【課件】成本補(bǔ)償式項(xiàng)目預(yù)算管理介紹 國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)財(cái)務(wù)局

成本補(bǔ)償式項(xiàng)目預(yù)算管理介紹國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)財(cái)務(wù)局by什么是成本補(bǔ)償式項(xiàng)目預(yù)算管理成本補(bǔ)償以實(shí)際發(fā)生的成本為基礎(chǔ)進(jìn)行預(yù)算管理，根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際完成的成本進(jìn)行補(bǔ)償。項(xiàng)目預(yù)算針對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行的預(yù)算編制，明確項(xiàng)目所需的資金和資源。管理通過(guò)制定預(yù)算、執(zhí)行預(yù)算、監(jiān)控預(yù)算和評(píng)價(jià)預(yù)算，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目成本的有效控制。成本補(bǔ)償式預(yù)算管理的適用范圍研發(fā)項(xiàng)目科研項(xiàng)目通常涉及高度的不確定性，需要靈活調(diào)整，成本補(bǔ)償式預(yù)算可以更好地適應(yīng)這種動(dòng)態(tài)變化。復(fù)雜工程大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，如橋梁、隧道等，由于其復(fù)雜性和不確定性，也適合采用成本補(bǔ)償式預(yù)算管理。定制化服務(wù)客戶需求和項(xiàng)目范圍不斷變化，例如軟件開發(fā)或咨詢服務(wù)，成本補(bǔ)償式預(yù)算可以更好地控制成本和風(fēng)險(xiǎn)。成本補(bǔ)償式預(yù)算管理的特點(diǎn)實(shí)際成本控制項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的成本由項(xiàng)目執(zhí)行方控制。成本報(bào)銷項(xiàng)目執(zhí)行方按實(shí)際發(fā)生的成本向項(xiàng)目業(yè)主申報(bào)報(bào)銷。費(fèi)用控制項(xiàng)目業(yè)主對(duì)項(xiàng)目執(zhí)行方進(jìn)行費(fèi)用控制，審核相關(guān)費(fèi)用是否合理。成本補(bǔ)償式預(yù)算管理的優(yōu)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)由雙方共同承擔(dān)，減輕項(xiàng)目管理者的壓力。成本控制通過(guò)事先確定合理的成本，可以有效控制項(xiàng)目成本。靈活調(diào)整允許根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，保證項(xiàng)目的順利進(jìn)行。成本補(bǔ)償式預(yù)算管理的基本原則成本可控項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中嚴(yán)格控制成本，避免超出預(yù)算范圍。風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，由項(xiàng)目實(shí)施單位與基金委共同承擔(dān)。透明公正項(xiàng)目預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程公開透明，確保預(yù)算編制和執(zhí)行的公正性。預(yù)算編制的前提條件1項(xiàng)目立項(xiàng)項(xiàng)目預(yù)算編制需要以項(xiàng)目立項(xiàng)為基礎(chǔ)，確認(rèn)項(xiàng)目的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、時(shí)間等。2可行性研究可行性研究是項(xiàng)目立項(xiàng)的必要環(huán)節(jié)，需要對(duì)項(xiàng)目的成本、效益、風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行評(píng)估。3項(xiàng)目方案項(xiàng)目方案應(yīng)明確項(xiàng)目實(shí)施的步驟、方法、技術(shù)、人員等，為預(yù)算編制提供依據(jù)。項(xiàng)目預(yù)算編制要求準(zhǔn)確性預(yù)算編制需基于項(xiàng)目實(shí)際情況和科學(xué)評(píng)估，確保預(yù)算金額真實(shí)可靠，避免虛報(bào)或漏報(bào)。完整性預(yù)算編制應(yīng)涵蓋項(xiàng)目所有必要費(fèi)用，包括直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和其他費(fèi)用，確保項(xiàng)目順利實(shí)施所需的資金支持。合理性預(yù)算編制應(yīng)遵循成本效益原則，避免不必要的開支，并確保項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用合理，最大限度地提高資金使用效率。項(xiàng)目預(yù)算編制模式1成本加成模式項(xiàng)目實(shí)際成本+預(yù)計(jì)利潤(rùn)2固定總價(jià)模式固定總價(jià)+預(yù)計(jì)利潤(rùn)3成本補(bǔ)償模式實(shí)際成本+預(yù)計(jì)利潤(rùn)成本補(bǔ)償式項(xiàng)目預(yù)算管理中，項(xiàng)目預(yù)算的編制模式主要有三種：成本加成模式、固定總價(jià)模式和成本補(bǔ)償模式。成本補(bǔ)償模式是在項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行補(bǔ)償，并加上一定的利潤(rùn)。該模式適用于技術(shù)難度高、風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目，能夠有效地保護(hù)項(xiàng)目實(shí)施方的利益。直接費(fèi)用的預(yù)算編制1項(xiàng)目人員工資根據(jù)項(xiàng)目計(jì)劃和人員配置，估算項(xiàng)目人員的工資成本，包括基本工資、績(jī)效工資、津貼等。2材料費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目需求，估算所需材料的種類和數(shù)量，并根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行成本核算。3差旅費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，估算項(xiàng)目人員的差旅費(fèi)用，包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等。