu)于舊法

B.特別法優(yōu)于普通法

C.稅收合作信賴主義

D.程序法優(yōu)于實體法

【答案】C

34、下列各項中，不符合消費稅計稅依據規(guī)定的是（）。

A.生產企業(yè)銷售啤酒，消費稅的計稅依據為銷售數量

B.實行從價定率辦法征稅的應稅消費品，計稅依據為應稅消費品的銷售額

C.應稅消費品的銷售額包括銷售應稅消費品從購買方收取的全部價款和價外費

用

D.納稅人銷售的應稅消費品，以外匯結算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率

可以選擇結算的當月15日的國家外匯牌價

【答案】D

35、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，

其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當月領用銅礦原

礦100噸用于連續(xù)生產金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4肌該企業(yè)當月應繳納

資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84

【答案】D

36、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產銷售

業(yè)務，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務：

A.2.16

B.6.58

C.3.25

D.2.19

【答案】C

37、下列不屬于城市維護建設稅納稅義務人的是（）。

A,繳納增值稅的私營單位

B.繳納消費稅的國有企業(yè)

C.繳納增值稅的外國企業(yè)

D.只繳納個人所得稅的自然人

【答案】D

38、某煙廠收購煙葉，支付給煙農價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外

補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19

【答案】A

39、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐頭

C.邊銷茶

D.液化煤氣

【答案】D

40、某高檔手表生產企業(yè)（具備出口經營權）為增值稅一般納稅人，2019年12

月內銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為

120萬元，該企業(yè)當月申報抵扣的進項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增

值稅征稅率為13姒退稅率為10%,消費稅稅率為20吼該企業(yè)當月出口行為可

以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】A

41、系統(tǒng)誤差

A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析

B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數據進行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現的誤

差

D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差

E.找出一條最能代表數據分布趨勢的直線或曲線

【答案】C

42、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，2020年5月有關生產經營情況如

下：

A.14.44

B.14.11

C.9.90

D.12.70

【答案】B

43、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內開采天然氣200萬立方米，當月銷售

給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當月銷售給乙企業(yè)

80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食

堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6肌則該企業(yè)

