天津傳媒學院《稅務會計》2023-2024學年第一學期期末試卷

學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號學校________________班級____________姓名____________考場____________準考證號…………密…………封…………線…………內(nèi)…………不…………要…………答…………題…………第1頁，共3頁天津傳媒學院《稅務會計》

2023-2024學年第一學期期末試卷題號一二三四總分得分一、單選題（本大題共25個小題，每小題1分，共25分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、一家企業(yè)采用售價金額核算法核算庫存商品。本月初庫存商品的進價成本為30萬元，售價總額為40萬元；本月購進商品的進價成本為15萬元，售價總額為20萬元；本月銷售商品的售價總額為35萬元。則本月銷售商品的實際成本為：（）A.26.25萬元B.28萬元C.24.5萬元D.27.5萬元2、一家企業(yè)在進行營運資金管理時，面臨兩種融資策略的選擇：激進型融資策略和保守型融資策略。在經(jīng)濟形勢不穩(wěn)定、市場利率波動較大的情況下，以下哪種融資策略可能面臨更高的風險？（）A.激進型融資策略B.保守型融資策略C.兩種策略風險相同D.無法判斷3、某公司為增值稅一般納稅人，2023年5月購入一批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅稅額為26萬元。支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明運費10萬元，增值稅稅額0.9萬元。該批原材料入庫時發(fā)現(xiàn)短缺10%，經(jīng)查屬于運輸途中的合理損耗。則該批原材料的入賬價值為（）萬元。A.210B.236.9C.211D.1894、在會計核算中，對于無形資產(chǎn)的攤銷方法通常采用（）A.直線法B.工作量法C.雙倍余額遞減法D.年數(shù)總和法5、一家制造企業(yè)采用作業(yè)成本法核算產(chǎn)品成本。生產(chǎn)甲產(chǎn)品經(jīng)過三個作業(yè)中心，分別消耗的作業(yè)動因數(shù)量為200、150和100，三個作業(yè)中心的單位作業(yè)成本分別為10元、8元和12元。則甲產(chǎn)品的單位成本為：（）A.10元B.11元C.12元D.13元6、戊公司2023年12月31日“生產(chǎn)成本”科目借方余額500萬元，“原材料”科目借方余額300萬元，“材料采購”科目借方余額50萬元，“材料成本差異”科目貸方余額20萬元，“存貨跌價準備”科目貸方余額10萬元。則戊公司2023年12月31日資產(chǎn)負債表中“存貨”項目的金額為（）萬元。A.820B.840C.780D.8007、某企業(yè)2024年12月31日“固定資產(chǎn)”科目借方余額為1000萬元，“累計折舊”科目貸方余額為300萬元，“固定資產(chǎn)減值準備”科目貸方余額為50萬元。則該企業(yè)2024年末固定資產(chǎn)的賬面價值是多少？A.650萬元B.700萬元C.750萬元D.600萬元8、一家企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)率為6次，平均收賬期為60天。如果企業(yè)希望將平均收賬期縮短為45天，在其他條件不變的情況下，應收賬款周轉(zhuǎn)率應提高到多少次？（）A.8次B.9次C.10次D.12次9、丙公司2023年4月1日銷售一批商品給丁公司，價款為500萬元，增值稅稅額為65萬元，雙方約定丁公司應于2023年7月31日付款。由于丁公司發(fā)生財務困難，無法按時支付貨款。經(jīng)協(xié)商，丙公司同意丁公司以其一項公允價值為400萬元的固定資產(chǎn)（原價為600萬元，累計折舊為150萬元，未計提減值準備）抵償債務。丙公司已為該項應收賬款計提了50萬元的壞賬準備。則丙公司因該項債務重組應確認的債務重組損失為（）萬元。A.55B.100C.115D.15510、某企業(yè)2023年1月1日購入一項交易性金融資產(chǎn)，取得成本為1500萬元，2023年12月31日公允價值為1800萬元。