4測(cè)試費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目測(cè)試計(jì)劃，估算測(cè)試所需的費(fèi)用，包括測(cè)試設(shè)備、測(cè)試人員、測(cè)試耗材等。間接費(fèi)用的預(yù)算編制管理費(fèi)包括項(xiàng)目管理人員的工資、福利、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等。財(cái)務(wù)費(fèi)包括銀行利息、保險(xiǎn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等。稅金包括增值稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅等。其他費(fèi)用的預(yù)算編制1專家咨詢費(fèi)聘請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域的專家學(xué)者進(jìn)行咨詢2差旅費(fèi)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的差旅支出3會(huì)議費(fèi)項(xiàng)目相關(guān)的會(huì)議組織和參加費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行中的費(fèi)用調(diào)整1項(xiàng)目變更項(xiàng)目范圍、目標(biāo)或需求發(fā)生變化2不可預(yù)見情況自然災(zāi)害、技術(shù)問(wèn)題等3成本節(jié)約通過(guò)優(yōu)化管理提高效率預(yù)算執(zhí)行中費(fèi)用超支的處理申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)向項(xiàng)目主管部門提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明超支原因，并提供相關(guān)證明材料。預(yù)算調(diào)整審批項(xiàng)目主管部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并報(bào)請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。預(yù)算調(diào)整執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行，并及時(shí)向項(xiàng)目主管部門匯報(bào)執(zhí)行情況。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的目的確保項(xiàng)目資金使用安全保障項(xiàng)目進(jìn)度按計(jì)劃進(jìn)行提高資金使用效益預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的內(nèi)容預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，包括實(shí)際支出與預(yù)算之間的差異。項(xiàng)目進(jìn)度評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)展，確保項(xiàng)目按計(jì)劃進(jìn)行。費(fèi)用控制分析預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的超支情況，及時(shí)采取措施進(jìn)行控制。風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別并評(píng)估項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，制定應(yīng)對(duì)措施。預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控的重點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度及時(shí)掌握項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，并進(jìn)行分析和預(yù)警，以便及時(shí)采取措施，保證項(xiàng)目預(yù)算的有效執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行效率分析項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行效率，找出預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行效率。預(yù)算執(zhí)行合規(guī)性確保項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行符合相關(guān)規(guī)定和制度，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的違規(guī)行為進(jìn)行及時(shí)糾正。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題預(yù)算編制不準(zhǔn)確項(xiàng)目預(yù)算編制不準(zhǔn)確，會(huì)導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)偏差，甚至出現(xiàn)超支現(xiàn)象。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的隨意性部分項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行缺乏重視，隨意更改預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算失控。預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的信息不透明預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中缺乏及時(shí)、準(zhǔn)確的信息反饋，導(dǎo)致項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況掌握不足，難以進(jìn)行有效的監(jiān)控。預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量評(píng)價(jià)的依據(jù)項(xiàng)目合同合同是預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，明確了項(xiàng)目預(yù)算的范圍、內(nèi)容和金額，以及相關(guān)指標(biāo)和要求。預(yù)算方案預(yù)算方案是預(yù)算執(zhí)行的指導(dǎo)性文件，詳細(xì)說(shuō)明了預(yù)算的編制依據(jù)、方法、結(jié)構(gòu)和分配，以及相關(guān)指標(biāo)和要求。