當月應繳納資源稅（）萬元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】C

44、下列經營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是（）。

A.紀念品商店銷售集郵商品

B.企業(yè)轉讓境內土地使用權

C.酒店獨立核算的商品部銷售商品

D.汽車修配廠提供修理修配勞務

【答案】B

45、下列關于資源稅計稅依據的說法，不正確的是（）。

A.銷售額是指納稅人銷售應稅產品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括

增值稅銷項稅額

B.納稅人開采或者生產應稅產品自用的（自用于連續(xù)生產應稅產品的除外），

應當依照《資源稅法》規(guī)定繳納資源稅

C.應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的相

關運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣

除

D.實行從價計征的，應納稅額按照應稅產品的銷售額乘以具體適用稅率計算

【答案】A

46、依據關稅的有關規(guī)定，下列進口貨物中可享受法定免稅的是（）。

A.在海關放行前遭受損失的貨物

B.有商業(yè)價值的廣告品

C.殘疾人專用品

D.重大技術裝備

【答案】A

47、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年8月收購煙葉5000公斤，實際支

付的價款總額為65萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，煙葉稅稅率20%,關于煙葉稅

的稅務處理，下列表述正確的是（）。

A.卷煙廠代扣代繳煙葉稅14.30萬元

B.卷煙廠自行繳納煙葉稅13.00萬元

C.卷煙廠代扣代繳煙葉稅13.00萬元

D.卷煙廠自行繳納煙葉稅14.30萬元

【答案】B

48、根據稅法規(guī)定，消費稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自

期滿之日起（）內申報納稅。

A.5日

B.10日

C.15日

D.30日

【答案】C

49、一般納稅人購進貨物發(fā)生下列情況，進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是

（）O

A.用于分配給股東

B.用于對外投資

C.發(fā)生正常損失

D.用于集體福利

【答案】D

50、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是（）。

A.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

B.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、

酒及酒精，植物油

C.農產品指的是初級農業(yè)產品

D.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

【答案】A

51、下列項目中，不可以從增值稅計稅銷售額中扣除的是（）。

A.采取折扣銷售方式，折扣額與銷售額同開在一張發(fā)票“金額”欄情形下的折

扣額

B.銷售折扣額

C.銷售折讓額

D.銷售退貨額

【答案】B

52、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：

A.1

B.0.55

C.1.5

D.0.5

【答案】B

53、下列增值稅納稅人中，以1個月為納稅期限的是（）。

A.信用社

B.商業(yè)銀行

C.保險公司

D.財務公司

【答案】C

54、G檢驗

A.進行痕量分析結果的真實性與估計分析

B.通過計算G值與查表臨界G值比較對可疑數據進行取舍

C.由某種確定原因引起，一般有固定的方向和大小，重復測定時重復出現的誤

差

D.實驗室的溫度、濕度等的變化所造成的誤差

E.找出一條最能代表數據分布趨勢的直線或曲線

【答案】B

55、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）

收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行

清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不

可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目

2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

【答案】C

56、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2019年10月發(fā)生如下

業(yè)務：

A.36

B.54.33

C.55.98

D.56.18

【答案】B

57、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批

珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬

元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售

收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧

客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零

售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已

知：金銀首飾消費稅稅率5%,其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10虹根

據上述資料，回答下列問題：

A.3.23

B.3.20

C.3.52

D.3.78

【答案】A

58、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的

是()。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的與該貨物視為一體的容器費

C.為進口貨物而發(fā)生的進口關稅及國內稅收

D.為進口貨物而支付的經紀費

【答案】C

59、某筷子生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2012年2月取得不含稅銷售額如

下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子

12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押

金于2011年12月收取。該企業(yè)當月應納消費稅()萬元。

A.0.6098

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

60、根據現行政策規(guī)定，自2019年1月1日至2020年12月31日，符合條件

的研發(fā)機構采購國產設備，實行（）政策。

A.免征增值稅

B.即征即退增值稅

C.差額退還增值稅

D.全額退還增值稅

【答案】D

多選題（共40題）

1、（2019年）關于稅法與民法的關系，下列說法正確的有（）。

A.民法與稅法中權利義務關系都是對等的

B.民法原則總體上不適用于稅收法律關系的建立和調整

C.稅法大量借用了民法的概念、規(guī)則和原則

D.涉及稅務行政賠償的可以適用民事糾紛處理的調解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的

【答案】BCD

2、下列各項中，符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）。

A.對增值稅實行先征后退的，同時退還附征的城市維護建設稅

B.對增值稅實行先征后退的，除另有規(guī)定外，一律不予退還附征的城市維護建

設稅

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，不退還城市維護建設稅

D.海關對進口產品代征增值稅、消費稅，不征收城市維護建設稅

E.城市維護建設稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

【答案】BCD

3、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有（）。

A,利用工業(yè)余熱生產的熱水

B.石油液化氣

C.飼料添加劑

D.蚊香、驅蚊劑

E.食用鹽

【答案】AB

4、下列關于資源稅的征稅政策，說法正確的有（）。

A.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免稅

B.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，減征百分之四十資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征百分之三十資源稅

D.高凝油減征百分之四十資源稅

E.進口資源產品不征收資源稅

【答案】ACD

5、下列委托加工行為中，受托方（非個體工商戶）應代收代繳消費稅的有（）。

A.汽車制造廠委托加工一批輪胎收回后全部用于大客車生產

B.某企業(yè)將外購汽車底盤及配件委托加工成小貨車自用

C.某企業(yè)委托加工一批化妝品收回后作為福利發(fā)給職工

D.某商場委托加工護發(fā)品用于直接銷售

E.某企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產卷煙

【答案】AC

6、關于土地增值稅優(yōu)惠政策，下列說法錯誤的有（）。

A.將空置的職工宿舍轉讓給政府用于保障性住房，應就其全部增值稅按規(guī)定計

稅

B.對個人銷售商鋪暫免征收土地增值稅

C.對因國家建設需要而被政府收回的房產免稅

D.以房地產作價入股房地產開發(fā)公司，對其將房地產變更至被投資的企業(yè)，暫

不征收土地增值稅

E.建造普通標準住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的予以免

稅，超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅

【答案】ABD

7、（2015年真題）下列服務免征增值稅的有（）。

A.境內單位為出口貨物提供郵政服務

B.境外單位為境內單位提供有形動產租賃服務

C.境內單位會議展覽地點在境外的會議展覽服務

D.境內單位存儲地點在境外的倉儲服務

E.境內單位為境外工程提供勘探服務

【答案】ACD

8、根據營改增相關規(guī)定，下列情形不屬于在境內銷售應稅服務或無形資產的有

（）O

A.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務

B.境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境內消費的應稅服務

C.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產

D.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租完全在境內使用的有形動產

E.境外單位或者個人向境內單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產

【答案】AC

9、（2010年）下列行為中，屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督中事后監(jiān)督形式的有（）。