則該項交易性金融資產(chǎn)在2023年12月31日的賬面價值為（）A.1200萬元B.1500萬元C.1800萬元D.2100萬元11、戊公司2023年度實現(xiàn)凈利潤800萬元，提取法定盈余公積80萬元，提取任意盈余公積40萬元，向投資者分配現(xiàn)金股利200萬元。不考慮其他因素，該公司2023年末留存收益的金額為（）萬元。A.560B.600C.580D.48012、某公司年初未分配利潤為100萬元，當年實現(xiàn)凈利潤200萬元，按10%提取法定盈余公積，按5%提取任意盈余公積，向投資者分配利潤80萬元。則年末未分配利潤為（）A.190萬元B.200萬元C.210萬元D.220萬元13、某企業(yè)2024年12月31日無形資產(chǎn)的賬面價值為80萬元，可收回金額為70萬元。該無形資產(chǎn)發(fā)生減值損失，應計提的減值準備金額為（）萬元。A.10B.20C.30D.014、某企業(yè)對生產(chǎn)設備進行改良，發(fā)生資本化支出共計60萬元，被替換舊部件的賬面價值為20萬元，該設備原價為400萬元，已計提折舊250萬元。改良后該設備的入賬價值為（）A.190萬元B.160萬元C.210萬元D.150萬元15、企業(yè)采用計劃成本法核算原材料，2024年4月初結(jié)存原材料的計劃成本為50000元，材料成本差異為節(jié)約差1000元。本月購入原材料的計劃成本為150000元，實際成本為145000元。本月發(fā)出原材料的計劃成本為100000元。則該企業(yè)本月材料成本差異率為（）。A.-2%B.-1%C.1%D.2%16、某企業(yè)年初資產(chǎn)總額為120萬元，負債總額為40萬元，本年度取得收入共計80萬元，發(fā)生費用共計60萬元，年末所有者權(quán)益總額為90萬元。則該企業(yè)年末資產(chǎn)總額為（）萬元。A.140B.150C.160D.17017、某企業(yè)采用計劃成本進行材料的日常核算。月初結(jié)存材料的計劃成本為80萬元，成本差異為超支20萬元。當月購入材料一批，實際成本為110萬元，計劃成本為120萬元。當月領用材料的計劃成本為100萬元，當月領用材料應負擔的材料成本差異為（）萬元。A.超支5B.節(jié)約5C.超支15D.節(jié)約1518、某企業(yè)2024年12月31日應收賬款余額為200萬元，壞賬準備計提比例為5%。“壞賬準備”科目期初貸方余額為5萬元。本期實際發(fā)生壞賬損失3萬元，收回前期已核銷的壞賬2萬元。則2024年末應計提的壞賬準備為（）A.5萬元B.4萬元C.3萬元D.2萬元19、某企業(yè)只生產(chǎn)銷售一種產(chǎn)品，單價為60元，單位變動成本為30元，固定成本為80000元。假設銷售量為10000件，企業(yè)欲實現(xiàn)目標利潤40000元，則單價至少應提高到多少元？（）A.62B.64C.66D.6820、某企業(yè)2024年11月1日購入一臺設備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設備買價為200萬元，增值稅稅額為26萬元，支付的運雜費為4萬元，設備安裝時領用生產(chǎn)用材料價值30萬元（不含增值稅），購進該批材料的增值稅進項稅額為3.9萬元，設備安裝時支付有關人員工資薪酬8萬元。則該設備的入賬價值為（）萬元。A.242B.245C.265.9D.26921、一家企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，共同耗用B材料2500千克，單價4元。甲產(chǎn)品的產(chǎn)量為400件，單位消耗定額為3千克；乙產(chǎn)品的產(chǎn)量為500件，單位消耗定額為2千克。則B材料分配給乙產(chǎn)品的費用為：（）A.6000元B.4000元C.8000元D.10000元22、企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，會引起留存收益總額發(fā)生增減變動的有（）。A.盈余公積彌補虧損B.發(fā)放股票股利C.宣告分配現(xiàn)金股利D.盈余公積轉(zhuǎn)增資本23、某企業(yè)2024年12月31日利潤表中，營業(yè)收入為800萬元，營業(yè)成本為500萬元，銷售費用為50萬元，管理費用為80萬元，財務費用為20萬元，資產(chǎn)減值損失為10萬元，公允價值變動收益為30萬元，投資收益為60萬元。