記賬實操-主播帶貨公司賬務(wù)處理

會計實操文庫記賬實操-主播帶貨公司賬務(wù)處理一、公司籌備與啟動階段幾位投資人共同出資

800

萬元設(shè)立主播帶貨公司，款項存入銀行。借：銀行存款

8,000,000貸：實收資本

8,000,000租賃辦公場地和直播間，簽訂為期兩年的租賃合同，一次性支付租金

120萬元，取得增值稅專用發(fā)票，稅率

9%。借：長期待攤費用—房租

1,200,000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

108,000（120

萬×9%）貸：銀行存款

1,308,000每月分攤租金時：借：管理費用—房租

50,000（120

萬÷24）貸：長期待攤費用—房租

50,000二、主播與團隊組建招聘主播及運營團隊成員，支付招聘費用

20

萬元給專業(yè)人力資源公司，取得增值稅普通發(fā)票。-1-會計實操文庫借：管理費用—招聘費

200,000貸：銀行存款

200,000與多位主播簽訂合作協(xié)議，為提升主播專業(yè)能力，安排集中培訓(xùn)，聘請行業(yè)專家授課，支付培訓(xùn)費用

15

萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：管理費用—培訓(xùn)費

150,000貸：銀行存款

150,000三、商品合作與籌備與各大品牌商洽談合作，選定一批電子產(chǎn)品用于直播帶貨。向品牌商支付商品保證金

50

萬元，款項通過銀行轉(zhuǎn)賬，保證金根據(jù)后續(xù)銷售情況退還或抵扣貨款。借：其他應(yīng)收款—商品保證金

500,000貸：銀行存款

500,000為確保直播順利進行，提前采購直播所需道具、樣品等，花費

8

萬元，取得增值稅普通發(fā)票，物資入庫。借：原材料—直播道具及樣品

80,000貸：銀行存款

80,000四、直播帶貨業(yè)務(wù)開展在一場重要直播中，主播成功推銷電子產(chǎn)品，銷售額共計

150

萬元，公司按照與品牌商的協(xié)議，收取

25%的傭金，即

37.5

萬元，款項先由電商平臺代收，扣除手續(xù)費

3%后轉(zhuǎn)至公司賬戶，手續(xù)費

4.5

萬元（150

萬×3%），實際收款

33

萬元。借：銀行存款

330,000貸：主營業(yè)務(wù)收入—傭金收入

375,000-2-會計實操文庫其他應(yīng)付款—平臺手續(xù)費

45,000結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本，支付給主播的提成

35%，即

52.5

萬元（150

萬×35%），記入主營業(yè)務(wù)成本；領(lǐng)用直播道具及樣品成本

3

萬元，從原材料轉(zhuǎn)出。借：主營業(yè)務(wù)成本—主播提成

525,000貸：應(yīng)付職工薪酬—主播提成

525,000（實際發(fā)放時沖減）借：主營業(yè)務(wù)成本—直播道具及樣品

30,000貸：原材料—直播道具及樣品

30,000五、后續(xù)運營與費用支出每月支付主播團隊固定工資

30

萬元，通過銀行代發(fā)。計提工資：借：主營業(yè)務(wù)成本—主播團隊工資

300,000貸：應(yīng)付職工薪酬

300,000實際發(fā)放：借：應(yīng)付職工薪酬

300,000貸：銀行存款

300,000為推廣公司品牌及直播活動，投放線上廣告，支付廣告費用

25

萬元，取得增值稅普通發(fā)票。借：銷售費用—廣告投放

250,000貸：銀行存款

250,000六、稅費計算與繳納計算本月增值稅，假設(shè)公司為一般納稅人，銷項稅額

37.5

萬×6%=22,500元，進項稅額

108,000

元，本月進項稅額大于銷項稅額，形成留抵稅額85,500

元，無需繳納增值稅，留抵稅額可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。-3-會計實操文庫無需賬務(wù)處理，但在增值稅申報表中體現(xiàn)留抵稅額。計算企業(yè)所得稅，假設(shè)本月利潤總額為

40

萬元（未考慮其他調(diào)整事項），稅率

25%，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅

=400,000×25%=100,000

元。借：所得稅費用

100,000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

100,000繳納企業(yè)所得稅時：借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

100,000貸：銀行存款

100,000主播帶貨公司的賬務(wù)處理涵蓋公司運營的各個環(huán)節(jié)，從籌備到業(yè)務(wù)開展，再到稅費核算，精準的賬務(wù)處理有助于清晰反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，為公司決策提供有力支持。會計做賬流程一、建賬1.

根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)、規(guī)模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業(yè)會計準則、小企業(yè)會計準則等。2.

確定會計科目體系，涵蓋資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、成本、損益等五大類科目，依據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點，細化設(shè)置明細科目，例如制造業(yè)需細分原材料、生產(chǎn)成本等科目，服務(wù)業(yè)則側(cè)重于服務(wù)收入、服務(wù)成本相關(guān)科目。3.

建立賬簿，包括總賬、日記賬（現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產(chǎn)明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務(wù)軟件創(chuàng)建電子賬簿，手工記賬時需準備規(guī)范的賬頁格式，按序編號登錄，財務(wù)軟件記賬則要完成系統(tǒng)初始化設(shè)置，錄入企業(yè)基本信息、科目期初-4-會計實操文庫余額等。二、日常賬務(wù)處理1.

原始憑證審核業(yè)務(wù)發(fā)生后，獲取相關(guān)原始憑證，如采購業(yè)務(wù)的發(fā)票、入庫單，銷售業(yè)務(wù)的發(fā)貨單、銷項，費用支出的報銷單、發(fā)票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內(nèi)容是否填寫規(guī)范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發(fā)票真?zhèn)尾轵灒赏ㄟ^稅務(wù)部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務(wù)風(fēng)險。2.

記賬憑證編制依據(jù)審核無誤的原始憑證，按照復(fù)式記賬原理，確定每筆業(yè)務(wù)應(yīng)借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業(yè)務(wù)內(nèi)容，如“采購辦公用品支付現(xiàn)金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續(xù)，附件張數(shù)準確填寫原始憑證數(shù)量。不同業(yè)務(wù)類型賬務(wù)處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發(fā)票，價款

10,000元，增值稅稅額

1,300

元，款項已付，材料入庫：應(yīng)交稅費

應(yīng)交增值稅（進項稅額）

1,300貸：銀行存款

11,300借：原材料

10,000銷售產(chǎn)品，售價