A.稅收規(guī)范性文件的合法性審核

B.稅務行政復議

C.稅收執(zhí)法檢查

D.重大稅務案件審理

E.稅務稽查

【答案】BC

10、下列有關消費稅政策的敘述中，正確的有（）。

A.進口小汽車的計稅價格由國家稅務總局核定

B.個人攜帶金銀首飾進境，不征收消費稅

C.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙的業(yè)務計征消費稅

D.除特殊規(guī)定外，金銀首飾進口環(huán)節(jié)不征收消費稅

E.從商業(yè)企業(yè)購進應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品，符合抵扣條件的，準予扣

除外購應稅消費品已納消費稅稅款

【答案】D

11、根據進項稅額期末留抵退稅政策，下列憑證中可以申請退稅的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票

B.稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

C.海關進口增值稅專用繳款書

D.解繳稅款完稅憑證

E.農產品收購發(fā)票

【答案】ABCD

12、根據消費稅的有關規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的有（）。

A.購進乘用車和中輕型商用客車整車改裝生產的汽車

B.卡丁車

C.沙灘車

D.高爾夫車

E.企業(yè)購進貨車或廂式貨車改裝生產的商務車、衛(wèi)星通訊車等專用汽車

【答案】BCD

13、自2020年1月1日起，納入試點的網絡平臺道路貨物運輸企業(yè)（以下

稱試點企業(yè)）可以為符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會員）代開

增值稅專用發(fā)票，并代辦相關涉稅事項。下列選項中說法正確的有（）

A.僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務代開增值稅專用發(fā)票

B.應與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協(xié)議

C.使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，

并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車

種車號以及運輸貨物信息。如內容較多可另附清單

D.代開增值稅專用發(fā)票的相關欄次內容，應與會員通過本平臺承攬的運輸服

務，以及本平臺記錄的物流信息保持一致

E.試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務，可以為會員代開專用發(fā)票

【答案】ABCD

14、（2017年真題）一般納稅人發(fā)生下列經營活動中，不得開具增值稅專用發(fā)

票的有（）。

A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人

B.煙草批發(fā)企業(yè)向煙草零售企業(yè)批發(fā)卷煙

C.商業(yè)企業(yè)零售勞保用品給一般納稅人

D.銷售舊貨

E.銷售免稅貨物

【答案】D

15、下列各項中符合增值稅加計抵減政策規(guī)定的有（）。

A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期

可抵扣進項稅額加計15%,抵減應納稅額

B.所稱生產、生活性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現代服

務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人

C.2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起6個月的銷售額符合規(guī)定條

件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策

D.納稅人確定適用加計抵減政策后，當年內不再調整，以后年度是否適用，根

據上年度銷售額計算確定

E.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當期一并

計提

【答案】AD

16、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。

A.納稅人履行納稅義務

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設備

E.納稅人經營破產

【答案】BD

17、下列選項中，屬于出售新建房產可據實扣除項目的有（）。

A.前期工程費

B.基礎設施費

C.支付的土地出讓金

D.銷售房產的廣告費用

E.三通一平費用

【答案】ABC

18、某小規(guī)模納稅人2021年4?6月的銷售額分別是12萬元、15萬元和

20萬元，以上金額均不含增值稅。根據增值稅的現行規(guī)定，以下說法正確的有

（）O

A.如果該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，其4~6月不需繳納增值稅

B.如果該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，其4~6月應繳納增值稅0.2萬元

C.如果該小規(guī)模納稅人選擇按季納稅，其4~6月不需繳納增值稅

D.如果該小規(guī)模納稅人選擇按季納稅，其4?6月應繳納增值稅0.47萬元

E.無論該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅還是按季納稅，其4?6月均不需要繳納增

值稅

【答案】BD

19、下列關于教育費附加的說法中，正確的有（）。

A.對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日起免征教育費附加

B.經中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構，以其財產償債時，對被撤銷金融

機構轉讓貨物，免征教育費附加

C.為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產貨

物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的

肺炎疫情的，減征教育費附加

D.對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50畀的稅額幅度內減征教育費附加

E.自主就業(yè)退役士兵從事個體經營的，自辦理個體工商戶登記當月起，在3年

（36個月）內按每戶每年12000元為限額扣減其當年實際應繳納的教育費附加

【答案】ABD

20、下列環(huán)節(jié)只征消費稅或者只征增值稅的有（）。

A,卷煙的生產和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)