項(xiàng)目進(jìn)展項(xiàng)目進(jìn)展情況是預(yù)算執(zhí)行的重要參考，反映了項(xiàng)目的實(shí)際支出情況、進(jìn)度和效率，為評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量提供重要依據(jù)。預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量評(píng)價(jià)的方法1指標(biāo)分析法通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行分析，如成本控制率、進(jìn)度完成率、質(zhì)量合格率等，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量。2專家評(píng)估法邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覍?duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)估，并給出評(píng)價(jià)意見，為預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量評(píng)價(jià)提供參考。3問(wèn)卷調(diào)查法通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方式，了解項(xiàng)目參與者對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的意見和建議，為預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量評(píng)價(jià)提供數(shù)據(jù)支持。預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量評(píng)價(jià)的指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率實(shí)際支出與預(yù)算金額的比率，反映預(yù)算執(zhí)行的程度和效率。預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的比較，反映項(xiàng)目執(zhí)行的效率和進(jìn)度控制能力。成本控制效果實(shí)際成本與預(yù)算成本的比較，反映成本控制的有效性和經(jīng)濟(jì)效益。預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量評(píng)價(jià)的主體項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行和管理，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行的質(zhì)量負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報(bào)告。審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，并出具審計(jì)意見。預(yù)算執(zhí)行質(zhì)量評(píng)價(jià)的結(jié)果運(yùn)用改進(jìn)預(yù)算管理生成評(píng)估報(bào)告提供反饋建議預(yù)算管理信息化的必要性提高預(yù)算管理效率信息化系統(tǒng)可以幫助自動(dòng)化預(yù)算流程，減少人工操作，提高效率。加強(qiáng)預(yù)算管控力度信息化系統(tǒng)可以實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并進(jìn)行調(diào)整。提升預(yù)算管理水平信息化系統(tǒng)可以提供數(shù)據(jù)分析和決策支持，幫助管理者做出更科學(xué)的預(yù)算決策。預(yù)算管理信息化的目標(biāo)提高效率簡(jiǎn)化預(yù)算流程，提高預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控的效率。增強(qiáng)透明度提供實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)和分析，使預(yù)算管理更加透明和可追溯。加強(qiáng)控制實(shí)時(shí)監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施。促進(jìn)決策提供數(shù)據(jù)支持，為決策者提供更準(zhǔn)確、更全面的信息。預(yù)算管理信息化的建設(shè)內(nèi)容1預(yù)算編制系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算的自動(dòng)化編制和審核流程，提高效率和準(zhǔn)確性。2預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)跟蹤項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并進(jìn)行預(yù)警和調(diào)整。3預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)系統(tǒng)建立科學(xué)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，評(píng)估項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的有效性和效益。4數(shù)據(jù)分析與報(bào)表系統(tǒng)對(duì)預(yù)算數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和統(tǒng)計(jì)，生成各種報(bào)表，為決策提供數(shù)據(jù)支持。預(yù)算管理信息化平臺(tái)使用方法1注冊(cè)登錄使用統(tǒng)一身份認(rèn)證系統(tǒng)登錄平臺(tái)。2功能模塊熟悉預(yù)算申報(bào)、審批、執(zhí)行、監(jiān)控等模塊。3操作指南閱讀平臺(tái)使用手冊(cè)和相關(guān)視頻教程。預(yù)算管理信息化的發(fā)展趨勢(shì)云計(jì)算應(yīng)用云計(jì)算技術(shù)提供更靈活、可擴(kuò)展的預(yù)算管理平臺(tái)，支持?jǐn)?shù)據(jù)存儲(chǔ)、處理和分析，提升預(yù)算管理效率。人工智能技術(shù)人工智能在預(yù)算分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、決策支持等方面發(fā)揮作用，提升預(yù)算管理的智能化水平。移動(dòng)化應(yīng)用移動(dòng)化應(yīng)用使預(yù)算管理更加便捷，用戶可以通過(guò)手機(jī)隨時(shí)隨地訪問(wèn)預(yù)算信息，實(shí)現(xiàn)移動(dòng)辦公