則營業(yè)利潤為（）A.180萬元B.200萬元C.210萬元D.220萬元24、某公司正在考慮一項新的投資項目，該項目需要初始投資500萬元，預計在未來5年內(nèi)每年產(chǎn)生現(xiàn)金流入150萬元。此外，項目結(jié)束時預計有100萬元的殘值收入。假設公司的必要報酬率為12%，不考慮所得稅等因素。以下關于該項目內(nèi)部收益率的說法，正確的是：（）A.若內(nèi)部收益率大于12%，項目可行B.若內(nèi)部收益率小于12%，項目一定不可行C.內(nèi)部收益率不受初始投資和殘值收入的影響D.只要內(nèi)部收益率大于0，項目就可行25、一家企業(yè)的財務報表顯示，營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)成本為3500萬元，銷售費用為500萬元，管理費用為300萬元，財務費用為200萬元，所得稅費用為200萬元。則該企業(yè)的營業(yè)利潤率約為多少？（）A.10%B.15%C.20%D.25%二、簡答題（本大題共4個小題，共20分)1、（本題5分）企業(yè)在進行外幣業(yè)務核算時，需要涉及外幣交易的會計處理和外幣財務報表的折算。請分別說明外幣交易在初始確認、期末調(diào)整和結(jié)算時的會計處理方法，以及外幣財務報表折算中常用的方法和匯率選擇，并舉例說明其應用。2、（本題5分）請說明在會計中，什么是所有者權(quán)益？它包括哪些主要的組成部分？每一部分的來源和核算方法是怎樣的？并闡述所有者權(quán)益變動表的作用。3、（本題5分）在企業(yè)的財務決策中，稅務籌劃是一個重要的環(huán)節(jié)。請詳細說明稅務籌劃的基本原則和方法，舉例說明如何通過合理的稅務籌劃降低企業(yè)稅負，同時需要注意哪些稅務風險。4、（本題5分）企業(yè)在進行財務分析時，除了使用傳統(tǒng)的財務指標外，還可以運用非財務指標。請詳細列舉并說明一些常見的非財務指標，如客戶滿意度、市場份額、員工培訓等，以及它們?nèi)绾窝a充和完善財務分析。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）某服務企業(yè)在客戶關系管理方面存在不足，影響了客戶滿意度和忠誠度。公司資產(chǎn)總額為2000萬元，負債總額為1000萬元，所有者權(quán)益為1000萬元。利潤表顯示，營業(yè)收入為4000萬元，營業(yè)成本為2500萬元，銷售費用為500萬元，管理費用為400萬元，財務費用為100萬元，凈利潤為500萬元。分析客戶關系管理問題的原因，并提出改進客戶關系管理的建議。2、（本題5分）某服務企業(yè)在提供服務過程中，需要考慮服務質(zhì)量和成本控制。公司資產(chǎn)總額為2800萬元，負債總額為1500萬元，所有者權(quán)益為1300萬元。利潤表顯示，營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)成本為3200萬元，銷售費用為700萬元，管理費用為600萬元，財務費用為200萬元，凈利潤為300萬元。分析服務質(zhì)量和成本控制之間的關系，并提出優(yōu)化服務質(zhì)量和成本控制的建議。3、（本題5分）一家零售企業(yè)在2024年的經(jīng)營中，采用了線上線下相結(jié)合的銷售模式。線上銷售收入為1000萬元，線下銷售收入為4000萬元。企業(yè)的銷售成本為2500萬元，銷售費用為800萬元，管理費用為500萬元。請分析線上線下銷售模式對企業(yè)利潤的影響，并評價該銷售模式的優(yōu)勢和不足。4、（本題5分）X1公司是一家互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，在快速發(fā)展過程中積累了大量的數(shù)據(jù)資產(chǎn)。但目前對于數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值評估和財務核算還沒有明確的標準和方法。請分析X1公司應如何探索數(shù)據(jù)資產(chǎn)的財務管理，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)資產(chǎn)的價值。5、（本題5分）DD公司的財務預算調(diào)整機制不健全，不能及時應對變化。請分析DD公司財務預算調(diào)整問題的表現(xiàn)及原因，并提出建立健全預算調(diào)整機制的建議。闡述預算調(diào)整對公司戰(zhàn)略實施的重要性。四