D.高檔化妝品的生產環(huán)節(jié)

E.鞭炮、煙火的批發(fā)環(huán)節(jié)

【答案】B

21、關于稅收優(yōu)先權，下列說法正確的有（）。

A.稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產設定質押之前的，稅收應當先于質

權執(zhí)行

C.納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人的財產被留置之后的，留置權優(yōu)先于稅收執(zhí)

行

D.納稅人欠繳稅款，但納稅人以財產設定抵押，抵押權優(yōu)先于稅收執(zhí)行

E.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，沒收

違法所得優(yōu)先于稅收，稅收優(yōu)先于罰款

【答案】ABC

22、下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征30%

C.三次采油資源稅減征40%

D.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征30%資源稅

E.開采原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅

【答案】AD

23、消費稅稅率設計的主要原則包括（）。

A.適當考慮消費品的原有負擔水平

B.適應消費者的貨幣支付能力和心理承受能力

C.體現國家產業(yè)政策和消費政策

D.適當借鑒國外征收消費稅的成功經驗和國際通行做法

E.正確引導消費方向，有效地抑制超前消費傾向，調節(jié)供求關系

【答案】ABC

24、氮芥與下列哪個藥物性質及作用機制相同

A.環(huán)磷酰胺

B.卡莫司汀

C.阿糖胞首

D.筑喋吟

E.多柔比星（阿霉素）

【答案】A

25、依據有關增值稅的規(guī)定，下列項目屬于混合銷售行為的有（）。

A.零售商店銷售家電并負責送貨上門

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務

C.照相館在提供照相服務的同時銷售相框

D.電視機制造廠銷售電視機同時負責運輸

E.某企業(yè)銷售林木并同時提供林木管護服務

【答案】ACD

26、下列貨物，適用13%增值稅稅率的有（）。

A.利用工業(yè)余熱生產的熱水

B.石油液化氣

C.飼料添加劑

D.蚊香、驅蚊劑

E.食用鹽

【答案】AB

27、根據車輛購置稅的相關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.進口應稅車輛的計稅依據是組成計稅價格

B.直接進口自用應稅車輛的，應繳納車輛購置稅

C.在境內銷售應稅車輛的，應繳納車輛購置稅

D.已稅車輛退回經銷商的，納稅人可申請退稅

E.受贈應稅車輛的，捐贈方是車輛購置稅納稅人

【答案】ABD

28、根據規(guī)定，合理估價方法不允許使用的估價方法有（）。

A.可供選擇的價格中較高的價格

B.貨物在出口地市場的銷售價格

C.出口到第三國的貨物的銷售價格

D.最低限價

E.海關認為合理的價格

【答案】ABCD

29、關于稅收立法，下列說法正確的有（）。

A.只有法律或國務院行政法規(guī)等對稅收事項沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅

務規(guī)章

B.《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》屬于稅收法規(guī)

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法律

D.各級稅務機關的內設機構，可以以自己名義獨立制定稅務規(guī)范性文件

E.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋，稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力

【答案】B

30、下列應稅污染物以污染當量數為計稅依據的有（）。

A.二氧化硫

B.水污染物

C.一般性粉塵

D.固體廢物

E.工業(yè)噪聲

【答案】ABC

31、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企

業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/

噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務:

A.銷售汽油時應繳納增值稅

B.將原油移送加工汽油應繳納資源稅9萬元

C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅

D.銷售汽油時應繳納資源稅

E.銷售汽油時應繳納消費稅

【答案】AC

32、下列情形中，一般納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.商業(yè)企業(yè)零售煙酒

B.批發(fā)企業(yè)銷售服裝

C.將貨物銷售給消費者個人

D.將貨物無償贈送給一般納稅人

E.超市零售化妝品

【答案】AC

33、下列關于稅收法律關系征稅主體的說法中，正確的是（）

A.稅務機關的權利與義務體