《稅收政策與實(shí)務(wù)操作》課件

《稅收政策與實(shí)務(wù)操作》本課程將帶您深入了解中國(guó)稅收政策，掌握實(shí)務(wù)操作技巧，提升您的稅務(wù)管理能力。課程目標(biāo)了解稅收基本概念掌握稅收的分類、稅收政策的制定依據(jù)、特點(diǎn)及調(diào)整機(jī)制熟悉主要稅種包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、房地產(chǎn)稅等掌握稅務(wù)實(shí)務(wù)操作涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等課程大綱1稅收基礎(chǔ)知識(shí)包括稅收基本概念、稅收的分類、稅收政策的制定依據(jù)、特點(diǎn)及調(diào)整機(jī)制2主要稅種概述包括個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅、房地產(chǎn)稅等3稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)防范介紹稅收籌劃的概念、原則、方法及風(fēng)險(xiǎn)防范措施4稅務(wù)實(shí)務(wù)操作涵蓋稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、發(fā)票管理、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等稅收的基本概念定義國(guó)家憑借政治權(quán)力，依法強(qiáng)制征收的，以貨幣形式為主的財(cái)政收入本質(zhì)國(guó)家為履行其職能，而對(duì)國(guó)民收入進(jìn)行的再分配特征強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性、普遍性稅收的分類按稅收主體劃分國(guó)家稅、地方稅按征稅對(duì)象劃分所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、商品稅、行為稅按稅率形式劃分比例稅率、累進(jìn)稅率、累退稅率按征稅范圍劃分全國(guó)性稅收、地方性稅收稅收政策的制定依據(jù)法律法規(guī)稅收征收管理法、國(guó)家稅收條例財(cái)政政策財(cái)政預(yù)算、財(cái)政支出計(jì)劃經(jīng)濟(jì)政策產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃社會(huì)政策社會(huì)福利、社會(huì)保障制度稅收政策的特點(diǎn)1穩(wěn)定性稅收政策應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，避免頻繁調(diào)整，給納稅人帶來(lái)不確定性2公平性稅收政策應(yīng)體現(xiàn)公平公正，公平負(fù)擔(dān)稅負(fù)，避免過(guò)度傾斜3效率性稅收政策應(yīng)有利于提高資源配置效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)稅收政策的調(diào)整機(jī)制1稅收立法2稅收行政3稅收司法稅收優(yōu)惠政策1減免稅對(duì)特定納稅人或特定項(xiàng)目減免稅款2稅收抵免允許納稅人將已繳納的稅款從應(yīng)納稅款中抵扣3稅收優(yōu)惠其他形式的稅收優(yōu)惠，如延緩納稅期限、分期納稅等個(gè)人所得稅1工資薪金工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼等2勞務(wù)報(bào)酬提供勞務(wù)取得的報(bào)酬，如講課費(fèi)、咨詢費(fèi)等3稿酬所得著作權(quán)人取得的稿酬，如版稅、影視作品報(bào)酬等4財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、股票、債券等取得的所得企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收的稅征稅范圍境內(nèi)企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)等稅收優(yōu)惠鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展、扶持中小企業(yè)等增值稅稅收對(duì)象增值稅的稅收對(duì)象是商品和勞務(wù)的增值部分稅率增值稅稅率分為13%、9%、6%、3%等征稅環(huán)節(jié)增值稅的征稅環(huán)節(jié)主要有生產(chǎn)、批發(fā)、零售等消費(fèi)稅征稅對(duì)象對(duì)消費(fèi)品征收的稅，如酒類、煙草、汽油等稅率消費(fèi)稅稅率分為比例稅率和定額稅率征稅范圍消費(fèi)稅的征稅范圍主要包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)和進(jìn)口環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅城市維護(hù)建設(shè)稅征稅對(duì)象對(duì)納稅人繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅等稅收征收的附加稅稅率城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為5%或7%征稅范圍城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為城鎮(zhèn)和縣城印花稅1征稅對(duì)象對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書等憑證征收的稅2稅率印花稅稅率分為比例稅率和定額稅率3征稅范圍印花稅的征稅范圍包括各種經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照等關(guān)稅征稅對(duì)象對(duì)進(jìn)出口商品征收的稅稅率關(guān)稅稅率分為從價(jià)稅率、從量稅率和復(fù)合稅率征稅目的保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)、調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易、增加財(cái)政收入稅收籌劃的概念定義在法律允許的范圍內(nèi)，通過(guò)合理的安排，達(dá)到節(jié)稅或增稅的目的目標(biāo)合法合理地降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益原則合法性、效益性、可行性、安全性稅收籌劃的原則合法性原則稅收籌劃必須符合國(guó)家稅收法律法規(guī)效益性原則稅收籌劃要有利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益可行性原則稅收籌劃方案要切合實(shí)際，易于操作安全性原則稅收籌劃要規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保合法合規(guī)稅收籌劃的方法合同籌劃通過(guò)合理安排合同內(nèi)容，降低稅負(fù)費(fèi)用籌劃合理控制經(jīng)營(yíng)成本，減少應(yīng)稅所得投資籌劃選擇稅收優(yōu)惠的投資項(xiàng)目，降低稅負(fù)稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)防范稅收政策風(fēng)險(xiǎn)稅收政策變動(dòng)可能導(dǎo)致稅收籌劃方案失效稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查可能會(huì)發(fā)現(xiàn)稅收籌劃的違規(guī)之處法律風(fēng)險(xiǎn)稅收籌劃方案可能存在法律風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致法律責(zé)任稅務(wù)登記登記主體納稅人、扣繳義務(wù)人登記內(nèi)容納稅人識(shí)別號(hào)、名稱、地址、經(jīng)營(yíng)范圍等登記方式網(wǎng)上申報(bào)、現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)納稅申報(bào)1申報(bào)主體納稅人、扣繳義務(wù)人2申報(bào)內(nèi)容應(yīng)納稅額、稅收優(yōu)惠、納稅期限等3申報(bào)方式網(wǎng)上申報(bào)、現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)發(fā)票管理開(kāi)票主體納稅人開(kāi)票內(nèi)容發(fā)票號(hào)碼、金額、稅率等開(kāi)票方式電子發(fā)票、紙質(zhì)發(fā)票納稅檢查檢查目的核實(shí)納稅人納稅情況，查處稅收違法行為檢查方式定期檢查、不定時(shí)檢查、專項(xiàng)檢查檢查范圍納稅申報(bào)、發(fā)票管理、賬簿核算等稅務(wù)處罰1處罰依據(jù)稅收征收管理法、國(guó)家稅收條例等2處罰種類警告、罰款、滯納金、追繳稅款等3處罰原則依法行政、公正處罰、程序正當(dāng)、權(quán)責(zé)一致稅務(wù)爭(zhēng)議解決1協(xié)商解決納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間進(jìn)行協(xié)商，達(dá)成一致意見(jiàn)2行政復(fù)議納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，可以向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議3行政訴訟納稅人不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為，可以向人民法院提起訴訟個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)主體納稅人申報(bào)內(nèi)容年度所得、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額等申報(bào)期限每年3月1日至6月30日企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)主體企業(yè)申報(bào)內(nèi)容年度利潤(rùn)、稅收優(yōu)惠、應(yīng)納稅額等申報(bào)期限每年